CC BY
42DOI 10.47576/2712-7559 2022 1 2 133
УДК 336.71
Рабаданова Джамиля Аминуллаевна,
кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры финансов и кредита, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, е-mail: Salyhat1@rambler.ru
Касимов Рамазан Заирбекович,
студент, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, е-mail: ramazan.kasimov. 2014@gmail.ru
Магомедсаламов Магомед Ибрагимович,
студент, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, е-mail: magomedsalamovm@bk.ru
ВЛИЯНИЕ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА ПРИБЫЛЬНОСТЬ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Статья посвящена исследованию источников формирования прибыли коммерческого банка. Дана оценка финансовой устойчивости коммерческого банка на основе анализа активов и пассивов, кредитного портфеля, привлеченных средств, собственного капитала и нормативов его достаточности. Обоснованы возможности увеличения прибыльности банковской деятельности на основе оценки состояния финансовой устойчивости коммерческого банка.
Ключевые слова: коммерческий банк; прибыль; привлеченные средства; собственный капитал; кредитный портфель; финансовая устойчивость.
UDC 336.71
Rabadanova Jamilya Aminullaevna,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Associate Professor of the Department of Finance and Credit, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: Salyhat1@rambler.ru
Kasimov Ramazan Zairbekovich,
student, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: ramazan.kasimov.2014@gmail.ru
Magomedsalamov Magomed Ibragimovich,
student, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: magomedsalamovm@bk.ru
THE IMPACT OF FINANCIAL STABILITY ON THE PROFITABILITY OF BANKING
The article is devoted to the study of sources of profit formation of a commercial bank. An assessment of the financial stability of a commercial bank based on the analysis of assets and liabilities, loan portfolio, borrowed funds, equity capital and its adequacy ratios is given. The possibilities of increasing the profitability of banking activity on the basis of assessing the state of financial stability of a commercial bank are substantiated.
Keywords: commercial bank; profit; involved funds; equity; loan portfolio; financial stability.
Как известно, банки - основная неотъемлемая часть кредитно-финансовой системы любого государства. От эффективности их функционирования зависит рост благосостояния страны. Целью функционирования коммерческого банка, как и любой другой организации, является получение прибыли. Прибыль банка позволяет определить, насколько финансово устойчивым является банк, эффективность деятельности банка и определить пути дальнейшего развития банка. На сегодняшний день существует большое количество исследований, посвященных анализу прибыли коммерческого банка. В. Ш. Расумову [8], П. И. Бостановой, Т. А. Пересыпко [9], В. В. Кудревичу, К. А. Пи-липенко [10], Т. Л. Ткаченко, Д. А. Юнусову принадлежат научные труды, раскрывающие сущность прибыли коммерческого банка. Тем не менее, учитывая скорость изменения условий ведения банковской деятельности, актуально проведение новых исследований, более глубоко раскрывающих сущность прибыли коммерческого банка [2; 4-6; 11].
По мнению О. И. Лаврушина, прибыль составляется из различных видов комиссионных доходов, доходов от кредитования и активных операций [7]. Однако большую
часть чистой прибыли (ЧП) банка составляет именно объем комиссионных доходов (ОКД). Этот вид доходов включает в себя комиссии, которые оплачивает клиент за услуги, предоставляемые банком (например, обслуживание ссудных счетов, выдача наличных юридическим лицам и т. д.).
Рассмотрим более подробно источники доходов коммерческого банка (рис. 1).
По мнению Г Н. Белоглазовой, Л. П. Кро-ливецкой, источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении [1].
В целом все виды доходов коммерческого банка, которые в конечном итоге являются источниками формирования прибыли, по форме можно разделить на три группы:
- процентный доход;
- доход в форме комиссий от услуг банка;
- прочие виды (доходы от операций на рынке в виде курсовых разниц, разницы между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка номинала ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки).
Рисунок 1 - Источники формирования прибыли коммерческого банка [1]
Принцип банковской деятельности предполагает получение прибыли при минимальных вложениях. Это значит, что для банка большую роль также имеют собственные ресурсы, посредством которых формируется доход. Максимальная прибыль достигается при наименьшей доле собственных ресурсов в структуре пассивов.
