CC BY
31
КРЕДИТ
АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
B.Н. ЕДРОНОВА, доктор экономических наук, профессор,
проректор Нижегородского коммерческого института
C.Ю. ХАСЯНОВА, управляющая Нижегородским филиалом
ОАО "АКБ Саровбизнесбанк"
В условиях сложного финансового положения многих отечественных предприятий и ограниченности их собственных ресурсов проблема получения банковского кредита становится одной из важнейших не только с позиций текущей деятельности, но и перспектив развития хозяйствующих субъектов. Любая кредитная операция должна предполагать сбалансированность интересов банка и заемщика. Банку необходимо грамотно оценить кредитоспособность заемщика, а последнему - четко представлять требования, предъявляемые банком. Данная статья освещает комплекс вопросов, связанных с процессом кредитования, и может быть полезна не только банковским специалистам и потенциальным заемщикам, но и студентам и аспирантам экономических специальностей.
Сущность и принципы кредитования
Согласно определениям, даваемым в экономической литературе, кредит представляет собой специфическую форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду банком хозяйствующему субъекту1. Следует подчеркнуть, однако, что экономисты разных школ по-разному трактуют само понятие кредита. Так, в частности, большинство отече-
1 Дробозина JI.A. и др. Финансы, денежное обращение и кредит. М., Юнити, 1997. С. 464; Экономика. Учебник для экономических академий, вузов и факультетов. / Под ред. A.C. Булатова. М., БЕК, 1999. С. 587; Банковское дело. Учебник / Под ред. В.И. Колесникова и Л.П. Кроливецкой. М., ФиС, 1999. С. 450; Антонов Н.Г., Пессель МЛ. Денежное обращение, кредит и банки. М., Финстатинформ, 1995. С. 21.
2 Долан Э.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. (Перев. с англ.) М., ФиС, 1994. С. 167.
ственных экономистов, следуя марксистскому пониманию природы кредита, подчеркивают именно его объективную основу, вытекающую из специфики производственных отношений при капитализме. Многие же западные экономисты (например, Долан, Кэмпбелл, Макконелл и Брю) в своих определениях кредита подчеркивают либо психологический фактор "доверия", либо формальный признак - отсрочку возврата ссуженного капитала.
В частности, Долан определяет кредит как "обещание уплатить деньги", указывая, что термин "кредит" происходит от латинского "credere" - "питаю доверие"2. На первый взгляд, такое определение может показаться достаточно точным.
В самом деле, в кредите вступают в финансовые отношения две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем (заемщиком), который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем (кредитором), который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду.
Таким образом, кредит как экономическое отношение содержит в себе элемент риска и без доверия здесь не обойтись. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако, бесспорно, основано на знании кредитором субъекта, объекта, обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осоз-
нанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.
Вот почему, на наш взгляд, такое определение, сводящее понятие кредита к чисто психологическим аспектам взаимоотношения сторон, подменяет объективную основу и сущность кредита субъективными расчетами участников кредитной сделки. То есть, в таком определении налицо логическая ошибка - отождествление определяемого понятия с одним из его второстепенных признаков, поскольку, как показывает практика, в большинстве современных кредитных сделок элемент доверия сторон играет далеко не главную роль, так как возврат ссуды заемщиком кредитору гарантирован ее реальным обеспечением.
Столь же неправильно, на наш взгляд, отождествлять сущность кредита с разрывом во времени между отдачей капитала в ссуду и его возвратом или другими, чисто финансово-техническими, аспектами как это делают, например Мак-коннелл и Брю3. Сама сделка ссуды и сопутствующие ей финансовые процедуры, приводящие к росту стоимости актива заемщика, представляют собой лишь форму кредитных отношений и еще не характеризуют их сущности. Сущность же кредита проявляется в его отношении к процессу производства прибавочной стоимости, то есть в объективной основе кредита.
Объективная основа, на наш взгляд, как раз и заключается в том, что кредит (и особенно банковский) по своей сущности является формой движения ссудного капитала, обеспечивающей кругооборот промышленного и торгового капитала.
Таким образом, по своей экономической природе кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками (кредитные отношения).
Весьма интересную точку зрения на кредит высказывает профессор Финансовой академии при Правительстве РФ М.М. Ямпольский. Он подвергает критике трактовки кредита, даваемые большинством российских ученых, таких как Л.А. Дробозина, М.А. Пессель, Е.Ф. Жуков, а также западных (Рид, Долан, Гроссман).
