Оценка качества выданных коммерческими банками ссуд Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Банковский менеджмент

ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ВЫДАННЫХ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ ССУД

А. А. ГАДЖИЕВ ,

доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой денежного обращения и кредита, заслуженный деятель науки Республики Дагестан

П. Г. ИСАЕВА, кандидат экономических наук, доцент кафедры денежного обращения и кредита

E-mail: sirius2001@mail. ru

Г. С. СУЛТАНОВ, кандидат экономических наук, старший преподаватель кафедры экономики и оценки собственности E-mail: sirius2001@mail. ru Дагестанский государственный университет

Качество выданных банками кредитов зависит от многих факторов: от оборачиваемости и срочности активов, от показателей ликвидности, коэффициента риска и др. Оценка качества активов по степени риска требует анализа не только объема и удельного веса активов, взвешенных по степени риска, но и нахождения удельных весов каждой группы риска, анализа объемов критических и неполноценных активов, а также их изменчивости. Более обстоятельного внимания при этом требуют операции самой высокой группы риска.

Ключевые слова: банк, кредит, риск.

Для оценки качества активов, и прежде всего выданных ссуд, в зависимости от степени их срочности следует использовать систему показателей, приемлемую в условиях банковской практики. Такая система может быть разработана на основе существующих форм оперативной отчетности:

— форма № 0409128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»;

— форма № 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения».

Информация, содержащаяся в этих формах отчетности, позволяет произвести деление всех ссудных активов на отдельные группы в зависимости от сроков их предоставления.

Наиболее общим способом такого деления может быть простая группировка ссуд:

— на краткосрочные (среднесрочные);

— на долгосрочные.

Поскольку цели выдачи ссуд на короткие и длительные сроки являются различными, то и показатели, и методы анализа каждой из указанных групп различаются.

Например, для ссудной задолженности со сроками предоставления в пределах одного года наиболее распространенными аналитическими показателями могут быть:

— коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности Ко;

— период погашения ссудной задолженности Тп.

Коэффициент оборачиваемости ссудной

задолженности определяется отношением кредитового оборота по ссудной задолженности за

анализируемый период (Ок) к среднему остатку ссудной задолженности (С) по формуле:

К - Ок

0 - 1 ■ -Средние остатки ссудной задолженности (С)

вычисляются как среднеарифметическое, т. е. как

полсуммы остатков в ссудной задолженности на

начало и на конец анализируемого периода:

1 - ^.

При остатках ссудной задолженности (С) в течение анализируемого периода применяется формула:

1 -

1 Сн +12 +......1 Ск

2 н 2 2 к

п -1

где Сн, С2, Ск — месячные остатки ссудной задолженности;

п — количество месяцев в изучаемом периоде. Период погашения ссудной задолженности, или скорость оборота, вычисляется по формуле:

1 * Д

Т —

К

где То — скорость оборота, количество дней; Д — отчетный период (месяцы, дни) Как известно, период погашения любого кредита оказывает непосредственное влияние на уровень доходности и кредитного риска. Чем больше период погашения, тем, как правило, выше риск ее непогашения и ниже доходность (ликвидность) ссуды (табл. 1).

Используя данные табл. 1, авторы вычислили коэффициенты оборачиваемости по каждому банку за период с 01.01.2007 по 01.01.2008.

Таблица 1

Зависимость качества выданных ссуд от степени их срочности

Показатель АКБ «Эльбин» АКБ «Эсид»

01.01.2007 01.01.2008 01.01.2007 01.01.2008

Кредитовый 18,6 22,5 12,4 16,4

оборот по

ссудной за-

долженности,

млн руб.

Средние ос- 10,4 12,8 8,6 12,2

татки ссудной

задолженнос-

ти, млн руб.

Период 6 9 9 12

погашения,

месяцы

Коэффициент 1,69 1,80 1,44 1,32

оборачивае-

мости

Показатели оборачиваемости ссудной задолженности, как видно из расчетов, значительно выше по АКБ «Эльбин», что непосредственно связано с продолжительностью периода погашения. В данном случае речь идет о краткосрочных и среднесрочных кредитах, предоставленных физическим лицам, и о коммерческих кредитах юридическим лицам.

Кроме того, за указанное время банками были предоставлены краткосрочные кредиты другим банкам, что способствовало увеличению средних остатков ссудной задолженности на начало и на конец года (с 01.01.2007 по 01.01.2008).

