CC BY
15
Л1тература
1. Бодюк А.В. Електроннi грошi: суть та особливосп / А.В. Бодюк, 1.О. Грубш // Форму-вання ринкових вiдносин в Укра1ш - 2006. - № 9. - С. 33-37.
2. Валентинова Т. Електронш грош^ види, переваги, недоле / Т. Валентинова // Все про бухгалтерський облiк. - 2011. - № 103. - С. 12-13.
3. 1льницька Н.М. Чинники поширення електронних грошей / Н.М. 1льницька. [Елек-тронний ресурс]. - Доступний з http://www.nbuv.gov.ua/portal/natural/Nvuu/Ekon/2010_ 30/stat-ti/4_3.htm.
4. Леонов Ю. Електроннi грошi - зручний iнструмент розрахункiв чи ще один спосiб обходу закону? / Ю. Леонов, О. Трегубова. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www. le-galweekly.com.ua/article/? uid=2700.
5. Машика Ю.В. Електронна комерщя - платiжнi системи мережi 1нтернет / Ю.В. Ма-шика // Науковий вюник НЛТУ Укра1ни : зб. наук.-техн. праць. - Львiв : РВВ НЛТУ Укра1ни. - 2011. - Вип. 21.8. - С. 123-129. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www. nbuv.gov. ua/ portal/chem_biol/nvnltu/21 _8/344_Masz. pdf.
6. Положення "Про електронш грошi в Укра1ш", затверджений постановою НБУ в1д 04.11.10 р., № 481. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.zakon1.rada.gov.ua / laws/show/z 1336-10.
Корягин М.В., Лива В.Р. Электронные деньги: особенности использования и бухгалтерский учет
Рассмотрена суть электронных денег и основные их особенности. Приведены преимущества и недостатки использования электронных денег. Описана процедура использования денег в платежных системах. Приведены три возможных сценария дальнейшего развития систем электронных денег. Исследована методика бухгалтерского учета операций с электронными деньгами. Предложены методические рекомендации из учета электронных денег.
Ключевые слова: электронные деньги, электронные платежные системы, электронный кошелёк, бухгалтерский учет.
Koryagin M.V., Liva V.R. E-cash: features of the use and accounting
We consider essence of electronic money and their basic features. We pointed advantages and lacks of the use of electronic money. The procedure of the use of money is described in the pay systems. We pointed 3 possible scenarios of further development of the electronic money system. We consider a methods of accounting of operations with electronic money. Methodical recommendations are offered from the account of electronic money.
Keyword: electronic money, electronic pay system, electronic purse, accounting.
УДК 336.71 Доц. П.Ю. Лазур, канд. техн. наук -
Львгвський кооперативний коледж економжи i права
банк1вський кредит як чинник розвитку
шдприемиицтва в укракш
Охарактеризовано стан бангавсько1 системи Укра1ни та оцшено II вплив на роз-виток шдприемницького середовища. Визначено проблеми кредитування малих тд-приемств та окреслено основш напрями 1х виршення.
Ключовг слова: мале шдприемництво, фшансова шдтримка малого тд-приемництва, грошово-кредитна пол^ика, банювська система, бангавський кредит.
Постановка проблеми. Основною рушшною силою економжи, а отже, 1 джерелом матер1альних та духовних благ е мале шдприемництво. У розвине-них державах сектор малого тдприемництва створюеться вщ 60 до 80 % ВВП,
забезпечуе роботою понад 70 % працюючого населення. Саме мале тд-приемництво формуе здорову ринкову конкуренщю, наслiдком яко! е висока яюсть товарiв i послуг, саме воно сприяе виршенню цшо! низки соцiальних проблем. Особливою е роль малого тдприемництва у трансформацшних еко-номiках. В умовах дестабшзацп економiки тiльки суб'екти малого тдприемництва спроможт вирiшити проблеми перехщного перiоду i сприяти економiчному зростанню. Укра!на не е винятком - саме з малим тдприемниц-твом держава пов'язуе надiю на швидю структурнi змiни в економщ, вихщ iз кризи та створення передумов для успiшного завершения ринкових реформ.
Проте, проаналiзувавши тенденцп розвитку малого тдприемництва, ми виявили, що цей сектор так i не став "драйвером" економiчного розвитку нашо! держави. Особливе мiсце з-помiж стримуючих факторiв належить проблемi його фтансового забезпечення. За умов нестачi власних ресуршв i фактично! вiдсутностi фшансово! пiдтримки держави, суб'екти малого тдприемництва вщчувають крайню потребу в зовшшшх джерелах фтансуван-ня, чшьне мiсце серед яких належить банювському кредитуванню.
