CC BY
3
Исанбаева Р.Р. студент 3 курса ФГБОУВО Башкирский ГАУ Республика Башкортостан, г. Уфа АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
ОАО «БАШСПИРТ»
Аннотация: в данной статье рассматривается анализ финансового состояния, типы моделей проведения финансового анализа и пути решения проблем неустойчивого состояния предприятия.
Ключевые слова: финансовое состояние, платежеспособность, ликвидность, финансовый анализ, рентабельность, финансовая устойчивость.
В настоящее время экономика развивается в стремительном темпе и вопрос финансового анализа деятельности организации является очень актуальным.
Это связано с тем, что в современной рыночной экономике, предприятию, чтобы остаться на плаву, необходимо оставаться конкурентоспособным. Для этого ему следует увеличивать производство, внедрять новые технологии и эффективно управлять человеческими ресурсами. Именно благодаря финансовому анализу можно определить финансовое состояние предприятия.
Финансовое состояние предприятия отражает способность субъекта финансировать свою деятельность. Для нее характерно обеспеченность финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, рациональное их размещение и эффективное использование, платежеспособность и финансовая устойчивость.
Финансовый анализ проводится с помощью различного типа моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. В научной литературе выделяется три основных типа моделей: прогнозные, предикативные и нормативные. В данной работе проведен анализ на основе прогнозной модели. Она является основной для оценки финансового состояния предприятия.
Система аналитических коэффициентов - ведущий элемент анализа финансового состояния, применяемый различными группами пользователей. Чаще всего выделяют пять групп показателей по следующим направлениям финансового анализа: анализ ликвидности, анализ текущей деятельности, анализ финансовой устойчивости, анализ рентабельности, анализ положения и деятельности фирмы на рынке капитала.
Проведем анализ состояния предприятия ОАО «Башспирт». Основной деятельностью компании ОАО «Башспирт» является производство и продажа спиртных напитков
Таблица 1 Динамика основных экономических показателей деятельности ОАО «Башспирт» за 2013 - 2014 гг., руб._
Показатели 2013 г. 2014 г. Отклонения,(+;-) Темп роста, %
1 2 3 4 5
Выручка 4608544 3246493 -1362051 70
Себестоимость услуг 3231451 2114021 -1117430 65
Валовая прибыль 1377093 1132472 -244621 82
Коммерческие расходы 666362 580827 -85535 87
Прибыль от продаж услуг 710731 551645 -159086 77
Доходы от
участия в других 1279 25 -1254 2
организациях
Рентабельность продаж, % 30 35 5 117
Проценты к получению 16889 24198 7309 143
Проценты к уплате 81572 89546 7974 110
Прочие доходы 111350 154781 43431 139
Прочие расходы 284186 191811 -92375 68
Прибыль до налогообложения 474491 449292 -25199 95
Чистая прибыль 363877 364827 950 100
По данным таблицы 1 можно отметить, что выручка от продаж за 2014 г. уменьшилась на 1362051 руб. Изменения выручки говорит о спаде деловой активности предприятия. Коммерческие расходы на предприятии уменьшилась на 85535 руб. Прибыль от продажи товаров и оказания услуг уменьшилась на 159086 руб. Это связано со снижением спроса в связи с усилением конкуренции, в связи с потерей клиентов. Чистая прибыль в 2014 г. составила 364827 руб., что выше прошлого года на 950 руб. Это говорит о положительной тенденции в развитии предприятия в связи с повышением окупаемости предприятия.
Чтобы использовать бухгалтерский баланс для анализа состояния предприятия, преобразуем его в агрегированный вид.
Таблица 2 Агрегированный баланс ОАО «Башспирт» за 2013 - 2014 гг.
№ Наименование показателя 2013 г. 2014 г.
Актив
1 Внеоборотные активы 2218588 2078395
Нематериальные активы 10525 9626
Основные средства 1621066 1561245
Доходные вложения в материальные ценности 74907 72631
№ Наименование показателя 2013 г. 2014 г.
