CC BY
28
УДК / UDC 338.431.6:005.42.003.13-024.61
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ РАЗЛИЧНЫХ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫХ ФОРМ
В АГРАРНОМ СЕКТОРЕ
ECONOMIC EFFICIENCY OF THE INTERNAL ECONOMIC RELATIONS OF VARIOUS ORGANIZATIONAL AND LEGAL FORMS IN THE AGRARIAN SECTOR
Холодов О. A., кандидат экономических наук, доцент1, ведущий научный сотрудник2 Kholodov O.A., Candidate of Economic Sciences, Associate Professor1,
Leading Researcher2 1ФГБОУ ВО «Ростовский государственный экономический университет»
(РИНХ), Ростов-на-Дону, Россия 1Rostov State University of Economics, Rostov-on-Don, Russia всероссийский научно-исследовательский институт экономики и нормативов - филиал ФГБНУ «ФРАНЦ», Ростов-на-Дону, Россия 2All-Russian Research Institute of Economics and Standards -branch of the FSBSI FRARC, Rostov-on-Don, Russia E-mail: [email protected]
В современный период отрасль сельского хозяйства представлена различными организационно-правовыми формами, которые под влиянием внешних и внутренних факторов формируют внутрихозяйственные экономические отношения, адекватно отражающие цели и интересы сельскохозяйственного предприятия, подразделений, собственников и наемных работников. Именно внутрихозяйственный организационно-экономический механизм формирует факторы, прямо влияющие на результативность деятельности предприятия. Исходя из вышеизложенного нами проведен анализ эффективности деятельности сельскохозяйственных предприятий в разрезе различных организационно-правовых форм. Причиной такого подхода послужила гипотеза, что применение конкретной организационно-правовой формы влечет за собой отличительные характеристики внутрихозяйственных отношений предприятия в результате чего, формируются условия результативности деятельности организации. В статье на примере организаций сельского хозяйства Ростовской области проведен анализ структуры организационно-правовых форм, эффективности их деятельности, основываясь на основных производственно-экономических показателях. Отдельно исследован вопрос прибыльности предприятий различных правовых форм в динамике последних лет. Было выявлено, что в структуре организационно-правовых форм доминируют общества с ограниченной ответственностью, как наиболее адекватно отражающие организационно-экономический механизм, применяемый в сельскохозяйственных предприятиях в современный период. С помощью многомерного анализа установлено, что по результатам совокупной оценки деятельности предприятий различных организационно-правовых форм в сельском хозяйстве Ростовской области самым эффективным является - публичное акционерное общество. Полученные исследования позволяют утверждать, что применяемые внутрихозяйственные отношения в условиях публичных акционерных обществ дают наибольший положительный результат. Приведенные примеры анализа эффективности организационно-правовых форм в сельском хозяйстве, как оценки механизма хозяйствования, могут быть использованы руководителями агробизнеса, научными работниками и специалистами отрасли сельского хозяйства.
Ключевые слова: сельское хозяйство, формы предприятий, эффективность деятельности, внутрихозяйственные отношения, Ростовская область.
In the modern period, the branch of agriculture is represented by various organizational and legal forms, which under the influence of external and internal factors form internal economic relations that adequately reflect the goals and interests of agricultural enterprises, divisions, owners and employees. It is the on-farm organizational and economic mechanism that forms the factors that directly affect the performance of the enterprise. Based on the above, we analyzed the efficiency of agricultural enterprises in the context of various organizational and legal forms. The reason for this approach was the hypothesis that the use of a specific organizational and legal form entails distinctive characteristics of internal economic relations of the enterprise as a result, the conditions for the effectiveness of the organization are formed. In the article on the example of the organizations of agriculture of the Rostov region the analysis of structure of organizational and legal forms, efficiency of their activity, based on the main production and economic indicators is carried out. The question of profitability of the enterprises of various legal forms in dynamics of the last years is separately investigated. It was revealed that limited liability companies dominate in the structure of legal forms, as the most adequately reflecting the organizational and economic mechanism used in the agricultural enterprises in the modern period. By means of the multidimensional analysis it is established that by results of a cumulative assessment of activity of the enterprises of various organizational and legal forms in agriculture of the Rostov region the public joint-stock company is the most effective one. The received researches allow to claim that the applied intraeconomic relations in the conditions of public joint-stock companies give the greatest positive result. The given examples of the analysis of the efficiency of organizational and legal forms in agriculture as an assessment of the mechanism of managing, can be used by leaders of agribusiness, scientists and experts of the agricultural branch.