В частности, упомянутый автор пишет: "Анализ существующих в экономической литературе определений кредита позволяет сделать вывод о том, что наиболее удачной является характерис-
3 Макконнелл К.Р., Брю Л.С. Экономикс. В 2 т. (Перев. с англ.) М., Республика, 1998. Т. 2. С. 389.
4 Ямпольский М.М. О трактовке кредита // Деньги и кредит. 1999. №4. С. 31.
5 Пессель М.А. Заем, ссуда, кредит // Деньги и кредит. 1999. №4. С. 28.
тика кредита как отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обстоятельств. Достоинство такого толкования состоит в том, что практически охватываются все виды кредитных отношений: не только те, которые возникают в связи с движением ссудного капитала, но и те, которые связаны с реализацией товаров, с отсрочкой их оплаты, предоплатой, операциями со сбережениями населения и др."4
На наш взгляд, недостатки определений кредита, отмеченные М.М. Ямпольским у других авторов, действительно имеют место. Однако отмеченные недостатки свидетельствуют, на наш взгляд, всего лишь об ограниченной применимости той или иной трактовки. Согласно правилам формальной логики, это означает, что каждое из подвергаемых критике определений есть не что иное, как частное определение понятия "кредит" (согласно видовой принадлежности), и отнюдь не претендует на универсальное определение понятия "кредита вообще", то есть кредита как родового понятия. Универсальная же характеристика кредита как отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникшей задолженности в отношении кредита, фактически и означает его трактовку как специфической формы движения ссудного капитала.
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит разных типов и видов, предоставляемый коммерческими банками, поэтому далее речь будет идти об основных элементах банковского кредитования.
Следуя трактовке банковского кредита, предложенной М.А. Песселем, можно выделить три следующие важнейшие особенности банковского кредитования5. Во-первых, эти отношения характеризуются тем, что предоставление кредита осуществляется банками, которые регулярно, профессионально, на основе специальной лицензии, выданной Банком России, занимаются этим важнейшим видом деятельности. Во-вторых, банковский кредит предоставляется исключительно в денежной форме. В-третьих, кредитные отношения, где участвуют банки, носят, как правило, возмездный, то есть платный характер.
Важнейшими элементами системы кредитования являются субъекты и объекты кредитной сделки, а также принципы кредитования.
В качестве субъектов кредитования определим стороны, участвующие в кредитной сделке, то есть банков и заемщиков. В качестве объектов -предметы, по поводу которых заключается кредитная сделка.
Субъектом кредитования для банка может быть любое юридическое или физическое лицо, правоспособное, имеющее материальные гарантии на совершение финансовых сделок и внушающее доверие банку по поводу возможности возврата кредита и уплаты процентов по нему в установленный срок.
В настоящее время заемщиками банка могут являться:
• коммерческие предприятия и организации в форме хозяйственных товариществ и обществ (полное товарищество, товарищество на вере, общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, акционерное общество, дочернее и зависимое общество), производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий;
• некоммерческие организации;
• граждане (физические лица), в том числе индивидуальные предприниматели;
• местные органы власти;
• государство;
• другие кредитные организации;
• иностранные организации, в том числе банки.
В соответствии с Законом "О банках и банковской деятельности" банки образуются на территории РФ также "на основе любой формы собственности как хозяйственное общество", в том числе с участием иностранного капитала.
При административно-командной системе хозяйствования отношения между субъектами кредитной сделки складывались в рамках одной государственной формы собственности (доля кол-хозно-кооперативной и других форм собственности, кроме государственной, составляла лишь 10%)6. Предприятия и организации делились преимущественно по отраслям народного хозяйства - промышленные и сельскохозяйственные предприятия, строительные, торговые, снабженчес-ко-сбытовые и заготовительные организации, а внутри отраслей - по видам отраслей промышленности, сельского хозяйства и т.д.
В условиях существования практически одной формы собственности и централизованного рас-
6 Аргументы и факты. 1990. № 37. С. 1.
7См.: Дробозина Л.А. и др. Финансы, денежное обращение и кредит. М., Юнити. 1997. С. 334 - 338.
См.: Инструкция Госбанка СССР от 30.10.87. № 174-87 "О введении в действие правил кредитования материальных запасов и производственных затрат"; Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ред. от 19.06.2001).
пределения кредитных ресурсов акцент переносился с субъекта на объект кредитования. Объектом кредитования обычно являлись сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, сырья, готовой продукции, сезонные запасы (кредитование по остатку и по совокупности материальных запасов и производственных затрат). Практиковалось также кредитование по обороту - банки предоставляли предприятиям и организациям средства на период между осуществлением затрат и получением выручки от реализации продукции.
