CC BY
12АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА ДЖЕЙ ЭНД ТИ БАНК
ANALYSIS OF THE ACTIVITIES AND FINANCIAL RESULTS OF J&T
BANK JOINT STOCK COMPANY
Конашенкова П. Ю., студентка ФГБОУ ВО «Государственный университет по землеустройству»
Konashenkova Y. P., Konashenkova20polya00@yandex.ru
Аннотация
В данной статье рассматривается и анализируется деятельность частного коммерческого банка, осуществляющего свою деятельность на территории Российской Федерации. J&T Bank - это банк со стопроцентным иностранным капиталом, предоставляющий широкий ассортимент финансовых услуг. В статье представлена организационная структура, действующая в банке, и рассмотрены основные функции каждого ее элемента. Также мной был проведен анализ финансовых результатов организации на основании бухгалтерской отчетности за первое полугодие 2021 года.
Annotation
This article examines and analyzes the activities of a private commercial bank operating in the territory of the Russian Federation. J&T Bank is a bank with one hundred percent foreign capital, providing a wide range of financial services. The article presents the organizational structure operating in the bank and discusses the main functions of each of its elements. I also analyzed the financial results of the organization based on the accounting statements for the first half of 2021.
Ключевые слова: Джей энд Ти Банк, Российская Федерация, банк, анализ, структура, организационная структура, активы, пассивы.
Keywords: J&T Bank, Russian Federation, bank, analysis, structure, organizational structure, assets, liabilities.
Джей энд Ти Банк - частный коммерческий банк со стопроцентным иностранным капиталом. Акционерами банка являются J&T Banka, a.s. (99,945%) и J&T Finance Group SE(0,055%). J&T Banka, a. s. - это один из лидирующих частных банков Чехии и Словакии, который специализируется на работе с VIP-клиентами, индивидуальных программах инвестирования и кредитования, family office. J&T Finance Group SE - европейская компания, работающая, в частности в Центральной и Восточной Европе. Предоставляет комплексные услуги, связанные с розничным банковским обслуживанием, управлением активами для частных клиентов и компаний, инвестициями и финансированием проектов. Распределение долей участия акционеров представлены в таблице 1:
Таблица 1 - Распределение долей участия акционеров Джей энд Ти Банка
Организация Доля
ДЖ&Т БАНК, АО/ J&T Banka, a.s. (Чешская республика) 99,945%
ФАИНАНС ГРУП, ЕО / J&T FINANCE GROUP SE (Чешская республика) 0,055%
Основной целью деятельности Джей энд Ти Банка является извлечение прибыли при осуществлении банковских операций и сделок. Уставный капитал Джей энд Ти Банка составляет 6 355 000 000 рублей.
Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и осуществляет свою деятельность преимущественно на территории Российской Федерации, руководствуясь законодательством РФ, нормативными актами Банка России и настоящим уставом Джей энд Ти Банка.
Банк предлагает широкий ассортимент финансовых продуктов и услуг частным лицам, предпринимателям, компаниям и фирмам самого разного масштаба и профиля бизнеса. Основными видами деятельности являются: привлечение депозитов, ведение счетов клиентов, предоставление кредитов и гарантий, осуществление расчетно-кассового обслуживания, проведение операций с ценными бумагами и иностранной валютой. Большая часть активов и обязательств Джей энд Ти Банка находится на территории Российской Федерации.
Организационная структура Джей энд Ти банка является комбинированной, во главе стоит общее собрание акционеров.
Рисунок 1 - Организационная структура Джей энд Ти Банка
Далее разберём функции основных органов управления. Общее собрание акционеров Джей энд Ти Банка является высшим органом управления. К его компетенции относятся самые важные вопросы, такие как реорганизация или ликвидация банка, избрание совета директоров,
образование исполнительных органов, изменение устава, операции с акциями и другие.
Следующий орган управления, это совет директоров. Совет директоров банка осуществляет общее руководство, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров. В основном это утверждение различных внутренних документов, таких как стратегии и политики, определение приоритетных направлений деятельности банка. В состав Совета директоров Банка входит не менее 5 человек. Члены избираются Общим собранием акционеров и могут переизбираться неограниченное число раз. Председатель Совета директоров избирается членами Совета из их числа большинством голосов от общего числа членов.
Руководство деятельностью Банка осуществляется исполнительными органами: коллегиальным - Правлением и единоличным - Председателем Правления. Исполнительные органы подотчетны Совету директоров и Общему собранию акционеров.
