CC BY
192. Указ Президента Российской Федерации «Об утверждении Доктрины продовольственной безопасности Российской Федерации» от30 января 2010 года № 120
3. Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации (Мин-здравсоцразвития России) от 2 августа 2010 г.
№593-н «Об утверждении рекомендаций по рациональным нормам потребления пищевых продуктов, отвечающим современным требованиям здорового питания».
БОРЬБА С ФИНАНСОВЫМ МОШЕННИЧЕСТВОМ В БАНКОВСКОМ СЕКТОРЕ КАК ОДНО ИЗ НАПРАВЛЕНИЙ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ДОХОДОВ,
ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
Иванов Артем Витальевич
адъюнкт по кафедре финансов и экономического анализа, Московского университета МВД Росси имени
В.Я. Кикотя, г. Москва
ANTI-FRAUD BANKING AS AN AREA OF COMBATING MONEY LAUNDERING FROM CRIME
Ivanov Artem, an associate in the department of finance and economic analysis, Moscow University of the MIA of Russia VY name Kikot, Moscow
АННОТАЦИЯ
Цель. Выявление и пресечение финансового мошенничества, особенно в банковской сфере, играет значительную роль в противодействии «отмыванию» доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), что является одной из главных задач обеспечения экономической безопасности государства. В настоящее время приобрела актуальность проблема создания наиболее эффективной системы, направленной на пресечение данного вида преступления, в которой необходимо взаимодействие правоохранительных органов и непосредственно сотрудников кредитных организаций.
Метод. Применялись общенаучные методы - абстрактно-логический метод, обобщение, систематизация, сравнение, индукция, дедукция, анализ и синтез; всеобщий: диалектический метод познания.
Результат. Рассмотрены основные схемы финансового мошенничества в банковской деятельности, дана оценка взаимодействия банков, законодательных и правоохранительных органов в части финансовых расследований в области ПОД/ФТ.
Выводы. Сделан вывод, что в целях совершенствования выявления финансового мошенничества в области ПОД/ФТ в банковской сфере действия правоохранительных органов должны быть ориентированы на профилактику, сужение возможностей для мошеннических действий, а система мер противодействия мошенничеству должна отличаться комплексностью подходов и реальным взаимодействием всей системы правоохранительных органов, а также вовлечением общества в эту борьбу.
ABSTRACT
Background. Detection and prevention of financial fraud, especially in the banking sector plays a significant role in opposing the "laundering" of income and financing of terrorism (AML / CFT), which is one of the main tasks of ensuring the economic security of the state. Currently, acquired urgency the problem of creating the most effective system aimed at preventing this type of crime, which must interact directly with law enforcement agencies and employees of credit institutions.
Methods. Used scientific methods - abstract-logical method, generalization, classification, comparison, induction, deduction, analysis and synthesis; Universal: the dialectical method of cognition.
Result. The basic scheme of financial fraud in banking activity, assessed interaction between banks, legislative and law enforcement agencies with regard to financial investigations in the field of AML / CFT.
Conclusion. It is concluded that in order to improve the detection of financial fraud in the field of AML / CFT in the banking sector law enforcement actions should be focused on prevention, narrowing opportunities for fraud, and the system of measures to counter fraud should be different integrated approaches and the actual interaction of the entire system of law enforcement, as well as the involvement of society in this struggle.
Ключевые слова: финансовое мошенничество; правоохранительные органы; отмывание преступных доходов; банк; бухгалтерские документы.
Keywords: financial fraud; the law enforcement agencies; money laundering; bank; accounting documents.
Мошенничество распространилось на все виды коммерческой, предпринимательской, финансовой, банковской, бюджетной, кредитной, имущественной и иной деятельности государственных и частных структур. В связи
с усложнением механизмов функционирования хозяйственного комплекса мошенничество стало более изощренным и приобрело ярко выраженный интеллектуальный характер.
В соответствии со ст. 159 УК РФ «мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием» [1].
Совершаемые преступления отличаются гибкой адаптацией к новым формам и методам предпринимательской деятельности, маскировкой под заключение и осуществление гражданско-правовых сделок, оперативным реагированием на конъюнктуру рынка, использованием технических новаций в хозяйственной деятельности. Анализ положения, сложившегося к настоящему времени в экономике России, свидетельствует о значительном влиянии криминогенных факторов на состояние и перспективы развития страны. Динамика и направленность криминальных процессов в экономике обусловлены институциональными преобразованиями, в том числе реформированием отношений собственности в России.
