Адаптивное прогнозирование денежных средств предприятий АПК Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами

245

4. Хлевная Е.В. Бюджетирования как инструмент реализации страте-гии и управления развитием организации [Текст] / Е.В. Хлевная // Управленческий учет. - 2009. - № 7. - С. 103-112.

5. Хруцкий Е.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования [Текст] / Е.В. Хруцкий, В.В. Гамаюнов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 464 с.

АДАПТИВНОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЙ АПК

© Ряжских Т.Г.*, Тимофеева Н.Ю.*

Воронежский государственный университет, г. Воронеж Елецкий государственный университет им. И.А. Бунина, г. Елец

В работе исследуется вопрос о целесообразности применения адаптивных методов прогнозирования денежных средств предприятий АПК России. Обосновывается необходимость применения адаптивно-рационального подхода к прогнозированию.

Ключевые слова прогнозирование, адаптивные модели, адаптивнорациональный подход, денежные средства, предприятия АПК.

Для современного этапа развития АПК характерно низкая эффективность и неустойчивость финансово-экономического состояния предприятий. Это существенно тормозит инновационное и инвестиционные процессы в данной отрасли. Важную роль в функционировании предприятия АПК играет прогнозирование денежных потоков, которое позволяет заранее предвидеть дефицит или излишек денежных средств и своевременно скорректировать деятельность предприятия [2, 4, 5]. Повышение качества функционирования предприятий АПК может быть достигнуто за счет более точного прогнозирования поступлений денежных средств по периодам года. Наиболее эффективными методами прогнозирования среди известных на сегодняшний день являются адаптивные, поскольку имеют механизм автоматической настройки на изменение исследуемого показателя [1, 3].

Рассмотрим применение адаптивных методов прогнозирования денежных средств на примере предприятия АПК (КФХ «Родничок» Липецкой области, Измалковский район) и спрогнозируем показатели прогнозного плана денежных средств предприятия (Бюджета Движения Денежных Средств) - «поступление денежных средств от реализации продукции» на 10 месяцев вперед.

* Аспирант кафедры Информационных технологий и математических методов в экономике Воронежского государственного университета.

* Старший преподаватель кафедры Экономики и экономического анализа Елецкого государственного университета им. И.А. Бунина, кандидат экономических наук.

246 ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ: АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИИ И ПЕРСПЕКТИВ РАЗВИТИЯ

Согласно адаптивному подходу прогнозирования инструментом прогноза является модель, первоначальная оценка параметров которой производится по нескольким первым наблюдениям.

Входные данные адаптивной модели представлены, временным рядом (табл. 1), и содержат ежемесячные поступления денежных средств от реализации сельскохозяйственной продукции КФХ «Родничок» за период с января 2012 по декабрь 2013 гг.

Таблица 1

Поступление денежных средств от реализации сельскохозяйственной продукции КФХ «Родничок»

Период 2012 2013

Я Он м я Я я Он м аз ■А Он У, Я 5 6 < ЗЯ i й S S Я Д н о & м < Я Он о аз П Я Он О О Я Он о § Д Декабрь | я Он м я Д Я Я Он м 03 ■А Он д я 5 6 < 5Я i й S S я д н о д я < я Он о 03 Г) я Он о О я Он о § д Декабрь |

Поступления денежных средств от реализации с/х продукции, тыс. руб. го о со o' го XI ^|- 0\ 0\ |> о о го о" (N О о о о к го о о 4-Г го о о |> (N о го F^ 4-1 _£± 4*1 ГО о о 4-1 с- (N ^|- О С- 4-1 о 4-1 о F^ -С± F^ о о о го о 4*1 (N го 4*1 (N о го 4-) 4-Г го со о со 4-1 <N о го со о -Si. о д (N ^|- 4£. о о |> о со F^ со XI (N д о о со со 4-1 о" о о со оо" ^|- 0\ s± о ^|- 4-) оо" о о о о о о" со

Проведем визуализацию временного ряда с использованием пакета STATISTICA (рис. 1).

Plot of variable: Поступление денежных средств от реализации с/х продукции, тыс. руб

4000

оооооооооооооооооооооооо

<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N<N

& S'

g Ы

£ S <

-и оз У

< 8,0

В £

аз о аз аз

СР & is О

Щ щ ы &

I! s <

ёа *

Case Names

SP £

2 53 -

<ао

о аз аз

% Q

3500

3000

2500

2000

1500

1000

500

0

-500

Рис. 1. Динамика поступления денежных средств от реализации с/х продукции КФХ «Родничок» за период с 2012 по 2013 гг.

Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами

247

Из графика видно, что данные имеют линейный тренд и сезонную составляющую с периодом 4. Наибольшие поступления ежегодно приходится на ноябрь. Наименьшие поступления от продаж ежегодно приходится на январь. Также отчетливо прослеживается периодические спады через каждые 4 месяца. При этом амплитуда сезонных колебаний относительно тренда возросла в 2013 году по сравнению с 2012 г. Для моделирования таких данных подходит мультипликативная модель

yt = Ut Wt St St,

где Ut - тренд; Wt, St, st - соответственно циклическая, сезонная и случайная остаточная составляющие.

