CC BY
15укиА- и анализа
20 (53) - 2005
ДИФФУЗИЯ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ МЕТОДОВ В УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ АНАЛИЗ В УСЛОВИЯХ ИННОВАЦИОННОЙ ЭКОНОМИКИ*
а. м. илышев,
доктор экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учета и аудита Уральского государственного технического университета
Н. В. КИРЕЕВА, кандидат экономических наук, доцент, заведующая кафедрой экономического анализа и аудита Уральского социально-экономического института Академии труда и социальных отношений
В настоящее время в управленческой практике доминируют жестко детерминированные аналитические модели, тогда как в сфере научных исследований преобладают стохастические (вероятностные) аналитические модели. В силу ряда причин, излагаемых ниже, представляется целесообразным дифференцированное рассмотрение экономического управленческого анализа (ЭУА) и экономического исследовательского анализа (ЭИА).
ЭУА ориентирован на обслуживание текущих потребностей менеджмента компании в аналитической оценке, диагностирование, обоснование управленческих решений и прогнозирование (преимущественно краткосрочное) последствий принимаемых решений.
ЭИА преследует прежде всего научно-познавательные цели, хотя его результаты частично используются и для нужд долгосрочного планирования и прогнозирования деятельности компании. Так, разработка стратегии инновационного развития на перспективу невозможна без поисковых прогнозов, выполняемых исследовательскими методами.
Итак, исходная посылка идентификации анализа (управленческого и исследовательского): любой вид экономического анализа обслуживает в той или иной мере потребности управленческой практики (текущие или перспективные). Поэтому в определенном смысле управленческого
* Статья подготовлена екатеринбургским информационным центром издательского дома «Финансы и Кредит».
анализа в качестве отдельного, особого вида экономического анализа нет вообще, на что неоднократно указывали В. В. Ковалев и другие авторы.
Вместе с тем вполне возможен и такой подход, когда та преобладающая часть экономического анализа, которая непосредственно обслуживает потребности управленческой практики, все же может быть названа управленческим, или прикладным, анализом. При этом с различной степенью детализации выделяют такие его разновидности (по специфическим сферам деятельности), как финансовый управленческий анализ, инновационный управленческий анализ, инвестиционный управленческий анализ, маркетинговый управленческий анализ, управленческий логистический анализ и др.
И все же, по нашему мнению, главный «водораздел» лежит не между финансовым, управленческим и иными традиционно выделяемыми видами экономического анализа, а между управленческим (прикладным) и исследовательским анализом. Иными словами, наибольшие различия обнаруживаются между прикладным экономическим анализом, результаты которого реально используются в практике управления, и исследовательскими методами анализа, широко применяемыми учеными-экономистами в своей повседневной деятельности. Их сравнительная характеристика представлена в таблице.
Итак, сравнительная характеристика двух видов экономического анализа, рассматриваемых в таблице, показывает, что их нельзя считать антиподами. Однако ни по одной из десяти ха-
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: жвсрш и "КРЛъжгсм
9
ТЖяо\ftufi. и метафолагия анализа
20 (53) - 2005
Основные характеристики, имманентные управленческому (прикладному) анализу и исследовательскому анализу
Характеристики экономического Характеристики экономического Близки к друг другу (+).
управленческого анализа исследовательского анализа имеют сходство и различия (+.-) значительно различаются (-)
I. Субъекты экономического анализа
Менеджмент компании, контрагенты по Исследователи +, -
хозяйственный связям, другие
заинтересованные организации
2. Объекты экономического анализа
«Стандартные» процессы в Новые и подвергающиеся значительным +, -
организациях, функционирующих в изменениям явления и процессы в
реальном секторе экономики организациях
3. Цели экономического анализа
Оценка, диагностика, обоснование Научно-познавательные (выявление тенденций +, -
управленческих решений. и закономерностей развития)
прогнозирование последствий
4. Характер основной исходной информации
Все виды учетных данных, отчетности и Учетные данные в сочетании со специально +. -
внсучетная информация организованным сбором информации
5. Форма выражения анализируемых параметров
Преимущественно количественные Качественные характеристики в сочетании с +, -
параметры количественными
6. Трактовка связей в анализируемом объекте
Жестко детерминированные Стохастические -
7. Степень адекватности действительности
Средняя и низкая Высокая и средняя _
8. Применяемый аналитический инструментарий
Методы классической математики. Корреляционный, регрессионный. -
оптимизационные методы и т.п. вариационныи, дисперсионныи анализ
9. Учет цикличности в развитии объектов анализа
Минимален Максимален
10. Затраты па проведение экономического анализа
Средние Высокие
рактеристик ЭУА и ЭИА не являются достаточно близкими друг к другу, а в пяти случаях из десяти они различаются весьма и весьма значительно.