Key words: agriculture, forms of enterprises, efficiency of activity, intraeconomic relations, Rostov region.
Введение. Внутрихозяйственные экономические отношения в настоящее время могут формироваться осознанно и неосознанно в отношении всех категорий работников, первичных коллективов, административного аппарата, собственников, в рамках установленного организационно-экономического механизма.
Мы считаем, что деятельность любой организационно-правовой формы в сельском хозяйстве предопределяет зарождение внутрихозяйственных отношений, которые могут характеризоваться разной степенью их развития. Наличие на предприятии внутрихозяйственной системы планирования производства, контроля, учета, оплаты труда, премирования, распределения полученного дохода, формирует элементы производственно-экономических отношений на сельскохозяйственных организациях. Функционирование на предприятии любой из перечисленных систем позволяет нам утверждать о наличии внутрихозяйственных отношений. Например, система планирования подразумевает разработку администрацией предприятия производственно-экономических показателей, а их выполнение осуществляется наемными работниками или первичным коллективом работников, по отношению к которым применяется система учета и стимулирования труда. Таким образом, деятельность любой организационно-правовой формы подразумевает формирование внутрихозяйственных отношений или их элементов, реализация которых на предприятии происходит в рамках применяемого хозяйственного механизма.
В настоящее время предприятия самостоятельно формируют свои внутрихозяйственные отношения, которые должны адекватно соответствовать применяемой организационно-правовой форме. Возможность инвестировать получаемый доход в производство, увеличить стимулирующую составляющую наемных работников, изменить вектор распределительного механизма в отношении собственников, все эти и многие другие элементы внутрихозяйственных отношений, по-разному реализуются в условиях
функционирования различных организационно-правовых форм. Поэтому эффективность деятельности сельскохозяйственных предприятий и применяемого механизма внутрихозяйственных отношений обосновано следует рассматривать в разрезе организационно-правовых форм [1, 2].
Цель исследований - провести анализ экономической деятельности сельскохозяйственных предприятий в разрезе организационно-правовых форм и выявить наиболее результативный механизм хозяйствования.
Условия, материалы и методы. Информационно-аналитической основой исследования явились данные годовых отчетов сельскохозяйственных предприятий региона за период 2014-2018 гг. В качестве расчетно-аналитического инструментария определения экономической эффективности функционирования сельскохозяйственных предприятий был применен многомерный анализ на основе матричного метода (линейной и векторно-матричной алгебры).
Результаты и обсуждение. Проведенный анализ показал, что в 2018 году в Ростовской области функционировало 730 сельскохозяйственных организаций, из них: 99 - акционерные общества, 455 - общества с ограниченной ответственностью, 157 - сельскохозяйственные производственные кооперативы, 3 - государственные унитарные предприятия и 16 - прочие. Структура сельскохозяйственных предприятий Ростовской области в разрезе организационно-правовых форм представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Структура организационно-правовых форм в сельском хозяйстве
Ростовской области в 2018 году [3]
Данные рисунка 1 свидетельствуют, что в 2018 г. в представленной региональной структуре отрасли сельского хозяйства доминировали общества с ограниченной ответственностью, на долю которых приходилось 63,6% хозяйств. Не менее значимой формой организации агробизнеса стали сельскохозяйственные производственные кооперативы и непубличные акционерные общества, удельный вес которых в разрезе форм хозяйствования составил 21,5 и 10,3%, соответственно.
Лидирующие позиции обществ с ограниченной ответственностью в структуре предприятий АПК региона можно объяснить рядом причин. Во-первых, тенденциями укрупнения агробизнеса, характеризующимися присоединением действующих хозяйств к более крупным предприятиям, что с учетом организационно-правовых характеристик общества, дает толчок в развитии данной формы хозяйствования. Во-вторых, снижением роли коллективного управления на предприятиях сельского хозяйства, на фоне развития авторитарного менеджмента в отрасли, что наиболее соответствует обществу с ограниченной ответственностью. В-третьих, в условиях
0,4 0,9 3,3
ПАО НАО ООО СПК ГУП ■ Прочие
многоукладное™ сельского хозяйства, с учетом трансформации мелких форм хозяйствования (ЛПХ, КФХ) в более крупные, как правило, с небольшим числом учредителей, мотивацией сельскохозяйственных товаропроизводителей к использованию организационно-правой формы - общества с ограниченной ответственностью, как наиболее адекватной в данном процессе [4-6].