Выделим тренд и циклическую компоненту методом простого скользящего среднего по 4 точкам в пакете STATISTICA. Сглаженный и исходный ряд представлены на рис. 2.

4000

3500

3000

2500

2000

1500

1000

500

0

-500

0 2 4 6 8 1 0 1 2 1 4 1 6 18 20 22 24 26

Case Numbers

Исходный ряд Сглаженный ряд

Рис. 2. Фактические и сглаженные значения временного ряда

Поскольку исходный ряд имеет явные сезонные колебания, то исходные данные преобразуем в квартальные, и сезонные эффекты определим как сезонные индексы каждого квартала. Как правило, для построения прогноза по таким временным рядам используется модель экспоненциального сглаживания по Винтерсу. Результаты прогнозирования исходного ряда на 10 месяцев вперед, полученные в пакете STATISTICA, представлены на рис. 3.

248 ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ: АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИИ И ПЕРСПЕКТИВ РАЗВИТИЯ

-2 0 2 4 6 8 10 1 2 1 4 1 6 18 20 22 24 26 28 30 32 34 36 Case Numbers

И сход ные значенния Прогнозные значения

Рис. 3. Исходные и прогнозные значения поступления денежных средств от реализации сельско-хозяйственной продукции на 2012-2014 гг.

В пакете STATISTICA вычисляется несколько разновидностей ошибок. Заметим, что недостатком средней ошибки является то, что положительные и отрицательные ошибки компенсируют друг друга, поэтому такая ошибка не является полноценным показателем качества прогноза. Средняя абсолютная ошибка по сравнению со средней квадратической ошибкой более устойчива по отношению к выбросам. Относительные ошибки позволяют учесть тот факт, что при прогнозе, например месячных данных, они могут достаточно сильно изменяться от месяца к месяцу (в зависимости от сезона). При расчете средней относительной ошибки отрицательные и положительные относительные ошибки будут компенсировать друг друга.

В рассматриваемом случае средняя абсолютная относительная ошибка составляет 7 %, т.е. превышает допустимое значение 5 %. Это свидетельствует о необходимо применения более точных методов прогнозирования поступлений денежных средств. В частности, полученные данные можно скорректировать субъективными оценками экспертов. В качестве экспертных оценок можно использовать традиционные в бюджетировании оценки отдела продаж поступлений от покупателей, основанные на анализе дебиторской задолженности.

Выводы. В результате использования адаптивного подхода нам удалось получить прогнозные оценки динамики поступления денежных средств

Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами

249

КФХ «Родничок», но они потребовали уточнения. Это вполне закономерно, поскольку динамику поступления денежных средств предприятий АПК в условиях нестабильной экономики России достаточно сложно прогнозировать. Поэтому, на наш взгляд, более перспективным является адаптивнорациональный подход, рамки которого формирование прогнозных оценок в результате совместного использования адаптивных моделей и процедур экспертного оценивания [3].

Список литературы:

1. Давнис В.В., Тинякова В.И. Адаптивные модели: анализ и прогноз в экономических системах: монография. - Воронеж, 2006.

2. Сафонова Н.А., Тимофеева Н.Ю. Оптимизация денежных потоков предприятия: теоретические основы и прикладные аспекты // Современная экономика: проблемы и решения. - 2013. - № 9 (33). - С. 122-138.

3. Тинякова В.И. Модели адаптивно-рационального прогнозирования экономических процессов: монография. - Воронеж, 2008.

4. Тинякова В.И., Тимофеева Н.Ю. Управление денежными потоками предприятий: проблемы и методы // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2013. - № 2. - С. 93-97.

5. Тинякова В.И., Тимченко О.В. О роли прогнозирования в финансовом менеджменте // Современная экономика: проблемы и решения. - 2010. -№ 8. - С. 155-163.

ОСОБЕННОСТИ ПРОЦЕДУРЫ ИЗМЕНЕНИЯ СТАТУСА АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ НА ПУБЛИЧНЫЕ И НЕПУБЛИЧНЫЕ ОБЩЕСТВА

© Степанов Я.А.*, Аммосов К.М.*

Финансово-экономический институт Северо-Восточного федерального университета им. М.К. Аммосова,

г. Якутск

В статье описаны особенности процедуры изменения статуса акционерных обществ на публичные и не публичные общества, а также приведены условия изменения статуса акционерных обществ, приведен перечень документов, необходимых для переоформления, указаны причины упразднения акционерных обществ.

Ключевые слова: ОАО, ЗАО, ООО, ОДО, публичные и непубличные общества, гражданский кодекс РФ, учредительные документы, ценные бумаги.

* Студент. Научный руководитель: Конторусова С.С., доцент кафедры Экономики и управления производством, кандидат экономических наук.