ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА И КРИМИНАЛЬНЫЕ БАНКРОТСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Текст научной статьи по специальности «Право»

gs4 право и экономика ^d

DOI 10.24411/2076-1503-2021-10118 ПОПОВ Денис Алексеевич,

адвокат, Адвокатский кабинет Д.А. Попова Адвокатской палаты Краснодарского края, e-mail: popov0702@icloud.com

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА И КРИМИНАЛЬНЫЕ БАНКРОТСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Аннотация. Уголовным законодательством установлены разные по своему содержанию и условиям совершения такие составы преступлений как преднамеренное и фиктивное банкротство, а также неправомерные действия при банкротстве, при этом существенную роль играет размер причиненного ущерба, который выступает механизмом разделения неправомерных действий в рамках несостоятельности на административные правонарушения и уголовные преступления.

Ключевые слова: банкротство, уголовно-правовая защита, несостоятельность, должник, кредитор.

POPOV Denis Alekseevich,

Lawyer, Law Office of D.A. Popov of the Law Chamber

of the Krasnodar Territory

ECONOMIC ENVIRONMENT AND CRIMINAL BANKRUPTCY IN THE RUSSIAN FEDERATION

Annotation. Criminal law sets forth different types of crimes in terms of content and conditions of commission, such as intentional and fictitious bankruptcy, as well as unlawful acts in bankruptcy, while the amount of damage caused plays a significant role, which acts as a mechanism for dividing unlawful acts in insolvency into administrative offenses and criminal offenses.

Key words: bankruptcy, criminal law protection, insolvency, debtor, creditor.

Экономическая среда является одной из формирующих элементов любого государства, имея при этом крайне сложную и многоуровневую структуру. В рамках российского законодательства одним из составляющих экономической системы выступает институт банкротства, который представляет собой механизм непосредственного оздоровления экономического оборота [8]. Нормы лишь гражданского и административного законодательства не могут справиться с урегулированием данного механизма, в связи с чем, законодателю пришлось обратиться и к уголовно-правовому воздействию [10]. Категория преднамеренных и фиктивных банкротств занимает свою ступень в иерархии экономических преступлений, являясь по своей сути как способом для уклонения от исполнения обязательств перед широким кругом кредиторов и иных лиц, так и способом перераспределения имущества [7].

Следует отметить, что итогом криминальных банкротств выступает и недополучение бюджетом государства значительных денежных средств, и причинение ущерба кредиторам, и необоснован-

ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 1 • 2021

ное исчезновение с экономического пространства субъекта, который, в ряде случаев, мог осуществлять нормальную хозяйственную деятельность [9]. В этой связи исследование института банкротства в рамках уголовно-правовых запретов, предусмотренных в статьях 195-197 УК РФ, является весьма необходимым.

Некоторые ученые рассматривают криминальные банкротства лишь одним из видов банкротств. Техническое банкротство представляет собой такое финансовое состояние предприятия, при котором имеет место быть высокий уровень дебиторской задолженности. При этом предприятие может быть и не признано в последствии банкротом в установленном законом порядке, так как при таком типе банкротства кредиторская задолженность зачастую ниже дебиторской и финансовое положение организации может быть восстановлено [7].

Как указано в Постановлении Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства», определение признаков

фиктивного банкротства осуществляется, если заявление о несостоятельности поступает от должника. В данном случае также производится анализ платежеспособности - признаки фиктивного банкротства усматриваются в случае, если должник может удовлетворить требования кредиторов без осложнений или последующего прекращения деятельности.1

Из «Методических рекомендаций по выявлению и пресечению преступлений в сфере экономики и против порядка управления, совершенных сторонами исполнительного производства» следует, что действительно законодатель в термин «публичное объявление о несостоятельности» вложил смысл объявления в средствах массовой информации о несостоятельности юридического лица и обращение в суд с соответствующим заяв-лением.2

Как показывает практика, ситуация складывается таким образом, что действительно ст. 197 УК РФ применяется в случае обращения должника в суд с заявлением о несостоятельности, при этом данное заявление полностью не соответствует фактической ситуации и носит ложный характер [6]. Целью должника является получение каких-либо преимуществ, отсрочки платежей, льгот со стороны кредиторов, в том числе путем заключения мирового соглашения, при этом итог в виде ликвидации не планируется. Данная цель лишь предполагается, однако из диспозиции статьи не усмотрена быть не может. Таким образом, действия должником направлены на использование преимуществ процедуры банкротства, без наличия на то законных оснований [7]. Например, на стадии внешнего управления должник может отказаться от исполнения договора, а на стадии финансового оздоровления приостанавливаются исполнительные действия. Также следует учитывать, что погашение задолженностей на каждой из процедур банкротства осуществляется в соответствии с графиком и очередностью, что, по своей сути, представляет отсрочку [4].

