CC BY
20Банкротство и субсидиарная ответственность учредителей и директора: сколько денег могут получить кредиторы в рамках процедуры банкротства
Алешина Анна Валентиновна,
кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры финансов и кредита экономического факультета МГУ имени М.В. Ломоносова E-mail: annaaaleshina@mail.ru
Булгаков Андрей Леонидович,
кандидат экономических наук, старший научный сотрудник кафедры финансов и кредита экономического факультета МГУ имени М.В. Ломоносова; доцент базовой кафедры цифровой экономики Института развития информационного общества РЭУ им. Г.В. Плеханова E-mail: z3900207@mail.ru
Проведение процедуры банкротства юридического лица направлено на удовлетворение требований кредиторов по взысканию долга с должника. Однако статистика демонстрирует достаточно большое количество дел, по которым кредиторы получают ноль рублей возмещения, что ставит вопрос об эффективности процедуры банкротства. Возникает вопрос - какие цели преследуют кредиторы, которые начинают процедуру банкротства, если статистика показывает, что шанс взыскать долг через процедуру банкротства может быть небольшим. Делается вывод о том, что причинами проведения процедуры банкротства является не та причина, которая кажется очевидной: за счет продажи имущества должника удовлетворить претензии кредиторов, а другие причины. К причинам проведения процедуры банкротства должника-юридического лица в настоящее время можно отнести следующие причины. Во-первых, удовлетворить требования кредиторов за счет субсидиарной ответственности учредителей, директора и контролирующих должника лиц, что невозможно сделать без проведения процедуры банкротства. Во-вторых, для получения документов для ФНС, необходимых для списания долга дебитора, чтобы не платить с этой суммы налог. В третьих, оспорить сделки должника, направленные на вывод активов из компании.
Ключевые слова: банкротство компаний, конкурсное производство, эффективность процедур банкротства, субсидиарная ответственность учредителей и директора, субсидиарная ответственность контролирующего должника лица (КДЛ), удовлетворение требований кредиторов.
Введение
Возникает вопрос: через какие процедуры может быть более эффективно для кредитора взыскать долг - через процедуру банкротства или через судебных приставов. При решении этого вопроса необходимо учитывать ряд вопросов, в том числе важно учитывать существующую статистику дел по банкротству, которая сформировалась в последние годы.
Статистика банкротных дел в России
Согласно сведениям портала по банкротству Федре-сурс основными инициаторами дел о банкротстве компаний являются конкурсные кредиторы, на долю которых приходится 74,5% поданных заявлений о банкротстве юридических лиц в первой половине 2021 года и 68,5% поданных заявлений о банкротстве соответственно в 2022 году (см. рис. 1).
Следующим основным заявителем по делам о банкротстве является ФНС России, на долю которой приходится 15,6% заявлений в 2021 году и уже 23,7% заявлений в 2022 году. Далее в качестве заявителей идут сами должники: 9,3% в 2021 году и соответственно 7,4% в 2022 году. И на последнем месте находятся работники предприятий, на долю которых приходится менее 1% заявлений.
Если оценивать основные факторы, которые влияют на подачу конкурсными кредиторами заявлений о признании должника банкротом, то одной из причин подачи заявления является желание кредиторов возвратить предприятию-должнику обратно имущество, которое руководство компании могло попытаться «вывести» из компании в целях сокрытия активов от взыскания кредиторов.
Дело в том, что можно оспорить сделки, направленные на вывод активов из компании, только в рамках процедуры банкротства. После начала процедуры банкротства конкурсный управляющий (если проводится процедура конкурсного производства, которая должна быть завершена ликвидацией компании и исключении ее из ЕГРЮЛ) может подать иск и оспорить сделку, направленную на «вывод» активов из компании, если она заключена в течение одного года до начала процедуры банкротства (статья 61.2. Оспаривание подозрительных сделок должника) [3]. В статье говорится, что «сделка, совершенная должником в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом или после принятия указанного заявления, может быть признана арбитражным судом недействительной при неравноценном встречном
сз о
со £
m Р
сг
от А
=Е
исполнении обязательств другой стороной сделки, в том числе в случае, если цена этой сделки и (или) иные условия существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены и (или)
иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки (подозрительная сделка)» (п. 1. ст. 61.2 закона «О банкротстве») [3].
Рис. 1. Инициаторы дел о банкротстве компаний - 2021-2022 годы [1, стр. 6]
Поэтому часть процедур банкротства начинаются, чтобы восстановить обратно имущество должника, если оно «выведено» из компании и за его счет осуществить выплаты кредиторам. В этом случае, чем оперативнее будут действовать кредиторы, инициирующие процедуру банкротства, тем больше шансов, что конкурсный управляющий сможет уложиться в установленные законом сроки, оспорить сделки, направленные на вывод активов из компании, и возвратить обратно на баланс должника выведенное имущество.