В рамках дальнейшего нашего исследования в качестве объекта рассматривались акционерные общества (публичные и непубличные), общества с ограниченной ответственностью и сельскохозяйственные производственные кооперативы, как наиболее значимые в структуре сельскохозяйственных предприятий Ростовской области.
С целью оценки производственной и экономической значимости вышеперечисленных форм хозяйствования в сельскохозяйственном производстве Ростовской области, нами был проведен анализ их основных показателей (табл. 1).
Таблица 1 - Основные показатели организационно-правовых форм в сельском хозяйстве Ростовской области в 2016-2018 гг.
Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2018 г. к 2016 г., %
Приходится на 1 предприятие сельскохозяйственных угодий, га - ПАО 8771,7 9856,4 9901,4 112,9
- НАО 6990,6 6718,6 7004,8 100,2
- ООО 4913,0 5211,0 5564,8 113,5
- СПК 4534,7 4753,9 4827,4 106,4
Приходится на 1 предприятие основных производственных фондов, тыс. руб. - ПАО 269325,5 250455,7 311471,6 115,6
- НАО 167765,3 216072,1 232796,6 138,8
- ООО 113505,9 152068,2 171650,0 151,2
- СПК 68200,4 96035,4 106925,1 156,8
Приходится на 1 предприятие оборотных активов, тыс. руб. - ПАО 201847,8 237193,9 260545,1 129,1
- НАО 205119,3 216912,4 242779,1 118,4
- ООО 155932,6 176956,2 179954,1 115,4
- СПК 63285,6 66796,0 72316,2 114,3
Среднегодовая численность работников на 1 предприятии, чел. - ПАО 117 113 110 94,0
- НАО 82 95 96 117,0
- ООО 41 44 58 141,5
- СПК 55 55 56 101,8
Приходится на 1 предприятие энергетических мощностей, л.с. - ПАО 9404,9 8689,9 8604,9 91,5
- НАО 9482,4 8222,9 8329,4 87,8
- ООО 6026,0 7655,6 7901,2 131,1
- СПК 6589,9 7246,7 7141,4 108,4
Как показал проведенный анализ, среднее значение площади сельскохозяйственных угодий в разрезе организационно-правовых форм в 2018 году варьировало от 9901,4 га в публичных акционерных обществах до 4827,4 в сельскохозяйственных производственных кооперативах. При этом необходимо отметить, что в Ростовской области самое крупное предприятие по площади сельскохозяйственных угодий (148 тыс. га) и самое мелкое (9 га) принадлежало одной организационно-правовой форме хозяйствования - обществу с ограниченной ответственностью. При этом наименьшая доля пашни в структуре сельскохозяйственных угодий принадлежала сельскохозяйственным кооперативам (75%), что позволило сделать вывод о развитой отрасли животноводства в данной организационно-правовой форме.
В целом проведенный нами анализ показал, что в 2018 году публичные акционерные общества имели наибольшие показатели в среднем на 1 предприятие в сравнении с другими организационно-правовыми формами. Данный факт свидетельствует об отсутствии в публичных акционерных обществах Ростовской области малых хозяйств, что обусловлено спецификой формирования организационно-экономического механизма данной организационно-правовой формы.
Одним из показателей, характеризующих эффективность деятельности предприятий в разрезе форм хозяйствования, является их прибыльность (убыточность) (табл. 2). Как показал проведенный нами анализ, уровень прибыли во всех формах хозяйствования в расчете на 1 предприятие с 2014 по 2018 годы увеличился в 2,0 раза. При этом необходимо отметить колеблющеюся динамику получаемой прибыли по годам, связанную в первую очередь с изменяющимися закупочными ценами на зерно, как основного сельскохозяйственного продукта, производимого в регионе.
Наибольшая прибыль в расчете на 1 рентабельное предприятие в 2018 году была получена в публичных акционерных обществах - 64758,6 тыс. руб. (в 2,2 раза больше, чем в среднем по отрасли), наименьшая - в сельскохозяйственном производственном коллективе - 11764,7 тыс. руб. (в 2,5 раза меньше, чем в среднем по отрасли).
