CC BY
40
ПАЛЬЦЕВ П. А. АКБ «Лесбанк» БОГДАНОВА КН. Московский государственный горный
университет
Анализ организации системы кредитования коммерческого банка на примере АКБ "Лесбанк”
Организация финансово-кредитного обслуживания предприятия, учреждения и населения, функционирование кредитной системы играет исключительно важную роль в развитиии народного хозяйства государства, поскольку от эффективности кредитно-финансового механизма зависят в конечном итоге темпы экономического развития страны в целом. В свою очередь эволюция кредитной системы и кредитного лела в полной мере определяется политической и экономической ситуацией в стране.
Банковская система - ключевое звено кредитной системы, концентрирующая основную массу кредитно-финансовых операций. Одним из основных элементов ин-•раструктуры рынка стали коммерческие >анки (КБ), возникшие в ходе экономической реформы. Это банковские учреждения негосударственного типа, организованные в форме паевых товариществ и акционерных обществ, функционирующих на коммерческих принципах.
Таким образом, кредитное дело организовано в рамках и на базе собственных и заемных ресурсов: собственных средств, депозитов, средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных бумаг. Тем самым в принципе исключается возможность неограниченного предоставления кредитов, как это практиковалось государственными специализированными банками, в т. ч. на безвозмездной основе.
Процесс становления российских коммерческих банков протекает сложно и неоднозначно. Анализ банковской системы показал, что количество коммерческих
банков из года в год растет. В том числе увеличивается величина кредитов, предоставляемых ими. Только за 1995 год эта величина возросла в 2 раза. Однако, несмотря на то, что численность их стала огромной, и удельный вес в экономике значителен, уровень развития банковских услуг достаточно низок. Это связано со следующими основными причинами:
• низкий финансовый потенциал (только около 30 % КБ имеют уставный фонд от
1 млрд. руб);
• невысокий уровень фактического дохода банков в сравнении с планируемым от ссудных операций;
• проведение неоправданно рискованной кредитной политики самими банками, что неминуемо приводит к их банкротству.
Одной из услуг КБ являются кредитные операции, представляющие собой отношения между кредитором и заемщиком (дебетором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебетора), привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности. Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные
операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита, во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов трех юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита.
Депозитные операции представляют собой операции банков и других кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).
В дальнейшем под системой кредитования нами подразумеваются лишь активные ссудные операции, как более актуальные в настоящее время.
На рис.1 приведена укрупненная классификационная схема системы кредитования. Рассмотрение организации системы кредитования в целом, выявило, что в современных условиях наиболее распространен краткосрочный кредит. Исследования методов краткосрочного кредитования показало наиболее употребительное использование, среди коммерческих банков, метода кредитования по остатку. Поскольку этот метод позволяет жестко контролировать использование ссуды, следовательно, снижается риск невозвратности кредита.
Наиболее надежным в настоящее время механизмом погашения ссуды является контокоррентный счет (для предприятий первого класса) и ссудный счет (для предприятий второго класса) при методе кредитования по обороту, целевые ссуды (для предприятий третьего класса) при кредитовании по остатку.
Если механизм погашения ссуды (его закрепление в кредитных договорах) является основной предпосылкой возврата кредита, то определение формы обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Формы обеспечения возврата
кредита гарантируют кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда. Наиболее распространенной формой обеспечения возвратности кредита, применяемой в зарубежной практике, является залог имущества и прав. Отсутствие опыта применения залового законодательства, отношений собственности, обусловливающих возникновение имущественных прав и обязательств предприятий и организаций, специалистов по оценке закладываемого имущества, в настоящее время в нашей стране привел к предпочтению получения гарантий, даваемых банками и другими организациями. Однако, внешняя гарантия, в свою очередь, требует наличия значительного числа финансово устойчивых организаций, проведения специального контроля финансового и имущественного состояния поручителя, что сопряжено с определенными трудностями.