Деление источников формирования прибыли на процентные и непроцентные является достаточно условным, однако данное деление позволяет понять сущность данных источников, так как одни источники приносят прибыль в виде процентов, иные - в виде комиссий и т. д.
Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с федеральным законом «Об акционерных обществах», согласно которому распределение прибыли (в том числе выплата
(объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года), осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.
Проведем анализ финансовой деятельности коммерческого банка на примере АО «Альфа-банк».
Для начала рассмотрим валюту баланса банка на 01.01.2021 и 01.01.2020 (даты приня -ты в соответствии с отчетностью банка).
Рост активов в первую очередь связан с ростом ссудной задолженности, оцениваемой по амортизационной стоимости. За год рост составил 772,5 млрд рублей. Рост пассивов также обусловлен в основном ростом средств клиентов, оцениваемых по амортизационной стоимости.
5000 4500 4000 3500 5000 2500 2000 1500 1000 500
о
45ВС.2
3635,41
2021
2020
Я Актиеы
Рисунок 2 - Валюта баланса банка АО «Альфа-Банк» [3] Далее рассмотрим структуру кредитного портфеля АО «Альфа-банк» (табл. 1).
Таблица 1 - Структура кредитного портфеля АО «Альфа-банк» [3]
01.01.2021 01.01.2020
Наименование млрд руб. уд. вес, % млрд руб. уд. вес, %
Кредиты юр. лицам 1 64,9 1778 66,2
Кредиты физ. лицам 882,5 25,3 666,5 24,9
Межбанковские кредиты и прочая ссудная задолженность банков 343,3 9,8 237,5 8,9
ИТОГО 3489,4 100 2682 100
Как видно из данных, представленных в табл. 1, по состоянию на 01.01.2021 кредитный портфель банка существенно вырос. Рост составил 23,13 %. При этом количество выданных кредитов юридическим лицам сократилось, в то время как на 0,4 % выросло количество кредитов, выданных физическим лицам. На 0,9 % возрос показатель межбанковских кредитов и прочей ссудной задолженности.
В структуре кредитов юридических лиц основной объем приходится на предоставленные кредиты (займы), размещенные де-
позиты, включая кредиты, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, а именно 2000,84 млрд рублей, или 88,4 % от общей задолженности.
В структуре кредитов физическим лицам основной объем приходится на потребительские кредиты, который составляет 653,07 млрд рублей, или 73,99 % от общего объема задолженности. Таким образом, банк специализируется больше на потребительских ссудах.
Далее проведем анализ пассивов банка (табл. 2).
Таблица 2 - Анализ привлеченных средств АО «Альфа-Банк» [3]
Показатели 01,01,2021 01.01.2020
млрд. руб. уд. вес. млрд. руб. уд. вес. %
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ 0,4 0,26
Средства клиентов, не являющихся 3699,6 92.6 2976,5 92,38
кредитными организациями
Средства кредитных организаций 164 4,1 144 4.47
Средства клиентов, не являющихся 3535.4 88.4 2832.4 87,91
кредитными организациями
Вклады физических лиц. в том числе 1564 39.10 1278.7 39.69
индивидуальных предпринимателей
Финансовые обязательства, оцениваемые по 46 1.15 38.3 1.19
справедлидой стоимости через прибыль или убыток
В клады физических лиц, в том числе 0 0,00 0 0,00
инд| 1вндуальных предпринимателе! I
Выпущенные долговые ценные бумаги 143 3.5В 126,4 3,92
Оцениваемые по справедливой стоимости 0 0.00 0 0.00
через прибыль или уоыток
Оцениваемые по амортизационной стоимости 143 3.58 126.45 3.92
Обязательства по текущему налогу на прибыль 5.3 ОЛЗ 0,5 0,02
Отложенные налоговые обязательства 24.9 0.62 13.3 0.41
Прочие обязательства 59.4 1.4£ 52,5 1.63
Резервы на возможные потери по условным 3.5 0.09 5,48 0.17
ооязательетвам кредитного характера, прочим
возможным потерям н операциям с резидентами офшорных зон
Всего обязательств 4000.2 100 3221.94 100
Наименьший вес в структуре привлеченных средств занимают кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ, а также финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Резервы на возможные потери также имеют
незначительную долю в общем объеме обязательств банка. Общий рост пассивов обусловлен возросшим объемом средств клиентов, не являющихся кредитными организациями.