Показатели оборачиваемости могут рассчитываться как по всей имеющейся у банка ссудной задолженности, так и по отдельным ее видам, например по коммерческим кредитам, доверительным кредитам, краткосрочным кредитам физическим лицам, депозитам в банках, краткосрочным вложениям и т. д.

Показатели оборачиваемости имеют не только самостоятельное значение при проведении анализа текущих активов банка, но и могут использоваться в качестве критериальных показателей при установлении тех или иных условий банковского кредитования. Например, на основе показателей оборачиваемости могут устанавливаться штрафные надбавки или льготные скидки относительно основной процентной ставки, установленной заемщику по контокоррентному кредиту, который открывается предприятиям с исключительно высокой репутацией. Он имеет целевое назначение — финансирование текущей производственной деятельности предприятий.

Контокоррентный кредит — один из достаточно дорогих видов кредита. За обслуживание контокоррентного счета банк в обязательном порядке взимает с заемщика еще и так называемую оборотную комиссию.

Показатели анализа качества выданных банками кредитов, прежде всего, связаны с принципом срочности. Поэтому банки обязаны проводить ежеквартальные сравнения плановой и фактической скорости оборота выданного конкретного кредита, определять возможные отклонения и на этой основе вводить штрафные надбавки к договорному проценту.

Плановую скорость оборота кредита за квартал можно рассчитать по следующей формуле:

Опя К П

Т-

О„,

Источник: рассчитано автором на основе данных оперативных и годовых финансовых отчетов.

где Тпл — плановая скорость оборота кредита за квартал;

Qпл — плановый размер кредита за квартал;

П — количество рабочих дней в квартале;

Опл — плановый оборот по погашению задолженности за квартал.

При этом для такого анализа используется информация о имеющихся в плановом балансе оборотных средств предприятиях. В плановом балансе находятся данные о размере кредита за квартал, т. е. о числителе. Знаменатель складывается из планируемого объема реализации на квартал и прочих планируемых поступлений.

Несколько иначе рассчитывается фактическая оборачиваемость кредита. Сначала определяется средняя величина дебетового сальдо по контокорренту за квартал, а затем — фактический кредитный оборот по контокорренту, и полученная величина умножается на количество дней в квартале. Используется формула:

Тф = ^ х П,, ф О

где Тф — фактическая скорость оборачиваемости кредита за квартал;

Хдк — дебетовое сальдо по контокорренту за квартал;

Офк — фактический кредитовый оборот по контокорренту.

Отклонение фактической оборачиваемости ссуд от плановой может определяться как в абсолютных показателях, так и в относительных. При этом абсолютные показатели используются для общей оценки соблюдения заемщиком принципа срочности, а относительные величины—для определения штрафной надбавки или льготной скидки по отношению к базовой (договорной) процентной ставке.

Что же касается долгосрочных кредитов, выдаваемых банками, то они, как известно, являются наиболее дорогостоящими как для банков, так и для заемщиков.

Поскольку доверие к российской банковской системе у населения после кризисов 1994—1998 гг. полностью не восстановлено, доля долгосрочных депозитов в общем объеме привлеченных банками средств является незначительной. Кроме недостаточной ресурсной базы, очень серьезной проблемой для отечественных банков в условиях разразившегося нового финансового кризиса становится низкий уровень капитализации. Поэтому доля долгосрочных кредитов (на 2—3 г. и более) в общем объеме выдаваемых российскими банками (особенно региональными банками) остается незначительной.

Долгосрочные кредиты обычно имеют цель — вложение предприятий и граждан в строительство,

реконструкцию и перевооружение объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, оборудования, транспортных средств и других видов орудий труда, используемых на длительный период времени.

Предоставляя долгосрочный кредит, банк изучает каждый объект такого кредита, дает оценку инвестиционной привлекательности проекта, определяет кредитоспособность заемщика, состояние его финансового положения. Эффективность инвестиционного проекта формирует реальные источники возврата кредита и обеспечивает выполнение срока его погашения.

Следует отметить, что по мере наблюдавшейся в 2002—2008 гг. стабилизации экономического роста несколько повысилась доля долгосрочных вложений банков в инвестиционные проекты. Так, в 2008 г. сданы в эксплуатацию 3 малых ГЭС в Рутуль-ском районе, завод «Полимер» в Махачкале, спиртовые заводы в Дербенте. Началось строительство завода по производству стеклотарной продукции «Анжи», завода по производству листового стекла, планируется строительство цементного завода.