Правление банка организует и осуществляет руководство оперативной деятельностью банка, распределяет обязанности подразделений и контролирует их выполнение, а также отвечает за решение вопросов организации ведения операций, учета, отчетности, заключения договоров и создание эффективных систем функционирования организации (передачи инфы, контроля).
Председатель Правления так же осуществляет руководство текущей деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции высших органов. Он обеспечивает выполнение решений высших органов, распоряжается имуществом банка, действует от имени банка и представляет его интересы. А также утверждает положения о структурных подразделениях банка и должностные инструкции.
Джей энд Ти Банк осуществляет свою деятельность преимущественно на территории Российской Федерации. Вследствие этого, банк подвержен экономическим и финансовым рискам на рынках Российской Федерации,
которые проявляют характерные особенности, присущие развивающимся странам. Нормативная правовая база и налоговое законодательство продолжают совершенствоваться, но допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям, которые в совокупности с другими недостатками правовой и фискальной систем создают дополнительные трудности для предприятий, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации. Текущая экономическая, политическая и эпидемиологическая ситуация создает риски, связанные с осуществляемыми операциями. В первые месяцы 2020 года произошли значительные потрясения на мировом рынке, обусловленные вспышкой коронавирусной инфекции. Вместе с другими факторами это привело к резкому снижению цен на нефть и фондовых индексов, а также к обесценению российского рубля. В марте 2020 года Правительство РФ объявило о принятии пакета мер по поддержке отраслей, наиболее сильно пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции. Сокращение промышленного производства и активности во многих отраслях экономики в результате введенных государством ограничений, связанных с развитием коронавирусной инфекции, резкое изменение цен на различные биржевые товары, котировки акций и другие изменения в экономической среде оказали влияние на деятельность банка. В сложившейся экономической ситуации организацией был реализован ряд мер по поддержке клиентов.
Я провела анализ финансовых результатов Джей энд Ти Банка на основании бухгалтерской отчетности за первое полугодие 2021 года.
По состоянию на 1 апреля 2021 года активы Джей энд Ти Банка выросли на 409 966 тыс. руб. (на 2,0%) по сравнению с 1 января 2021 года и составили 20 981 959 тыс. руб. На рисунке 2 наглядно представлена структура активов за апрель 2021 года, а на рисунке 4 для сравнения представлена структура активов Джей энд Ти Банка за январь 2021 года.
Рисунок 2 - Структура активов Джей энд Ти Банка на 1 апреля 2021 года
Рисунок 3 - Структура активов Джей энд Ти Банка на 1 января 2021 года
Наибольшую часть в структуре активов составляет чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизационной стоимости. Можно заметить, что структура активов изменилась в сторону увеличения средств в кредитных организациях на 1 229 427 тыс. руб. или в 4,1 раза, денежных
средств на 98 602 тыс. рублей (на 40,2%), прочих активов на 319 752 тыс. руб. или в 2,8 раз. При этом произошло уменьшение чистой ссудной задолженности на 1 062 206 тыс. руб. (на 12,0%), долгосрочных активов, предназначенных для продажи, на 21 049 тыс. руб. (на 10,0%). Практически не изменились совокупный объем вложений в ценные бумаги (снижение на 1,3%), объем средств, размещенных в ЦБ РФ (снижение на 3,4%), величина основных средства, нематериальных активов и материальных запасов (снижение на 1,0%), величина отложенного налогового актива (снижение на 5,6%).
Далее рассмотрим обязательства Джей энд Ти Банка. Их структура представлена на рисунках 4 и 5.
Структура обязательств на 1 апреля 2021 года
Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Отложенное налоговое обязательство
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
Рисунок 4 - Структура обязательств Джей энд Ти Банка на 1 апреля 2021 года
Структура обязательств на 1 января 2021 года
• Отложенное налоговое
в Средства клиентов.