Наиболее глубокое и принципиальное различие между двумя выделенными нами видами анализа состоит в том, что исследовательский анализ в отличие от управленческого трактует связи в хозяйствующем субъекте в строгом соответствии с их подлинной природой, т. е. как стохастические (вероятностные), а не жестко детерминированные. Для лучшего уяснения сути дела рассмотрим два примера.
Первый пример — связи в коробке перемены передач (редукторе), который представляет собой сложную техническую систему. Однако как бы ни сложна была эта система, в нее входит множество пар шестеренок с разным числом зубьев, ее функционирование определяется передаточными числами шестеренок, находящихся в зацеплении. Зная эти передаточные числа и скорость, заданную на входном валике, легко рас-
считать, какую скорость вращения валика мы получим на выходе.
Второй пример-, в цех, где работают сто рабочих, дополнительно принимается еще десять рабочих. Можно ли утверждать, что объем выпуска продукции в этом случае увеличится на 10%? Полагаем, что экономисты согласятся с нашим выводом: нет, так как очень многое зависит от уровня квалификации вновь принятых рабочих, загруженности цеха заказами, технического состояния парка оборудования и целого ряда других технико-технологических, организационно-управ-ленческих, а также чисто рыночных факторов.
Между тем в ныне доминирующем детерминированном анализе связей в экономических системах описанная выше ситуация выражается, например, мультипликативной двухфакторной моделью следующего вида:
N = ЯЛ, (1)
где N — объем выпуска продукции;
Я — численность рабочих;
К — производительность труда.
10
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: жгоркя -и %?>/1ХЖ71ХА
и метофолашрс. анализа
20 (53)-2005
Удивляет, что жестко детерминированный характер связей в этой модели практически никем не подвергается сомнению. Если и имеются расхождения между аналитиками относительно характера и методов реализации данной модели, то они сводятся по существу только к проблеме «приоритетности» экстенсивного либо интенсивного фактора в процессе оценки влияния каждого из них на результативный признак.
Принципиальные различия трактовок связей в хозяйствующем субъекте порождают разную степень адекватности действительности результатов анализа: для жестко детерминированных связей, огрубляющих и даже искажающих природу сложных экономических систем, точность оценок пониженная, а причинно-следственные связи становятся своеобразными «заложниками» недостаточно адекватных факторных моделей. Для приведения их в большее соответствие с реальностями нередко используется совокупность дополняющих друг друга аналитических моделей либо конструируется многофакторная модель, которая (по замыслу ее создателей) призвана обеспечить требования полноты и достоверности анализа.
В первом случае модель (1) может быть дополнена следующими двухфакторными мультипликативными моделями ресурсо- и затратоотдачи:
II (2)
N = Мт0; (3)
N = Аа0; (4)
п £ (5)
N = Ееа, (6)
где Р, <р — величина основных производственных фондов и фондоотдача;
М, то~ стоимость потребленных материалов и материалоотдача;
А, ао~ величина амортизационных отчислений и амортизациеотдача;
и, оплата труда с начислениями и зарп-латоотдача;
Е, ео — величина оборотных средств и отдача оборотных средств.
Тем не менее результаты аналитических расчетов по совокупности двухфакторньгх мультипликативных моделей (1-6) весьма плохо увязываются друг с другом, поскольку в каждой из них фигурирует один и тот же результативный признак, а механизм взаимодействия различных факторов не просматривается вообще.
1 Ковалев В В. Финансовый анализ: методы и процедуры. -М.: Финансы и статистика, 2002.
Во втором случае любая из вышеприведенных двухфакторных мультипликативных моделей расширяется путем умножения и деления правой части аналитической модели на один и тот же ресурсный/затратный показатель. Далее посредством комбинирования показателей в правой части исходного уравнения находятся такие их сочетания, которые имеют определенный экономический смысл. Тем самым в рассматриваемом случае производится трансформация двух-факторной мультипликативной модели в многофакторную модель.