Таблица 2 - Финансовые результаты деятельности сельскохозяйственных предприятий в разрезе организационно-правовых форм хозяйствования Ростовской области за 2014-2018 гг.
Годы ПАО НАО ООО СПК В среднем по отрасли
Получено прибыли на 1 рентабельное предприятие, тыс. руб.
2014 34533,4 27240,0 14188,0 7535,7 14751,2
2015 61263,0 43306,5 21029,4 16258,7 23609,3
2016 66000,6 48489,6 28550,8 17367,3 28599,4
2017 50092,8 39517,8 21679,5 11333,7 21578,7
2018 64758,6 36485,7 32366,7 11764,7 28853,6
Доля убыточных п редприятий, %
2014 12,5 1,5 6,1 4,1 6,3
2015 15,0 1,5 6,1 1,8 5,4
2016 8,7 6,5 4,4 2,5 4,6
2017 13,0 6,5 6,7 4,9 6,9
2018 9,1 7,8 6,6 3,8 6,4
Мы считаем, что размер прибыльности предприятий различных форм хозяйствования необходимо рассматривать, только как финансовый потенциал организаций для инвестирования в сельскохозяйственное производство, так как категория экономической эффективности деятельности хозяйства в целом, носит многогранный характер, с использованием ряда относительных производственно-экономических показателей, более объективно отражающих результативность ведения агробизнеса [2, 7-9].
Анализ доли убыточных хозяйств в разрезе организационных форм показал, что во всех формах хозяйствования присутствовали нерентабельные хозяйства, доля которых варьировала в 2018 году от 9,1% в публичных акционерных обществах до 3,8% в сельскохозяйственных производственных кооперативах.
Нами был проведен анализ эффективности сельскохозяйственных предприятий в разрезе рассматриваемых организационно-правовых форм, в который были включены 691 сельскохозяйственная организация Ростовской области (97% от их общего числа, из них ПАО - 20, НАО - 76, ООО - 441, СПК -154), что способствовало повышению объективности проводимых исследований (табл. 3).
Как показал анализ, в 2018 году наибольшее производство продукции в расчете на площадь сельхозугодий приходилось на публичные акционерные общества, наименьшее - на сельскохозяйственные производственные кооперативы. Данный факт объяснялся высокой урожайностью сельскохозяйственных культур, активным применением современных агротехнологий, интенсивностью использования сельскохозяйственных угодий в акционерных обществах. При этом данный показатель увеличился за анализируемый период во всех организационно-правовых формах, что в первую очередь явилось следствием высоких валовых сборов зерновых культур.
Рост цен на энергоносители, материальные и основные средства производства на фоне скачкообразного ценообразования на сельскохозяйственную продукции за 2016-2018 годы привели к снижению прибыльности с площади земельных угодий во всех правовых формах, кроме обществ с ограниченной ответственностью. На фоне снижения рентабельности производства во всех формах предприятий за аннулируемый период, общество с ограниченной ответственностью продемонстрировало наиболее высокий результат.
В последние годы сельскохозяйственные предприятия Ростовской области активно обновляли парк сельскохозяйственной техники, что положительно повлияло на показатель фондообеспеченности, однако эффективность использования основных средств носила разнонаправленный характер. Так, в 2018 году самый высокий показатель фондоотдачи принадлежал публичным акционерным обществам (0,97), а его увеличение за 2016-2018 годы составило 16,9%. Высокая оснащенность основными фондами публичных акционерных обществ объясняется наличием в данных правовых формах крупных птицеводческих компаний.
Однако самая высокая финансовая эффективность использования основных средств в 2018 году отмечена в обществах с ограниченной ответственностью, на данных предприятиях нами определено также самое незначительное снижение данного показателя за анализируемый период.
