Анализ риска легализации доходов, полученных преступным путем, через банки Украины Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 347.73(477) JEL: G21; G28; 017

АНАЛ1З РИЗИКУ ЛЕГАЛ1ЗАЦ1Т ДОХОД1В, ОТРИМАНИХ ЗЛОЧИННИМ ШЛЯХОМ,

ЧЕРЕЗ БАНКИ УКРА1НИ

©2019

ГОНЧАРЕНКО I. Г.

УДК 347.73(477) JEL: G21; G28; О17

Гончаренко I. Г. Аналiз ризику легалiзацм AoxoAiB, отриманих злочинним шляхом, через банки Украши

Метою cmammi е вдосконалення /нструментар/ю анал/зу ризику пов'язаного з, використанням послуг бант з метою легал/заци доход/в, отриманих злочинним шляхом. Проанал/зовано основнi напрями наукових досл/джень з питань анал/зу ризик/в в/дмивання доход/в через банк/вськ/ установи та засоби протиди таким ризикам. Проведений анал/з показав, що б/льш/сть запропонованих Ыдходю спрямована на анал/з ризику в/дмивання кошт/в на макроеконом/чному р/вн/, у тому числ/ за рахунок анал/зу к/лькост/ пов/домлень про п/дозр/л/ ф/нансов/ операцп, а зм/ст самих ф/нансових операц/й не завжди береться до уваги. У статт/запропоновано як додатковий /нструмент анал/зу ризику легал/зацизлочинних доход/в застосовувати анал/з показник/в зарахування та зняття готвкових кошт/в у банках Укра/'ни. Виб/р такого /нструменту зумовлений тим, що, по-перше, операцп з готвковими коштами мають найвищий ризик легал/заци доход/в, а отже, потребують поглибленого анал/зу, /, по-друге, /нформац/я банк/в та /нших суб'ект/в первинного ф/нансового мон/торингу з питань в/дмивання кошт/в е обмеженою для зовн/шн/х користувач/в, тому використати вс/ критери ризику в/дмивання кошт/в для анал/зу операц/й неможливо. Проведений анал/з з використанням запропонованого /нструментар/ю дозволив розпод/лити сукупн/сть д/ючих в УкраЫ 77 банк/в на чотири групи за значенням показник/в асиметри, ексцесу та вар/аци розпод/лу даних. Виявлено та проанал/зовано основн/ особливост/зазначених груп банк/в в/дпов/дно до характеристик розпо-д/лу обсягу об/гу гот/вки.

Ключов'! слова: легал/зац/я доход/в, протид/я в/дмиванню кошт/в, ф/нансовий мон/торинг, банк, ризик легал/заци. DOI:

Рис.: 4. Табл.: 2. Ббл.: 16.

Гончаренко 1рина ГеоргПвна - доктор наук з державного управл/ння, професор, зав/дувачка кафедри ф/нансв, Черкаський державний технолог/ч-

ний ун/верситет (бул. Шевченка, 460, Черкаси, 18006, Украна)

E-mail: irynahoncharenko@gmail.com

ORCID: https://orcid.org/0000-0002-6056-943X

Researcher ID: https://publons.com/researcher/Y-4840-2018/

УДК 347.73(477) JEL: G21; G28; О17 Гончаренко И. Г. Анализ риска легализации доходов, полученных преступным путем, через банки Украины

Целью статьи является совершенствование инструментария анализа риска, связанного с использованием услуг банков с целью легализации доходов, полученных преступным путем. Проанализированы основные направления научных исследований по анализу рисков отмывания доходов через банковские учреждения и способы противодействия таким рискам. Проведенный анализ показал, что большинство предложенных подходов нацелено на анализ риска отмывания денег на макроэкономическом уровне, в том числе за счет анализа количества сообщений о подозрительных операциях, а содержание самих финансовых операций не всегда принимается во внимание. В статье предложено в качестве дополнительного инструмента анализа риска легализации преступных доходов применять анализ показателей зачисления и снятия наличных средств в банках Украины. Выбор такого инструмента обусловлен тем, что, во-первых, операции с наличными средствами обладают наивысшем риском легализации доходов, и, следовательно, требуют углубленного анализа, и, во-вторых, информация банков и других субъектов первичного финансового мониторинга по вопросам отмывания денег ограничена для внешних пользователей, поэтому использовать все критерии риска для анализа операций невозможно. Проведенный анализ с использованием предложенного инструментария позволил разделить совокупность действующих в Украине 77 банков на четыре группы в соответствии со значениями показателей асимметрии, эксцесса и вариации распределения данных. Выявлены и проанализированы основные особенности определенных групп банков в соответствии с характеристиками распределения объемов оборота наличных. Ключевые слова:легализация доходов, противодействие отмыванию средств, финансовый мониторинг, банк, риск легализации. Рис.: 4. Табл.: 2. Библ.: 16.

Гончаренко Ирина Георгиевна - доктор наук по государственному

управлению, профессор, заведующая кафедрой финансов, Черкасский

государственный технологический университет (бул. Шевченко, 460,

Черкассы, 18006, Украина)

E-mail: irynahoncharenko@gmail.com

ORCID: https://orcid.org/0000-0002-6056-943X

Researcher ID: https://publons.com/researcher/Y-4840-2018/

UDC 347.73(477) JEL: G21; G28; 017

Honcharenko I. H. Analyzing the Risk of Legalization of Proceeds of Crime through Ukrainian Banks