Точность аналитических расчетов по расширенной модели представляется весьма относительной. Так, при использовании наиболее распространенного метода факторного анализа — метода цепных подстановок — возникают следующие коллизии:
о изменение порядка замены факторов приводит к иному факторному разложению; о требуется установление очередности изменения факторов, а обоснованный способ установления такой очередности отсутствует; о результаты факторного разложения не аддитивны во времени1 .
В то же время методы исследовательского анализа, применяемые на микроуровне, позволяют сформировать многофакторную корреляционно-регрессионную модель для конкретных условий места и времени, т.е. в максимальной степени отвечающую специфическим условиям деятельности соответствующего предприятия. При этом даже для аналитических моделей разных предприятий, сформированных на основе одного и того же набора факторных признаков, количественные параметры весьма различаются (речь идет о значениях коэффициентов регрессии для одного и того же признака на нескольких предприятиях).
Один пример. Производные от коэффициентов регрессии величины, называемые коэффициентами эластичности изменения результативного признака от факторного, несомненно, покажут, что с увеличением численности рабочих в разных цехах предприятия на 1 % объем выпуска продукции будет возрастать в самой разной степени, к примеру на 0,1; 0,5; 1,5; 2,0; 3,0% и т.д., а вовсе не на 1% в каждом случае (как это следует из детерминированной мультипликативной модели).
Таким образом, сравнительный анализ достоинств и недостатков каждого из двух рассматриваемых видов экономического анализа показывает, что исследовательский анализ обладает определенными достоинствами, что связано
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: жгор-иЯ и ЪРА-кжъх*
11
20 (53) - 2005
прежде всего с более адекватной аналитической моделью связей в изучаемом объекте. В концентрированном виде наиболее важные преимущества экономического исследовательского анализа сводятся к следующему:
• он позволяет йъшвить действительные тенденции и закономерности, присущие изучаемому объекту, в конкретных условиях места и времени;
• все этапы аналитической работы выполняются здесь исследователями, что дает возможность максимально полно выполнить все требования к экономическому анализу;
• исследовательские методы позволяют своей-ременно обнаружить новые явления и зарождающиеся тенденции, что повышает эффективность управленческих решений стратегического характера;
• эти методы используются дифференцированно исходя из специфических особенностей каждой фазы жизненного цикла предприятия;
• исследовательские методы анализа в достаточной мере применимы для оценки, проведения факторного анализа и прогнозирования последствий принимаемых управленческих решений не только для количественных параметров изучаемой системы, но и для ее качественных характеристик;
• широкое использование исследовательских методов в экономическом анализе дает возможность обеспечить более высокую степень точности получаемых результатов и их адекватности действительности.
К недостаткам экономического исследовательского анализа относятся, во-первых, необходимость в ряде случаев разработки программы и осуществления специально организованного сбора исходной информации; во-вторых, относительно высокие затраты на внедрение в практику работы предприятий и на проведение всего комплекса аналитических работ.
В каких же условиях применение методов ЭИА на предприятиях становится весьма желательным и практически неизбежным? По нашему мнению, эти условия формируются в процессе перехода предприятий к инновационной экономике, становятся адекватными ее требованиям. Иными
2 Термин введен С.А. Кузубовым (см. Кузубов С.А. Аудит интеллектуальных активов: «новое мышление» в управлении предприятием // Механизм управления интеллектуальным по-тенцйалом и развитием тендерных отношений в промышленности. Межвуз. сб. Екатеринбург. - Изд-во УМЦ УПИ. 2001).
3 Пятый технологический уклад составляют инновации, основанные на достижениях в области информатики, микроэлектроники и генной инженерии.
словами, своеобразная диффузия методов исследовательского анализа в повседневную практическую деятельность специалистов и менеджеров уже началась и будет происходить все интенсивнее по мере роста инновационной активности предприятий, находящихся в процессе перехода к экономике с доминирующей интеллектуальной составляющей, или ЭДИС (рис. I)2.
