БАЗОВЫЕ КОНЦЕПЦИИ И ИНСТРУМЕНТЫ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ В ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 330

Г.И. Тажиева

БАЗОВЫЕ КОНЦЕПЦИИ И ИНСТРУМЕНТЫ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ В ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ

В статье проанализировано состояние нефтяного комплекса, а так же роль нефтяных предприятия в экономике России. Рассмотрены основные концепции принятия управленческих решений. Рекомендованы основные показатели финансовой оценки для оптимального принятия управленческого решения.

Ключевые слова: управленческие решения, нефтяная отрасль, эффективное решение, управление, цели, инструменты принятия управленческих решений, финансовое состояние.

Прошедший 2014 год оказался богат на события, которые в той или иной степени могут сильно повлиять на состояние и перспективы нефтяной отрасли в России. К ним относятся введение секторальных санкций в отношении российских нефтегазовых компаний и резкое снижение цен на нефть во второй половине года. Действие этих факторов вместе с ограничениями по привлечению зарубежного финансирования уже вынудило ряд компаний существенно сократить инвестиционные планы на 2015 год, что может иметь долгосрочное влияние на показатели развития нефтяной отрасли.

В современных условиях нестабильной экономической ситуации в России, а в частности в нефтяном секторе, чтобы обеспечить эффективную работу предприятия топ менеджерам компаний необходимо, прежде всего, грамотно уметь оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих внутренних и иностранных конкурентов.

Нефтяная промышленность является важным сектором Российской экономики, поэтому все решения, принимаемые крупными компаниями должны быть, грамотными и количественно обоснованными.

Финансовое состояние - это главная характеристика экономической деятельности нефтяного предприятия. Финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении [1].

В последнее время финансовый менеджер становится одним из ключевых фигур на крупных предприятиях. Он несет большую ответственность за решение проблем финансового характера, анализ целесообразности использования инвестиционной деятельности, а также за предложения наиболее приемлемого варианта действия.

Управленческие решения могут приниматься на всех уровнях руководства, естественно в соответствии с функциональными обязанностями руководителей. Во время принятия решения каждый руководитель определяет средства их осуществления, ответственных исполнителей и сроки исполнения.

Эффективное управление на предприятиях нефтяной отрасли России основывается на различных элементах. Среди них:

- обновление и модернизация технологического оборудования;

- использование современных методов при планировании ресурсов производства;

- активное развитие инноваций;

- оптимизация организационно-управленческих процессов;

- льготный режим налогообложения.

Каждый из этих элементов имеет свои инструменты и концепции использования.

Под методами принятия управленческих решений понимается нахождение определенного варианта достижения поставленной цели или решения конкретной задачи, т.е. процесс разрешения проблемы путем применения совокупности приемов или операций [2].

Рассмотрим основные концепции, используемые для принятия рационального управленческого решения в финансовой сфере.

Выделяют три концепции в принятии управленческих решений, это:

- качественно-предметная концепция (дескриптивный подход).

- концепция математического выбора решений (нормативный подход).

- комплексная концепция управленческих решений [3].

© Тажиева Г.И., 2015.

Дескриптивная концепция направлена в основном на эмпирическое исследование и описание поведения отдельных лиц и групп людей в процессе принятия решений. Она в своем большинстве имеет объясняющий, а не предписывающий характер. В ней могут быть использованы психологические модели, в которых учитываются процессы и силы, объясняющие реальное поведение руководителя.

Основной целью дескриптивной концепции является выявление закономерностей формирования решения в процессе взаимодействия исходных параметров решаемой проблемы и характеристик субъекта (индивидуального или коллективного), принимающего решение.

Адаптация дескриптивной концепции принятия решений имеет большое значение для изучения сущности управленческой работы и для стремительного развития нормативной теории принятия решений (исследование поведения определенных предприятий в различных условиях нестабильной экономики позволит выявить скрытые характеристики действительных движущих сил данных предприятий).

Психологическая модель позволяет понять, что каждый субъект управления скорее старается «удовлетворить», чем максимизировать, то есть найти самое лучшее решение в конкретной экономической ситуации, учитывая все традиции принятия решений. Другими словами, определяющим фактором являются традиции принятия решений, а не стремление к максимизации какого-либо критерия.

Нормативная (или математическая) концепция не описывает и не объясняет процессы принятия управленческих решений, а разрабатывает организационные, информационные, и методические основы принятия оптимального обоснованного решения. В основном она основана на стремлении разработать «правила движения» в управленческой работе, которые позволят принять верное решение. Она очень часто использует математические алгоритмы, формулы и правила.

Комплексная концепция использует в тандеме две предыдущие модели, находя между ними комплексное взаимодействие.

Рассмотрим основные ориентации концепций контроллинга (таблица 1).

Таблица 1

Ориентации концепций контроллинга

Ориентация концепции Сущность и основные задачи контроллинга в рамках данной концепции

На систему учета -переориентация системы учета из прошлого в будущее; - создание на базе учетных данных информационной системы поддержки управленческих решений, связанных с планированием и контролем деятельности предприятия.

На управленческую информационную систему - создание общей информационной системы управления; - разработка концепции единой информационной системы ее внедрение, координация функционирования информационной системы, оптимизация информационных потоков.

