CC BY
1УДК 34 Габышев С.А., Муталиева А.А.
Габышев С.А.
магистрант
Северо-Восточный федеральный университет им. М.К. Аммосова
(г. Якутск, Россия)
Муталиева А.А.
кандидат юридических наук, доцент кафедры «Гражданское право и процесс»
Северо-Восточный федеральный университет им. М.К. Аммосова
(г. Якутск, Россия)
АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Аннотация: в статье рассматриваются современные проблемы налогового регулирования, с которыми сталкиваются предприниматели. Автор анализирует основные направления налоговой политики, направленной на поддержку бизнеса, и выделяет существующие барьеры, такие как высокая налоговая нагрузка, сложность налогового администрирования, отсутствие стабильности в налоговом законодательстве и неоднозначность его толкования. Особое внимание уделяется вопросам оптимизации налоговых расходов, снижению административных издержек и необходимости внедрения цифровых технологий для упрощения взаимодействия бизнеса и налоговых органов. В статье также обсуждаются примеры зарубежного опыта в области налогового регулирования, предлагаются рекомендации по совершенствованию налоговой системы в целях создания благоприятных условий для развития предпринимательской деятельности.
Ключевые слова: предпринимательство, налоговая система, налоговые режимы, малый бизнес, налоговые льготы, бизнес-процессы.
Налоговое регулирование является важнейшим элементом государственной политики, способствующим обеспечению стабильных
поступлений в бюджет, поддержке предпринимательства и экономического роста. Однако на сегодняшний день предприниматели сталкиваются с рядом проблем в налоговой сфере, таких как сложность администрирования, высокий уровень налоговой нагрузки, нестабильность законодательства и недоступность специальных налоговых режимов. Эти проблемы требуют тщательного анализа и корректировки политики налогового регулирования для создания более благоприятных условий для бизнеса.
Цель данной статьи — рассмотреть актуальные проблемы налогового регулирования предпринимательской деятельности, проанализировать причины их возникновения и предложить возможные решения, направленные на совершенствование налоговой системы.
Высокий уровень налоговой нагрузки является одной из наиболее распространенных проблем, с которыми сталкивается предпринимательское сообщество. Особенно это актуально для малого и среднего бизнеса, который зачастую не имеет финансовых ресурсов для оптимизации налогов и вынужден работать на грани рентабельности. Ставки налогов на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС) и социальных отчислений формируют значительную часть издержек, что особенно ощутимо для начинающих компаний и индивидуальных предпринимателей.
Сложные процедуры налогового учета и отчетности создают значительные трудности для предпринимателей. Бизнес, особенно малый, зачастую не располагает ресурсами для содержания квалифицированных бухгалтеров и вынужден сталкиваться с трудоемким процессом заполнения налоговых деклараций и регулярных отчетов. В результате предприниматели могут сталкиваться с штрафными санкциями из-за ошибок или задержек в отчетности, что подрывает их финансовую стабильность.
Постоянные изменения в налоговом законодательстве усложняют процесс долгосрочного планирования для бизнеса. Новые поправки и изменения в налоговом кодексе требуют постоянного мониторинга и адаптации, что создает дополнительную административную нагрузку. Это особенно затрудняет работу
малого и среднего бизнеса, не обладающего достаточными ресурсами для оперативного реагирования на изменения.
Специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения, патентная система призваны облегчить налоговое бремя для малого бизнеса. Однако доступ к этим режимам часто ограничен, а сами режимы недостаточно адаптированы к потребностям современного бизнеса. В результате многие предприниматели вынуждены выбирать между повышением налоговой нагрузки и отказом от выгодных возможностей для ведения бизнеса.
Государственные налоговые льготы, предоставляемые крупным корпорациям, вызывают неоднозначные реакции со стороны малого бизнеса. В то время как крупные компании получают налоговые преференции, доступ к ним для малого и среднего бизнеса остается ограниченным. Это приводит к неравномерному распределению налоговой нагрузки, ограничению конкуренции и снижению возможностей для развития малого бизнеса.
Глобализация экономики приводит к усложнению налогового регулирования, так как транснациональные компании активно используют налоговые схемы, позволяющие минимизировать налоговые обязательства. Это создает проблемы для национальных налоговых систем и требует внедрения международных стандартов и сотрудничества в налоговой сфере. Малые и средние компании, работающие внутри страны, оказываются в невыгодных условиях по сравнению с транснациональными корпорациями, использующими офшорные схемы и другие формы налоговой оптимизации.
Цифровизация бизнес-процессов и возникновение новых форм предпринимательства, таких как электронная коммерция и фриланс, также требуют адаптации налогового регулирования. Традиционные методы учета и администрирования не всегда применимы к онлайн-бизнесу, что создает проблемы как для налоговых органов, так и для предпринимателей. Отсутствие ясности в налогообложении цифровых услуг и электронной торговли приводит к необходимости пересмотра подходов к регулированию.
Многие предприниматели, особенно представители малого бизнеса, испытывают сложности с налоговым законодательством из-за недостатка налоговой грамотности. Незнание налоговых прав и обязанностей приводит к ошибкам и увеличивает риск налоговых правонарушений, что, в свою очередь, приводит к штрафам и потерям для бизнеса.