Создание системы гарантий коммерческим банком своевременного возврата кредита в настоящее время приобретает особую актуальность, поскольку весьма сложно оценить кредитоспособность малых предприятий. Кроме того, нет единого подхода в критерии оценки. Так, в ряде зарубежных государств в качестве критерия выступает величина рентабельности. В России же в качестве основных показателей кредитоспособности используются следующие коэффициенты: ликвидности (для оценки способности заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота средства для погашения долговых обязательств), покрытия (для оценки предела кредитования данного клиента), обеспеченности собственными средствами (чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента в дэок расчи-таться по своим долговым обязательствам). Однако, практика показывает, что они дают неполную оценку при определении класса кредитоспособности заемщика. Поэтому Центральным банком введен ряд экономических нормативов регулирования деятельности банков и их предельно допустимых значений. С 1 марта 1996 года величины нормативов, совпадающих с ранее действующими уменьшились, что призвано усилить устойчивость функциониро-
КЛАССИФИКАЦИОННЫЙ ПРИЗНАК НАИМЕНОВАНИЕ
Роль банка в кредитной операции Активные Пассивные
Виды кредита Онкольный Краткосрочный Среднесрочный Долгосрочняй
Срок до востребования до 1 года 1-3 года свыше 3 лет
Цель На временное пополнение недостатка средств Распределительные операции На пополнени основных фондов, оборотных средств, финансовых активов
Характер обеспечения Бланковые (без обеспечения) Обеспеченные
Формы обеспечения возвратности Залог имущества и прав Уступка требований и прав Передача прав собственности Гарантии и поручительства Страхование Выручка от реализации
Виды ссудных счетов Корреспондентский счет ( по мере поступления расчетных документов) Контокоррентный Ссудный
Метод По обороту Оборотно-сальдовый По остатку
вания банковской системы и, прежде всего, защиту интересов кредиторов. В целях снижения кредитных рисков в настоящее время нормативы разделены в зависимости от типов заемщика и расчеты производятся с учетом специфики каждой группы. Этому вопросу в системе кредитных операций должно быть уделено особое внимание, так как кредитный риск взаимосвязан с риском ликвидности, процентным и другими рисками, в совокупности составляющими банковский риск. С другой стороны, кредитный риск является одним из показателей финансового состояния банка и, в частности, качества кредитного портфеля.
В свою очередь предприятия заинтересованы иметь дело с надежными и устойчивыми банками. ЦБ рекомендуется разделение банков на три группы: имеющие первые признаки проблемности, банки испытывающие временные трудности и банки, имеющие первые признаки банкротства. Практика показала, что число банков, неспособных выполнить свои обязательства перед клиентами, растет. Так, если в 1992 г. ЦБ не отозвал ни одной банковской лицензии, то только за первое полугодие 1996 г. уже отозвано около 4% лицензий, в 1995 г. было ликвидировано 5% банков и у 2% были отозваны лицензиив связи с нарушением банковского законодательства.
Укрупненный анализ финансового состояния АКБ "Лесбанка" показал, что он относится к беспроблемным средней величины банкам. Основные итоги финансовохозяйственной деятельности за последние 3 года выявили, что банк расширил масштабы своей деятельности, так Уставный фонд увеличился в 8 раз, Резервный фонд - в 9 раз, валюта баланса банка увеличилась в 5,8 раза, в то же время задолженности по кредитным операциям банка возросли в 7,4 раза, прежде всего по кредитам, выданным в иностранной валюте (в 17 раз).
В последнее время показатели эффективности банка имеют тенденцию к снижению, что связано в основном, помимо прочих причин, с резким увеличением Уставного фонда. В целом же, банк надежен и ликвиден.
Все вопросы, связанные с осуществлением и планированием кредитования, определением условий и оплаты банковских услуг, решаются на договорной основе.