Основной целью акционерных коммерческих банков стало получение прибыли, что заставило их проводить гибкую политику в отношении клиентов на индивидуальной договорной основе. Этому способствовала конкуренция между банками за клиентскую базу, рынок ресурсов и сферы их выгодного размещения.
Кредитование стало выражать интересы обеих сторон - и заемщика, и банка-кредитора. У банков появился выбор - кому из заемщиков можно предоставить кредит с уверенностью, что заемные средства будут возвращены с процентами и в срок. Стала производиться оценка риска на базе анализа кредитоспособности заемщиков.
Существенно изменился объект кредитования. Банки выдают кредиты не под конкретный материальный объект (запасы, затраты), а на пополнение оборотных средств предприятия, что необходимо для поддержания нормального, непрерывного процесса его деятельности, или под инвестиционные проекты.
К принципам кредитования большинство специалистов относят: целевой характер, срочность, возвратность, платность, обеспеченность и дифференцированный подход кредитора к субъекту и объекту кредитной сделки7.
При централизованной системе управления кредитными ресурсами принципы кредитования декларировались, но практически не реализовы-вались (см. табл.), и только в условиях развития рыночных отношений указанные принципы приобрели новое содержание.
Ранее целевой характер кредита был напрямую связан с объектом кредитования, поэтому кредиты выдавались либо на цели покрытия остатков сверхнормативных запасов товарно-мате-риальных ценностей предприятий, либо для поддержания нормального оборота средств.
Автоматическое восполнение недостатка собственных оборотных средств за счет кредита не заинтересовывало предприятия и организации в экономном использовании заемных и собственных средств, что приводило к невозвратам кредитов и списанию долгов за счет средств государственного
Таблица I
Сравнительная характеристика принципов кредитования в условиях административно-командной системы
хозяйствования и в рыночных условиях
Принципы кредитования Определение Особенности проявления при административно-командной системе хозяйствования Причины формализованного характера принципов кредитования при административно-командной системе Содержание принципов в условиях рыночных отношений
Целевой характер Целевое использование заемных средств Прямая связь с объектом кредитования -сверхнормативными остатками материальных, запасов и затрат (по остатку) или разрывом в платежном обороте (по обороту) Автоматическое восполнение недостатка собственных оборотных средств при росте запасов и затрат или для поддержания нормального оборота средств Перенос акцента с объекта на субъект кредитования. Два основных направления использования заемных средств: на пополнение оборотных средств и на инвестиционные цели
Срочность Возврат заемных, средств в установленные договором сроки Кредитование было практически бессрочным Автоматическое кредитование материальных запасов и производственных затрат Несоблюдение принципа срочности означает для банков потерю ликвидности, для заемщиков - штрафные санкции и имущественную ответственность при неисполнении обязательств
Возвратность Пользование заемными средствами на возвратной основе При невозврате заемных средств происходило автоматическое списание долгов Кредит по сути представлял форму бюджетного финансирования Обязательное условие обеспечения нормального функционирования банковской системы. Имущественная ответственность заемщиков
Платность Оплата права пользования заемными средствами Установление низких процентных ставок, уровень которых учитывал только отраслевую принадлежность заемщиков Кредит представлял собой форму бюджетного финансирования Плата за предоставленные денежные средства составляет смысл деятельности коммерческих банков. Уровень процентных ставок определяется состоянием денежного рынка и степенью риска кредитов. Рыночные ставки за кредит стимулируют предприятия для рационального использования собственных и заемных средств
Обеспеченность Обеспечение исполнения обязательств заемщика по возврату средств Обеспечением служили остатки материальных запасов и производственных затрат, под которые выдавался кредит Обеспечение носило формальный характер, поскольку его реализация не планировалась изначально Обязательства по возврату кредита обеспечиваются имуществом заемщика или финансовыми гарантиями по выбору кредитора с учетом ликвидности обеспечения и достаточности его рыночной стоимости
Дифференцированный подход Индивидуальный подход кредитора к заемщику при заключении кредитной сделки Не имел четкого выражения Не было необходимости учитывать кредитные риски. Виды и формы кредитования не отличались разнообразием Индавидуальный подход к каждому заемщику. Возможность выбора заемщика. Многообразие видов и форм кредитования
бюджета. А это, в свою очередь, нарушало принцип возвратности и срочности кредита и дестабилизировало денежное обращение в стране.
В современной экономике целевой характер кредита выражает необходимость целевого использования средств, полученных заемщиком от кредитора. Он находит свое практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием
для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.
Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а точно в срок, зафиксированный в кредитном договоре. Нарушение данного условия является для кредитора достаточным основанием применения к заемщику экономических санкций (в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке -предъявления финансовых требований в судебном порядке).
Принцип возвратности выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет кредитора, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие "безвозвратная ссуда". Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части госбюджета.
При переходе к рыночным отношениям реализация принципов возвратности и срочности стала обязательным условием нормального обеспечения общественного воспроизводства, поддержания ликвидности кредитных учреждений. Банки не могут вкладывать средства акционеров и вкладчиков в безвозвратные кредиты, а заемщики не заинтересованы в уплате повышенных процентов за просроченные кредиты и ухудшении своей деловой репутации. Сроки кредитования стали определяться сроками оборачиваемости текущих активов предприятия или сроками окупаемости затрат при инвестициях. Кредиты под оборотный капитал являются краткосрочными и, как правило, не превышают одного года, кредиты под основной капитал являются долгосрочными и предоставляются на срок свыше одного года.
Принцип платности кредита выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:
• перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;
• регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;
• антиинфляционная защита денежных накоплений клиентов банка на кризисных этапах развития экономики.
Проводившаяся Госбанком СССР вплоть до 1988 года процентная политика имела целый ряд серьезных недостатков. Во-первых, имело место директивное в централизованном порядке установление на правительственном уровне процентных ставок по всем видам банковского кредита и по отраслям народного хозяйства без учета сроков кредитования. Следствием этой практики было установление более низкого процента по долгосрочным кредитам в сравнении с краткосрочными. Данное обстоятельство шло вразрез с мировым банковским опытом. Во-вторых, процентные ставки за банковский кредит были низкими, что в сочетании с существовавшей системой распределения прибыли сводило на нет его стимулирующее воздействие на результаты фи-нансово-хозяйственной деятельности предприятий-заемщиков. И, наконец, в-третьих, дешевизна банковского кредита по сравнению с другими источниками финансирования порождала необоснованный спрос на него. Со временем это приводило к постоянному росту спроса на кредит, расточительному использованию финансовых ресурсов, отрыву эмиссионной деятельности Госбанка от экономически обоснованных потребностей предприятий (и появлению феномена так называемой "подавленной инфляции").
В начале 90-х годов прошлого века банковская процентная политика претерпела существенные изменения. Прежде всего, ставка по долгосрочным кредитам стала устанавливаться на более высоком уровне, чем по краткосрочным. Появление коммерческих банков потребовало пересмотра уровня процентных ставок по банковским кредитам в сторону их повышения. Формирование партнерских отношений банков с хозяйственными органами как равноправными субъектами кредитных отношений потребовало распространения принципа платности и на депозитные операции банков, в которых они уже сами выступают в качестве заемщиков по отношению к хозорганам и другим банкам. Равноправие хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики заставило банки отказаться от дифференциации процентных ставок за кредит по отраслевому признаку заемщиков и, следователь-
но, по уровню рентабельности их производства. "Процентные ставки по кредитам... устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами..."8.
Как свидетельствует практика, в настоящее время основными факторами, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении процентных ставок по кредитам, являются следующие:
• величина базовой процентной ставки по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным банком РФ;
• средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту;
• средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;
• структура кредитных ресурсов банка;
• спрос на кредит со стороны хозяйствующих субъектов;
• срок и степень риска для банка испрашиваемого кредита;
• стабильность денежного обращения, уровень инфляции.
В настоящее время платность кредита означает для банка получение прибыли: ставка по кредиту должна покрывать расходы банка по привлеченным средствам, друтие затраты и обеспечивать процентную маржу. Разница между ценой размещенных и привлеченных средств составляет экономический смысл деятельности коммерческого банка, причем прибыль его формируется, в основном, за счет дохода от кредитных операций. Для стабильной деятельности банка необходимо, чтобы было соблюдено оптимальное соотношение "доходность - риск - ликвидность". Прибыль важна не сама по себе, а за счет каких источников (стабильных или нестабильных) она получена, учтен ли риск вложений, обеспечена ли ликвидность банка. Вот почему в условиях рынка ставки по долгосрочным кредитам стали устанавливаться на более высоком уровне, чем по краткосрочным, а не наоборот, как было прежде.
Для заемщика платность кредита означает заинтересованность в эффективном использовании собственных и заемных средств и соблюдении установленных сроков кредитования.
Ставка (или норма) ссудного капитала, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита, выступает в качестве цены кредитных ресурсов.
