CC BY
76
АНАЛИЗ РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Т.А. Пересыпко, студент В.В. Кудревич, канд. экон. наук, доцент Севастопольский государственный университет (Россия, г. Севастополь)
DOI:10.24412/2411-0450-2021-4-2-70-73
Аннотация. В статье представлены результаты анализа расходов крупнейшего банка Республики Крым и г. Севастополя - РНКБ Банк (ПАО). Выводы сформулированы на основании применения современных методов финансового анализа. Выявлено место анализируемой кредитной организации в банковской системе Российской Федерации. Определены основные направления расходования средств банка, сформулированы рекомендации по повышению результативности деятельности кредитной организации.
Ключевые слова: расходы, банк, финансовые показатели, процентные расходы, операционные расходы
В современных условиях нестабильности развития финансовой системы и экономики в целом в связи с короновирусны-ми ограничениями возрастает роль и значение анализа формирования прибыли банка и ее планирования на предстоящие периоды, составной частью которых выступает анализ и управление расходами коммерческого банка.
Расходы - это уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств банка, за исключением распределения прибыли между акционерами или участниками и (или) уменьшения вкладов по решению акционеров или участников [1].
Стоит отметить, что для большей части банков процентные расходы - основные при осуществлении их деятельности. Это связано с тем, что привлеченные средства являются основной ресурсной базой для инвестирования в активные операции и получения прибыли, т.к. одной из основных функций банка является посредничество.
Анализ расходов банка проводился на примере Российского национального ком-
мерческого банка (публичное акционерное общество), сокращенное название РНКБ Банк (ПАО) (далее - РНКБ). Головной офис располагается в г. Симферополе. Банк является кредитной организацией и входит в банковскую систему РФ, оказывая широкий спектр услуг как для частных, так и для корпоративных клиентов [2].
По размеру активов РНКБ по состоянию на 01.01.2021 года занимает 31 место по сравнению с 38 местом на 01.01.2020 г. и 44 местом на 01.01.2019, что свидетельствует о наращении активной деятельности банка и укреплению позиций [3].
По размеру собственного капитала РНКБ занимает 25 место на 01.01.2021 г., 35 место на 01.01.2020 г., 39 место на 01.01.2019 г. [3], что свидетельствует об активной политике банка по работе с физическими лицами и высоком уране доверия данной организации.
Рейтинг банков по такому важному показателю как чистая прибыль представлен на рис. 1.
8 5 5 З 2 З G 5 З G G 4 З 4 7
7 З 4 5 G 7 8 G З 5 —as G 1 7
8 as 6 7 З 1 G 4 as
5 5 as _^ G 4 1 8 8 1 З 6 7 7 8
6 4 7 7 1 6 2 З as
18 7 1 2 6 4 4 7 8
51 1 18 6 5 6 З 6 З 6 З 8 4 1 2
1 1 6 4
w «
л w a
<D Ю
О
w
I
03
-e
<D
S H
л %
H
О
w
w H m
о
&
00 л
l-ч
W -е
-е §
Л
и s н
ю и
(D
оо «
od
-е -е
н %
а H
§ «
о
О
1G
о о
о
Рч
14
W
л £
о
tí
24
X
Рч
28
Рис. 1. Рейтинг банков России по размеру чистой прибыли за 2020 год, тыс. руб. [3]
По данным рисунка 1 видно, что РНКБ занимает 28 место среди 398 банков РФ и его чистая прибыль составила более 4 млрд. руб. [3]. Лидером в банковской сфере является СберБанк, результат его деятельности является максимальным и пре-
вышает в 7 раз Альфа-Банк, который стоит на 2 месте.
Рентабельность активов является важным показателем, характеризующим эффективность использования активов банка. Здесь рейтинг имеет совсем другую картину (рис. 2).
14G 12G 1GG 8G 6G 4G 2G G
J
✓ У
Г
/
127
77 7G 69
ш 55
36 ш -23
З,76
2 »46 2,9З 5,17 2,67 ,69
Место -ROA, %
Рис. 2. Рейтинг банков России по рентабельности активов (ROA) за 2020 год [3]
Некоторые банки, имея высокий уровень чистой прибыли (рис. 1) не попали в сотню банков по показателю ROA, РНКБ занимает 127 место и имеет рентабельность на уровне 1,6%, что говорит о том, что 1 руб. активов приносит 1,6 копеек чистой прибыли.
