CC BY
4
УДК 339
Стрункин А.В. студент 5 курса Непарко М.В. старший преподаватель КГУ им.К.Э. Циолковского РОССИЯ, Г. КАЛУГА АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБЫ В СФЕРЕ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ Аннотация: в статье рассмотрена Федеральная таможенная служба России как органа валютного контроля. Проанализирована деятельность ФТС по борьбе с нарушением валютного законодательства. Выявлены основные виды нарушений валютного законодательства. Рассмотрены меры по предотвращению нарушений валютного законодательства.
Ключевые слова: валютный контроль, административная ответственность, уголовное наказание, правонарушение, валютное законодательство.
Strunkin A. V.
5nd year student KGU.To.Uh. Tsiolkovsky Russia, Kaluga Neparko M. V. senior lecturer KGU.To.Uh. Tsiolkovsky RUSSIA, KALUGA ANALYSIS OF ACTIVITY OF THE CUSTOMS SERVICE IN THE SPHERE OF FOREIGN EXCHANGE REGULATION AND CONTROL Abstract: The article considers the Federal Customs service of Russia as a currency control body. Analyzed the activities of the FCS to combat violations of currency legislation. The main types of violations of currency legislation are revealed. Measures to prevent violations of currency legislation are considered.
Key words: currency control, administrative responsibility, criminal punishment, offense, currency legislation.
В 2016 году Федеральная таможенная служба России и Федеральная налогова служба России были наделены функциями валютного контроля, также эти федеральные органы стали правопреемниками по обязательствам, возникшим в результате исполнения судебных решений. 140
Расширились полномочия ФТС России в части валютного контроля, теперь таможенные органы осуществляют:
140 Указ Президента Российской Федерации от 02.02.2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» // СПС КонсультантПлюс [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 193262 (дата обращения: 02.03.2018).
— контроль проводимых резидентами и нерезидентами валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом за пределы территории Российской Федерации;
— контроль за соответствием проводимых валютных операций, связанных перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом за пределы территории Российской Федерации;
— контроль за лицензированием и выданных разрешений.
В вопросах привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ФТС руководствуется нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ). Административная ответственность в виде штрафа и предупреждения (последнее - лишь в отношении юридических лиц и физических лиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя) предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ.141
В ходе проверок уделяется внимание нарушению валютного законодательства, исполнению обязательств по внешнеэкономическим сделкам, дате выпуска (условного выпуска) товаров либо в отсутствие выпуска (условного выпуска), а также срокам осуществления таможенного контроля (в том числе таможенного контроля после выпуска товаров).
Результаты контроля проведённого сотрудниками ФТС России, представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Результаты проверочных мероприятий соблюдения валютного законодательства РФ
Показатели 2015 год 2016 год 2017 год Темп прироста 2017г., в % к
2015 г. 2016 г.
Количество проверочных мероприятий, тыс. шт. 4585 5109 9737 +112,3 +90,6
Количество возбуждённых дел об АП, тыс. шт. 5319 6297 14263 +168,1 +126,5
Сумма нарушений, млрд. руб. 180,1 165 81,5 -54,8 -50,6
Источник: http://www.customs.ru/ - Официальный сайт ФТС РФ
Согласно данным, представленным в таблице, следует, что число проверок в рассматриваемом периоде с каждым годом увеличивалось. В 2017 году по сравнению с 2015 проверок проведено более чем в два раза больше (на 5152 проверки) и почти в два раза больше, чем в 2016 году (на 4628 проверки).
141 «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 07.03.2018) // СПС КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 34661 (дата обращения: 02.03.2018).
Количество возбуждённых дел об административных правонарушениях также с каждым годом росло (на 8944 и 7966 больше по сравнению с 2015 и 2016 гг. соответственно). В 2016 году эффективность проверочных мероприятий составила 123%, а в 2017 году она выросла ещё на 23%. 142
Самыми распространенными нарушениями в сфере валютного законодательства являются нарушения, ответственность за которые предусмотрена КоАП РФ, то есть у правонарушителя возникает административная ответственность. Но, наряду с ней, существует и уголовная, предусматривающая уголовную ответственность за совершение определённых преступлений, предусмотренных статьями 193, 193.1 и 200.1 УК РФ.143
Динамика ущерба, причиняемого по средствам совершения преступлений в валютной сфере, представлена в таблице 2.
Таблица 2 - Динамика ущерба, причиняемого преступлениями в _валютной сфере, млн. руб._
Статья УК РФ 2015 год 2016 год 2017 год 2017 г. в % к
2015 г. 2016 г.