The article is aimed at improving the instrumentarium of risk analysis associated with the use of banks' services in order to legalize the proceeds of crime. The main directions of scientific research on analysis of the risks of money laundering through banking institutions and ways to counter such risks are analyzed. The carried out analysis showed that most of the proposed approaches are aimed at analyzing the risk of money laundering at the macro-economic level, including the analysis of the number of reports about suspicious operations, where the content of the financial operations as such is not always taken into account. The article suggests to use the analysis of the indicators of both debiting and cash withdrawal in Ukrainian banks as an additional instrument for analyzing the risk of legalization of criminal proceeds. The choice of such an instrument is based upon the fact that, first, cash transactions have the highest risk of legalization of income, and therefore require an in-depth analysis, and secondly, information from banks and other primary entities, engaged in the financial monitoring related to the money laundering issues is restricted for external users, so it is not possible to use all risk criteria to analyze transactions. The carried out analysis with use of the proposed instrumentarium allowed to divide the totality of 77 banks operating in Ukraine into four groups in accordance with the values of asymmetry, excess and variation of data distribution indicators. The main features of certain groups of banks in accordance with the distribution of cash turnover are identified and analyzed. Keywords: legalization of income, countering the money laundering, financial monitoring, bank, risk of legalization. Fig.: 4. Tabl.: 2. Bibl.: 16.

Honcharenko Iryna H. - D. Sc. (State Administration), Professor, Head of the Department of Finance, Cherkasy State Technological University (460 Shevchenka Blvd., Cherkasy, 18006, Ukraine) E-mail: irynahoncharenko@gmail.com ORCID: https://orcid.org/0000-0002-6056-943X Researcher ID: https://publons.com/researcher/Y-4840-2018/

EKOHOMIKA

NJ СП

Ф1НАНСИ, ГРОШОВИЙ 0Б1Г I КРЕДИТ

<П Я' ö3

СО h*

ш - -Е.

g О

i-S >

чз п го

О чз «

§ g S

S S о

r. g g.

« X л

О оз Я

Я > О

? ? 3

S

w

е о

■О

ю VO

NJ О

VO

> 5

43 >

> 43 1 > 43 ч я 43

X к

рз я

s № s

(i р. SO <"¡

£ È y

»

я

o

? > ж рз

S< я

со 43 £ S

S

.с

Cr О

S

сл ~ О Я

а? ">

со

рз >

S

H

чо о 35 о

СП

о

43

о ч 5'

X

го

со s £

о

to

м G со

ГО -t-"

s Í

со h

рз №

> -

S £

Ö °

G ui

g 35

-£ ал

я о

S 43

s §

S. w

> ОЛ о Рз

oo S

OO Q.

> M

о со

Я

ro

Я

го 43 го со s £

н

V

оо о

0

S >

1

^

43 I

я

го 43 го со S £

S н

>

43

>

43

я я

рз

2

я

у

Я 43

s

> H

я »

2 Я

^ 5

о СП

о е

о ОТ

43 >

s я

Is

рз »

Я >

« i—i

5' X " ^

S

от >

СО 43

s

о

ОТ оз > *

Г-т-С РЗ ÍU я

е

у >_

> о

H а

^ рз

« Я

О g £ я

>- 42

от о"

> >

Я 03 « »

' со S

я

»

н «

о

=

Í5 >

о я< л

го

ОТ рз

Я

*

43

о

H M

рз

о м

Р M рз

я

я

»

H рз

> я

О 43

НП О

а м

го

ал j> 43' 2

« 5

я я • »

Гй

Я

ОТ > ОТ

от > ^ H

> s

н s

СО «

рз

о

рз

X

ал

рз

Я

£

5'

я >'

о S

Я

S

н

so ^

о

H

G' «

о а о.

я'

рз

я

со

i— Я ts g

g з

рз

Ьо Я

рз >

s s

s I

о м

ал е

о с

'ТЗ S

° Й

Ö. ^

tO ОД

• Я

рз >

Я

рз

S ^ S

S я

О

43 г:

О

О

^ я

■I I

е= я

Я О

>

о Э

с- >

? S

о л

а\ »?

? s

=

«

от

О От

* >

гь Ж

§ «

О Ä

О"1 Ö

о ^

о Дн

s я

ё О

я' g

о ОТ

О «

43

> S

>

«

о тз

съ «

H Я

о о H

я

о

3 -Е

со >

е н

3 S

4 от

2 >

5 «

« тз

S ч

> е. S ^ о Й

ал я

й £ я

я в

S (ъ

>■ № g ®

Я< О

л

CD рз

Crt S

РЗ РЭ

X

СЛ > ^

От й

s

» I-* я р5 рз

в ^ g-

S.

Я Я' 9 §

** кн СД

5 Е s

H ^ ¡2. л о в от "

^ м Э s

S о « ^ а, ®

5 о 3 ^ 43 я

Я О рз

^ s ^

43

>

se®

Я Я £>

о о a С"

> а\ g ш

ш О q ш

0 43 a

i— ° S S

н Я я

О рз рз

ЧО to

43

й Я

я

° ач

to

Я

О

43 Я

S К

H S S

рз рз рз

> § s

H g >.

л 03

> К О со

I

о

1—1 я

о « со

^ й о £

to ^ я 43

ЧО 43 о о

43 рз СО Я

*"' О ^

,—, X

сл Я

;, я

W о рз

ч g

рз Я

> о'

cr So

го

" s

рз H

s

h -e. я я<

о so

ал я СО

рз So со

Я рз

£ о *

5' £ В ч ро S -с

43 у' s

Я' я о Я рз

я со .с

So" у

03 рз я О со рз *

^ >

О S

03 СО Я

^ О S

H <п

5" рз

« Я

О рз

S

- 03

Я-' О

со >- g

о *

OJ я

E -

со

s ^

о

43

я

о H рз

я я

So

со о

43 43

Я О

- H

S S

В.

я

s g

S 43

СО sq

H рз

Я. «

О Я со гъ 43

H „ рз рз

В. з

H

о I

X -е-

^ 03

^ 5

Я S ^ -S л я

3 g >

я о

% S S

е ^ й' fe. я я

оз » » рз Я 43

~ О >

Я

о

рз «

H О

от 42.