1 Закон РФ "О банках и банковской деятельности".
»ГК. Ст. 329,334.
Таким образом, подтверждая роль кредита как одного из товаров, предлагаемых на специализированном рынке, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими учреждениями за минимальную плату или вовсе на беспроцентной основе.
Принцип обеспеченности кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.
В дореформенный период обеспеченность кредита носила формальный характер. В качестве обеспечения выступали сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, под которые выдавался кредит. Эти запасы были практически единственным видом обеспечения. Ликвидность такого залога и достаточность его стоимости для покрытия долгов банку во внимание не принимались, поскольку реализация предмета залога в условиях государственной формы собственности и централизованного управления ею не предполагалась изначально.
В современном банковском кредитовании под обеспечением кредита понимается, что реализация этого обеспечения должна стать вторым источником погашения кредита в случае невыполнения заемщиком своих обязательств по погашению кредита в денежной форме.
С развитием рыночных отношений расширилось само понятие "обеспечение": помимо твердого залога в банковской практике может использоваться товар или ценности в обороте (несни-жаемый остаток), а также гарантии и поручительства юридических и физических лиц, в том числе банков9.
Вместе с тем обращает на себя внимание некоторое противоречие в трактовке понятия "обеспечение" по ГК РФ, Федеральному закону "О банках и банковской деятельности" и тем, которое дается в Инструкции ЦБ РФ от 30.06.97 № 62А "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам", где под обеспечением кредита понимается только залог.
Обеспечение обязательств по ссуде предусматривается в заключаемом сторонами договоре обеспечения, который является неотъемлемой частью кредитного договора и подписывается
раньше кредитного договора. То есть обеспечение представляет собой предмет отдельного договора, предусматривающего права и обязанности сторон, вытекающих из сделки по обеспечению10.
Кредитование хозяйствующих субъектов, населения, других кредитных учреждений относится к высокорисковым видам деятельности коммерческих банков. Обычно банковские ссуды не рассматриваются в качестве ликвидных активов. При расчете запасов банковской ликвидности учитываются ссуды, до срока погашения которых осталось не более 3 месяцев. Наиболее ликвидным ссудам (выданным под поручительство Правительства РФ, субъектов РФ или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран из числа "группы развитых стран") присваивается степень риска 20%, а всем прочим - 100%п. Поэтому в целях снижения кредитных рисков банки, начиная с 1 января 1995 года, стали формировать специальный резерв на возможные потери по ссудам. Использование данного резерва является третьим источником погашения кредита (после возврата денежных средств и реализации залога) в случае невыполнения ссудозаемщиком своих обязательств перед банком в сроки, установленные кредитным договором. Указанный резерв призван обеспечить создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и предотвратить резкие колебания величины их прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.
Дифференцированность кредита означает, что коммерческие банки подходят к вопросам кредитования заемщиков в индивидуальном порядке. В административной экономике данный принцип не имел своего четкого выражения, так как условия кредитования различных предприятий и организаций существенно не отличались.
С введением в действие Госбанком "СССР Правил кредитования материальных запасов и производственных затрат с 1 января 1988 года была устранена излишняя регламентация кредитования, укрупнились объекты кредитования, тем самым повысилась самостоятельность предприятий и их ответственность за наиболее рациональное использование банковских кредитов. Предприятия были переведены на кредитование по совокупности материальных запасов и производственных затрат вместо кредитования по остаткам отдельных видов запасов и затрат. С вводом новых правил кредитования прекратилось предоставление кредитов на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств, под приказы на изъятие прибыли. "Кредитные отношения банков СССР с предприятиями, объединениями и хозорганизациями должны обеспечивать успешное функционирование нового хозяйственного механизма, укрепление хозяйственного расчета и экономики предприятий в соответствии с положениями Закона СССР о государственном предприятии (объединении)"12. Однако банки продолжали кредитовать не субъект кредитной сделки - заемщика, а объект, хотя и укрупненный.
Банковское кредитование происходило без учета специфики субъекта сделки, его кредитоспособности и рисков, связанных с предоставлением кредита этому субъекту, поскольку в экономике, основанной не на рыночных, а на административно-распределительных принципах, в этом не было необходимости.
В современной банковской практике дифференциация означает различные условия кредитования, схемы и формы кредитов и индивидуальный подход к заемщику при выдаче и обслуживании кредита на основе определения кредитоспособности заемщика.
10 ГК. Ст. 339.
11 Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97 № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций".
" Инструкция Госбанка СССР № 1 от 30.10.87.