Представляется очевидным, что аналитические показатели и методы оценки достижений предприятия на пути к экономике с доминирующей интеллектуальной составляющей должны соответствовать (максимально отражать содержание, вскрывать сущность) рассматриваемым инновационным процессам. Например, может быть сконструирована следующая совокупность аналитических показателей, характеризующих степень инновациднности производственно-хозяйственной деятельности предприятия и его достижения в самой инновационной сфере: о общий коэффициент инновационной активности по выпуску всей инновационной продукции — принципиально новой и усовершенствованной (ее доля в общем объеме отгруженной продукции предприятия); о коэффициент инновационной активности по выпуску принципиально новой инновационной продукции (ее доля в общем объеме отгруженной продукции предприятия); о коэффициент прогрессивности структуры инновационной продукции, исчисляемый по удельному весу принципиально новой инновационной продукции в выпуске всей инновационной продукции;
о научно-технический уровень инноваций, определяемый либо долей впервые в мире разработанных новшеств в общем числе инновационных разработок, либо средневзвешенным баллом из нескольких иерархических научно-технических уровней (впервые в мире, впервые в нашей стране, впервые на рассматриваемом предприятии); о коэффициент прогрессивности создаваемых и используемых инноваций, который характеризует долю инноваций, относящихся к пятому технологическому укладу*, в общем числе инновационных разработок; о уровень конкурентоспособности инновационной продукции предприятия, рассчитываемый как средневзвешенная балльная оценка из пяти уровней конкурентоспособности инновационной продукции (конкурентоспособна на региональном рынке, общероссийском рынке, рынке стран ближнего зарубежья, рынке развивающихся стран дальнего зарубежья, рынке промышленно развитых и новых индустриальных стран);
12
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: ЖЕОРъя ъ ЪР^ХЖЪЫ
'ТКео^ия, и методологий лКали^л
20 (53) - 2005
Процесс трансформации традиционной экономики в ЭДИС (экономику с доминирующей интеллектуальной составляющей)
А
Адекватные
Прикладные методы экономического анализа, нацеленные преимущественно на поиск и использование внутрипроизводственных резервов; ориентация результатов анализа на преобладание технических, технологических и организационно-управленческих усовершенствований
А
V
Традиционная Экономика, находящаяся
экономика в процессе перехода к ЭДИС
ЭДИС
методы анализа
Расширение практики применения исследовательских методов в управленческом экономическом анализе, обеспечение (в рекомендациях по внедрению) постепенного переноса центра тяжести с технических, технологических и организационно-управленческих усовершенствований на создание и освоение принципиально новых инноваций, составляющих ядро пятого технологического уклада
А
V
Все более полное доминирование (в совокупности аналитических средств управления) исследователь-ских методов в целях обеспечения преобладания в производственно-хозяйственной деятельности прогрессивных инноваций всех видов, создаваемых самим предприятием
Процесс изменения методов и содержания управленческого анализа Рис. 1. Процесс диффузии исследовательских методов в управленческий экономический анализ
о коммерческая востребованность инноваций, разработанных самим предприятием, определяется средним числом лицензионных соглашений, приходящихся на одну разработку такого рода; о уровень технологической зависимости предприятия от заимствованных инновационных разработок исчисляется в виде доли этих разработок в общем числе осваиваемых (внедряемых) данным предприятием инноваций, которые включают и собственные инновационные разработки;
о коэффициенты финансовой поддержки инновационной деятельности предприятия из разных источников (бюджетов всех трех уровней, кредитов банков, иностранного капитала, собственных средств); о коэффициент эффективности общего стимулирования инновационной деятельности рассчитывается как годовой экономический эффект от этой деятельности, приходящийся на один рубль заработной платы в инновационной сфере предприятия;
о коэффициент эффективности дополнительного стимулирования инновационной деятельности, который определяется размером прироста годового экономического эффекта (в отчетном периоде по сравнению с базисным), исчисленного по отношению к приросту фонда заработной платы в инновационной сфере за тот же период.
Из перечисленных выше показателей только три последних могут быть отнесены (по обычно применяемым критериям) к показателям финансового анализа, т.е. носят количественный характер и достаточно легко находятся по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Использование же остальных показателей осложняется недостаточной ясностью их информационного наполнения, поскольку оно в весьма сильной степени зависит от возможности трансформации разнообразных качественных оценок в количественные. Необходимость решения этой измерительной проблемы актуализируется по мере перехода предприятия на инновационный путь раз-
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: ЖВбРЪЯ ъ чсРАКжгсМ
13
и анализа.