Рассмотрим структуру высоколиквидных активов (табл. 3).
Таблица 3 - Анализ структуры высоколиквидных активов АО «Альфа-Банк» [3]
Показатели 01,01.2021 01.01.2020
млрд. руб. уд. вес. % млрд. руб. уд. вес, %
Денежные средства 1121.1 14,1 92,2 10,7
Средства кредитной организации в ЦБ РФ 131 15,2 144.5 16,8
Средства б кредитных организациях 176,6 20.5 155 18
Чистые вложения в финансовые 268,4 31,2 319,4 37,1
активы. оцениваемые по
справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Чистые вложения б ценные бумаги и 164 19 149,3 17,4
иные финансовые активы
Всего высоколиквидных активов £61.1 100 360.4 100
Данные табл. 3 позволяют сделать вы- средств кредитной организации в ЦБ РФ и вод, что наблюдается положительная дина- чистых вложений в финансовые активы, мика по всем показателям, за исключением оцениваемые по справедливой стоимости
Показатели 01.01.2021 01,01,2020
млрд. уд. вес. % млрд. уд. вес. %
руб. руб.
Средства акционеров 59,5 10,3 59,5 14,4
Собственный ащнн 0 0,00 0 0,00
Эмиссионный доход 1,8 0,3 1,8 0,4
Резервный фонд 2.9 0.50 2,9 0.70
Переоценка по справедливой стоимости 6,2 1,1 4 1
финансовых активов
Переоценка основных средств н 5,1 0,9 V
нематериальных активов
Переоценка обязательства 0 0.00 0 0.00
Переоценка инструментов 0 0,00 0 0.00
хеджирования
Денежные средства безвозмездного 0 0.00 0 0.00
финансирования
Изменение справедливой стоимости 0 0,00 0 0,00
финансового обязательства
Оценочные резервы под ожидаемые 0 0.00 0 0.00
кредитные убытки
Неиспользованная прибыль (убыток) 504.1 86.9 339.9 82,3
Все источники собственных средств 579.9 100,00 413,4 100
Таблица 4 - Источники собственных средств банка АО «Альфа-банк» [3] - ИНДУСТРИАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА • № 1, том 2, 2022
через прочий совокупный доход. Наращивание высоколиквидных активов в целом говорит о повышении финансовой стабильности банка.
Далее проанализируем источники собственных средств банка (табл. 4).
Как видно из табл. 4, общая сумма источников собственных средств банка в 2021 г. выросла на 166,5 млрд рублей, в основном за счет роста неиспользованной прибыли. Переоценка основных средств и нематериальных активов также повлияла на общую
В целом, подводя итоги, можно сделать вывод, что на сегодняшний день АО «Альфа-банк» не испытывает проблем с финансовой устойчивостью, а это значит, что банк может и далее развивать деятельность с целью наращивания доходности банковской деятельности.
Список литературы
1. Белоглазова Г Н. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Г Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - Москва : Юрайт, 2018. - 422 с.
2. Володина А. А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник/ под ред. А. А. Володина.-2-е изд. - Москва : ИНФРА-М, 2018. - 509 с.
3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «Альфа-банк» за соответствующие годы. - URL: https://alfabank.ru/about/annual_report/ (дата обращения 10.12.2021).
4. Даурова, Н. З. Управление расходами коммерческого банка / Н. З. Даурова, Л. Т. Тлехурай-Берзе-гова, Е. А. Бюллер, З. А. Водождокова // The Scientific Heritage. - 2020. - № 52-3. - С. 36.
5. Зубов, С. А. Финансовые результаты банковского сектора в первом квартале / С. А. Зубов // Экономическое развитие России. - 2021. - № 5. - С. 32-35.
6. Канокова, Д. А. Современные системы управления финансовым состоянием коммерческого банка / Д. А. Канокова, Т. Х. Созаева // Научные известия. -2019. - № 17. - С. 50.
7. Лаврушин О. И. Роль кредита и модернизация де -ятельности банков в сфере кредитования : монография / под ред. О. И. Лаврушина. - Москва : КНОРУС, 2018. - 267 с.
сумму источников собственных средств, однако данное влияние незначительно.
Рассмотрим нормативы достаточности капитала банка (табл. 5).
