CC BY
176УДК 336.71
ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ COST INCOME RATIO В ПОВЫШЕНИИ ОПЕРАЦИОННОЙ
ЭФФЕКТИВНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Кудайбергенова К.С., Акимбетова С.С. Кокшетауский университет им.Абая Мырзахметова (г. Кокшетау, Республика Казахстан)
Аннотация. В статье рассматриваются значение показателя Cost Income Ratio в процессе измерения и анализа операционной эффективности организации. Данный показатель играет определяющую роль при рассмотрении вопроса о снижении или повышении доходности организации.
Ключевые слова: доход, расход, операционная эффективность, cost income ratio.
В банковской сфере Казахстана в последнее время происходят ряд значительных событий, которые показали потенциал и проблемы многих отечественных финансовых учреждений. Вопрос повышения операционной эффективности для менеджмента банка остается актуальным в любое время.
К понятию операционная эффективность применимы два термина «производительность» и «эффективность». Под производительностью мы понимаем эффект, когда результат трансформации ресурсов на входе в некий продукт на выходе сравнивается с другим, как правило эталонным или лучшим, результатом такой трансформации.
Поскольку в бизнесе продуктом «на выходе» является прибыль,
высокоэффективной организацией следует считать компанию, прибыль которой выше прибыли другой организации, использовавшей на входе те же ресурсы. Измерение производительности имеет особенно важное значение в управлении процессами для определения возможностей обслуживания и выявления возможностей улучшения в организации. Этот подход справедлив и для банковской сферы: банк эффективен в том случае, если он использует материальные ресурсы и факторы внешней среды лучше или по крайней мере не хуже, чем другие банки.
Эффективность можно рассматривать, как сравнительное понятие. Результат
преобразования входных данных сравнивается с эталоном, который чаще всего представлен примером наилучшей практики. Измерение эффективности представляет собой прогресс в анализе производительности. Концепция
эффективности основана на расчете общей производительности с учетом различных входных и выходных факторов.
В научных журналах и деловой практике, включая оценки рейтинговых агентств, обсуждение производительности и
эффективности в банках как правило основано на таком показателе как соотношении затрат и доходов (cost income ratio, далее CIR), которое также известно, как коэффициент эффективности. Несмотря на то, что прогнозная способность CIR достаточно спорная, это соотношение широко рассматривается в качестве критерия при сравнении производительности и эффективности банков. Соотношение затрат и доходов ставит операционные расходы (административные расходы) и доходы (операционные доходы) банка в сравнении друг с другом. CIR отражает, сколько единиц операционных расходов, направленных на обеспечение функционала, потребовалось для создания одной единицы чистого дохода банка.
Общепринято считать, что высокий CIR эквивалентен низкой производительности и низкой эффективности, и наоборот. Высокое значение данного показателя также может свидетельствовать о снижении качества управления деятельностью банка.
Сравнение банков на основе CIR быстро и легко осуществимо, и полученный результат кажется интуитивно понятным. Простота, безусловно, является преимуществом CIR, и это может быть причиной его популярности. Это соотношение считается значимым для инвесторов, акционеров, рейтинговых агентств.
Практически каждый банк раскрывает это соотношение в своих итоговых отчетах.
В мировой научной литературе и практике считается, что банк работает эффективно, если показатель CIR не превышает 50 %, т. е. каждая единица денег, вложенная в создание продукта (услуги), приносит не менее двух единиц в качестве прибыли от основной деятельности [1].
Согласно данным, взятым с ресурса Banker Database, по результатам 2019 года среднее значение показателя CIR 20-и лучших банков мира составило 49,19%. При этом значение данного показателя для банков -стратегических партнеров Казахстана было несколько ниже. К примеру, показатель Сбербанка России составил 36%, China Construction Bank - 26,6%, Industrial Bank (Китай) - 25,5%, China Merchants Bank - 29,4%. В большинстве других стран, применяющих показатель CIR в качестве основного показателя эффективности, ему предан статус оценочного, рекомендуемого к исполнению, и он не оказывает влияния ни на сумму годовых бонусов, ни на отношение регулятора [1].