20 (53)-2005
Виды качественных и смешанных оценок
Применяемые методы анализа
1. Общие рейтинговые оценки Простейшие приемы экономического анализа (горизонтальный анализ, исчисление отклонений и др.)
2. Чисто качественные оценки (характеристики альтернативных и атрибутивных признаков) Непараметрические методы экономико-статистического анализа (коэффициенты ассоциации, контингенции, взаимной сопряженности Чупрова и Пирсона, биссериальный коэффициент корреляции)
3. Ранговые оценки Корреляционный, регрессионный.
вариационныи и дисперсионныи анализ на
основе ранговых оценок
4. Балльные оценки, полученные экспертным пугем Вся совокупность более традиционных и специальных методов экономико-статистического анализа
Рис. 2. Виды качественных оценок и адекватные им методы экономического анализа
вития, так как разработка инновации — это сугубо творческий процесс, многие существенные стороны которого первоначально могут быть измерены лишь с помощью качественных характеристик.
Чтобы лучше осознать сложность стоящей проблемы, многообразие возможных путей ее решения, достоинства и недостатки каждого из них, целесообразно более детально рассмотреть основные виды и разновидности качественных оценок, а также отвечающие их природе методы экономического анализа, использование которых в принципе дает возможность создать информационное обеспечение для процесса управления инновационной деятельностью (рис. 2).
Относительно широкое распространение в экономическом управленческом анализе уже по-
4 Применение рейтинговых оценок многообразно. Так, согласно глоссарию, ру международный кредитный рейтинг Б&Р в иностранной валюте основывается на индивидуальных кредитных характеристиках должника, включая влияние факторов риска, связанных со страной, и экономических факторов риска. Различают также национальный кредитный рейтинг Б&Р, рейтинг ценных бумаг и др.
5 Эти признаки довольно широко применяются в социологическом анализе, в котором такие личностные характеристик индивидуума и социальных групп, как пол, социальное положение, уровень образования и другие, столь же полноправны, как и количественные параметры (возраст, уровень дохода, размер семьи).
6 Теория статистики: Учебник / Под ред. проф. Р. А. Шмой-ловой. - 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 1999.-С. 314.
лучили общие рейтинговые
оценки. Например, для получения общего рейтинга коммерческого банка в регионе (стране), первоначально определяются его рейтинги по отдельным показателям — характеристикам банка: размерам собственного капитала, привлеченного капитала, полученной прибыли и т.п. Затем эти рейтинги суммируются, и выводится общий рейтинг (исходя из полученных сумм). Несмотря на то, что исходная информация здесь носит количественный характер и к ней применим широкий набор аналитических средств, общие рейтинговые оценки позволяют использовать лишь такие простейшие приемы экономического анализа, как горизонтальный анализ, расчет изменений в рейтинговой позиции, исчисление абсолютных и относительных отклонений общего рейтинга от его величины в базовом периоде4.
Несомненные преимущества рейтинговых оценок — простота и наглядность. К недостаткам таких оценок следует отнести: их весьма приближенный характер; довольно произвольный набор показателей-характеристик, объединяемых в общую рейтинговую позицию; масштабные (избыточные) потери исходной информации, происходящие при трансформации локальных количественных оценок в обобщенную качественную оценку.
Менее распространены в настоящее время в управленческом анализе чисто качественные оценки, или атрибутивные признаки, и их разновидности — альтернативные признаки5. Здесь представляется полезным использование метода корреляционных плеяд, основанного на расчете коэффициентов связи, которые носят общее название информативных коэффициентов6. Этот метод позволяет сгруппировать взаимосвязанные атрибутивные признаки в так называемые плеяды.
Алгоритм построения корреляционных плеяд базируется на выделении максимальных значений информационных коэффициентов в исходной матрице значений. На базе отдельно выделенных плеяд строится дерево плеяд, особенность которого состоит в том, что внутриплеядные связи между факторными признаками тесные, а
14
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: ЖВОРЪЯ и 7СР/п&къы
20(53) -2005
межплеядные — слабые. Информационной базой для такого анализа могут служить данные экспертных опросов, в программе проведения которых доминируют качественные признаки и оценки. Вычисление информационных коэффициентов служит основой для дальнейшего углубленного анализа связей между качественными признаками. В настоящее время такой анализ проводится по линии разработки корреляционных плеяд с дальнейшим переходом к факторному анализу или методу главных компонентов.