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным обязательствам
• Финансовые обязательства,
налогу на прибыль
обязательство
стоимости через прибыль или
Обязательства по текущему
оцениваемые по справедливой
амортизированной стоимости
оцениваемые по
94,5%
Рисунок 5 - Структура обязательств Джей энд Ти Банка на 1 января 2021 года
По состоянию на 1 апреля 2021 года обязательства Джей энд Ти Банка увеличились на 585059 тыс. руб. (на 4,6%) по сравнению с 1 января 2020 года. Однако, как и прежде большую часть обязательств составляют средства клиентов. Структура обязательств изменилась в сторону увеличения средств клиентов на 484 591 тыс. руб. (на 4,1%), при этом средства кредитных организаций выросли на 174 886 тыс. руб. (на 38,5%), средства клиентов юридических лиц сократились на 262 065 тыс. руб. (на 9,0%), а средства физических лиц и индивидуальных предпринимателей увеличились на 571 770 тыс. руб. (на 6,7%). Выросли финансовые обязательства на 12 664 тыс. руб. (на 30,8%), прочие обязательства организации на 60 216 тыс. руб. (на 17,9%), величина резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон на 28 579 тыс. руб. (на 17,0%). Обязательства по текущему налогу на прибыль сократились на 991 тыс. руб. (на 100,0%), а величина отложенного налогового обязательства не изменилась.
Рисунок 6 - Динамика прибыли Джей энд Ти Банка
Рассмотрев динамику прибыли Джей энд Ти Банка в период с 2017 по первое полугодие 2021 года и проанализировав первый раздел отчета о финансовых результатах можно заметить, что в 2019 году произошло резкое снижение прибыли на 62%. Это связано со сокращением чистых процентных доходов на 58%, в основном за счет сокращения процентного дохода от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, на 287 566 тысяч рублей. Также в течение 2019 года расходы на досоздание резервов на возможные потери превысили сумму доходов от восстановления резервов. Не менее важным фактором также является замедление темпа роста Российской экономики (рост ввп снизился в половину было 2,5%, стало 1,3%).
В 1-ом полугодии 2021 года величина прибыли Банка составила 167 920 тыс. руб., что на 9,9% ниже по сравнению с величиной прибыли за аналогичный период 2020 года (186 444 тыс. руб.). Снижение прибыли в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло за счет полученных чистых убытков от операций с иностранной
валютой и ее переоценки в сумме 184 270 тыс. руб. в отличие от чистых доходов в сумме 428 381 тыс. руб., полученных в 1-ом полугодии 2020 года (снижение на 612 651 тыс. руб.). При этом в первом квартале 2021 года у Джей энд Ти Банка сложился убыток в 136 025 тыс. руб., который превышал убыток аналогичного периода за 2020 год почти в 10 раз. Накопленный убыток за январь-март 2021 года связан с отрицательной переоценкой вложений в акции АО «Интерзнание» в сумме 193,238 тыс. руб. По состоянию на 31.12.2020 года банк воспользовался послаблениями, предоставленными ЦБ РФ в рамках мер поддержки банковской системы. В частности, при расчете величины нормативных собственных средств (капитала) Банк зафиксировал рыночные котировки на уровне значения по состоянию на 1 марта 2020 года в отношении долговых/долевых ценных бумаг. По состоянию на 1 апреля 2021 года вложения оценены адекватно, отсутствуют признаки дальнейшего обесценения данного актива.
Литература
1. Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
2. Учредительный документ «Устав Джей энд Ти Банка» от 20.01.2020
3. J&T Bank [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://jtbank.ru/. - Дата доступа: 10.12.2021.
4. Сведения об акционерах Джей энд Ти Банк [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://jtbank.ru/uploads/files/o-banke/obshie-svedeniya/jtbank_svedeniya-ob-akcionerah.pdf. - Дата доступа: 10.12.2021.
5. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность Джей энд Ти Банк (АО) за 1 квартал 2021 года [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://jtbank.ru/uploads/files/o-banke/otchetnost/jtbank_rpbu-1-kvartal-2021.pdf. - Дата доступа: 10.12.2021.
Literature
1. Federal Law No. 395-1 of December 2, 1990 "On Banks and Banking Activities"
2. Constituent document "Charter of J&T Bank" dated 20.01.2020
3. J&T Bank [Electronic resource]. - Access mode: https://jtbank.ru /- -Access date: 10.12.2021.
4. Information about the shareholders of J&T Bank [Electronic resource]. - Access mode: https://jtbank.ru/uploads/files/o-banke/obshie-svedeniya/jtbank_svedeniya-ob-akcionerah.pdf . - Access date: 10.12.2021.
5. Interim accounting (financial) statements of J&T Bank (JSC) for the 1st quarter of 2021 [Electronic resource]. - Access mode: https://jtbank.ru/uploads/files/o-banke/otchetnost/jtbank_rpbu-1-kvartal-2021.pdf . - Access date: 10.12.2021.