рз со

со

Я

п рз

*

Я

О.

п Я о H

S

H

я

£

о

рз SO Я

Ï. о

So я

■С со

« я

« о & 2

Я РЗ рз ]>

X *

СО <Ъ

я S

s a

>

я

о

оз >

^ О

° G S fe-5' >'

5 ^

S гъ

со £ я

о So g> S

н 2 рз О

£ 3

О Л> « ^

ГО

о ,—,

> ti Я о

я iOT S со

Я Я

So

Я 43

SO я

S 03

M S

^ Э ^

^ О

43 С СО

о> н 5

0 ач S S »

1-1 рз

I-1 Я

^ w' S я ^

-ir" ^ ]> 43

P3

43 Я:

со > « я со 2

ал рз Я' Я

S

> >->• О

03 со

f В

я

о

оз Я рз X

43

^

Я

о

В.

£

о >

о

со

Я «

о

43 Я

Я S

X

03 >

О -С

s я я s

го

03 ^

СО - < рз

я

рз

X 43

2 о

гъ

H

3 I

п со

H »

рз Я

3 я

^ So

о H

рз рз

* ^ Ö

« £ *

§ я °

" § о

I R

я ^ О

ГО Q СО

> Я 43'

2 <т> я

2 43 я

3 £ «

4 -Е- _ я я< >

Я РЗ

О 03 я

о & й

оз ]>

43 g В

2, S О

ал со >

> рз о

2 я

FH Я оз

«

О

Я в

рз 3 > Ö. со

> О от 2 -К ^ Я

рз Я

fe Я м

й a ö3 a °

"Я; jo g

Ъг- ГО

"S « SO

О H W

СО Я

Е £ Я

(о ч

¡т

g XT

Я

О

оз

о H er

% s 3 Ö.

о СО -> ' °

g О о

я й 24

С О

g ™ »

l-r-t

Е 1

й- S

« ал

fe. ?"

in er

S Е

рз о

I— H

►е- № я

►е- л

(П

S

о *

>

s со я

я

ач X Q

2 s S

я 2 н

рз

я

о О со

2-о Я го 43 рз Я

• 43

О

ал

£q ГО

S s

§ £

q о

i— н

> S

о >

Cl

Я

о

я

43

я

о со So

-с

го Я рз

-3

Я

43 ь-.

О >

со 2

о со

«

о 43

£ I

So со рз Я

я

So «

о

В

н to'

te «

£

о

Я 43

2 ^

-К о

jo to

" О

> 43

- Я

-3

s я

43

О

Ö

№ Я'

о л

SO ff

О я

g Е' Е я

Методичн пiдходи щодо аналiзу та оцiнювання ризику використання банмвських послуг з метою вiдмивання ДОЗШ

Автор(-и), джерело Науковий шдхщ

В. С. Пономаренко, О. М. Колодiзeв, О. В. Лебiдь, О. 1. Вейц [б] Методичний пщхщ до оцшювання системи запобiгання та протиди вщмиванню ДОЗШ на основi бальноТ штегральноТ оцiнки. 1нтегральний показник складаеться з iнтегральних оцн нок фактсрв, зважених на коефiцiент значимость Своею чергою, кожен iз фактс^в оцiнюеться за параметрами Звiту банку з питань управлшня ризиками у сферi фiнансового монiторингу

1. М. Чмутова, £. О. Ткачова [9] Як шдикатор вразливостi банку до використання його послуг з метою вщмивання ДОЗШ запропоновано показник фшансовоТ стiйкостi та рiвень операцiйного ризику банку

N. M. Vnukova, Zh. O. Andriichenko, D. D. Hontar [1б] Запропоновано впровадження ризик<^ентованого пiдходу на макроекономiчному рiвнi, уш-фiкацiю та централiзацiю систем протидГТ вiдмиванню коштiв, удосконалення регулятивного впливу

1. В. Журавльова [3] Проаналiзовано сутнiсть та змiст фiнансового монiторингу, сформульовано принципи його оргашзаци

0. О. Глущенко, 1. Б. Семеген [1, с. 176-177, 220-230] Ризик використання банкiв з метою легалiзацií ДОЗШ розглядаеться як iмовiрнiсть виявлення чи невиявлення фшансовоТ операцп, яка потенцмно може бути пов'язана з вщмиванням зло-чинних доходiв i, в перспективi, може негативно впливати на фшансове становище банш-ськоТ установи. Серед методичних пiдходiв до аналiзу здiйснення фшансового монiторингу в банках пропонуеться статистичний аналiз рядiв розподiлу надання повщомлень баншськи-ми установами до ДСФМУ

О. О. Глущенко [2] Запропоновано як допомiжну НОР використовувати аналiз рядiв розподiлу щiльностi ймовiр-ностей успiшного здiйснення фiнансових операцм з вiдмивання доходiв, оцiнених за бальною шкалою

0. V. Lebid, 1. M. Chmutova, O. V. Zuieva, O. I. Veits [12] Запропоновано для вимiрювання ризику використання послуг банку для легалiзацií сумшв-них доходiв використовувати матричний пщхщ, який враховуе штегральне оцшювання системи запоб^ання та протидГТ ле^заци доходiв банку та волатильшсть обсягiв залишкiв на рахунках шенпв

F. Timm, A. Zasada, F. Thiede [15] Розроблена базова модель системи протидГТ вщмиванню ДОЗШ, основана на щентиф^аци та аналiзi клiента банку

J. Ferwerda, E. R. Kleemans [11] Запропоновано методичний пщхщ до оцшювання ризику вщмивання кош^в за рiзними секторами економш на основi штегрального показника, побудованого за даними звтв держав-них структур i рейтингових i аналiтичних компанiй

1400 <5 1200 •Ц 1000 iü 800

о а о ю о л

I-

и

.й

ÜE

600 400 200 0

I . .