Что же касается преднамеренного банкротства и неправомерных действий при банкротстве, то, законодателем не закреплен и не детализирован механизм их осуществления, между тем, как

1 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»: Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 N 855. Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

2 «Методические рекомендации по выявлению и пресечению преступлений в сфере экономики и против порядка управления, совершенных сторонами исполнительного производства»: ФССП России от 15.04.2013 N 04-4. Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

следует из анализа судебной практики по делам, возникающим вследствие неправомерных действий субъектов банкротства, наиболее распространенными формами злоупотребления являются заключение субъектами банкротства разного вида сделок, нарушающих баланс интересов кредиторов ввиду совершения действий, влекущих неудовлетворение заявленных требований за счет имущества должника, реализация процедур вывода активов должника с целью невключения или их исключения из конкурсной массы, манипулирование механизмом торгов на стадии конкурсного производства, манипулирование преимущественным правом выкупа, осуществляющееся при проведении торгов, а также погашение существующей задолженности перед кредиторами по основному долгу третьими лицами, что может являться способом вступления третьего лица в процедуру банкротства и основанием осуществления контроля за данной процедурой. При этом данные неправомерные действия могут осуществляться на любой стадии проведения процедуры банкротства [10].

Немаловажным является и то обстоятельство, что действия виновных могут содержать признаки нескольких составов преступлений, что взывает затруднение в их квалификации. К примеру, совершенное преступление, такое как отчуждение имущества при наличии признаков банкротства, из совокупности обстоятельств может быть истолковано как злоупотребление полномочиями, в связи с чем возникает столкновение общей и специальной норм. Таким образом, ответственность для виновного возникает по специальной норме [3, 4].

Следует обратить внимание на позицию Конституционного суда Российской Федерации, изложенную в определении от 27 февраля 2020 г. N 310-0. Так, гражданин обратился с жалобой на то, что ч.2,3 ст. 17, ч. 1 ст. 195 и ч.1. ст. 201 УК РФ не соответствуют ст. 15, 50, 55 Конституции РФ, так как в соответствии с указанными статьями за одно неправомерное действие в виде отчуждения имущества иным лицам повторно осуществляется наказание по нескольким статьям [5]. В соответствии с обстоятельствами дела уголовное преследование заявителя по ст. 195 УК РФ было прекращено в связи с истечением срока давности, иным приговором заявитель осужден по статье 201 УК РФ. Конституционный суд указал, что принцип non bis in idem заключается в невозможности повторного осуждения и наказания виновного лица за одно и то же преступление, а также квалификации единого события по нескольким статьям УК РФ, если нормы данных статей соотносятся как общая и специальная, либо как целое и часть, либо повторного учета одного обстоятельства.

ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 1 • 2021

Необходимо обратить внимание, что если преступление установлено и по общей, и по специальной норме, то совокупность преступлений отсутствует и ответственность наступает по специальной норме, совокупностью же признается и одно действие (бездействие), содержащее признаки преступлений, предусмотренных двумя или более статьями УК РФ.

Такая (идеальная) совокупность преступлений, предусмотренных разными статьями, не свидетельствует о конкуренции общей и специальной норм, а соответствующая квалификация содеянного не нарушает принцип non bis in idem, как, в том числе, отмечено в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 18 июля 2017 года N 1541-О, от 5 июня 2018 года N 1404-0 и от 18 июля 2019 года N 1895-О. Установление в деянии признаков, характеризующих его как деяния при криминальных банкротствах, указанных в статье 195 УК РФ, должно - в силу названного принципа и требований части третьей статьи 17 данного Кодекса - исключать ответственность по нормам, носящим общий характер или охватывающим лишь часть признаков содеянного. Если же эти действия повлекли причинение вреда не только интересам кредиторов, но и охраняемым другими статьями данного Кодекса (включая статью 201) интересам иных лиц, общества или государства, их квалификация как идеальной либо реальной совокупности преступлений (осуществленная с учетом уголовно-правовых принципов, в том числе, законности, равенства граждан перед законом, вины, справедливости, и на основе установления соответствия фактических признаков содеянного и закрепленных законодателем признаков конкретных составов преступлений) не свидетельствует о нарушении принципа non bis in idem, что также изложено в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 18 июля 2017 года N 1541-0.1