Высокие, зачастую значительно превышающие рекомендуемый уровень и даже аномальные значения (более 100 %) показателя CIR наблюдались в 2020 г. в странах с высокоразвитой экономикой и финансовой системой. Следует отметить, что, например, для банков США тенденция превышения значения CIR экономически обоснованного уровня в 50 % наблюдается постоянно. По
информации Banker Database [2], за 2019 г. среднее значение CIR 5 крупнейших по объему активов банков США составило 60,75 %.
Принимая во внимание всю совокупность факторов, становится очевидным, что показатель CIR не может являться единственным объективным показателем оценки на национальном уровне эффективности (успешности) работы отечественных банков и их менеджмента [3].
Разумнее использовать CIR как инструмент внутреннего контроля, как важный сигнал для своевременного привлечения внимания к подразделениям, где произошли значительные изменения показателя как в большую сторону (эффективность упала), так и в меньшую сторону (эффективность
возросла). Анализ изменения показателя С^ во времени является прекрасным инструментом управления. Очевидно, что с течением времени — с момента открытия и далее — в идеале каждый отчетный период СГО банка должен постепенно снижаться. Соответственно любое скачкообразное изменение показателя или, напротив, отсутствие динамики в период до достижения подразделением планового показателя СГО должно являться объектом внимания менеджмента банка.
Целью анализа причин изменения СГО. являются поиск отрицательных тенденций и своевременное принятие мер. А также диагностика и распространение на всю организацию тех эффективных управленческих решений, которые позволили добиться положительной динамики. Так, отсутствие изменения СГО при росте финансовых результатов в денежном выражении говорит о том, что операционные затраты выросли прямо пропорционально росту доходов. Это приемлемая ситуация, но, пожалуй, не идеальная. Наиболее привлекательной является ситуация, когда темпы роста доходов превышают рост операционных расходов. Повышение показателя СЛ^ то есть ухудшение эффективности, говорит о снижении доходов банка и (или) повышении затратной части [1].
Таким образом, учитывая, что в расчете показателя СГО задействованы все основные элементы, формирующие банковскую прибыль, самим банкам целесообразно организовать мониторинг его динамики и состава. Такой мониторинг позволит менеджменту банков находить наиболее эффективные решения по оптимизации операционных расходов и росту прибыли от основной деятельности и в целом повысит качество управления банком.
Библиографический список
1. Березовский, С. О. Окупаемость дополнительного офиса: методика оценка и анализа Cost/Income // Руководителю отделения банка. - 2013. - № 1. - [Электронный ресурс] URL: https://docplayer.ru/31675819-Okupaemost-dopolnitelnogo-ofisa-metodiki-ocenki-i-analiza-cost-income.html
2. Статистика по мировым банкам [Электронный ресурс] URL:
https://www.thebankerdatabase.com/index.cfm/sea rch/ranking
3. А. Б. Дудкин, Ю. Ю. Королёв. Практика применения показателя cost income ratio для оценки результативности и мотивации банковского менеджмента. [Электронный
ресурс]
URL:https://www.researchgate.net/publication/339
353641_Dudkin_AB_Korolev_UU_Sravnitelnaa_o
cenka_rezultativnosti_biznesa_krupnyh_srednih_i_
malyh_bankov_po_pokazatelu_Cost_Income_Rati
o.
Кудайбергенова Клара Сыздыкбаевна, кандидат экономических наук, доцент, Кокшетауский университет им.Абая Мырзахметова (Республика Казахстан, г. Кокшетау).
Акимбетова Салия Сериковна, магистрант направления «Финансы», Кокшетауский университет им.Абая Мырзахметова (Республика Казахстан, г. Кокшетау).
e-mail: saliakimbet@gmail.com
Дата поступления статьи: 11.03.2021
© Кудайбергенова К.С., Акимбетова С.С., 2021