В рамках Программы развития малой гидроэнергетики ведутся проектные работы по Ахтын-ской, Цудахарской и другим ГЭС. В городах Махачкала, Избербаш, в Дербентском, Каякентском районах определены инвестиционные площадки, где будут построены крупные объекты туристско-рекреационного комплекса.

На этом этапе основная проблема, с которой сталкиваются предприятия реального сектора, — нехватка финансирования текущей деятельности и наличие задолженности по банковским кредитам. Докризисные принципы взаимодействия заемщиков с кредиторами уже не работают, нужна новая стратегия отношений с банками.

В условиях уже развернувшегося кризиса выделены крупные суммы для поддержки банковского сектора экономики. Несмотря на это, многие банки практически перестали выделять не только долгосрочные, но и краткосрочные (среднесрочные) кредиты предприятиям и отраслям реальной экономики. А те банки, которые предоставляют им кредит, требуют высоких процентных ставок, что подводит предприятия, особенно базовых отраслей, к грани банкротства из-за задолженности по полученным ссудам. Так, задолженность по полученным кредитам и займам в Республике Дагестан по состоянию на 01.01.2008 превысила 6,4 млрд руб., в том числе просроченная задолженность — 114,5 млн руб., или 1,8 % от общей суммы задолженности по ссудам *.

* Дагестанская правда, 31.01.2008.

В этих условиях многие заемщики уже на практике успели убедиться в том, что коммерческие банки резко сокращают финансирование, ужесточают требование к клиентам. Предпочтение отдается тем, кто в состоянии самостоятельно анализировать свое текущее финансовое состояние. Естественно, меняется сама концепция работы реального сектора: уже не приходится думать о долгосрочных перспективах развития, и на первый план выходит задача реструктуризации долгов с целью элементарного сохранения производства и бизнеса.

Удовлетворение острейшей необходимости в реструктуризации становится возможным только посредством разработки индивидуального плана действий, основанного на специальной программе антикризисных мер самого предприятия. Такой план предусматривает, наряду с другими мерами, и определение формы кредита, которой необходимо воспользоваться в условиях кризиса, чтобы заемные средства способствовали развитию предпринимательской деятельности, и прежде всего в сфере среднего и малого бизнеса.

Банки в свою очередь поддерживают представителей такого бизнеса, которые чаще всего пользуются краткосрочными коммерческими кредитами, возвратность которых обеспечена залогом активов текущей ликвидности.

В результате этого как в банковском секторе в целом, так и в отдельных кредитных организациях складывается положение, когда многие из них не располагают активами долгосрочной ликвидности (табл. 2).

В табл. 2 показано, что структура активов АКБ «Эсид» с позиции ликвидности улучшилась. Возросла доля высоколиквидных активов. Отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило около 72 % их балансовой суммы.

Однако эти положительные сдвиги не привели к улучшению качества управления активами в целом.

Во-первых, в АКБ «Эсид» на долю долгосрочных активов приходится немногим более 4 %, и она в динамике имела тенденцию к снижению, что, естественно, объясняется расширением в регионе кризисных явлений.

Во-вторых, резко сократилась доля таких высокодоходных активов, какими является краткосрочные ссуды.

В-третьих, вложения банка в ликвидные и малоликвидные активы возросли, что произошло за счет приобретения зданий и сооружений, аренды помещений для филиалов банка, открытых в

Таблица 2

Структура активов АКБ «Эсид», в % к итогу

Удельный вес отдельных групп

Группы активов активов в итоговой сумме

01.01.2008 01.01.2009 Отклонение

Кассовая наличность 0,9 0,9 -

Корреспондентский счет в ЦБ РФ 6,4 2,1 -4,3

Счета в банках коррес- 18,3 34,2 +15,9

пондентах

Дебиторы 1,3 1,2 -0,1

Межбанковские кредиты 16,9 12,1 -4,8

Краткосрочные ссуды 29,4 19,7 -9,7

Долгосрочные ссуды 4,7 4,2 -0,5

Ценные бумаги, приобретенные банком (акции 0,1 1,6 +1,5

и др.).