Не менее дискуссионным является вопрос соотношения статьи о сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов и статей о криминальном банкротстве. Так, в соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»,

1 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Анищенко Игоря Александровича на нарушение его конституционных прав частями второй и третьей статьи 17, частью первой статьи 195 и частью первой статьи 201 Уголовного кодекса Российской Федерации»: определение Конституционного Суда РФ от 27.02.2020 N 310-0. Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

преступления, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, немаловажную роль имеет факт наличия недоимки по налогам, сборам и взносам у виновного лица, которое произвело сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно быть произведено соответствующее взы-скание.2 При этом подлежит установлению факт намеренности сокрытия или уклонения от взыскания спорной недоимки [1, 2]. В соответствии с нормами действующего законодательства, под подобными денежными средствами и имуществом организации понимаются денежные средства на счетах в банках, наличные денежные средства, а также иное имущество, указанное в ст. 47 НК РФ:3

1) наличные денежные средства;

2) денежные средства и драгоценные металлы в банках;

3) имущество, которое не участвует в процессе производства - ценные бумаги, валютные ценности, непроизводственные помещения, автомобили, предметы дизайна [11];

4) готовая продукция и иное имущество, не участвующее в производстве;

5) сырье, материалы, основные средств, оборудование, здания и сооружения, предназначенные для производства;

6) имущество, переданное по договору в пользование другим лицам без перехода к ним права собственности, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;

7) другое имущество, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи;

Немаловажным является и тот факт, что состав преступления, в рамках статьи 199.2 УК РФ, имеет место быть в том случае, если неуплаченная в крупном размере величина задолженности равна или превышает размер стоимости сокрытого имущества размере, а сама оплата не была произведена в течение установленного законом срока.4 Таким образом, ключевым фактором при квалификации подобных преступлений высту-

2 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48. Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

3 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021). Доступ из справочной правовой системы «Консультант-Плюс».

4 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от

ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 1 • 2021

пает наличие требования соответствующего уполномоченного органа относительно взыскания недоимки по налогам и сборам [12]. Если же подобное требование отсутствует, лицо обладает признаками банкротства, при том сокрыло имущество с целью неуплаты задолженности перед кредитором по налогам и сборам, то такое деяние может быть квалифицировано по статьям уголовного кодекса о неправомерных действиях при криминальном банкротстве.

Список литературы:

[1] Албогачиев А.А. К истории возникновения института народного представительства в Европе / В сборнике: Сборник научных трудов Ингушского государственного университета. Ингушский государственный университет. Магас, 2006. С. 291304.

[2] Албогачиев А.А. Политические и экономические предпосылки возникновения сослов-но-представительских органов в Европе / В сборнике: Сборник научных трудов Ингушского государственного университета. Ингушский государственный университет. Магас, 2002. С. 31-44.

[3] Гандалоев Р.Б., Богатырев Я.А. Теоретические основы продовольственной безопасности // Социально-гуманитарное обозрение. 2019. № 2. С. 21-27.

[4] Говорков Н.М., Терехов Е.В. Крупный ущерб при криминальном банкротстве // Законность. - 2013. - № 11.

[5] Дидигова Л.А., Шадиева А.И., Султыгова З.Х. Исследование источников питьевого водоснабжения Республики Ингушетия / В сборнике: Вузовское образование и наука. Материалы региональной научно-практической конференции. 2014. С. 159-162.

[6] Дугиева А.Я., Аушева И.А., Арчакова Р.Д., Султыгова З.Х., Ужахова Л.Я. Современные требования к качеству дизельных топлив и методы его улучшения / В сборнике: Вузовское образование и наука. Материалы региональной научно-практической конференции. 2014. С. 163-167.

[7] Ильгова Е.В. Проблемы правового регулирования организации и деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав в Российской Федерации // Вопросы ювенальной юстиции. 2009. № 5. С. 19-25.

[8] Ильгова Е.В. Проблемы правового регулирования отнесения семей и несовершеннолетних к категории находящихся в социально опасном положении и нуждающихся в проведении в отношении них профилактической работы // Право. Законодательство. Личность. 2017. № 1 (24). С. 62-70.

26.11.2019 N 48. Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

[9] Ильгова Е.В., Соколов А.Ю. О некоторых проблемах применения административного задержания к несовершеннолетним лицам // Омск, 2011.

[10] Саламов А.Х., Бокова Л.М., Султыгова З.Х. К вопросу о совершенствовании преподавания неорганической химии в вузе / В сборнике: Вузовское образование и наука. Материалы региональной научно-практической конференции. 2014. С. 171-172.