Для повышения устойчивости малого и среднего бизнеса целесообразно рассмотреть возможность уменьшения ставок основных налогов и социальных взносов, что позволит предпринимателям направлять средства на развитие бизнеса и инновации. Государственные субсидии и налоговые льготы также могут способствовать поддержке бизнеса, особенно в период экономических кризисов.
Автоматизация налогового учета и отчетности, а также использование электронных сервисов могут существенно облегчить предпринимателям выполнение налоговых обязательств. Внедрение упрощенных процедур подачи налоговых деклараций и отчетности особенно важно для малого бизнеса, где часто отсутствуют квалифицированные бухгалтеры.
Для снижения негативного влияния налоговых изменений на предпринимательскую деятельность следует уделить внимание стабильности законодательства. Принятие новых налоговых мер должно происходить с учетом интересов бизнеса, с обязательным переходным периодом и разъяснениями.
Если рассмотреть зарубежный опыт в области налогового регулирования, которые выделяются как успешные модели поддержки бизнеса и стимулирования экономической активности:
- В Соединенных Штатах применяются различные льготы для малого бизнеса, включая снижение ставок налога на прибыль и налоговые вычеты, такие как инвестиционный налоговый кредит. Например, малые предприятия могут списывать расходы на исследования и разработки, что поощряет инновации и стимулирует экономический рост.
- В Германии семейные предприятия имеют доступ к сниженным ставкам налогообложения, особенно в вопросах передачи активов в рамках семьи.
Налоговые льготы и вычеты направлены на поддержание преемственности бизнеса, что помогает компаниям планировать долгосрочные стратегии без риска высокой налоговой нагрузки при смене поколений.
- В Сингапуре действует программа налоговых каникул для стартапов: новые компании освобождаются от налога на прибыль на срок до 3 лет. Это стимулирует создание новых бизнесов и снижает финансовую нагрузку в начальной стадии. Также существуют налоговые льготы для иностранных инвесторов и гибкая налоговая политика, привлекающая капитал и предпринимателей.
Эти примеры демонстрируют, как различные страны используют налоговую политику для создания благоприятной среды для предпринимательства, внедрения инноваций и привлечения инвестиций.
Облегчение доступа к специальным налоговым режимам для малого бизнеса может стимулировать рост предпринимательства и повысить конкурентоспособность. Это потребует пересмотра условий и расширения категорий бизнеса, которые могут воспользоваться льготами. Государство может организовать образовательные программы и консультационные центры, направленные на повышение налоговой грамотности предпринимателей. Эти меры позволят бизнесу лучше разбираться в налоговых обязательствах и избегать ошибок.
Проблемы налогового регулирования предпринимательской деятельности требуют комплексного подхода, который учитывает экономические и технологические изменения. Важнейшей задачей является создание системы, которая будет способствовать росту бизнеса, сохраняя при этом стабильные поступления в бюджет. Совершенствование налогового законодательства, упрощение администрирования и расширение доступа к льготам могут стать важными шагами на пути к решению существующих проблем.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Герасименко В. В. Актуальные проблемы налогового регулирования в условиях цифровизации экономики // Финансы и кредит. — 2022. — № 6. — С. 24-31;
2. Крюкова Е. В. Международный опыт налогового регулирования малого и среднего бизнеса: уроки для России // Вестник финансового университета. — 2021. — № 3. — С. 47-54;
3. Панченко И. А., Рогов, А. С. Проблемы налогового администрирования и их влияние на предпринимательскую деятельность // Налоги и налогообложение. — 2020. — № 8. — С. 35-40;
4. Губин Е. П., Петров, Д. В. Налоговая политика и стимулирование инновационной деятельности предприятий // Журнал экономической теории. — 2019. — № 2. — С. 59-67;
5. Пепеляев С. Г. Налоговое регулирование в России: теория, практика и перспективы // Налоги и финансы. — 2018. — № 5. — С. 12-22
Gabyshev S.A., Mutalieva A.A.
Gabyshev S.A.
North-Eastern Federal University named after M.K. Ammosov
(Yakutsk, Russia)
Mutalieva
North-Eastern Federal University named after M.K. Ammosov
(Yakutsk, Russia)
CURRENT PROBLEMS TAX REGULATION IN ENTREPRENEURAL ACTIVITY
Abstract: the article discusses the current tax regulation challenges faced by entrepreneurs. The author analyzes the main areas of tax policy aimed at supporting businesses and highlights the existing barriers such as high tax burden, complexity of tax administration, lack of stability in tax legislation and ambiguity of its interpretation. Particular attention is paid to the issues of optimizing tax expenditure, reducing administrative costs and the need to implement digital technologies to simplify the interaction between business and tax authorities. The article also discusses examples of foreign experience in the field of tax regulation, offers recommendations to improve the tax system in order to create favorable conditions for the development of entrepreneurial activity.
Keywords: entrepreneurship, tax system, tax regimes, small business, tax benefits, business processes.
