CC BY
332
УДК33
Виноградов М.Н.
студент 4 курса КГЭУ, г. Казань, РФ Васильев В.В студент 4 курса КГЭУ, г. Казань, РФ Научный руководитель: Юдина Н.А. канд. экон. наук, доцент КГЭУ, г. Казань, РФ
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Аннотация
Статья посвящена методам анализа финансового состояния предприятия как фактора, который отражает важнейшие характеристики предприятия, такие как его потенциал для ведения бизнеса, степень экономических интересов предприятия, его конкурентоспособность. Своевременное реагирование на изменение влияющих аспектов на организацию позволяет трансформировать экономическую составляющую в соответствии с требованиями рынка.
Ключевые слова
Финансовое состояние предприятия, анализ производительности организации, методы и инструменты финансового анализа, финансовый анализ, факторный анализ.
Анализ финансового состояния - это один из важнейших этапов оценки результатов, достигнутых компанией. Рост технологий и постоянная трансформация методов управления бизнесом оказывают непосредственное и большое влияние на финансовую составляющую организации. Поэтому анализирование деятельности предприятия и его экономическая отчетность, как изучение основных коэффициентов, дающих оценку текущего состояния, позволяют спрогнозировать шаги модернизации бизнес-процессов.
Анализ производительности предприятия играет важную роль в управлении предприятием. Целью анализа, с одной стороны, является определение эффективности деятельности предприятия за отчетный период по отношению к поставленным целям, а с другой стороны, определение потенциальных направлений деятельности предприятия на текущий момент.
Поэтому необходимо провести целенаправленный анализ, чтобы выявить такие возможности и резервы предприятия, которые обеспечили бы оптимальное использование имеющихся ресурсов.
Анализ производительности предприятия - это не только одна из функций управления, но и способ мышления, для которого требуется определенная база данных. Кроме того, качество анализа зависит от общего уровня финансового учета на предприятии и качества отчетности, а также от того, насколько достоверны и достоверны приведенные в нем цифры.
Фактическое положение предприятия по отношению к среде, в которой оно работает, отражается в анализе портфеля и в базовой стратегии, выбранной предприятием для своей концепции.
Цель углубленного финансового анализа - достаточно подробная характеристика финансовых результатов и финансового состояния организации за истекший отчетный период, а также возможностей их изменения на ближайшую и долгосрочную перспективы. Он осуществляется на базе данных всех форм финансовой отчетности и бухгалтерского учета, конкретизирует, расширяет и дополняет отдельные направления (процедуры) предварительного финансового анализа[1, 9].
Традиционно выделяют следующие методы анализа:
• чтение бухгалтерской (или управленческой) отчетности;
• горизонтальный анализ;
• вертикальный анализ;
• анализ тенденций;
• сравнительный (пространственный) анализ;
• факторный анализ;
• метод финансовых коэффициентов.
Горизонтальный (временной) анализ.
Он предполагает сбор финансовых данных за несколько лет и их сравнение друг с другом для определения темпов роста. Это поможет аналитику определить, растет или падает компания, и выявить важные тенденции.
При построении финансовых моделей, как правило, существует по крайней мере три года исторической финансовой информации и пять лет прогнозируемой информации. Это обеспечивает более чем 8-летний объем данных для проведения значимого анализа тенденций, который может быть сопоставлен с другими компаниями в той же отрасли.
Вертикальный (структурный) анализ.
Этот тип финансового анализа включает в себя рассмотрение различных компонентов отчета о и делить их на доходы, чтобы выразить их в процентах. Чтобы это упражнение было наиболее эффективным, результаты должны быть сопоставлены с другими компаниями в той же отрасли, чтобы увидеть, насколько хорошо компания работает.
Этот процесс также иногда называют общим размером отчета о прибылях и убытках, поскольку он позволяет аналитику сравнивать компании разных размеров, оценивая их маржу, а не их доллары.
Горизонтальный и вертикальный анализы дополняют друг друга и могут применяться одновременно при составлении аналитических таблиц.
Следует отметить, что данная модель должна отвечать таким требованиям, соблюдение которых позволило бы легко ввести проведение финансового анализа в структуру корпоративной информационной системы предприятия.
Рассмотрим процесс моделирования финансового состояния предприятия в аспекте реализации следующих этапов:
1. Анализ влияния факторов на финансовое положение предприятия
2. Создание матриц влияния показателей бухгалтерской финансовой отчетности на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, влияние показателей бухгалтерской финансовой отчетности на деловую активность предприятия, влияние показателей бухгалтерской финансовой отчетности на финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия
3. Расчет построения уравнения зависимости между отдельными показателями бухгалтерской финансовой отчетности с помощью использования экономико-математических методов
4. Механизм реализации информационных моделей анализа финансового состояния предприятия[2,
112].