Здания, сооружения и 3,8 4,9 + 1,1

др. основные средства

Прочие активы 18,3 19,1 +0,8

Итого... 100,0 100,0 -

Источник: балансы и финансовые отчеты АКБ «Эсид» за 2007, 2008 г. (расчеты автора).

г. Избербаше, в Сергокалинском и Левашинском районах.

В-четвертых, устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом соответствующих нормативов, принятых банковским содружеством.

Исключительно важными в этом отношении являются нормативы:

— мгновенной ликвидности Н2;

— текущей ликвидности Н3;

— общей ликвидности Н5.

Результаты расчетов, произведенных по данным АКБ «Эсид», отражены в табл. 3.

При минимально допустимом значении в 20 % норматив мгновенной ликвидности, по данным табл. 3, колеблется в пределах 32—35 % с тенденцией к росту, что свидетельствует о заметном увеличении объема выполненных банком за 2008 г. обязательств по счетам до востребования.

По другим нормативам, судя по значениям коэффициентов ликвидности, положение с движением активов находится на стабильном уровне.

Заемщики кредитов в банке «Эсид», работающие в зоне коэффициентов текущей и долгосрочной ликвидности, должны убедить банк в том, что обращение за новыми кредитными ресурсами не является следствием панических настроений, что

Таблица 3

изменение структуры активов и значений экономических нормативов по АкБ «Эсид»

Показатель 01.01.2008 01.01.2009 Отклонение

Активы, %

Высоколиквидные 45,1 48,5 + 3,4

Ликвидные 24,2 19,3 - 4,9

Долгосрочной ликвидности 4,0 4,0 —

Среднесрочной ликвидности 4,6 4,2 - 0,4

Неликвидные активы 22,1 24,0 + 1,9

Нормативы

Мгновенной ликвидности 31,90 35,50 + 3,60

Текущей ликвидности 59,28 66,80 + 7,52

Общей ликвидности 37,61 21,90 — 5,71

Источник: балансы и финансовые отчеты АКБ «Эсид» за 2007, 2008 г. (расчеты автора).

они, т. е. заемщики, готовы путем анализа и финансового моделирования обосновать последующий возврат ссудной задолженности.

При этом банкам свое внимание следует акцентировать не на стоимости имущественных комплексов и прочих видов залогового обеспечения, а на генерации денежного потока из доходности имеющегося бизнеса, либо окончательной реализации инвестиционного проекта.

И даже если невозможность погашения обязательств очевидна, кредитору нужно объяснить преимущества реструктуризации перед немедленным взысканием и возможным банкротством. Весомым аргументом в таком случае является более глубокое видение заемщиком его сегмента рынка, которое позволит осуществить дальнейшую продажу реструктуризированных активов. Кроме того, совместная и координированная работа клиента-должника с банком по оптимизации бизнеса и увеличению его стоимости позволяет минимизировать негативный для обеих сторон информационный фон, возникающий в случае банкротства.

Что же касается конкретных практических решений и схем реструктуризации, то вариантов множество: можно попробовать реструктуризировать действующие кредиты, т. е. изменить их условия по срокам, процентам, порядку погашения и комиссиям. Или же рефинансировать старые кредиты на новые.

Довольно эффективным является и метод консолидации нескольких кредитов в один — уже хотя бы потому, что в этом случае значительно сокращается трудоемкость кредитного обслуживания.

Имеет смысл и использование альтернативных инструментов, менее рискованных в отношении кредитора, таких как факторинг и лизинг. Но гораздо эффективнее, как правило, является работа с широким инструментарием — именно тщательно разработанная схема, интегрирующая в себе возможную цепочку заемщиков и различные механизмы, в зависимости от этапа сделки реструктуризации дает максимально положительные результаты для всех заинтересованных сторон.

Особого подхода в кризисной ситуации требует привлечение акционерного капитала. В нынешних условиях рассчитывать на такие виды финансирования, как МВО и 1РО, — нереально, поэтому выбор остается между стратегическими и финансовыми инвесторами. Оба варианта имеют свои преимущества и недостатки. В случае со стратегическим инвестором речь, как правило, идет о поглощении бизнеса со всеми вытекающими последствиями — полным контролем за предприятием, сокращением всей управленческой команды и даже вероятностью последующей ликвидации бизнеса. С другой стороны, в варианте со «стратегом» есть возможность продать бизнес гораздо дороже, поскольку подобные сделки осуществляются обычно внутри отрасли.