По показателю рентабельность капитала РНКБ по состоянию на 01.01.2021 г. занимал 135 место (8,39%), что на 55 позиций выше с периода 2018 года и является благоприятной тенденцией для собственников банка.
В результате исследования выявлено, что за исследуемый период наблюдается
систематическое увеличение процентных расходов банка. Так, за 2019 год прирост составил 1409495 тыс. руб. или 34,21%, а за 2020 год 1150672 тыс. руб. или 20,81%. В структуре расходов банка значительный удельный вес занимают процентные расходы (около 25%). Наибольшую долю в процентных расходах банка занимают расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, при этом данное значение ежегодно растет (75,28% в 2018 году, 81,82% в 2019 году, 94,2% в 2020 году). В то же время наблюдается сокращение расходов по привлеченным средствам кредитных
1
2
З
4
5
6
7
8
6
организаций (почти в 10 раз). Наибольший удельный вес всех процентных расходов банка по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, принадлежит расходам по денежным средствам и депозитам граждан Российской Федерации (73,18% в 2018 году и 56,34% в 2020 году), что говорит об ориентированности банка на обслуживание населения.
Результаты факторного анализа показали, что в 2020 году очевиден продолжающийся рост расходов по средствам юридических лиц (+1035884 тыс. руб.) и физических лиц (+964737 тыс. руб.). Рост затрат по средствам индивидуальных предпринимателей увеличил процентные расходы на 12350 тыс. руб., снижение расходов по прочим видам привлечённых средств снизило расходы на 862299 тыс. руб. Данная тенденция свидетельствует об ориентации банка на привлечение средств от юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей, что является положительным с точки зрения формирования источников ресурсов для проведения активных операций банка и к тому же оказало благотворное воздействие на сокращение средней процентной ставки до 3,75%.
Результаты коэффициентного анализа свидетельствуют об эффективной политике банка по формирования своих расходов, однако было предложено изменить про-
центные ставки по привлекаемым ресурсам от клиентов, не являющимися кредитными организациями, т.к. их удельный вес наибольший и именно они оказывают наибольшее влияние на прирост банковских расходов.
С использованием методов экономико-математического моделирования было предложено применить сценарий, при котором средние процентные ставки для юридических лиц будут на уровне 5,7% (0,1%), для физических лиц - 3,2% (0,25%), для индивидуального предпринимательства - 0,2% (+0,03%), для прочих -3,0 (-0,34%), то банку удастся сократить процентные расходы по ним на 1899345 тыс. руб. Предложенные рекомендации позволят повысить эффективность деятельности банка.
Проведенный анализ позволяет сделать выводы о том, что крымский РНКБ, работающий в достаточно сложных и неконкурентных условиях - на санкционной территории, является крупным, стремительно развивающимся банком в Российской Федерации, занимает лидирующие позиции по объемам активов и пассивов, имеет высокую прибыль, однако, для повышения результативности его деятельности необходимо постоянно осуществлять контроль расходов и стремиться снижать процентные расходы до оптимально возможного уровня.
Библиографический список
1. Положения № 446-П от 22.12.2014 «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций». - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_172982/
2. О банке. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.rncb.ru/about/
3. Рейтинги банков. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.banki.ru/banks/ratings/?source=submenu_banksratings
ANALYSIS OF EXPENSES OF A COMMERCIAL BANK T.A. Peresypko, Student
V.V. Kudrevich, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Sevastopol State University (Russia, Sevastopol)
Abstract. The article presents the results of the analysis of expenses of the largest bank of the Republic of Crimea and the city of Sevastopol - RNKB Bank (PJSC). The conclusions are formulated on the basis of the application of modern methods of financial analysis. The place of the analyzed credit organization in the banking system of the Russian Federation is revealed. The main directions of spending the bank's funds were determined, recommendations were formulated to improve the performance of the credit institution.
Keywords: expenses, bank, financial indicators, interest expenses, operating expenses.