У сучаснiй економiчнiй лiтературi над проблемами кредитування малого тдприемництва працювало багато вчених-економюпв, зокрема: О. Вов-чак [1], Р. Джуччi [2], С. Дрига [3], С. Реверчук [1], Н. Рущишин [4], В. Ступ-ницький [1], В. Чевганова [5], В. Чеверда [5] та ш. Проте безлiч питань, пов'язаних iз кредитною тдтримкою малого пiдприемництва, що особливо назрши у посткризовий перiод, так i не вдалося вирiшити. Актуальнiсть заз-начено! проблеми та вiдсутнiсть практичних рекомендацш щодо 11 вирiшення зумовили вибiр теми й основнi напрями дослщження.
Методика досл1дження. Метою роботи е розроблення та обгрунту-вання напрямiв активiзацil кредитування малого тдприемництва банками Укра!ни.
Результати досл1дження. В умовах нестачi власних ресурсiв i фактично! вiдсутностi фтансово! тдтримки держави, ключовим iнструментом реалiзацil державно! полиики у сферi малого та середнього бiзнесу мае стати грошово-кредитна полiтика. Розвиток економiки i тдприемництва зокрема значною мiрою залежить вщ сильно! економiчноl полiтики держави, яка пе-редусiм формуе привабливий тдприемницький та iнвестицiйний клiмат, мщ-ну й ефективну банкiвську систему. Водночас на устшний розвиток малого тдприемництва ютотно впливае покращення механiзмiв кредитування. I в цьому напрямi дiяльнiсть держави мае бути активнiшою та ефектившшою.
Упродовж 2000-2008 рр. роль банювських кредитiв та iнших позик у забезпечент iнвестицiй в основний каттал Укра!ни невпинно зростала (табл. 1). Це означало, що кредитна полггика вичизняних банкiв у тд-приемницькому секторi ставала дедалi бшьше i виразнiше iнвестицiйно орiентованою. Проте, починаючи з жовтня 2008 р., доступ тдприемств до кредитних ресуршв банкiв унаслiдок погiршення ситуацп на свиових фтан-сових ринках ютотно обмежився. У 2009 роцi за рахунок банювського кредитування було профшансовано лише 21,6 млрд грн капiтальних вкладень, що на 3,1 процентних пункти менше (18,8 млрд грн), шж у попередньому рощ, а в 2010 р. обсяг твестицш скоротився ще на 0,5 пункта (або на 970 млрд грн).
4. Економжа, планування та управлшня в галузях
247
Табл. 1. Частка бантвських кредитив у структурi твестицш в основний _каптал у 2000-2010 рр. [1, 6]_
Показник _ 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
1нвестицп в основний каттал за рахунок бан-кшських кредипв та ш-ших позик, млн грн 391 1400 1985 4196 5735 13740 19406 31182 40451 21581 20611
Частка до загального обсягу,% 4,7 4,3 5,3 8,2 7,6 14,8 15,5 16,6 17,3 14,2 13,7
На початку 2009 р. в Укра!т дiяло 197 банюв, 182 з яких мали лщен-зж> НБУ, проте до 2011 р. 1х кiлькiсть скоротилася на 6 одиниць. Протягом 2000-2008 рр. робота впчизняно! банювсько! системи ставала дедалi стабшь-нiшою. Однак фшансова криза 2008 р. iстотно порушила цю стабiльнiсть (табл. 2) та пдарвала позитивний вплив банков на розвиток тдприемництва.