##Л? #####

у Ч 'Т^^Ч '^.'п'^Ч у > ») <о 'о к;' о 'о «V

Обсяг обороту, ТИС. грн

Рис. 1. Обсяги зарахування та зняття голвково'У нацюнально!' валюти в банках Укра'ни за перiод з 01.09.2017 р. по 01.06.2019 р.

06^Bi дiаграми розподiлу (див. рис. 1, рис. 2) мають виражену правосторонню асиметрш та ексцес, що дае можливiсть у цiлому характеризувати проце-си залучення та зняття гойвки в бiльшостi банкiв як прогнозоваш. Проте довгий правий «хыст» розподь

лу вказуе на наявшсть рiдких, але значних за обсягом оборотiв готiвки як у нацюнальнш, так i в iноземнiй валюта, як можуть включати сумнiвнi операцп, не характеры для постшно! дiяльностi банкiв.

о т га с

(С

'ч

ш ■р

о а о ю о .л н и

•й

2

1200

1000

800

600

400

200 0

/О Й Д О 3 <5 Л <5 ,<3 „О <3 55

§

§ «5* § £ § ,<§> & § =г

5? Л® ^ £У ^ Л ^о ^ Л1 ¿Г л ¿о > л А> До > /> А >

'х Ло "-у Л/ ^

£ ^ я* <§ ¿р ¿>

■V "V V

V |>1 О Сл ' 'V ^ > >■

■V. -V -V.

А .ГГГ

V, ^ N Оо в, ф ^ ^

Обсяг обороту, ТИС. грн

Рис. 2. Обсяги зарахування та зняття голвковоУ шоземно'У валюти в банках УкраУни за перюд з 01.09.2017 р. по 01.06.2019 р.

3 метою визначення наявностi нехарактерних для банив обсяпв зарахування та зняття гойв-ки проведено аналiз базових статистичних характеристик розподку оборотiв готiвки за кожним з банив за дослГджуваний перiод: коефщент ексцесу, коефiцieнт асиметрЦ та коефщент варiацГi. Для зруч-ностi вГдображення результатiв банки згруповано за даними показниив (табл. 2).

У табл. 2 банки УкраУни згрупованi у 4 групи за знаком коефщенпв асиметрЦ та ексцесу, а також для кожноУ групи розраховано середнш коефiцieнт варГ-ацЦ. З точки зору аналiзу рядiв розпод1лу найбкьш нестабiльною е дiяльнiсть банкiв першоУ групи -вiд'eмний коефiцiент асиметрЦ вказуе на переважан-ня оборотГв, бiльших за обсягом, нiж середне значен-ня для банку, а вк'емний коефiцiент ексцесу говорить про бкьшу диференцiацiю за обсягами, шж при нормальному розподiлi. Для вск банкiв з цiеi групи, окрГм АТ «КРЕД1 АГР1КОЛЬ БАНК» та АТ «Райффайзен Банк Аваль», коефщент варкцЦ склав бкьше за 10%. До 7 з 10 банив ще'У групи Нацюнальний банк УкраУни застосовував и чи iншi заходи впливу за порушення законодавства у сферi фiнансового монiторингу. Найбкьш виражена нерiвномiрнiсть обсягiв зарахування та зняття готГвки в АТ «ВЕРНУМ БАНК»: коефiцiент асиметрЦ - 0,36, ексцесу - 1,0, варкцЦ - 0,56. У грудш 2017 р. до АТ «ВЕРНУМ БАНК» було застосовано заходи впливу за виявлеш ознаки ризиковоУ дшльносп у сферi фiнансового монГторингу, а у травш 2019 р. банк припинив свою дшльшсть.

РозподГл оборотГв другоУ групи банкГв також характеризуеться лГвосторонньою асиметрГею, проте позитивним значенням коефщента ексцесу, що говорить про те, що бкьшкть оборотГв бГльшГ за обсягом за середне значення, але вони незначно вГдрГзняють-ся за обсягом. Такий розподк бкьшою мГрою свГд-чить про наявшсть перГодГв Гз незначними обсягами зарахування та зняття готГвкових коштГв в банку, що

вплинуло на середне значення. Середне значення коефщента варкцЦ для щеУ групи банив найнижче, найбкьш високе значення в АТ «БАНК 34» - 0,4, яке пояснюеться невисокими обсягами готГвкового обороту до инця 2017 р.

Третя група (див. табл. 2) мГстить найбкьшу ккьисть банив, розподГл готГвкових оборотГв яких характеризуеться правосторонньою асиметрГею - обсяг зарахувань Г зняття готГвки для бкьшост перю-дГв менший за середне значення. Вк'емне значення коефщента ексцесу вказуе на диференщацш обсяпв зарахування та зняття готГвки за перюдами. Додатко-вою ознакою ризику для ще'У групи банкГв е коефщент варГацГУ, який для половини банкГв групи переви-щуе 25°% Г е найвищГм в АКБ «1НДУСТР1АЛБАНК». Для банкГв цГеУ групи з високим коефГцГентом варГацГУ важливим е аналГз динамГки оборотГв готГвки - чи спричинеш вГдхилення зростанням банку Г е прогно-зованими, або е випадковими. Для прикладу на рис. 3 наведено динамку оборотГв АТ «РВС БАНК», АТ «1НГ Банк УкраУна».

З рис. 3 видно, що, незважаючи на те, що АТ «РВС БАНК» та АТ «1НГ Банк УкраУна» належать до одшеУ групи за характеристиками ряду розподь лу обсяпв зарахування та зняття готГвки, в АТ «РВС БАНК» спостерГгаеться поступове зростання обсяпв готГвки, що може бути пов'язане зГ зростанням банку, у той час як в АТ «1НГ Банк УкраУна» мае мГсце рГзке збкьшення обсяпв оборотГв готГвки в певш перюди, яке потребуе додатковоУ уваги з точки зору дотри-мання законодавства з фшансового монГторингу.