Второй причиной подачи заявления в суд на банкротство должника обычно является желание кредиторов по завершении процедуры банкротства привлечь к субсидиарной ответственности учредителей юридического лица, его должностных лиц или контролирующих должника
лиц (КДЛ), если кредиторы считают, что имущества компании-должника не хватит для взыскания долга. А в случае привлечения к субсидиарной ответственности указанных лиц есть вероятность взыскания долгов компании за счет их личного имущества (статистику привлечения к субсидиарной ответственности можно посмотреть на рис. 4).
Третья причина - это взыскание долгов с должника. Казалось бы, эта причина должна считаться основной причиной, однако, статистика дел, в которых кредиторы получили ноль рублей в рамках взыскания долгов при проведении процедуры банкротства показывает, что эта причина обычно не самая актуальная, так как более, чем в 60% случаев процедур банкротства кредиторы получают ноль рублей (см. рис. 2).
3439
Отсутствие у должника имущества и невыплаты кредиторам
2016 2017 2018 2019 2020 2021 янв-июн 2022 янв-июн 2021
Количество отчетов
о завершении 6111 б757 7256 7617 6647
конкурсного производства Доля дел, в
которых кредиторы 67,1% 67,196 65,0% 62,0% 60,6% 58,4% 57,1% 59,4
получили "0" Доля дел, в которых у должника «0» по инвентаризации
41,2% 37,7% 37,1% 37,0% 37,2% 36,8%
38,0%
38,3%
По £-энн из отчетов управляющих з а соответствую щи й период
Рис. 2. Статистические сведения о количестве дел по банкротству в котором кредиторы получили «0» по результатам завершения процедуры банкротства за 2016-2022 годы [1, стр. 8]
о. в
см
СП
Оказывается, что более эффективно можно взыскать долг с должника в рамках взыскания через судебных приставов, а не через процедуру банкротства. Дело в том, что при взыскании через судебных приставов по исполнительному листу суда также будет осуществляться продажа имущества должника судебными приставами
для того, чтобы за счет полученных от продажи имущества денег выплатить долги компании перед кредитором. При этом при продаже имущества через судебных приставов все полученные деньги будут выплачиваться в пользу одного кредитора - который проводит процедуру взыскания по исполнительному листу суда. А в том случае,
если начинается процедура банкротства, то конкурсный управляющий должен привлечь всех кредиторов, которые есть у должника: он должен послать всем кредиторам уведомление о начале процедуры банкротства и сформировать реестр требований всех кредиторов, которые подали заявление о включении их в реестр требований кредиторов. В то время, как процедура взыскания долга, проводящаяся через судебных приставов, осуществляется в пользу только того кредитора, который эту процедуру проводит. Поэтому у кредитора шанс погасить долг через взыскание по исполнительному листу с помощью судебных приставов больше, чем через процедуру банкротства.
Согласно информации портала по банкротству Федресурс (см. рис. 2) доля дел, в которых кредиторы получили «ноль» по завершению процедуры банкротства менялось с 67,1% в 2016 году до 58,4% в 2021 году. При этом в части этих дел уже на момент инвентаризации имущества при проведении процедуры банкротства констатировался факт отсутствия имущества у должника. Доля таких дел снизилась с 41,2% в 2016 году до 36,8% в 2021 году.
Показатель удовлетворения требований кредиторов улучшился за последние 5 лет, но все равно больше чем в половине дел по банкротству юридических лиц кредиторы по завершению процедуры банкротства не получают ничего (рис. 3).
Удовлетворение требований реестровых кредиторов
Включено требований всего, млрд руб.
Удовлетворено требований всего, млрд руб.
Доля удовлетворенных всего (во включенных}
Включено 1 очереди, млрд руб.
Удовлетворено 1 очереди, млрд руб.
Доля удовлетворенных 1 очереди (во включенных 1-ой)
Включено 2 очереди, млрд руб.
Удовлетворено 2 очереди, млрд руб.
Доля удовлетворенных 2 очереди (во включенных 2-ой|
Включено 3 и 4очереди всего, млрд руб.
Удовлетворено 3 и 4 очереди всего, млрд руб.