193 34000 39000 24000 -29,5 -38,5
193.1 19000 23900 14200 -25,3 -40,6
200.1 244 222 141 -42,3 -36,5
Итого 53244 63122 38341 -28,1 -39,4
Источник: http://www.customs.ru/ - Официальный сайт ФТС РФ
Проанализировав таблицу можно сделать вывод, что не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации (ст.193 УК РФ) и переведено денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (статья 193.1 УК РФ) на сумму 154,1 млрд. рублей, что можно считать значимым ущербом экономической безопасности из-за большого числа проблем в сфере валютного регулирования. 144; 145
Контрабанда наличных денежных средств физическими лицами не носит массовый характер (3,3% от общего числа возбуждённых дел за рассматриваемый период). Размер незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) денежных инструментов в период с 2015 по 2017
142 Итоговый доклад о результатах и основных направлениях деятельности ФТС России в 2017 году // Официальный сайт ФТС РФ [Электронный ресурс]. - URL: http://www.customs.ru (дата обращения: 06.03.2018).
143 «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 № 63-Ф3 (ред. от 19.02.2018) // СПС КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru/document/Cons doc LAW 10699 (дата обращения: 02.03.2018).
144 Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации за 2016 год // Официальный сайт ФТС РФ [Электронный ресурс]. - URL: http://www.customs.ru (дата обращения: 06.03.2018).
145 Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации за 2017 год // Официальный сайт ФТС РФ [Электронный ресурс]. - URL: http://www.customs.ru (дата обращения: 06.03.2018).
год существенно не менялся и составил 607 млн. рублей.
Динамика возбуждённых таможенными органами уголовных дел по вышеперечисленным статьям УК России в валютной сфере приведена в таблице 3.
Таблица 3 - Динамика возбуждённых уголовный дел таможенными
органами в валютной сфере
Статья УК РФ Количество дел 2017 г. в % к
в 2015 г. 2016 г. в 2017 г. 2015 г. 2016 г.
193 168 170 173 +2,9 +1,7
193.1 90 142 116 +28,8 -18,4
200.1 88 60 65 -26,2 +8,3
Итого 346 372 354 +2,3 -4,9
Источник: http://www.customs.ru/ - Официальный сайт ФТС РФ
Согласно данным, приведённым в таблице, число нарушений по вышеуказанным статьям УК РФ за рассматриваемый период кардинально не менялось. Вместе с тем, преобладают преступления по 193 статье УК РФ. Представленные данные позволяют сделать вывод о том, что уровень преступности в данной сфере остаётся на прежнем уровне, в связи с чем возникает необходимость совершенствования инструментов валютного контроля. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям также заключается и в пренебрежительном отношении общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, наряду с несовершенством валютного законодательства РФ.
Таким образом, с каждым годом увеличивается как число правонарушений в валютной сфере, так и число проверок, осуществляемых должностными лицами уполномоченного структурного подразделения. Эффективность проверочных мероприятий растёт, в связи с чем наблюдается тенденция снижения объёмов денежных средств, переводимых за пределы Российской Федерации с нарушением закона, а также объёмов контрабанды наличных денежных средств и (или) денежных инструментов физическими лицами. При этом размер незаконно перемещенных за пределы Российской Федерации денежных средств остаётся на высоком уровне. Поэтому необходимость совершенствовать валютное законодательство, усиливать межведомственное взаимодействие.
Использованные источники:
1. «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 № 63-Ф3 (ред. от 19.02.2018) // СПС КонсультантПлюс;
2. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 07.03.2018) // СПС КонсультантПлюс;
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 13 апреля 2016 г. № 300 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» // СПС КонсультантПлюс;
4. Указ Президента Российской Федерации от 02.02.2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-
бюджетной сфере» // СПС КонсультантПлюс; 5. http://www.customs.ru/ - Официальный сайт ФТС РФ.
УДК 339
Стрункин А.В. студент 5 курса Непарко М.В. старший преподаватель КГУ им.К.Э. Циолковского РОССИЯ, Г. КАЛУГА
ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБЫ С ДРУГИМИ ОРГАНАМИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ РФ
Аннотация: в статье рассмотрены особенности взаимодействия органов валютного контроля РФ. Проанализированы результаты взаимодействия в борьбе с незаконным выводом денежных средств за пределы территории РФ. Даны рекомендации по повышению эффективности межведомственного взаимодействия.
Ключевые слова: валютный контроль, таможенные органы, Банк России, информационное взаимодействие, отток капитала, отмывание денег, ФТС.
Strunkin A. V.
5nd year student KGU.To.Uh. Tsiolkovsky Russia, Kaluga Neparko M. V. senior lecturer KGU.To.Uh. Tsiolkovsky RUSSIA, KALUGA INTERACTION OF THE FEDERAL CUSTOMS SERVICE WITH OTHER BODIES THE VALUE OF CONTROL OF THE RUSSIAN
FEDERATION
Abstract: In the article features of interaction of bodies of the currency control of the Russian Federation are considered. The results of cooperation in the fight against illegal withdrawal of funds outside the territory of the Russian Federation are analyzed. Recommendations are given on improving the effectiveness of interagency cooperation.
Key words: currency control, customs authorities, the Bank of Russia, information interaction, capital outflow, money laundering, FCS.
Важным направлением деятельности ФТС России на современном этапе является работа по противодействию незаконному выводу денежных средств за рубеж, а также разработка финансовых мер борьбы с отмыванием денег. Актуальной она остаётся и сейчас. Но, на ряду с этими задачами в