У финансового инвестора условия участия в капитале куда более либеральные: как банки, так и фонды прямых инвестиций не заинтересованы в управленческом контроле, потому что в принципе функционируют совершенно в ином экономическом поле и, следовательно, рассматривают акционерное финансирование или долевое участие сугубо в качестве альтернативы инвестиционному кредитованию. Кроме того, в варианте с финансовым инвестором возможен опцион на выкуп акций в качестве страховки.

Однако реально спектр таких инвесторов на отечественном рынке весьма ограничен, поэтому рассмотрение проекта, даже если его все-таки удастся «продвинуть», может занять очень много времени, которое, как известно, дорого. Также не следует забывать и о том, что финансовый инвестор предпочтет продать бизнес кому-либо другому при первой же удобной возможности.

Важно понимать, что при работе с институциональным финансовым инвестором (фонды прямых инвестиций) необходимы полная открытость и прозрачность при предоставлении информации по компании — малейшее несоответствие и неточность в данных будут трактоваться в пользу покупателя, существенно снижая возможную продажную стои-

6

финансы и кредит

мость, а также существенно увеличивая риск срыва сделки. Кроме того, бизнесу надо быть готовым к работе по международным стандартам корпоративного управления, что не всегда удобно и возможно в условиях кризиса. К примеру, на время проведения процедуры (тщательная проверка приобретаемого актива), которая может занять от одного до трех месяцев, фонды просят «заморозить» все остальные переговоры с потенциальными инвесторами. Это оправданно с точки зрения фонда, однако совершенно неприемлемо для предприятия, находящегося в кризисе, для которого дорога каждая минута.

Одной из возможностей избежать «ловушки эксклюзива» является предоставление предприятием гарантий фонду по оплате его издержек в случае продажи другому инвестору - это позволит продолжить работу с фондом (обычно такие условия принимаются), а также не сократит количества текущих потенциальных инвесторов.

К сожалению, все финансисты, работающие в реальном секторе, вынуждены констатировать тот факт, что, с одной стороны, получать банковские кредиты стало сложнее, а с другой стороны - сети требуют увеличения сроков оплаты товара, и многие покупатели-контрагенты перестают платить в срок.

Взаимоотношения банков с дебиторами сейчас строятся на основе следующих принципов:

- более жесткий подход к клиентам при установлении им кредитных лимитов (при работе на условиях отсрочки платежа). Оценивается платежная дисциплина клиентов в предыдущие периоды (отсутствие у них в прошлом просроченной дебиторской задолженности), также анализируется информация, которая есть о клиенте во внешнем окружении (приближение даты выплаты купонного дохода по облигациям или окончание срока действия кредитной линии);

- к действующим договорам готовятся дополнительные соглашения, оговаривающие штрафные санкции за каждый день просрочки, а также вводятся дополнительные премии за досрочные платежи. Ни для кого не секрет, что при работе с сетями у поставщика возникают обязательства по выплате премий за достижение оборота, процентов за централизованную доставку, и, если раньше такие расходы оплачивались «живыми деньгами», то сейчас входит в практику механизм зачета взаимных требований, что уменьшает и дебиторскую, и кредиторскую задолженности.

В случае если покупатель не имеет возможности расплатиться по своему долгу, то применяется процедура новации долга, что позволяет воспол-

нить свои потери путем получения какого-либо имущества, пригодного для реализации.

За последние три месяца ситуация на рынке изменилась очень существенно. Многие банки сокращают выдачу кредитов под залог товара или повышают ставки. Сейчас это даже не кризис ликвидности, а кризис доверия.

Банкам трудно оценить стабильность бизнеса потенциального заемщика и проще отказать. Но, если бизнес прозрачный, стабильный, демонстрирующий положительную динамику в росте оборотов и показателях рентабельности, а соотношение собственных и заемных средств находится в разумных пределах, то получить кредит вполне реально.

Из указанного следует, что финансовая поддержка государства нужна не только крупным банкам и предприятиям, но и малым кредитным организациям и хозяйствующим субъектам, особенно субъектам малого и среднего бизнеса.

Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, банки обязаны заботиться, чтобы ликвидность не мешала выполнению требований рискованности, особенно по ссудной задолженности. В каждом отдельном случае следует проводить взвешивание активов по степени риска, т. е. остатки активов на соответствующем балансовом счете следует умножить на коэффициент риска и полученный показатель разделить на 100.