Финансовые вложения 436516 394800
Отложенные налоговые активы 13400 12182
Прочие внеоборотные активы 62174 27911
2 Оборотные активы 3722823 3496405
Запасы 470461 579053
НДС по приобретенным ценностям 4059 4366
Дебиторская задолженность 3093270 2548047
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 126861 334398
Прочие оборотные активы 28172 30541
Баланс 5941411 5574800
Пассив
3 Собственный капитал 2952764 2871264
4 Долгосрочные обязательства 45798 47587
5 Краткосрочные обязательства 2942849 2655949
Заемные средства 890000 1073900
Кредиторская задолженность 1978941 1528667
Доходы будущих периодов 13849 11979
Оценочные обязательства 59221 40213
Прочие краткосрочные обязательства 838 1190
Баланс 5941411 5574800
Для формирования экономически обоснованной оценки динамики и структуры источников финансирования активов и выявления возможностей их улучшения проведем анализ состава заемного и собственного капитала компании ОАО «Башспирт». Получившиеся результаты представим в виде диаграммы.
Диаграмма 1 Структура пассивов предприятия ОАО «Башспирт» за
2013 г.
■ Собственный капитал
49% 50% Н1 ■ Долгосрочные обязательства
II III ш ■ II V ■ Краткосрочные обязательства
1%
Диаграмма 2 Структура пассивов предприятия ОАО «Башспирт»» за
2014 г.
■ Собственный капитал
48% Долгосрочные
51% обязательства
к ■ Краткосрочные
I обязательства
1 у
1%
Данные диаграммы показывают, что в 2014 г. произошло увеличение собственного капитала предприятия на 1%. Тем временем произошло увеличение долгосрочных и краткосрочных обязательств. Это указывает на то, что увеличилась задолженность предприятия перед кредиторами. Далее, чтобы определить способно ли предприятие своевременно и в полном объеме погашать свои краткосрочные обязательства перед юридическими и физическим лицами, проведем анализ платежеспособности предприятия.
Таблица 3 Динамика ликвидности бухгалтерского баланса ОАО «Башспирт» за 2013 - 2014 гг.
№ Активы 2013 г. 2014 г. № Пассивы 2013 г. 2014 г.
А 1 Наиболее ликвидные активы 126861 334398 П 1 Наиболее срочные обязательств а 1979779 152985 7
А 2 Быстрореализуем ые активы 3121442 257858 8 П 2 Краткосрочн ые пассивы 1073900 890000
А 3 Медленно реализуемые активы 3567790 313146 6 П 3 Долгосрочны е пассивы 45798 47587
А 4 Труднореализуем ые активы 2218588 207839 5 П 4 Постоянные пассивы 2966613 288324 3
Из данных таблицы 3 видно, что баланс является ликвидным как в 2013 г., так и в 2014 г., так как условия абсолютной ликвидности баланса выполняются, кроме критерия наиболее ликвидных активов. Это говорит о не платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов. Далее проанализируем финансовую независимость и финансовую устойчивость предприятия.
Таблица 4 Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости ОАО «Башспирт» за 2013 г. - 2014 г._
№ Показатели 2013 г. 2014 г. Отклонение (+;-)
1 2 3 4 5
1 Собственный капитал предприятия: 2952764 2871264 -81500
2 Внеоборотные активы 2218588 2078395 -140193
3 Собственные оборотные средства для формирования запасов (СОС) 734176 792869 58693
4 Долгосрочные обязательства 45798 47587 1789
5 Собственные и долгосрочные источники формирования запасов (СДИ) 779974 840456 60482
6 Краткосрочные заемные средства 890000 1073900 183900
7 Общие источники формирования запасов (ОИ) 1669974 1914356 244382
8 Запасы, включая НДС 474520 583419 108899
9 Излишек (недостаток) СОС 259656 209450 -50206
10 Излишек (недостаток) СДИ 305454 257037 -48417
11 Излишек (недостаток) ОИ 1195454 1330937 135483
Из данных приведенных в таблице 4 видно, что собственный капитал и внеоборотные активы уменьшились. Уменьшение собственного капитала характеризует предприятие как финансово неустойчивое. Недостаток СОС является результатом недополучения запланированной прибыли или неправомерного, нерационального ее использования. Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируют в трехфакторную модель.
Финансовое состояние предприятия также непосредственно зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в деньги. Проведем анализ деловой активности предприятия, которая характеризуется показателями динамики сбыта товаров, работ, услуг, прибыли, рентабельности продаж, а также коэффициентами оборачиваемости совокупных и оборотных активов.
Таблица 5 Динамика коэффициентов оборачиваемости (деловой
активности) ОАО «Башспирт» за 2013 - 2014 гг., руб.