Показники асиметрЦ та ексцесу розподку готГвкових оборотГв для четвертоУ групи банкш (див. табл. 2) е додатними. Це говорить, що банки в цш груш за-звичай мають меншГ за обсягом обороти, шж середне значення, Г щ обороти е приблизно однаковими за обсягом, що робить Ух прогнозованими. Важливими показниками ризику для банкГв щеУ групи е коефь

Характеристика груп банмв за показниками розподту обсягiв зарахування та зняття голвкових коштiв у нацюнальнш валютi з 01.09.2017 р. по 01.06.2019 р.

Назва банмв Коефiцicнт (середне значення)

асиметрп ексцесу варiацií

АТ «ВЕРНУМ БАНК», АТ «К1Б», ПАТ «БАНК 1НВЕСТ. ТА ЗАОЩ.», АТ «УКРБУД1Н-ВЕСТБАНК», АТ АКБ «АРКАДА», АТ «1дея Банк», АТ «БАНК КРЕДИТ ДН1ПРО», ПАТ «БАНК ВОСТОК», АТ »КРЕД1 АГР1КОЛЬ БАНК», АТ «Райффайзен Банк Аваль» -0,20 -0,65 0,23

АТ «БАНК 34», АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК», АТ «АЛЬФА-БАНК», АТ «КБ «ГЛОБУС», ПАТ <^Ес Банк» -0,75 +1,46 0,20

АКБ «1НДУСТР1АЛБАНК», АТ «РВС БАНК», АТ «1НГ Банк УкраУна», АТ «УБРР», ПАТ «БАНК «ЮН1СОН», АТ АКБ «Льв1в», АТ «КБ «ЗЕМЕЛЬНИЙ КАП1ТАЛ», АТ «МОТОР-БАНК», АТ «АБ «РАДАБАНК», АТ «АЛЬТБАНК», ПуАТ «КБ «АКОРД-БАНК», АТ «БАНК С1Ч», АТ «КРИСТАЛБАНК», АТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК», АТ «БАНК АЛЬЯНС» ПАТ «СКАЙ БАНК», АТ «ПУМБ», АТ «УН1ВЕРСАЛ БАНК», АТ «БАНК ФОРВАРД», АБ «УКРГАЗБАНК», АТ «БАНК «ГРАНТ», ПАТ «А-БАНК», АБ »КЛ1РИНГОВИЙ Д1М», ПАТ «БАНК «УКРАТНСЬКИЙ КАП1ТАЛ», АТ «ТАСКОМБАНК», АБ «Пiвденний», АТ «МетаБанк», АТ «М1Б», АТ «ПРАВЕКС БАНК», АТ «ОТП БАНК», ПАТ «Промш-вестбанк», АТ «П1РЕУС БАНК МКБ», АТ «ПЕРШИЙ 1НВЕСТИЦ1ЙНИЙ БАНК», АТ «СБЕРБАНК», АТ «КРЕДОБАНК», АТ «УКРЕКС1МБАНК» +0,33 -0,87 0,29

АТ «АЛЬПАР1 БАНК», АТ «СЕБ КОРПОРАТИВНИЙ БАНК», АТ «£ПБ», АТ «Мкто Банк», АТ «АП БАНК», АТ «БАНК «ПОРТАЛ», АТ «КРЕДИТ £ВРОПА БАНК», ПрАТ «БАНК ФАМ1ЛЬНИЙ», АТ КБ «Центр», АТ «С1Т1БАНК», АТ «ВТБ БАНК», ПАТ «БТА Банк», АТ «АКБ «КОНКОРД», АТ «БАНК ТРАСТ-КАП1ТАЛ», ПАТ «ОКС1 БАНК», АТ «АСВ1О БАНК», АТ «АЙБОКС БАНК», АТ «ЮНЕКС БАНК», АТ «УКРСОЦ-БАНК», ПАТ «Полiкомбанк», АТ «ОЩАДБАНК», ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», АТ «Полтава-банк», АТ «КОМ1НВЕСТБАНК», ПАТ «МТБ Банк», АТ «УКРСИББАНК» +1,25 +2,05 0,48

о а о ю о

га

га

а

>

Ш

о

2 £ га

.55 ">

6000 5000 4000 3000 2000 1000 0

4 Л

Л А к 1 Л /\

Л / ,/ А Л

1 \ / II/ V / \

А ц/^ 4 ^ ч/ ^

2000000

- 1500000

2500000

о а о ю о

- 1000000

ш <

о 2

ш и

— со

о

500000

л

»Л N ■

л л л ^ ^

V4 гй ГС>

. <3? \ч ^

А

СР

о4- о4-

о4

V

А \Ь «Я «Я Л Л О? ^ ^

N гСч гй СЧР

N

О4-

о4- о4'

о4-

о4-

Рис. 3. Динамша готiвкових оборотiв АТ «РВС БАНК» (сiрим кольором) та АТ «1НГ Банк УкраУна» (чорним кольором)

за перюд з 01.09.2017 р. по 01.06.2019 р.

цгент варгацгУ та довжина правого «хвоста» розподг-лу - високий коефГцГент варГацГУ може свГдчити про наявнГсть значних за обсягом готГвкових оборотГв, не характерних для дГяльностГ банку. На рис. 4 представлено динамку готГвкових оборотГв АТ «АЛЬПА-Р1 БАНК» за дослГджуваний перюд.