Как видно из табл. 5, банк полностью выполняет нормативы достаточности капитала банка и норматив финансового рычага. Это говорит о том, что банк имеет достаточный объем финансовых средств в запасе, которые позволит нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не нанося ущерба клиентам.
8. Расумов, В. Ш. Особенности оценки результатов деятельности банков / В. Ш. Расумов, П. И. Бостанова // Вестник Академии знаний. - 2021. - № 2 (43). - С. 93.
9. Пересыпко, Т. А. Анализ расходов коммерческого банка / Т. А. Пересыпко, В. В. Кудревич // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2021. -№ 4-2. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-rashodov-kommercheskogo-banka-1 (дата обращения: 10.12.2021).
10. Пилипенко, К. А. Проблемы финансовой устойчивости кредитных организаций / К. А. Пилипенко, М. К. Куманеева // Universum: экономика и юриспруден -ция. - 2021. - №11 (86). - С. 150.
11. Формирование и использование прибыли. Показатели рентабельности. - URL: https://economics.studio/ bankovskie-sistemi/formirovanie-ispolzovanie-pribyili-pokazateli-66823.html (дата обращения 10.12.2021).
References
1. Beloglazova G.N., Kroliveczkaya L.P. Bankovskoe delo organizaciya deyatel'nosti kommercheskogo banka: uchebnik dlya vuzov. Moskva : Yurajt, 2018. 422 s.
2. Volodina A.A. Upravlenie finansami. Finansy pred-priyatij: uchebnik/ pod red. A. A. Volodina. 2-e izd. Moskva : INFRA-M, 2018. 509 s.
3. Godovaya buxgalterskaya (finansovaya) otchet-nost' AO «Al'fa-bank» za sootvetstvuyushhie gody\ URL: https://alfabank.ru/about/annual_report/ (data obrashheni-ya 10.12.2021).
4. Daurova N.Z., Tlexuraj-Berzegova L.T., Byuller E.A., Vodozhdokova Z.A. Upravlenie rasxodami kommercheskogo banka. The Scientific Heritage. 2020. № 52-3. S. 36.
5. Zubov S. A. Finansovy'e rezul'taty' bankovskogo sektora v pervom kvartale. E'konomicheskoe razvitie Ros-sii. 2021. № 5. S. 32-35.
6. Kanokova D.A., Sozaeva T.X. Sovremenny'e siste-
Таблица 5 - Нормативы достаточности капитала финансового рычага АО «Альфа-банк», % [3]
Наименование норматива Показатель Минимальное значение, %
Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (Н20.1) 9,13 4,5
Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (Н20.2) 10,71 6
Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 (Н1цк, Н1.3, Н20.0) 13,58 8
Норматив финансового рычага банка (Н1.4), банковской группы (Н20.4), процент 10,6 3
my' upravleniya finansovy'm sostoyaniem kommerchesk-ogo banka. Nauchny'e izvestiya. 2019. №17. S. 50.
7. Lavrushin O.I. Rol' kredita i modernizaciya deyatel'nosti bankov v sfere kreditovaniya: monografiya / pod red. O. I. Lavrushina. Moskva : KNORUS, 2018. 267 s.
8. Rasumov V.Sh., Bostanova P.I. Osobennosti ocenki rezul'tatov deyatel'nosti bankov. Vestnik Akademii znanij. 2021. № 2 (43). S. 93.
9. Peresy'pko T.A., Kudrevich V.V. Analiz rasxodov kom -mercheskogo banka. E'konomika i biznes: teoriya i prak-
tika. 2021. № 4-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ analiz-rashodov-kommercheskogo-banka-1 (data obrash-heniya: 10.12.2021).
10. Pilipenko K.A., Kumaneeva M.K. Problemy' fi-nansovoj ustojchivosti kreditny'x organizacij. Universum: e'konomika i yurisprudenciya. 2021. № 11 (86). S. 150.
11. Formirovanie i ispol'zovanie pribyli. Pokazateli rentabel'nosti. URL: https://economics.studio/bankovskie-sistemi/formirovanie-ispolzovanie-pribyili-pokazate-li-66823.html (data obrashheniya 10.12.2021).
MHflyCTPI/IAflbHAfl 3KOHOMHKA* № 1, tom 2, 2022 139