№ Показатель 2013 г. 2014 г. Отклонения (+;-)
1 Выручка от продаж 4608544 3246493 -1362051
2 Среднегодовая величина оборотных средств 3675081 3609614 -65467
3 Коэффициент оборачиваемости 1,3 0,9 -0,4
4 Длительность одного оборота 280,8 405,5 124,7
5 Коэффициент закрепления 0,8 1,1 0,3
На протяжении анализируемого периода (таблицы 5) наблюдается падение скорости оборачиваемости оборотных средств до 0,9 оборота и
увеличение длительности одного оборота оборотных средств на 124,7 дня. Уменьшение деловой активности обусловлено спадом выручки на 1362051 руб. и снижением объема оборотных средств предприятия на 65467. Это создает возможность увеличить объем производства товаров с привлечения дополнительных ресурсов.
Рентабельность деятельности предприятия характеризует эффективность работы предприятия, окупаемость его затрат. В таблице 6 представлены основные показатели рентабельности предприятия. На основании расчетов можно сказать, что рентабельность активов предприятия уменьшилась на 0,3%, то есть использование капитала предприятия стало менее эффективным. Рентабельность продаж товаров увеличилась на 5% за счет повышения использования выручки от продажи товаров. Можно наблюдать также увеличение рентабельности собственного капитала на 0,5%, что показывает повышение окупаемости собственного капитала предприятия.
Таблица 6 Динамика коэффициентов рентабельности хозяйственной
деятельности
ОАО «Башспирт» за 2013 - 2014 гг.
№ Показатель 2013 г. 2014 г. Отклонение (+;-)
Исходные данные, руб.
1 Средняя величина активов 5 790 796 5 758 106 - 32 690
2 Выручка 4 608 544 3 246 493 - 1362051
3 Собственный капитал 2 952 764 2 871 264 - 81 500
4 Прибыль (убыток) от продаж услуг 710 731 551 645 - 159 086
5 Прибыль (убыток) до налогообложения 474 491 449 292 - 25 199
6 Чистая прибыль 363 877 364 827 950
Коэффициенты рентабельности, %
7 Рентабельность активов 8,1 7,8 - 0,3
8 Рентабельность продаж 30,0 35,0 5,0
9 Рентабельность собственного капитала 12,3 12,7 0,5
Изучив вышеизложенные результаты, можно сделать вывод, что предприятию необходимо принять меры для эффективного функционирования. Чтобы избежать негативных последствий, необходимо разработать ряд рекомендаций, направленных на повышение эффективности и качества управления хозяйственной деятельностью компании ОАО «Башспирт». Главная цель разработки мер по улучшению финансового состояния - восстановить платежеспособность предприятия для продолжения его эффективной деятельности и удовлетворения требований кредиторов.
На предприятии неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется
возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
Использованные источники:
1. Зайцева Т.А., Арасланбаев И.В. Оценка финансового состояния ГУП ППЗ «Благовещенский» В сборнике: Тенденции и перспективы развитие статистической науки и информационных технологий сборник научных статей: посвящается Юбилею профессора кафедры статистики и информационных систем в экономике доктора экономических наук Рафиковой Нурии Тимергалеевны. МСХ РФ Башкирский государстве аграрный университет. Уфа, 2013. С. 131 - 134.
2. Галимова Г.Р., Арасланбаев И.В. Управление финансовыми ресурсами организации / В сборнике: СОСТОЯНИЕ И ПЕРЕСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ В УСЛОВИЯХ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А Сукиасян. 2014. С. 47 - 50.
3. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. - М.: Проспект, 2009. - 352 с.
4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. - 256 с.
Кириленко О.В. магистрант 2 курса
Рязанский государственный радиотехнический университет
Россия, г. Рязань МОДЕЛИРОВАНИЕ МОДЕРНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА
Аннотация: модернизация производства предприятий позволяет сократить изношенное оборудование, повысить качественный уровень производства, разработать новые технологии и продукцию. В соответствии с этим фактом, моделирование модернизации производства является весьма актуальной задачей. В статье содержатся предложения по использованию моделирования при принятии решений по вопросам модернизации производства.
Ключевые слова: моделирование, модернизация производства, эффект от модернизации, процесс производства, оборудование, технология.
SIMULATION OF PRODUCTION MODERNIZATION
Abstract: the modernization of manufacturing enterprises reduces the worn-out equipment, improve the quality of production, develop new technologies and products. In accordance with this fact, the simulation ofproduction modernization is a very urgent task. This article contains suggestions for using modeling when taking decisions on the modernization of production.
Key words: modeling, modernization of production, the effect of