Даш рис. 4 свГдчать, що за перюд з квкня по чер-вень 2019 р. гопвковГ обороти в банку зросли бкьше,

шж у 50 разГв. При цьому у квкш 2019 р. НБУ засто-сував до АТ «АЛЬПАР1 БАНК» захГд впливу у вигля-дГ штрафу за здГйснення ризиковоУ д1яльностГ у сфе-рГ фшансового монГторингу в перГод з 02.02.2018 р. до 25.05.2018 р. У такш ситуащ'У важливим е аналГз регулюючими органами причин рГзкого зростання готГвкового обороту в банку.

0

м

СП

о

ЕК0Н0М1КА

Ф1НАНСИ, ГРОШОВИЙ О БIГ I КРЕДИТ

от

и

X

I ■ 1 о

X

е

€ о

■О

сг с

5"

а> ю

Ю

о1 Р м о

Ъ —*

а>

з

-с

X О

43

^ £ го

о Я

н н^

м" Я н

* го'

Я Л 43 Я на

я О

« ГО я 60 рз

Я го X 12.

о рз рз'

1-3 43 я

43 рз

ГО Ж **

ал Ч №

го го 43 о

> Я О

о го «

> > (Ъ

рз Ч Я £ сд X

О ал ро

60 рз нС <ъ IX

о Я

* я я

рз ^ 03 43 я

Я О я

03 го на о ^

ал рз о

о Я

ж Я

Я о

43 го о * го

ал

го го

> я 60

3 бо' >'

о *

. Я

^ рз

го

рз

Я *

ал рз

X

*

8

ч £

со о

го Я

43 о

Й. 2

Я< о

о 3

43 ■<

я к

|— я

о

СП

о

43

о ч 5'

рз >

03 >

я

I

рз

н *

О СО

Я 43

8 §

* Я

РЗ о а

Я О

£ 43

о °

о ^

® 5'

го

Я

Л

ч £

о

Ев' *

я

со Я я со Я н Я >0 я

I 5

Л

03 рз

* я

я я

2 »

Я 2

СП

о го

ж

о

го Я ч о

го

ж

го .С го го

¡2. го' н я

1-3 ег

о го

ал Я

о 03 43

43

Н О на О

43 го

го 5' 1-3

Н рз

Я 3 я

^ 43 о 3

= рз рз ал

ал о

рз Я а го Я рз

бо' > я

03 О 3

>

О >

> я

рз я

1-3 рз

Я §

К' О

« о 3

го ^

о

Й.

5

го' я

Я о

1-3 60

о

2 X

43 2

Я 43

я Я

со Ш

ОТ го я

Я< *

О го

•

н

го' Я 1-3 рз го Я

Я

рз Я го Я Я

ж

о го

и^ н

го' Я

1-3 рз

со рз

42.

рз'

я

го № £

^ я

43 ГО

О

Я СО рз О

£ 1-а

я ^ я

24 о

> 03

£ 2

ЕСО

~ Р2 ГО я Я

43

О 1-3

■ я

СП о

рз р,

Я 2

Й 2

» |

X о

рз 43

43 Я

й Я

Я н,

Й го

43

Я

43

£

О

со ж

рз

рз - <

Я го

Я д

3 рз

я

рз

я< я

я

*

2 о Я оч

03 с.

рз ]>

* я

§ 3

О № >

рз я

СО 43

3 *

Я

я в

О го го

Я

рз

к^ 43

ч >

43 - <

Я 43

Я о

03

>- Я

О £ я

го

н-1 -

рз

з >.

*

о го

Н

го' Я ч 5'

о ч

5' *

о 2. о

СП

о

>

о

го >;

рз

СП рз

Я

*

я

о н Ев

ОО § со

03 ал

Я рз

й *

й * рз рз

н- 43

о е. го я ►е- я Н

го' Я

4 5'

43

О

03

я

О >

£

СО 43 Я Я

К О 43 Я

О «

24 я

" о

5' §

о Я

ал о

о со

43 £

О 1-3

5' £ 5' £

аз

а\ "-о

ё ° *

я

1-3 рз

> Г

1Л <

оо т; —■ "О

2° ш.

оо

ЧО 2°

1=1 ф

■ "О

« 2:

Ю О

1=1 ф

"О

-е-

* 2

ст\ о ^ '

х' "С

О "С го ы о ^

: I

3 §

0

^ 8

1 ё

с го*

3 §

то Э.

о т

■о х

ш

ст\

СО о' с X

Л) ^

5< -С ии ^

о о\ 3" СТ\

ш

=1 "О X

о о (Л

X К> ГО*

X* о г 0) "С Й= п СГ о и"

5 ш Ш

го О.

ш 1

X ф I о! Ю о

за о о ии О < о —1

^ со Ъ ф

о Ю ш 3

—1 Ф р 00 о ^

2 ю о

л ии 3 1С

О

2' о Зэ

I о> —

ф о

(Л

"Ъ '

3" "О

00 "О

о

"О

о -е-

3 ■§<§

11 *р

с: з: . ^

ё £ й г

К) о "О я?

о г о 2.

^ О ч ®

О су

2 с Ф

оо 2

ш

ш ш

о -Ь. ст. ^ О £и

"О

О из

Г-^

"О

(л оо

ш

СГ X о

ш

ю го

о

<

Ъ. ^

ш го

о

о

о ш

^

о'

X

ш

"О ь

с IX

X

^

(л

3"

о СТ\

ш ш

X

ф

ю

о <

-< "О

о

ш х'

-е- о

о X

73 ш

а ^ и-

к> X

о о

р о

^

ю о

—1 ф

р 2

^

ю

ю 1

X*

о ш

ОО X

о

о

го

о

-1

о

2

о

X

^

н

о

"О

X

-1

си

СГ1

с

ы

а:

то

о

а:

О т;

Э* -

.о т

0 ь=1

.С ф

5' "с

1 *

"О х

^ г ы

а о'

"О X

"С

0) 00 ,Ф

Го X т*

и. о ]3

я

ы ^ ^

Й п I

о ^ го

Т о —

ач

о ь

О Л н

I— ^

N1 •• ^

О ГО "О

2 5

ш

5 ^

о. Ф — Э "О О 5 ш ' ^ -П 5. 5' 2

го т; ±

3 5 о

2. "о ь —

й) х и" ^

1 о

"О

о ст\

о СГ

о й § -1 го' • • "О

о

-е- ф

° 3 "о 2.