Таблица 3 - Основные экономические показатели деятельности сельскохозяйственных предприятий в разрезе различных организационно-правовых форм Ростовской области_
Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2018 г. к 2016 г., %
Произведено товарной продукции на 100 га с-х угодий, тыс. руб. - ПАО 2570,9 2702,4 3053,6 118,8
- НАО 2067,2 2745,7 2727,3 131,9
- ООО 2012,9 2145,4 2338,5 116,2
- СПК 1749,1 1772,0 1829,9 104,6
Получено прибыли на 100 га с-х угодий, тыс. руб. - ПАО 601,0 486,7 440,5 73,3
- НАО 611,4 473,1 463,5 75,8
- ООО 508,3 391,5 537,3 105,7
- СПК 332,1 209,4 220,5 66,4
Рентабельность производства, % - ПАО 26,6 24,0 18,9 71,4
- НАО 33,3 19,0 18,6 60,0
- ООО 37,9 23,3 30,6 80,7
- СПК 25,9 13,4 13,7 52,9
Фондообеспеченность, тыс. руб./100 га - ПАО 3070,4 2541,0 3145,7 102,4
- НАО 2399,9 3216,0 3323,4 138,5
- ООО 2310,3 2918,2 3084,6 133,5
- СПК 1503,9 2020,1 2214,9 147,3
Фондоотдача, руб. - ПАО 0,83 1,1 0,97 116,9
- НАО 0,86 0,85 0,82 95,4
- ООО 0,87 0,74 0,76 87,1
- СПК 1,2 0,9 0,8 68,8
Фондорентабельность, руб. - ПАО 0,19 0,19 0,14 73,7
- НАО 0,25 0,15 0,14 55,8
- ООО 0,22 0,13 0,17 79,2
- СПК 0,22 0,1 0,09 45,2
Энергообеспеченность, л.с./100 га - ПАО 107,2 88,1 86,9 81,1
- НАО 135,6 122,4 118,9 87,7
- ООО 147,1 146,9 142,0 115,7
- СПК 145,2 152,5 147,9 101,8
Примечание. Рассчитано автором по данным годовых отчетов сельскохозяйственных
предприятий Ростовской области.
Приведенная таблица с основными результативными показателями деятельности сельскохозяйственных предприятий в разрезе организационно-правовых форм не позволила объективно и целостно оценить эффективность исследуемых форм хозяйствования.
Для определения совокупной эффективности функционирования сельскохозяйственных предприятий Ростовской области в разрезе различных организационно-правовых форм хозяйствования нами проведено их ранжирование с использованием многомерного анализа на основе матричного
метода (линейной и векторно-матричной алгебры), предназначенного для исследования сложных и многомерных экономических систем [10, 11].
Матрицей исходных данных для проведения рейтинга хозяйствующих субъектов послужила таблица 3, содержащая средние значения показателей эффективности деятельности по группам: публичные и непубличные акционерные общества, общества с ограниченной ответственность, сельскохозяйственные производственные кооперативы. По каждому показателю нами был выявлен элемент с максимальным значением, соответствующий наиболее рациональному использованию производственных ресурсов, который приняли за единицу - «эталон». Остальные показатели соотнесли с «эталонным значением» и создали матрицу стандартизированных коэффициентов по годам за 2016-2018 годы (табл. 4).
Таблица 4 - Матрица стандартизированных коэффициентов основных экономических показателей деятельности сельскохозяйственных предприятий в разрезе организационно-правовых форм Ростовской области_
Показатель ПАО НАО ООО СПК
2016 г.
Произведено товарной продукции на 100 га с-х угодий, тыс. руб. 1 0,80 0,78 0,68
Получено прибыли на 100 га с-х угодий, тыс. руб. 0,98 1 0,83 0,54
Рентабельность производства, % 0,70 0,89 1 0,68
Фондообеспеченность, тыс. руб./100 га 1 0,78 0,75 0,49
Фондоотдача, руб. 0,69 0,72 0,73 1
Фондорентабельность, руб. 0,76 1 0,88 0,88
Энергообеспеченность, л.с./100 га 0,73 0,92 1 0,98
2017 г.
Произведено товарной продукции на 100 га с-х угодий, тыс. руб. 0,98 1 0,78 0,65
Получено прибыли на 100 га с-х угодий, тыс. руб. 1 0,97 0,80 0,43
Рентабельность производства, % 1 0,79 0,97 0,56
Фондообеспеченность, тыс. руб./100 га 0,79 1 0,91 0,63
Фондоотдача, руб. 1 0,77 0,67 0,82
Фондорентабельность, руб. 1 0,79 0,32 0,53
Энергообеспеченность, л.с./100 га 0,58 0,8 0,96 1
2018 г.