Под финансовой преступностью понимается совокупность преступлений, непосредственно связанных с посягательством на отношения по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) субъектов экономических отношений. Финансовые преступления могут быть классифицированы по различным основаниям. В зависимости от уровня финансовых отношений, являющегося объектом посягательств, различают: преступления, посягающие на финансовую систему государства (государственные и муниципальные финансы; преступления, посягающие на финансы предприятий. В зависимости от сферы посягательств различают: преступления в сфере налогообложения, преступления на рынке ценных бумаг, преступления в сфере страхового, валютного и кредитного рынков, преступления на рынке товаров и услуг [2].
Финансовые преступления крайне многообразны и сложны. В зависимости от обстоятельств, криминалистическое значение могут иметь различные факторы, и целесообразны различные варианты классификации. Экономические преступления опасны также в силу того, что они существенно влияют на общий уровень преступности, провоцируя, в том числе насильственные действия, связанные с перераспределением собственности, установлением и переделом сфер влияния. В случаях мошенничества человеческий обман становится злом, разрушительной силой как для обманывающего, так и для обманутого. Спутником мошенничества является воровство, поскольку присвоение чужого имущества или права на него путем обмана является одной из форм воровства. Если, будучи видом воровства, мошенничество естественно и объяснимо как врожденная черта человека, то это не значит, что оно простительно. Напротив, оно недопустимо с точки зрения культуры, моральных и юридических норм, то есть тех форм жизни, которые издавна приняты в обществе и лежат в основании всех исторически известных этических и правовых семейных и общественных укладов [5].
Отечественные компании, предоставляющие услуги по обеспечению безопасности бизнеса, за последние несколько лет приобрели богатый опыт. Практика показывает, что в десятку самых востребованных входят услуги по расследованию случаев финансового мошенничества. Наиболее часто данное явление встречается в банковской сфере.
В целях отмывания преступных доходов через банки встречаются различные схемы махинаций, самые распространенные приведены ниже.
Списание средств со счетов клиента. В случае, когда бухгалтер компании невнимательно следит за движением денег по счету своего предприятия, деньги могут списываться на третью фирму. Если клиент обнаружил операцию, то мошенник перед ним извиняется и деньги возвращаются, а если ничего не заметил - доход получен.
Перечисление денег от имени банка. Деньги не снимаются с расчетного счета клиента, а перечисляются от имени банка на какую-либо фирму с назначением платежа, предположим, «на покупку компьютера», «за консультационные услуги» или «доход по депозиту». Подтверждающие документы либо отсутствуют, либо фабрикуются.
Списание недостачи на другие подразделения банка. Если у работников кассово-расчетного центра есть доступ к бухгалтерским документам, возникшая недостача часто списывается на другие подразделения банка, где она может быть обнаружена лишь через определенный период времени. Задержка позволяет запутать ситуацию.
По статистике среди банковских мошенников бухгалтеры занимают не последнее место. У грамотного счетовода всегда есть хорошие возможности скрыть свои действия. Какие же недобросовестные операции могут совершаться через бухгалтерию банка? У работников данного подразделения обычно нет доступа к наличным деньгам или к бухгалтерским проводкам за пределами своего отдела, поэтому они вынуждены ограничиваться манипуляциями с собственными записями. Обычно мошенничество совершается путем отнесения своих личных расходов на счет клиента или на счет подставной фирмы, созданной с целью поглощения таких расходов [6].
Специальный уровень противодействия финансовому мошенничеству связан с учетом особенностей конкретных мошеннических схем и подразумевает узконаправленную детализацию законодательных, правоохранительных и информационно-общественных мер. Вместе с тем необходимо разрабатывать и регулярно совершенствовать практические меры по расследованию и пресечению уже совершенных мошенничеств.
Следовательно, противодействие мошенничеству должно быть ориентировано, прежде всего, на профилактику, сужение возможностей для мошеннических действий, так как финансовое мошенничество, показывает, что реально эффективнее его предупреждение, чем выявление и пресечение уже свершившегося преступления. Именно это обстоятельство должно стать основополагающим императивом при составлении и реализации любых программ по борьбе с рассматриваемым криминальным явлением.