[11] Султыгова А.К., Бекбузаров М.Б., Темир-ханов Б.А., Султыгова З.Х. Синтез биодеградируе-мых полимеров на основе полиэфиров / В сборнике: Химия и химическое образование. XXI век. 2014. С. 158-161.

[12] Шанхоев И.И., Гандалоев Р.Б. Характеристика законодательства об амнистии и помиловании в современной России // Закон и право. 2018. № 2. С. 115-118.

Spisok literatury:

[1] Albogachiev A.A. K istorii vozniknoveniya instituta narodnogo predstavitel'stva v Evrope / V sbornike: Sbornik nauchnyh trudov Ingushskogo gosudarstvennogo universiteta. Ingushskij gosu-darstvennyj universitet. Magas, 2006. S. 291-304.

[2] Albogachiev A.A. Politicheskie i ekonomich-eskie predposylki vozniknoveniya soslovno-pred-stavitel'skih organov v Evrope / V sbornike: Sbornik nauchnyh trudov Ingushskogo gosudarstvennogo universiteta. Ingushskij gosudarstvennyj universitet. Magas, 2002. S. 31-44.

[3] Gandaloev R.B., Bogatyrev Ya.A. Teoretich-eskie osnovy prodovol'stvennoj bezopasnosti // Social'no-gumanitarnoe obozrenie. 2019. № 2. S. 21-27.

[4] Govorkov N.M., Terekhov E.V. Krupnyj ush-cherb pri kriminal'nom bankrotstve // Zakonnost'. -2013. - № 11.

[5] Didigova L.A., Shadieva A.I., Sultygova Z.H. Issledovanie istochnikov pit'evogo vodosnabzheniya Respubliki Ingushetiya / V sbornike: Vuzovskoe obra-zovanie i nauka. Materialy regional'noj nauchno-prak-ticheskoj konferencii. 2014. S. 159-162.

[6] Dugieva A.Ya., Ausheva I.A., Archakova R.D., Sultygova Z.H., Uzhahova L.Ya. Sovremennye trebovaniya k kachestvu dizel'nyh topliv i metody ego uluchsheniya / V sbornike: Vuzovskoe obrazovanie i nauka. Materialy regional'noj nauchno-prakticheskoj konferencii. 2014. S. 163-167.

[7] Il'gova E.V. Problemy pravovogo reg-ulirovaniya organizacii i deyatel'nosti komissij po delam nesovershennoletnih i zashchite ih prav v Rossijskoj Federacii // Voprosy yuvenal'noj yusticii. 2009. № 5. S. 19-25.

[8] Il'gova E.V. Problemy pravovogo reg-ulirovaniya otneseniya semej i nesovershennoletnih k

ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 1 • 2021

kategorii nahodyashchihsya V social'no opasnom polozhenii i nuzhdayushchihsya V provedenii V otnoshenii пШ profilakticheskoj raboty // Pravo. Zakonodatel'stvo. Lichnost'. 2017. № 1 (24). S. 62-70.

[9] Il'gova Е.^, Sokolov A.YU. О nekotoryh ргоЫет^ primeneniya administrativnogo zader-zhaniya k nesovershennoletnim licam // Omsk, 2011.

[10] Salamov А.Н., Bokova L.M., Sultygova Z.H. К voprosu о sovershenstvovanii prepodavaniya neorganicheskoj himii V vuze / V sbornike: Vuzovskoe

obrazovanie i nauka. Materialy гедюпа!^ паис^ no-prakticheskoj konferencii. 2014. S. 171-172.

[11] Sultygova А.К., Bekbuzarov М.В., Тет^-hanov В.А., Sultygova Z.H. Sintez biodegradiruemyh polimerov па osnove poliefirov / V sbornike: Himiya i himicheskoe obrazovanie. XXI vek. 2014. S. 158161.

[12] Shanhoev 1.1., Gandaloev R.B. Harakteris-tika zakonodatel'stva оЬ amnistii i pomilovanii V sovremennoj Rossii // Zakon i pravo. 2018. № 2. S. 115-118.

ЮРКОМПАНИ

н>н>н>. 1а\\>-Ьоокв. ги

Л_

Юридическое издательство

«ЮРКОМПАНИ»

Издание учебников, учебных и методических пособий, монографий, научных статей.

Профессионально.

В максимально короткие сроки.

Размещаем в РИНЦ, Е-ЫЬгагу.

Г

ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 1 • 2021