Для определения финансового состояния предприятия используется ряд аналитических показателей: ликвидность, платежеспособность, экономическое состояние, рентабельность и другие.
Одним из важных критериев анализа финансового состояния предприятия является платежеспособность, как один из важнейших критериев оценки финансового положения предприятия. В нем описывается ситуация, когда предприятие имеет достаточно денежных средств, чтобы в короткие сроки урегулировать свои открытые сделки с кредиторами, в то время как потенциальные кредиторы после оценки этих мер хотят выяснить, в какой степени
Предприятие зависит от заемного капитала или от того, в какой степени оно может полагаться на собственный капитал. Эти показатели особенно важны для оценки кредитоспособности предприятия. Если размер обязательств чрезмерен, предприятию грозит банкротство.
Таким образом, основные признаки несостоятельности заключаются в следующем:
• Достаточная сумма наличных денег на текущем банковском счете и в кассе;
~ 96 ~
• Своевременное погашение задолженности кредиторов.
Следует отметить, что рекомендуемые количества не следует воспринимать буквально. Бывают ситуации, когда доля собственного капитала в общей сумме может быть меньше половины, однако предприятие все равно сохранит высокую финансовую устойчивость. Это в первую очередь верно в отношении предприятий, деятельность которых связана с высокой оборачиваемостью активов, постоянным спросом на продаваемые товары, хорошо управляемыми контактами с покупателями и продавцами, низким уровнем постоянных затрат (например, торговля и брокерские организации).
Финансовое положение предприятия часто зависит от того, насколько оптимально соотношение между акционерным капиталом и заемным капиталом. Разработка соответствующей стратегии финансирования помогает предприятиям повысить эффективность своей деятельности.
Анализ эффективности находится в авангарде принятия решений и действий; помогает обосновать его основу и гарантирует эффективность. Путем анализа реализуется поиск вариантов использования наиболее экономичных ресурсов, возможности снижения себестоимости продукции, а также увеличения прибыли и рентабельности. Укрепляется экономика предприятия; В результате повышается эффективность производства[3, 183].
Таким образом, анализ эффективности бизнеса является важным элементом системы оперативного управления. Роль анализа в оперативном управлении растет с каждым годом, и это можно объяснить тем, что из-за роста цен и дефицита сырья, усиления как внутренней, так и внешней конкуренции, необходимости постоянного улучшения операционная эффективность существует.
Финансовый анализ направлен на выявление существенных фактов и взаимосвязей, касающихся эффективности управления, корпоративной эффективности, финансовых сильных и слабых сторон и кредитоспособности компании. Инструменты анализа используются для изучения данных бухгалтерского учета с целью определения непрерывности операционной политики, инвестиционной стоимости бизнеса, кредитных рейтингов и тестирования эффективности операций.
Полезность инструментов финансового анализа ограничена не только финансовым менеджером, они одинаково полезны высшему руководству, кредиторам, инвесторам и рабочим. Анализируя и интерпретируя финансовую отчетность, высшее руководство может оценивать успешность или не успешность деятельности компании, определять относительную эффективность различных подразделений, процессов и продуктов, оценивать результаты деятельности отдельных лиц и оценивать систему внутреннего контроля[4, 325].
Подводя итоги, можно сказать, что финансовое состояние - важнейшая характеристика хозяйственной деятельности предприятия. Она отражает конкурентоспособность предприятия, его потенциал для ведения бизнеса, оценивает степень, в которой гарантируются экономические интересы предприятия и его партнеров по финансовым и иным отношениям. Именно анализ финансового состояния позволяет искать пути эффективного управления финансовыми ресурсами и обеспечения их интеграции в реальную рыночную экономику и обусловливает необходимость разработки финансовой стратегии развития предприятия.
Список использованной литературы
1. С.И. Крылов. Финансовый анализ: учебное пособие - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2016.- 160 с.
2. Вестник Карагандинского государственного университета№03 (75). Серия: экономика. Караганда: Издательство КарГУ, 2014. - 202 с.
3. Шакиров А.А., Зарипова Р.С. Исследование систем планирования ресурсов предприятия // Наука Красноярья. 2020. Т. 9. № 2-3.
4. Антипова Т.С., Залилов А.Р., Зарипова Р.С. Глобализация и глобальные проблемы в мировой экономике // «Экономика сегодня: современное состояние и перспективы развития (Вектор-2018)»: Сборник материалов Всероссийской научной конференции молодых исследователей. 2018.
© Виноградов М.Н., Васильев В.В., 2021