Произведено товарной продукции на 100 га с-х угодий, тыс. руб. 1 0,89 0,77 0,60
Получено прибыли на 100 га с-х угодий, тыс. руб. 0,82 0,86 1 0,41
Рентабельность производства, % 0,62 0,61 1 0,45
Фондообеспеченность, тыс. руб./100 га 0,95 1 0,93 0,67
Фондоотдача, руб. 1 0,85 0,78 0,82
Фондорентабельность, руб. 0,82 0,82 1 0,53
Энергообеспеченность, л.с./100 га 0,59 0,8 0,96 1
Затем полученные коэффициенты возвели в квадрат, суммировали по столбцам и рассчитали рейтинговые оценки различных организационно-правовых форм хозяйствования по формуле:
Я = (х + х2 + х3 +... + хп ), (1)
где К - рейтинг хозяйствующего субъекта;
Х1, Х2, хэ,.. Хп - значение оценочного показателя.
Данные рейтинговой оценки сельскохозяйственных предприятий Ростовской области позволили в совокупности определить наиболее эффективные организационно-правовые формы, используя основные производственно-экономические показатели за период 2016-2018 годы (табл. 5).
Таблица 5 - Рейтинговая оценка деятельности сельскохозяйственных организаций Ростовской области в разрезе организационно-правовых форм
Годы ПАО НАО ООО СПК
Рейтинговое число
2016 5,037 5,404 5,167 4,336
2017 5,92 5,422 4,49 3,272
2018 5,027 4,939 5,988 3,133
Итого 15,984 15,765 15,645 10,595
Примечание. Рассчитано автором по данным годовых отчетов сельскохозяйственных предприятий Ростовской области.
Выводы. Проведенный нами многомерный матричный анализ деятельности сельскохозяйственных предприятий различных организационно-правовых форм Ростовской области за исследуемый период показал, что наибольшее рейтинговое число принадлежало публичным акционерным обществам (15,984), а наименьшее - сельскохозяйственным производственным кооперативам (10,595). Таким образом, мы можем сделать вывод, что наиболее эффективный внутрихозяйственный организационно-экономический механизм применялся в публичных акционерных обществах, который обеспечивал получение максимальных производственно-экономических показателей.
БИБЛИОГРАФИЯ
1. Иващенко Т.Н. Эффективность деятельности сельскохозяйственных предприятий различных организационно-правовых форм // Вестник Орловского государственного аграрного университета. 2009. № 5 (20). С. 10-13.
2. Усенко Л.Н., Холодов O.A. Современное состояние внутрихозяйственных экономических отношений в сельскохозяйственном производстве // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2019. № 8. С. 46-50.
3. Агропромышленный комплекс Ростовской области. 2018: Инф. справочник / Министерство сельского хозяйства и продовольствия Ростовской области. Ростов н/Д, 2019. 60 с.
4. Смирнова И.В. Эффективность управления процессами воспроизводства в сельскохозяйственных предприятиях различных организационно-правовых форм // Актуальные проблемы экономики современной России. 2016. № 3. С. 91-94.
5. Петриков А., Гатаулина Е., Сарайкин В. Динамика и сравнительная эффективность сельскохозяйственных организаций России различных организационно-правовых форм // Международный сельскохозяйственный журнал. 2016. № 6. С. 9-15.
6. Боговиз A.B., Воробьев С.П., Воробьева В.В. Влияние организационно-правовой формы сельскохозяйственных организаций на эффективность их функционирования // Экономика сельского хозяйства России. 2017. № 3. С. 18-23.
7. Гатаулина Е.А. Влияние организационно-правовой формы сельхозорганизаций на эффективность их деятельности // АПК: Экономика, управление. 2011. № 8. С. 39-42.
8. Алтухов И.А., Рассадин Д.М. Эффективность организационно-правовых форм в сельском хозяйстве // Экономика сельского хозяйства России. 2015. № 1. С. 34-37.
9. Сидорова Н.П., Шамин A.A. Анализ факторов эффективности сельскохозяйственных предприятий различных организационно-правовых форм // Вестник Поволжского государственного технологического университета. Серия: Экономика и управление. 2014. № 5 (24). С. 67-77
10. Сорокин A.C., Шилов В.А. Многомерный статистический анализ структуры рынка микрофинансирования в России // Науковедение. URL: https://naukovedenie.ru/PDF/10EVN116.pdf (дата обращения: 10.09.2019).
11. Ибрагимов А.К., Гуров В.И., Михайлова О.В., Ванин Ю.Д. Совершенствование внутрихозяйственных экономических отношений сельскохозяйственных предприятий различных организационно-правовых форм // Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. 2013. № 1. С. 40-43.