На систему управления: - с акцентом на планирование и контроль - с акцентом на координацию - планирование и контроль деятельности структурных подразделений; - координация деятельности системы управления предприятием.

Для разработки качественных управленческих решений, менеджерам крупных нефтяных компаний необходимо не только обладать идеальными теоретическими знаниями, богатым опытом принятия решений и хорошей интуицией, но и уметь применять все это на практике. Для этого ему нужно использовать:

- методики разработки управленческого решения;

- основные инструменты разработки управленческих решений;

- организацию разработки управленческого решения;

- оценку качества управленческих решений [4].

Инструменты финансового анализа используются абсолютно всеми участниками рынка для принятия качественных решений и достижения своих целей.

Полный финансовый анализ всегда производится на основе информации, представленной в финансовой отчетности предприятия.

Методика финансового анализа управленческих решений включает в себя следующие инструменты:

- инструменты анализа финансовых показателей деятельности предприятия;

- инструменты анализа финансового состояния предприятия;

- инструменты анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (показатели рентабельности).

Финансовые управленческие решения предприятия, должны соответствовать стратегическому направлению предприятия и росту экономической эффективности.

Основными результатами инструментов финансового анализа должны быть повышение уровня информированности управленцев и обоснованные управленческие решения.

Рассмотрим подробнее показатели инструментария принятия финансовых управленческих решений (таблица 2).

Таблица 2

Система финансовых показателей комплексного контроллинга финансовой деятельности предприятий нефтяной отрасли [4]

Наименование Показатели

Оценка имущественного положения предприятия Абсолютные показатели: вертикальный и горизонтальный анализ статей баланса.

Относительные показатели: коэффициенты: поступления, выбытия, и годности, доля активных основных средств.

Оценка финансовой устойчивости предприятия Абсолютные показатели: Излишек (+) или недостаток (-)СОС Излишек (+) или недостаток (-) СД Излишек (+) или недостаток (-) ИО

Относительные показатели: коэффициенты: автономии, финансовой устойчивости, обеспеченности собственными оборотными средствами, соотношения заемных и собственных средств

Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия Абсолютные показатели: соотношение А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4

Относительные показатели: определение степени ликвидности баланса и расчет коэффициентов абсолютной, промежуточной, текущей ликвидности

Оценка деловой активности предприятия Абсолютные показатели: величина финансовых результатов, оценка выполнения плана, репутация предприятия.

Относительные показатели: коэффициенты оборачиваемости, периоды оборота, продолжительность циклов.

Оценка финансовых результатов деятельности предприятия Рентабельность оборотных активов, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, рентабельность продаж.

Оценка потенциального банкротства предприятия Зарубежные модели (выбор одной модели, исходя из отраслевой специфики предприятия).

Отечественные модели (выбор одной модели, исходя из отраслевой специфики предприятия).

В современной практике так же выделяют следующие инструменты оперативного контроля финансовой деятельностью:

- АВС-анализ;

- анализ объёма заказов;

- оптимизация объёмов заказов при закупке;

- анализ величин в точке безубыточности;

- метод расчёта сумм покрытия; анализ возникающих на предприятии узких мест;

- методы расчёта инвестиций;

- расчёт производственного результата на краткосрочный период;

- оптимизация размеров партий продукции;

- кружки качества;

- функционально-стоимостной анализ;

- ХУ2-анализ [3].

Следовательно, чем качественнее и лучше используются отдельные инструменты анализа, тем подробнее получается контроллинг на предприятии.

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что в условиях нестабильной экономики для принятия качественного управленческого решения на крупных нефтяных предприятиях финансовые менеджеры должны обладать не только теоретическими, но и практическими знаниями и методиками, уметь использовать инструменты финансового анализа, а так же делать основные выводы из них.

Библиографический список:

1. Попов В.В. Методы управления, их содержание и взаимосвязь. - М.: Экономика, 1974. - 63 с.; Чавкин А.М. Методы и модели рационального управления в рыночной экономике: разработка управленческих решений: Учеб. пособие для экон. вузов. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 317 с.

2. Википедия // [Электронный ресурс]. бесплат. электрон. Интернет- библиотека - Электрон. дан. (34362 док.) // Режим доступа: https://ru.wikipedia.org/wiki - Загл. с экрана.

3. Абалкин Л.И. заметки о российском предпринимательстве / Избраное труды: в 4-х т.т. T.III.// ВЭО России -М.: ОАО «НПО Экономика», 2000 - с. 365-436; Березовский Б. А., Гнедин А.В. Задача наилучшего выбора/ Отв. ред. Э.А. Трахтенгерц. - М.: Наука, 1984. - 196 с.; Евланов Л.Г. Теория и практика принятия решений/ Акад. нар. хоз-ва СССР. - М.: Экономика, 1984. - 175 с.; Обзор экономики России. Основные тенденции развития 2001. Пер. с англ. - М., 2001. - 275 с.

4. Фалько С.Г. Контроллинг для руководителей и специалистов. - М.: финансы и статистика, 2008. - 272 с.

ТАЖИЕВА Гузель Ильдаровна - магистрант, Уфимский нефтяной технический университет.