Доля удовлетворенных 3 и 4 очереди (во включенных 1 и 4}
Включено 3 и 4 очереди, обеспеченных залогом, млрд руб. Удовлетворено 1 и 4 очереди, обеспеченны* залогом, млрд руб. Доля удовлетворенны* 3 и 4 очереди, обеспеченны* залогом (во включенных 3 и 4 очереди, обеспеченных залогом) Включено 3 и 4 очереди, не обеспеченных залогом Удовлетворено 3 и 4 очереди, не обеспеченны* залогом, млрд руС. Доля удовлетворенных 3 и 4 очереди, не обеспеченных залогом (во включенных 3 и 4 очереди, не обеспеченных залогом)
2020 2021 янв-июн 2022 ЯНВ'ИЮН 24
2092,7 4486,8 1655,8 2170,1
96,1 159,1 97,3 65,6
4,6% 3,5% 5,9% 3,0%
2,6 1.2 0,2 0,3
01 0,2 0,0 0,0
3,5% 13,7% 13,0% 7,9%
14,4 37,4 5,3 4,8
2,3 2,6 1,4 1,0
15,9% 6,9% 27,1% 21,7%
2075,7 4448,3 1650,3 2164,9
93,7 156,4 95,9 64,5
4,5% 3,5% 5,8% 3,0%
227,3 ЗВ4,2 174,2 174,5
49,1 Б5 ,3 43,0 32,9
21,6% 22,2% 24,7% 18,9%
1848,4 4064,1 1476,2 1990,4
44,6 71,1 52,9 31,6
2,4% 1,7% 3,6% 1,6%
По .данные из сгтчетпв управляющие о конкурсном производстве за соответствующий период
Рис. 3. Статистика удовлетворения требований реестровых кредиторов (в абсолютном и в процентном выражении)
в 2020-2022 годах [1, стр. 9]
Возникает вопрос: зачем тогда проводить процедуру банкротства, если заранее известно, что у должника нет имущества и не получится удовлетворить требования кредиторов за счет имущества.
Существует несколько причин, объясняющих такое явление. Во-первых, только после проведения процедуры банкротства с получением документов, подтверждающих отсутствие у должника имущества, кредиторы смогут списать долг, как невозможный ко взысканию, на убытки и не платить с этой суммы налог. В противном случае, причитающаяся выплата кредитору с точки зрения налоговых органов будет считаться доходом (даже несмотря на то, что этот доход фактически на расчетный счет предприятия не получен).
Во-вторых, только после завершения процедуры банкротства можно предъявить претензии директору компании, ее учредителям, иным лицам, которым могут быть отнесены к категории «контролирующее должника лицо» (КДЛ) в рамках субсидиарной ответственности. В настоящее время можно признать, что возможность привлечь к субсидиарной ответственности учредителей директора и дру-
гих лиц, если компания - банкрот, является в настоящее время одной из основных причин проведения процедуры банкротства фирмы. Статистика, демонстрирующая, что более половины процессов по банкротству завершается нулем взысканных денег в пользу кредиторов, подтверждает, что кредиторы идут на проведение достаточно непростой процедуры банкротства не ради взыскания денег за счет имущества компании, которого обычно к процедуре банкротства уже нет, а ради возможности попытаться продать личное имущество учредителей и директора в рамках субсидиарной ответственности. Процедура банкротства фирмы необходима, так как предъявить претензии к директору и учредителям фирмы можно только после проведения процедура банкротства фирмы.
Субсидиарная ответственность учредителей и директора при банкротстве компании
Согласно законодательству, к субсидиарной ответственности в случае банкротства фирмы может быть привлечен достаточно широкий круг лиц, пе-
сз о со от гп Р от
от А ш
речень которых установлен в Гражданском кодексе (ст. 53.1 ГК РФ) [2], в законе «О банкротстве» (ст. 61.10 Закона о банкротстве») [3] и в судебной практике (п. 3 и 7 Постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 53) [4].
К лицам, которые могут быть привлечены к субсидиарной ответственности при банкротстве компании относятся:
1. Лицо, которое в силу закона или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (п. 1 ст. 53.1 ГК РФ) [2].
2. Члены коллегиальных органов юридического лица, за исключением тех из них, кто голосовал против решения, которое повлекло причинение юридическому лицу убытков (п. 2 ст. 53.1 ГК РФ) [2].
3. Лицо, имеющее фактическую возможность определять действия юридического лица, в том числе возможность давать указания лицам, указанным выше (так называемое, контролирующее должника лицо (КДЛ) (п. 3 ст. 53.1 ГК РФ) [2].