Количественная оценка связей между качественными признаками изучаемого явления осуществляется на базе расчета и анализа целого ряда коэффициентов: ассоциации, контингенции, взаимной сопряженности Чупрова и Пирсона, биссериального коэффициента корреляции и др.
Главным преимуществом использования непараметрических методов экономико-статистического анализа в рассматриваемом случае является принципиальная возможность трансформации качественных оценок в количественные оценки и возможность изучения взаимосвязей между ними. Несомненно, что это существенно расширяет спектр применения разнообразных качественных характеристик широкого класса новых явлений — характеристик, органично присущих природе интеллектуальной деятельности. Недостатками применения данных методов являются неполный учет параметров и недостаточная точность их измерения.
Представляется, что ранговые оценки имеют большие перспективы использования в экономическом анализе, но их возможности реализуются не полностью как в управленческом, так и в исследовательском анализе7. По нашему мнению, в конкретных условиях места и времени, исходя из сложившейся социально-экономической си-
1 К исключениям относятся расчеты коэффициентов кор-
реляции рангов Ч.Спирмена, М.Кенделла и Б.Смита, вы-
полняемые в экономико-статистическом анализе, а также
оценки абсолютной и относительной употребительности
лексической единицы (см.: Ермоленко Г.В. Лингвистическая
статистика:. Краткий очерк и библиографический указатель.
- Алма-Ата, 1970).
8 Системный вариационный анализ — взаимоувязанный во всех аспектах анализ изменчивости, колеблемости системообразующих признаков хозяйствующего субъекта, характерными чертами которого являются:
- единство пространственного, временного и пространственно-временного видов вариационного анализа;
- параллельное рассмотрение вариабельности совокупности важнейших показателей-характеристик объекта;
- установление предельно возможных значений показателей вариации, а также их пороговых величин;
- использование внутригрупповых коэффициентов вариации для оценки степени колеблемости одного и того же признака в разных подсистемах изучаемого объекта.
туации, ранговые оценки, которые являются количественно-качественными характеристиками самых разнообразных сторон функционирующего объекта изучения, предоставляют исходную информацию для получения оценки состояния объекта и проведения вариационного, дисперсионного и корреляционного анализа в пространственно-временном аспекте. Можно утверждать, что ранговым оценкам предстоит стать достаточно универсальным инструментом исследования непараметрических совокупностей — инструментом, подлежащим широкому использованию в управленческом (прикладном) анализе.
Развитие применения специальных статистических методов как в исследовательском, так и в управленческом анализе может пойти по следующим направлениям:
• разработка и апробация методологии системного вариационного анализа8, включающего в свой состав все виды и разновидности вариационного анализа и основывающегося на системообразующих признаках, выполнении сравнительного анализа, установлении предельно возможных и пороговых значений показателей вариации;
• дополнение дисперсионного анализа показателей общей, внутригрупповой и межгрупповой дисперсии исчислением внутригрупповых коэффициентов вариации (на базе внутригрупповой дисперсии);
• расширение возможностей множественной ранговой корреляции путем исчисления частных коэффициентов корреляции, биссери-альных коэффициентов корреляции, коэффициентов раздельной детерминации, коэффициентов последовательной детерминации, построения корреляционно-регрессионных моделей и разработки прикладных вопросов их применения в анализе и прогнозе. Принято считать, что балльные оценки отражают существо моделируемого явления сугубо субъективно, так как даже самый квалифицированный эксперт бывает довольно пристрастен в своих суждениях и подвержен смене настроений. Между тем высокопрофессиональное применение балльных оценок сегодня — это специальные процедуры формирования группы наиболее компетентных экспертов, проведение их многоступенчатого опроса и статистическая обработка полученных результатов.
Иными словами, может быть предложена определенная схема формирования экспертной группы и проведения коллективной экспертизы, которая состоит из ряда этапов.