Для рассмотрения вопроса о выдаче ссуды клиент представляет в банк документы в соответствии с разработанный и утвержденным в банке Положением о кредитовании. При этом для различных групп клиентуры могут разрабатываться различные перечни необходимых документов. Например, давние проверенные клиенты освобождаются от необходимости предоставления графика поступлений и платежей, сведений о кредитах, полученных в других банках, а иногда и о технико-экономическом обосновании кредитуемой сделки.
Решение о целесообразности выдачи кредита принимается либо уполномоченным должностным лицом, либо соответствующим органом управления банком -Кредитным комитетом. В состав Кредитного комитета входят представители правления, кредитного, юридического, валютного и коммерческого отделов, а также финансовый директор. В целях рациональной организации кредитной работы устанавливаются максимальные суммы, в пределах которых могут быть выданы ссуды.
Текущими вопросами кредитования занимается отдел "Коммерческого кредитования". Штат отдела включает 4 служащих: начальник отдела, заместитель начальника отдела, главный специалист и ведущий экономист. Начальник отдела непосредственно подчиняется первому заместителю Председателя правления банка. В функции отдела входит рассмотрение заявки на выдачу коммерческого кредита, анализ бухгалтерского баланса и технико-экономического обоснования потенциальных заемщиков, согласование гарантий возвратности кредитных средств, подготовка предложений и экспертных заключений по выдаче кредитов и условиях кредитования для рассмотрения на заседаниях Кредитного комитета банка.
Оценка кредитоспособности заемщика заключается в определении возможности
х готовности потенциального заемщика погасить кредит с уплатой процента. Банк оценивает степень риска, который он может принять на себя, и максимальный раз-чер выдаваемого кредита. Первостепенное значение при этом имеет качество прогноза, как финансового положения самого заемщика, так и политико-экономической ^зтуации в стране. Безусловно, ни один оанк не застрахован от форсмажорных обстоятельств. Поэтому в банке созданы резервные страховые фонды. Существует определенный порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам (письмо ЦБ РФ N0 130а от 20.12.94 г.).
Оформление кредитной сделки происходит путем заключения кредитного дого-зора между кредитором и заемщиком. Здесь важна тщательная проработка всех условий выдачи ссуды: цель, сроки, размер и цена кредита, порядок погашения ссуды и т. д.
Следующий важный этап - контроль за расходованием представленных в ссуду средств. Это обусловлено вероятностью невозврата ссуды, прослеживается насколько возврат ссуды обеспечен поступлениями денежных средств от результатов хозяйственной деятельности, а не за счет переоформления или получения новой ссуды.
Начисление процентов за пользование кредитом, согласно рекомендации ЦБ, должно происходить не реже одного раза в квартал и выплачиваться частями согласно установленному банком графику оплаты причитающихся процентных сумм.
Исследование практики кредитования показали, что каждый четвертый рубль активов, вложенный банком в кредитные операции оказался невозвращенным в срок. Ряд кредитов, выданных под залог в связи со слабой развитостью залогового права (как уже отмечалось выше) оформлены недостаточно компетентно, что привело к сложности взыскания заложенного имущества. По многим договорам сроки погашения кредита пролангируются многократно. Данная ситуация, а также сопоставление с нормативом значений рисков
по кредитным операциям банка, свидетельствуют о высокой их величине. В то же время доля дохода от кредитной политики в общей сумме прибыли достигает 55 %.
Такое положение характерно для большинства банков. В условиях только формирующегося банковского законодательства, банки желающие не только удержаться, но и функционировать доходно, вынуждены выполнять операции, гарантирующие получение прибыли в предельно сжатые сроки. Поэтому подавляющее большинство кредитов выдается на срок не более 12 месяцев, денежные средства вкладываются не в производственную сферу, а в торгово-закупочную, обеспечивающую быструю оборачиваемость средств.
Таким образом, особенности кредитования российскими банками своих клиентов определяются сложным состоянием экономики государства.
Основные направления повышения эффективности кредитных операций в существующей политико-экономической ситуации заложены в совершенствовании экономического механизма прогнозирования и выявления уже на ранней стадии сомнительных кредитов.
© П. А. Пальцев, И. И. Богданова