В законе «О банкротстве» понятие КДЛ раскрыто более подробно. В частности, в нем предусмотрено, что под «контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее ... право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий» (п. 1. ст. 61.10. Контролирующее должника лицо [3]). Далее в законе конкретизируется, что «возможность определять действия должника может достигаться:
1) в силу нахождения с должником (руководителем или членами органов управления должника)
в отношениях родства или свойства, должностного положения;
2) в силу наличия полномочий совершать сделки от имени должника, основанных на доверенности, нормативном правовом акте либо ином специальном полномочии;
3) в силу должностного положения (в частности, замещения должности главного бухгалтера, финансового директора должника ..., а также иной должности, предоставляющей возможность определять действия должника);
4) иным образом, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом.» (п. 1. ст. 61.10. Контролирующее должника лицо [3]).
Если к субсидиарной ответственности привлекается несколько указанных выше лиц, то ответственность они несут солидарно, что означает, что к каждому из указанных лиц может быть предъявлена ответственность на 100% образовавшегося долга, и кредиторы не обязаны равным образом распределять сумму долга между всели солидарно ответственными лицами, они могут предъявить претензии к тому лицу, с кого взыскать деньги будет проще.
Статистика показывает, что в процентном отношении количество поданных заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности учредителей и директора по сравнению с количеством поданных заявлений о проведении процедуры банкротства достаточно небольшое (см. рис. 4).
Заявления о субсидиарной ответственности и акты о привлечении
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв.
2020 2020 2020 2020 2021 2021 2021 2021 2022 2022
Подано заявлений 1565 1470 1785 1815 1588 1751 1759 1737 1631 1898
Акты о привлечении 608 334 807 845 814 827 699 807 708 898
Соотношение 39% 23% 45% 47% 51% 47% 40% 46% 43% 47%
Размер ответственности, млрд.руб 92,7 44,0 135,5 123,1 108,2 135,8 200,8 68,6 81,5 109,4
Количество привлеченных лиц 862 461 688 1180 1252 1208 1060 1272 1085 1357
а. в
см
СП
Рис. 4. Заявления о субсидиарной ответственности в рамках процедуры банкротства и акты о привлечении
в 2020-2022 годах [1, стр. 10]
Рис. 5. Количество банкротств компаний (открытых конкурсных производств) без финансовых организаций
за период 2015-2022 годы [1, стр. 4]
Например, в 2020 году поданных заявлений суммарно о привлечении к субсидиарной ответственности было всего 6635 штук (рис. 4 - сумма квартальных показателей за 2020 год). То заявлений о банкротстве в 2019 году было подано 12401 штук (см. рис. 5), а в 2018 году 13117 штук (см. рис. 5).
Учитывая, что средняя длительность процедуры банкротства составляет более 600 дней (то есть практически 2 года) (см. рис. 6), то получается что для того, чтобы оценить процентное количество дел о субсидиарной ответственности относительно количества проведенных процедур банкротства надо брать статистику привлечения к субси-
диарной ответственности за 2020 года, и статистику начатых процедур банкротства за 2017 год (количество открытых конкурсных производств юридических лиц (без финансовых организаций) в 2017 году составило 13541 (рис. 5) или 2018 год (количество открытых конкурсных производств юридических лиц (без финансовых организаций) в 2018 году составило 13117 (рис. 5).
Что составляет 50,5 процентов (если учитывать 2018 год как начало банкротных процедур) и 48,9 процентов (если учитывать 2017 год как начало банкротных процедур) дел о субсидиарной ответственности учредителей относительно количества дел о банкротстве (рис. 6).
Рис. 6. Средняя длительность процедур банкротства компаний в днях за 2015-2022 годы [1, стр. 7]
Тот факт, что практически в половине случаев банкротств кредиторы подают иски о субсидиарной ответственности к учредителям компаний, директорам и контролирующим должника лицам, свидетельствует том, что это одна из наиболее значимых причин проведения процедуры банкротства.
Вывод
Можно констатировать факт, что практически половина дел о банкротстве возбуждается для того, чтобы в рамках субсидиарной ответственности предъявить претензии учредителям и директору фирмы-банкрота, как наиболее вероятной возможности получить удовлетворение требований кредиторов, так как за счет имущества компании-должника удается погасить только 3-4% требований кредиторов (см. рис. 3).
Вторая половина дел о банкротстве возбуждается для того, чтобы получить документы для налоговых органов о невозможности взыскания долга с дебитора и списания его долга на убытки, чтобы на эту сумму уменьшить сумму налога, подлежащую уплате, так как более 60% дел по банкротству завершаются нулевой суммой взыскания, что подтверждает желание кредиторов все равно провести процедуру банкротства должника, даже если понятно, что деньги получить за счет продажи имущества должника не получится.
И еще часть дел о банкротстве начинается для того, чтобы попытаться возвратить обратно имущество должника, которое незадолго до начала процедура банкротства руководство компании-
должника могло попытаться «спрятать» от взыскания путем продажи его дружественным лицам по нерыночным ценам или иным образом попыток «спрятать» имущество от взыскания.