Табл. 2. Фтансовий результат дiяльностi баншв Украти у 2000-2010 рр.,
млн грн [1, 7-11]
Показник 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Доходи 7491 8520 10358 13859 19853 27205 41407 67731 126000 143000 131200
Витрати 7520 7990 9675 13033 18592 25038 37297 61280 115300 181500 149700
Чистий прибуток (збиток) -30 530 683 827 1261 2166 4110 6451 10700 -38500 -18500
Июля збиткового 2000 р. чист прибутки банков динамiчно зростали: за 2001-2008 рр. 1х обсяги збшьшилися у 20,2 раза i становили 10700 млн грн. Головними факторами зростання прибутковосп банювсько! системи Укра1ни в докризовий перюд були: зростання статутного кашталу банкiв i 1х вимог за наданими кредитами; зниження облжово! ставки НБУ; збшьшення довгос-трокових кредитних вкладень банюв (упродовж 2000-2007 рр. довгостроковi кредитш вкладення зросли у 84 рази). У кризовому 2009 р. банювська система зазнала збиткiв на суму 38,5 млрд грн [12, с. 25]. У 2010 р. в умовах рiзко-го зменшення вщрахувань до резервiв на покриття збитюв за позиками, ста-бшьного операцiйного доходу i скорочених адмшютративних витрат сукупнi збитки укра!нських банюв знизилися на 33,8 % i становили 18 млрд грн [12, с. 30], а юльюсть збиткових банюв скоротилася iз 64 одиниць вщ грудня 2009 р. до 41 одинищ у вереснi 2010 р. Проте, незважаючи на певт позитивнi зрушення, робити висновок про стабЫзащю банювсько! системи та 11 вихщ iз кризи, на наш погляд, зарано. Основним тягарем для банювсько! системи Укра!ни е високий рiвень проблемних позик (наприкiнцi 2010 р. частка проб-лемних позик у кредитному портфелi банкiв сягнула 11,2 %, а 1х обсяг за рж зрiс на 21 % i становив 85 млрд грн) та несприятливе правове поле (вщсут-нють чiтких механiзмiв для реалiзацil проблемних позик, низький рiвень за-хисту прав кредиторiв; можливють уникнути кредитних зобов'язань завдяки фжтивним процедурам банкрутства тощо). Через зазначеш проблеми доступ малих пiдприемств до кредитних ресуршв банкiв залишився заблокованим. Бшьшють комерцiйних банкiв уже вщновили кредитування, проте надавати
позики суб'ектам малого бiзнесу вони не бажають, оскiльки у них немае ат великого статутного катталу, анi високовартюних основних засобiв, анi со-лщного особистого майна, що може слугувати заставою пiд кредити.
Ми виявили, що останшми роками в Укра!т розширюють масштаби кредитно! дiяльностi зарубiжнi та мiжнароднi фiнансовi фонди й програми, але наголошуемо на тому, що вони охоплюють локальнi зони i тому не мають виршального впливу на розвиток кредитування сектору малих пiдприемств загалом. До головних реальних джерел залучення Укра!ною шоземних кош-тiв для розвитку малого тдприемництва належать кредити СБРР та СБ, уря-дiв ФРН i США. СБРР левову частку позик (30 %) спрямовуе на тдтримку харчово! промисловостi, тодi як на розвиток прюритетних для Укра!ни сшьського господарства, легко!, деревообробно! та хiмiчно! промисловостi коштiв майже не видшяе. Свiтовий банк кредитуе тiльки т пiдприемства, якi виробляють продукцiю на експорт та надають експортнi послуги. НУФ надае фшансову пiдтримку лише стльним укра!нсько-шмецьким пiдприемствам за умови, що шмецький партнер володiе понад 70 % катталу пiдприемства. Фонд "€вразiя" (США) надае кредити укра!нським малим i середнiм тд-приемствам за умови обов'язкового внесення лжвщно! застави. Максималь-ний розмiр кредиту - до 50 тис. дол. Однак вимоги застави вщвертають малi тдприемства вiд кредитно! лшп цього фонду.
Для того, щоб полшшити стан фiнансового обслуговування тд-приемств малого бiзнесу в Укра!т, необхвдна активна державна пiдтримка. Основними завданнями держави у цьому процесi е:
• удосконалення законодавчого забезпечення д^льносп банювських установ шляхом формування реальних мехашзмв реал1зацй проблемних позик, усунен-ня можливосп уникнути сплати боргу через фжтивш процедури банкрутства;
• удосконалення мехашзмш тдтримки суб'ектв малого тдприемництва в от-римант кредипв шляхом формування ефективно! системи гарантування позик та розроблення Нацюнально! програми мжрокредитування;
• сприяння створенню державних фондiв i спецiалiзованих шститупв кредитування малого тдприемництва;
• формування пшьгово! системи оподаткування кредипв для малого тд-приемництва;