73 ^

^ ф

-I

ш о

^ Го

ш

х' 3=1 5 *

X ф

ОЁ.

т Ч-

О

2 Ш

X

X .

ш ь ^ "О Ф 2 О ш

х 5. -о ° Й °

3 ^ "3.

о

5 :

т л £

о о

X —

-ё ^

Й5

Ш

: X

ф

со о =1 (Ь

< —I

СП "О

п ш -е-

I СП зй*

.< ы

к> ш

о ы

ш

4^ 7П

ОО "О

00 Ф

р ¿1

"О

Ш

ф

О

X

X

ш

"О

о

-е-

:п

Е

л>

2: 53

ш

II

га о

со

¡X ^

£ 3

я 5

а

м л - «

0 >

я

1

03

рз

43 X

рз рз

X 43 рз

со ж

рз на

Я го

Я 43

£ я

го

1-3

я

03

4 > л со

о

3" ^

Я

X

Я

О го

СД

■О <

"О >

ы Ф

>

** 1 3

п ^ ь

ь =1 Ф

т Зп Ш

5 Ё'

О Я. ч"

0

43

1

со ^

43

ГО оз 43

~ Я

Я

„ я

го > Я О

43 В

о 5

о\ Й

О ч

ч ег

Я О

рз

Я

рз

я; >

> ш'

го

со

я «

го н

Я

У

Я

►е- о ' Е я

о

О $

- > § 5

го 1-3

о 3

со >'-<

2 43

Я я

со ё

рз Я

я ^ <

£ Я

-Я. го н-: о

ш СО >

О

-с

Я Я 43

о

о\ о

Я

о

го -

^ Я ал Я рз я Я о

а. 2

со -Я я

1-3 рз Я

я

я

оо

О X

о

оо л

03

>. Я

го

Я (Ъ X н

1—1 Й >

О - «

х го рз

О -К

]> ГО Я:

5' ^ я

ал м рз

Й £ я

Я О рз

ч ¡г

го Я

X

* -Е

е ® К

3 О ^ ег

43 Я

Й » я я

1-3 рз Я

3"

г-, *

о

от м

—■ *

оз О

? 1

Я го

43 Я

Я

я

я

Я

о

я

я

ж

о

В

ч 5'

о

ГО 43

Я

О 1-3

а\ »

3"

ал

рз Я

а.

Со' оз

^ о

£ л

43 н

е= я я я я я

со

I *

ё 2

^ о

ГО го

Я ч

Я Р?

^ я

►Э- го

Я' ^

рз

60

60 Я

о

го >;

го Я ег

I "я;

43 >-

° О

03 X

43 £2

° Е

ал от

рз СЗ

„ го

& 43

ГО Сй

8 >

> э

Я

я д

о Э

Я го

3 д

я я

т^ 60

43 Я

03

я

. я ■<

60 *

О 43 Я

ГО 1-3 рз Я Я Я

1-3 РЗ 1-3

я

>

о >

рз

1-3

ж

о ал бо

£2 Я я

а

бо'

о

1-3 <ъ

-

60 оз рз рз

я я

Я 43

Я о ^ я 3 о я

ЕЙ °

Я 60 Я рз

2 я' я Я'

го

1-3 о рз

43 Й Я

2 м" рз >

3 £

в * 5

^ я

43

я 2

1 £

СЯ О ал ^ е я

60

о ал

£ -1:1

¿э

ш

о ш 5 X О а\ о ■с о н.

со' >

> О"

> "О

ет >

Л) "С

о'

13

о

ЧО к) о

VI -р

о о

о

к) о

ЧО

■с

Гот1вковий оборот, тис. грн

-■мш^шимш оооооооо оооооооо оооооооо оооооооо ооооооооо

01.09.

01.10.

01.11.

01.12. 01.01.

01.02.

01.03.

01.04.

01.05.

01.06.

01.07.

01.08.

01.09.

01.10. 01.11. 01.12. 01.01. 01.02.

01.03.

01.04.

01.05.

01.06.

2017 2017 2017

2017

2018

2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2019 2019 2019 2019 2019 2019

8. Типолопчне дослщження «Ризики використан-ня голвки» // Державна служба фшансового мошторингу Укра'ши. 2017. URL: http://finmonitoring.in.ua/wp-content/ uploads/2018/04/180410_1446_book_ua_topology_sfs.pdf

9. Чмутова I. М., Ткачова £. О. Фiнансова стШсть банку як iндикатор ризику вщмивання коштiв та фшансуван-ня тероризму. Економка i суспльство. 2018. № 14. С. 867-875. URL: http://economyandsociety.in.ua/journal/14_ukr/125.pdf

10. Anti-money laundering and counter-terrorist financing measures Ukraine / Fifth Round Mutual Evaluation Report.

2017. No. 20. 219 p. URL: https://rm.coe.int/fifth-round-mutual-evaluation-report-on-ukraine/1680782396

11. Ferwerda J., Kleemans E. R. Estimating Money Laundering Risks: An Application to Business Sectors in the Netherlands. European Journal on Criminal Policy and Research. 2019. Vol. 25. Issue 1. P. 45-62. URL: https://doi.org/10.1007/ s10610-018-9391-4

12. Lebid O. V., Chmutova I. M., Zuieva O. V., Veits O. I. Risk Assessment of The Bank's Involvement to Legalization of Questionable Income Considering the Influence of FinTech Innovations Implementation. Маркетинг i менеджмент iHHOBauW.