Сама система мер противодействия мошенничеству должна носить теоретически продуманный и практически выверенный характер, отличаться комплексностью подходов и реальным взаимодействием всей системы правоохранительных органов, а также вовлечением общества в эту борьбу. Принципиально важно, чтобы эта программа не носила характер ответов на мошеннические посягательства, а была направлена на опережающее воздействие, искореняющее саму возможность таких пре-
ступных посягательств. Таким образом, взаимосвязь уголовно-правового и криминологического изучения мошенничества с анализом повседневной борьбы правоохранительных органов с этим преступным деянием наиболее результативна только при постоянном совершенствовании законодательства. При конструировании правовых норм следует учитывать специфику видов мошенничества, степень общественной опасности и использование в преступных целях современных информационных технологий.
Следовательно, наказание должно назначаться в зависимости от тяжести правонарушения, при необходимости с применением конфискации имущества, лишения права на занятие определенных должностей. Разработка и введение в УК РФ дополнений и изменений по ужесточению санкций, предусматривающих уголовную ответственность за наиболее широко распространенные и общественно опасные виды финансового мошенничества, представляется одной из актуальных и первоочередных задач российского законодателя.
Список литературы
1. «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 № 63-Ф3 (ред. от 13.07.2015) (с изм. и доп., вступающими в силу с 25.07.2015) // Российская газета - 1996, 13 июня.
2. Адвокатские тайны. Финансовые преступления -режим доступа к изд.: http://advokat-ko.ru >2011/11/finansoviye-prestuplenija-2/
3. Букаев Н.М. Расследование преступных посягательств на имущество граждан, совершенных путем мошенничества / Букаев Н.М. - Сургут, 2006.
4. Ларичев В.Д., Спирин Г.М. Коммерческое мошенничество в России. Способы совершения. Методы защиты. - М.: Экзамен, 2001.
5. Мошенничество и его виды - режим доступа к изд.: http://ubep44.ru>index.php?page=moshennichestvo ...ego-vidy
6. Финансовые мошенники не дремлют! - режим доступа к изд.: http://www.klerk.ru/buh /articles /76193/
СОВРЕМЕННЫЕ ОСОБЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ РЫНКОВ И МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИЕЙ
Иволга Иван Григорьевич
Аспирант, ФГБОУ ВПО «Ставропольский государственный аграрный университет», г. Ставрополь
CONTEMPORARY PECULIARITIES OF FOOD MARKET OPERATION AND INTERNATIONAL TRADE IN AGRICULTURAL PRODUCTS Ivolga Ivan, PhD student, Stavropol State Agrarian University, Stavropol
АННОТАЦИЯ
В статье рассмотрены основные особенности функционирования продовольственного рынка в условиях торгово-экономической интеграции и глобализации, в частности, проведена классификация продовольственных рынков, выявлены взаимосвязи между элементами внутреннего и международного продовольственных рынков, определены отличия продовольственного рынка от других видов рынков. Статья завершается формулировкой рекомендаций по реализации государственной политики на продовольственном рынке с учетом развития международных торговых отношений и процессов интеграции.
ABSTRACT
The paper addresses the major peculiarities of food market operation in the conditions of trade and economic integration and globalization. In particular, there have been carried out the classification of food markets, identified interrelations between certain elements of domestic and international food markets, determined distinctions of food market from other types of markets. The paper is concluded with the development of recommendations of state policies on food market with consideration of international trade relations and integration.
Ключевые слова: продовольственный рынок; сельскохозяйственная продукция; международная торговля.
Key words: food market; agricultural products; international trade
Современный этап глобализации характеризуется снижением роли государства в экономической жизни, становлением глобального рынка, политических и экономических институтов, регулирующих международную торговлю. Экономические субъекты глобальной экономики приобретают новые качества и теряют старые функции. В данном случае речь идет о потере национальными государствами многих возможностей влияния на экономическую деятельность, о потере функций экономической субъектности.
Какие вызовы наиболее опасны для аграрного сектора в условиях роста степени глобализации? Одну из наиболее сложных проблем представляет собой должная
корректировка направлений аграрной политики государства, чтобы оставаться в тренде новой реальности и эффективно реагировать на меняющиеся вызовы мирового рынка.
Продовольственный сектор современной экономики - многопрофильный сложный экономический, технико-технологический и информационно-инфраструктурный комплекс. Продовольственный рынок имеет свои особенности, которые состоят в том, что на нем реализуются товары, обеспечивающие жизнедеятельность человека и относящиеся к товарам первой необходимости [4].
Продовольственный рынок в современных условиях представляет собой систему взаимоотношений