• сприяння процесу кооперацй малих тдприемств, актиызащя дiяльносгi кре-дитних спшок;
• налагодження спiвпрацi з шоземними та мiжнародними фшансовими фондами, фшансово-кредитними установами, а також забезпечення доступу до !х-нiх ресурс1в якнайширшого кола банкiв, якi вдаовщають критер1ям прийнят-носгi цих установ;
• забезпечення доступу малих тдприемств до альтернативних джерел фшан-сування - факторингу, форфейтингу, лiзингу, венчурного фшансування. Висновки. Одним iз невiдкладних завдань розвитку вгтчизняно! еко-
номiки е фшансово-кредитна пiдтримка малого пiдприемництва - найбшьш масового та динамiчного !! елемента. Розвиток економжи i тдприемництва зокрема значною мiрою залежить вщ сильно! економiчно! полiтики держави, яка передушм формуе привабливий пiдприемницький та швестицшний кль мат, мiцну та ефективну банкiвську систему. Водночас на устшний розвиток
4. Економiка, планування та управлшня в галузях
249
малого тдприемництва ютотно впливае покращення MexaHi3MiB кредитуван-ня. I в цьому напрямi дiяльнiсть держави мае бути активтшою та ефективт-шою. Головними напрямами, на як варто звернути увагу, е: удосконалення законодавчого забезпечення дiяльностi банкiвських установ; удосконалення механiзмiв тдтримки суб'екпв малого пiдприемництва в отримант кредитiв; сприяння створенню державних фондiв i спецiалiзованих iнститутiв кредиту-вання малого тдприемництва; формування пшьгово! системи оподаткування кредипв для малого тдприемництва; сприяння процесу кооперацп малих тдприемств, активiзацiя дiяльностi кредитних спшок; налагодження спiвпрацi з iноземними та мiжнародними фiнансовими фондами, фiнансово-кредитними установами, а також забезпечення доступу до !хтх ресуршв якнайширшого кола банюв, як вiдповiдають критерiям прийнятностi цих установ; забезпечення доступу малих тдприемств до альтернативних джерел фшансування.
Л1тература
1. Реверчук С.К. Приватне швестування в економку Укра1ни / С.К. Реверчук, О. Д. Вов-чак, В.В. Ступницький. - Льв1в, 2002. - 271 с.
2. Джучч1 Р. Криза кредитування в Укра1ш: факти, причини та шляхи вщновлення / Р. Джучч^ Р. Юрхнер, В. Кравчук. - Берлш-Кшв, червень 2010 року. - 17 с.
3. Дрига С.Г. Мале шдприемництво Укра1ни: становлення, мехашзми управлшня та тдтримки : монограф1я / С.Г. Дрига. - К. : Вид-во "Либщь", 2009. - 442 с.
4. Рущишин Н.М. Перспективи розвитку банювського кредитування малого i середньо-го б1знесу / Н.М. Рущишин // Науковий вюник НЛТУ Укра1ни : зб. наук.-техн. праць. - Льв1в : РВВ НЛТУ Укра1ни. - 2008. - Вип. 18.3. - С. 271-274.
5. Чевганова В.Я. Фшансове забезпечення малого тдприемництва / В.Я. Чевганова, В.В. Чеверда // Вюник Хмельницького нащонального ушверситету : наук. журнал. - Сер.: Техтчш науки. - Хмельницький : Вид-во ХНУ. - 2011. - № 2, т. 1. - С. 164-168.
6. Статистичний щор1чник Укра1ни за 2009 р. / Держкомстат Укра1ни. - К. : ДП "1нфор-мащйно-анал1тичне агентство", 2010. - 560 с.
7. Р1чний зв1т НБУ за 2005 рк. - К. : Вид-во НБУ, 2006. - 203 с.
8. Р1чний зв1т НБУ за 2007 рк. - К. : Вид-во НБУ, 2008. - 204 с.
9. Р1чний звгг НБУ за 2008 рк. - К. : Вид-во НБУ, 2009. - 208 с.
10. Р1чний звгг НБУ за 2009 рк. - К. : Вид-во НБУ, 2010. - 206 с.
11. Р1чний зв!т НБУ за 2010 рк. - К. : Вид-во НБУ, 2011. - 206 с.
12. Аналггачний огляд банювсько! системи Укра1ни за 2010 рк. - НРА "Рюрк", 2011. - 49 с.
Лазур П.Ю. Банковский кредит как фактор развития предпринимательства в Украине
Охарактеризовано состояние банковской системы Украины и оценено ее влияние на развитие предпринимательской среды. Определены проблемы кредитования малых предприятий и очерчены основные направления их решения.
Ключевые слова: малое предпринимательство, финансовая поддержка малого предпринимательства, денежно-кредитная политика, банковская система, банковский кредит.
Lazur Р. Yu. A bank credit as factor of development of enterprise is in Ukraine
The state of the banking system of Ukraine is described and its influence is appraised on development of enterprise environment. Certainly problems of crediting of small enterprises and outlined basic directions of their decision.
Keywords: small enterprise, sponsorship of small enterprise, monetary policy, banking system, bank credit.