Все банковские активы, как известно, подвержены определенному риску. Поэтому степень риска активов банк должен определять и поддерживать на определенном уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении.

На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать различные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности.

Основной риск в банковском бизнесе заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям, связанным с созданием продуктов и услуг. Именно при определении этого вида риска используются результаты анализа структуры активов.

Имея удельные веса каждой группы активов и пассивов, можно определить степень риска в целом по банку.

Для этого последовательность групп банковских активов следует расположить в порядке возрастания степени риска с последующим присвоением каждой группе порядкового номера. Этот номер и будет определять коэффициент риска.

Таблица 4

Группировка активов АкБ «Эсид» в зависимости от степени риска

Группа активов доля в общей суме, % Коэффициент риска сумма, млн руб. Активы, взвешенные с учетом риска Групппа риска доля группы риска, в % к итогу

I группа - — — — I 4,75

Средства на резервном счете в ЦБ РФ 1,43 0 1,60 — — —

Вложения в государственные долговые обязательства 0,45 0 0,50 — — —

Касса и приравненные к ней средства 2,87 2 3,22 0,64 — —

II группа - — — — — —

Ссуды, гарантированные Правительством РФ и др. — 10 — — II —

III группа - — — — — —

Вложения в долговые обязательства субсчетов и т. д. — 20 — — III —

IV группа — — — — IV 1,68

Собственные здания и сооружения и др. 1,47 70 1,65 1,55 — —

Ценные бумаги для перепродажи 0,21 70 0,23 0,16 — —

V группа — — — — — —

Все прочие активы КБ 93,57 100 104,94 104,9 V 93,57

Гаранти-поручительства, выданные КБ — 50 1,00 0,500 — —

Итого... 100,0 95 112,14 106,32 — 100,00

Используя данные того же АКБ «Эсид», сгруппируем его активы в зависимости от степени риска (табл. 4).

Из данных табл. 4 видно, что АКБ «Эсид» имеет сводный риск активов в размере 106,3 млн руб., или 95 % от размера активов, что свидетельствует о наличии рискованной политики и о том, что банк нуждается в срочном реструктурировании активов по группам риска.

Кроме того, АКБ «Эсид», судя по имеющимся данным, не занимается диверсификацией рисков по всем активам, а занимается в основном однотипными операциями.

Оценка качества активов по степени риска требует анализа не только объема и удельного веса активов, взвешенных по степени риска, не только нахождения удельных весов каждой группы риска, но и анализа объемов критических и неполноценных активов, а также их изменчивости. Более обстоятельного внимания при этом требует изучение кредитной деятельности банка, особенно в части операций самой высокой группы риска, т. е. V-группы, где сосредоточены все прочие активы кредитной организации.

Такой анализ требует дополнительного привлечения следующих показателей:

— общего объема кредитов, определенного как сумма остатков по ссудным счетам юридических и физических лиц банков;

— доли краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных ссуд в общей сумме кредитного портфеля коммерческого банка;

— средних процентных ставок по группам

ссуд;

— объема крупных кредитов и некоторых

других, выданных банком и предусмотренных методикой анализа.

список литературы

1. Ананьев Б. Н. Банковский сектор России: итоги и перспективы развития // Деньги и кредит. 2009. № 3.

2. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. М., 2005. С. 215-314, 516-576.

3. Герасимова А. Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов / Финансы и кредит. 2004. № 17, С. 30-44.

4. Деятельность коммерческих банков: учеб. пособие / А. В. Калтырин и др.; под ред. А. В. Кал-тырина. Изд. 2-е, перераб. и доп. Ростов н/Д: Феникс, 2005. 398 с.

5. Ильясов С. М. Что дает мониторинг банковских услуг // Банковское дело. 2009. № 5.

6. Малахова Н. Г. Деньги. Кредит. Банки. Ростов н/Д: Феникс, 2007. 217 с.

7. Самойлов Ю. В. Стратегическое управление региональным банком в условиях кризиса // Банковское дело. 2009. № 5.

8. ТайсумоваХ. В. Организационно-методические основы формирования сберегательного бизнеса: зарубежный и российский опыт. Грозный, 2008. 111 с.

8

финансы и кредит