I этап — формирование группы экспертов,
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: жворъЯ -к -НР^хЖ-и-х*
15
"УКео^ия. и лшпа<^алаги$1 анализа
20 (53) - 2005
проверка их компетентности и окончательное уточнение состава группы. В качестве «кандидатов в эксперты» следует привлечь не менее 25-30 специалистов по соответствующему направлению деятельности предприятия (в противном случае с учетом последующего отсева части специалистов численность экспертной группы может оказаться недостаточной). После внесения в банк данных необходимых сведений о каждом специалисте проводится ретроспективный опрос, призванный выявить осведомленность опрашиваемых о сложившейся ситуации, основных причинах ее возникновения, достижениях и недостатках в рассматриваемой сфере деятельности. Далее выполняется статистическая обработка результатов.
Анализ полученных при ретроспективной оценке параметров изучаемой производственно-хозяйственной системы (он выполняется посредством сравнения индивидуальных экспертных оценок ретроопроса с фактическими значениями этих параметров) позволяет сделать определенные выводы о каждом «кандидате в эксперты» и пригодности ожидаемых результатов для выполнения последующих аналитических процедур. При этом критерием относительной однородности рассматриваемой группы следует считать значение коэффициента вариации, не превышающее 33%. Те «кандидаты в эксперты», индивидуальные балльные оценки которых отклоняются от общей средней в наибольшей степени, отсеиваются. Процедура отсеивания продолжается до тех пор, пока значение коэффициента вариации окажется в пределах заданной точности.
II этап заключается в индивидуальном опросе каждого из экспертов, вошедших в опрашиваемую группу, для получения оценок прогнозных значений изучаемых параметров производственно-хозяйственной системы. При этом также определяются индивидуальные оценки каждого показателя, их отклонения от усредненной оценки, и выполняется статистическая обработка полученных результатов. Статистическая обработка состоит в отсеивании 15-20% ответов, в наибольшей степени отклоняющихся от средних оценок ожидаемых параметров производственно-хозяйственной системы. Наконец, формулируются обобщающие выводы по первому туру экспертного опроса.
9 В дальнейшем при необходимости они вновь могут быть переведены в количественные оценки, для чего используется вербально-числовая шкала Харрингтона, которая получена на основе анализа и обработки большого массива статистических данных, имеет универсальный характер и может использоваться для трансформации балльных оценок в более удобную для восприятия форму (Литвак Б.Г. Экспертные оценки и принятие решений. — М.: Патент. — 1996. — С.119).
Для повышения степени согласованности мнений экспертов целесообразно также проведение второго и даже третьего тура экспертного опроса специалистов (по программе, уже использованной в первом туре). Эти опросы и составляют основное содержание третьего/четвертого этапов.
III (IV) этапы сводятся к повторному опросу той же экспертной группы. В процессе их проведения каждому участнику сообщаются результаты, полученные в ходе предыдущего тура, а также в корректной форме предлагается уточнить ранее сделанную собственную оценку. Статистическая обработка информации, собранной на третьем (четвертом) этапе, дает возможность сформулировать окончательные выводы об ожидаемых значениях показателей-характеристик.
Основное преимущество балльных оценок, получаемых методом коллективной экспертизы (по сравнению с рейтинговыми и ранговыми оценками), заключается в том, что их «дробная» форма выражения предоставляет самые широкие возможности для использования в анализе всей совокупности как более традиционных, так и специальных методов экономико-статистического анализа.
Рассмотренная методика не лишена и ряда недостатков, к которым можно отнести: о приближенный характер экспертных оценок; о тот факт, что оценки разнообразных параметров, часть из которых изначально имеет более точное количественное выражение, переводятся в баллы9; о опасность того, что в качестве «недостаточно точных» оценок могут быть отсеяны и оценки немногочисленных высококвалифицированных экспертов, обладающих наиболее развитой интуицией и даром предвидения. Подводя общий итог рассмотрению, нужно отметить следующее: во-первых, методы и приемы экономического анализа постоянно совершенствуются, но нерешенных проблем остается здесь еще много; во-вторых, исследовательские методы анализа, «вотчиной» которых являются сферы науки и образования, все чаще используются на многих предприятиях реального сектора экономики; в-третьих, диффузия исследовательских методов в управленческий анализ — это непреложный факт и обязательное условие формирования и успешного развития инновационной экономики. Ученые и специалисты могут и должны содействовать созданию более адекватного природе социально-экономических объектов информационно-аналитического обеспечения процесса управления.
16
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: ЖВбРЪЯ и чсрякплсм