2018. № 2. С. 232-246. DOI: 10.21272/mmi.2018.2-19

13. Levi M., Reuter P., Halliday T. Can the AML system be evaluated without better data? Crime, Law and Social Change. 2018. Vol. 69. Issue 2. P. 307-328. URL: https://link. springer.com/article/10.1007%2Fs10611-017-9757-4

14. Passas N. Financial intermediaries - Anti-money laundering allies in cash-based societies? / Chr. Michelsen Institute, 2015. Issue U4. 30 p.

15. Timm F., Zasada A., Thiede F. Building a Reference Model for Anti-Money Laundering in the Financial Sector // CEUR Workshop Proceedings. 2016. 10 p. URL: http://ceur-ws. org/Vol-1670/paper-31.pdf

16. Vnukova N. M., Andriichenko Zh. O., Hontar D. D. The Conceptual Framework for the Formation of a Risk-Based System for Combating Money Laundering, Terrorist Financing, and the Financing of the Proliferation of Weapons of Mass Destruction. Проблеми економiки. 2018. № 4. С. 201-215.

REFERENCES

"Anti-money laundering and counter-terrorist financing measures Ukraine". Fifth Round Mutual Evaluation Report. 2017. https://rm.coe.int/fifth-round-mutual-evaluation-report-on-ukraine/1680782396

Chmutova, I. M., and Tkachova, Ye. O. "Finansova stiikist banku yak indykator ryzyku vidmyvannia koshtiv ta finansu-vannia teroryzmu" [Bank financial sustainability as an indicator of risk of money laundering and terrorist financing]. Ekonomika i suspilstvo. 2018. http://economyandsociety.in.ua/journal/14_ ukr/125.pdf

Ferwerda, J., and Kleemans, E. R."Estimating Money Laundering Risks: An Application to Business Sectors in the Netherlands". European Journal on Criminal Policy and Research. 2019. https://doi.org/10.1007/s10610-018-9391-4

Hlushchenko, O. "Mikro- ta makrorivnevi aspekty nat-sionalnoi otsinky ryzykiv: antylehalizatsiinyi kontekst" [Micro- and macro-level aspects of national risk assessment: an anti-legal context]. Vprovadzhennia natsionalnoi otsinky ryzykiv vidmyvannia koshtiv ta finansuvannia teroryzmu yak elementu derzhavnoi polityky detinizatsii ekonomiky Ukrainy. 2014. http://www.sdfm.gov.ua/content/file/Site_docs/ 2016/20160425/seminar.pdf

Hlushchenko, O. O., and Semehen, I. B. Antylehalizatsiinyi finansovyi monitorynh: ryzyk-oriientovanyi pidkhid [Anti-organizational financial monitoring: a risk-oriented approach]. Kyiv: UBS NBU, 2014.

Lebid, O. V. et al. "Risk Assessment of The Bank's Involvement to Legalization of Questionable Income Considering the Influence of FinTech Innovations Implementation". Marketynh i menedzhment innovatsii, no. 2 (2018): 232-246. DOI: 10.21272/ mmi.2018.2-19

Levi, M., Reuter, P., and Halliday, T. "Can the AML system be evaluated without better data?" Crime, Law and Social Change. 2018. https://link.springer.com/article/10.1007%2 Fs10611-017-9757-4

"Oborotno-saldovyi balans bankiv" [Balance sheets of banks]. Pokaznyky bankivskoi systemy. Natsionalnyi bank Ukrainy. https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_ id=34661442&cat_id=34798593

Passas, N. Financial intermediaries - Anti-money laundering allies in cash-based societies?, issue U4. Chr. Michelsen Institute, 2015.

Ponomarenko, V. S. et al. "Otsiniuvannia systemy zapo-bihannia ta protydii lehalizatsii sumnivnykh dokhodiv kliientiv banku" [Assessment of the system of preventing and counteracting the legalization of doubtful income of bank clients]. Finansovo-kredytna diialnist: problemy teorii ta praktyky, vol. 3, no. 26 (2018): 17-28.

"Richnyi zvit Derzhfinmonitorynhu za 2018 rik" [SCFM Annual Report 2018]. Ofitsiinyi sait Derzhavnoi sluzhby finanso-voho monitorynhu Ukrainy. http://www.sdfm.gov.ua/articles. php?cat_id=581&art_id=31191&lang=uk

"Typolohichne doslidzhennia «Ryzyky vykorystannia hotivky»" [A typological study of "Cash Risks"]. Derzhavna slu-zhba finansovoho monitorynhu Ukrainy. 2017. http://finmoni-toring.in.ua/wp-content/uploads/2018/04/180410_1446_ book_ua_topology_sfs.pdf

Timm, F., Zasada, A., and Thiede, F. "Building a Reference Model for Anti-Money Laundering in the Financial Sector". CEUR Workshop Proceedings. 2016. http://ceur-ws.org/Vol-1670/paper-31.pdf

Vnukova, N. M., Andriichenko, Zh. O., and Hontar, D. D. "The Conceptual Framework for the Formation of a Risk-Based System for Combating Money Laundering, Terrorist Financing, and the Financing of the Proliferation of Weapons of Mass Destruction". Problemy ekonomiky, no. 4 (2018): 201-215.

"Zakhody vplyvu" [Sanctions]. Natsionalnyi bank Ukrainy. https://bank.gov.ua/control/uk/publish/category?cat_ id=1103935

Zhuravleva, I. V. "Problemy formirovaniya natsionalnoy sistemy finansovogo monitoringa" [Problems of forming a national financial monitoring system]. Biznes Inform, no. 1 (2010): 99-103.