Третья причина оказывается наиболее бесперспективной с учетом статистики о проценте удовлетворения требований кредиторов в рамках процедуры банкротства, которая составляет всего 3-4% от всех требований кредиторов (см. рис. 3).
Литература
1. Статистический бюллетень Федресурса по банкротству, 30.06.2022 [Электронный ресурс] //Портал по банкротству Федресурс // URL: https://fedresurs.ru/news/5721298e-4302-4ee1 -af83-139a59e568c8, https://download. fedresurs.ru/news/Статистический%20бюл-летень%20Федресурс%20банкротство%20 30%20июня%202022^, https://fedresurs.ru/ news/5721298e-4302-4ee1-af83-139a59e568c8 (дата обращения 02.08.2022)
2. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. N51-ФЗ «Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации « [Электронный ресурс] // Портал Garant.ru // URL: https://base.garant. ru/10164072/ (дата обращения 02.08.2022)
3. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. Ж27-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [Электронный ресурс] // Портал Garant. ru // URL: https://base.garant.ru/185181/5b0b9d-6de8e536dde88971 c1 cff4803f/#block_911 (дата обращения 02.08.2022)
сз о со от m Р от
от А
=Е
4. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2017 г. № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве»)» [Электронный ресурс] // Портал Верховного Суда РФ // URL: https://www.vsrf.ru/files/26272/ (дата обращения 02.08.2022)
BANKRUPTCY AND VICARIOUS LIABILITY OF FOUNDERS (PARTICIPANTS) OF THE COMPANY AND DIRECTORS: HOW MUCH MONEY CAN CREDITORS RECEIVE AS PART OF THE BANKRUPTCY PROCEDURE
Aleshina A.V., Bulgakov A.L.
Lomonosov Moscow State University
The bankruptcy procedure of a legal entity is aimed at satisfying creditors' claims for debt collection from the debtor. However, statistics show a fairly large number of cases in which creditors receive zero rubles of compensation, which raises the question of the effectiveness of the bankruptcy procedure. The question arises - what are the goals of creditors who start bankruptcy proceedings, if statistics show that the chance to recover the debt through the bankruptcy procedure may be small. It is concluded that the reasons for the bankruptcy procedure are not the reason that seems obvious: to satisfy creditors' claims by selling the debtor's property, but other reasons. The following reasons can be attributed to the reasons for conducting the bankruptcy procedure of a debtor-l egal entity at the present time. Firstly, to satisfy the creditors' claims at the expense of the vicarious liability of the founders (participants) of the company and the director, and of parties exercising control over a debt-
or, which cannot be done without conducting bankruptcy proceedings. Secondly, to obtain documents for the Federal Tax Service necessary to write off the debtor's debt in order not to pay tax on this amount. Thirdly, to challenge the debtor's transactions aimed at withdrawing assets from the company.
Keywords: bankruptcy of companies, bankruptcy proceedings, efficiency of bankruptcy procedures, vicarious liability of the founders (participants) of the company and the director, vicarious liability of parties exercising control over a debtor, satisfaction of creditors' claims.
References
1. Statistical Bulletin of the Federal Bankruptcy Resource, 30.06.2022 [Electronic resource] //Fedresurs Bankruptcy Portal // URL: https://fedresurs.ru/news/5721298e-4302-4ee1-af83-139a59e568c8, https://download.fedresurs.ru/news/Statisti-cal%20bulleten%20fedresource%20bankrotstvo%2030%20 yun%202022.pdf, https://fedresurs.ru/news/5721298e-4302-4ee1-af83-139a59e568c8 (accessed 02.08.2022)
2. Federal Law No. 51-FZ of November 30, 1994 "Part One of the Civil Code of the Russian Federation" [Electronic resource] // Portal Garant.ru // URL: https://base.garant.ru/10164072 / (accessed 02.08.2022)
3. Federal Law No. 127-FZ of October 26, 2002 "On Insolvency (Bankruptcy)" [Electronic resource] // Portal Garant.ru // URL: https://base.garant.ru/185181/5b0b9d6de8e536dde88971c-1cff4803f/#block_911 (accessed 02.08.2022)
4. Resolution of the Plenum of the Supreme Court of the Russian Federation No. 53 dated December 21, 2017 "On some issues related to Bringing Persons Controlling the Debtor to Responsibility in bankruptcy")" [Electronic resource] // Portal of the Supreme Court of the Russian Federation // URL: https://www.vsrf. ru/files/26272 / (accessed 02.08.2022)
a.
e
CM
cn
