CC BY
236DOI 10.47576/2712-7516_2021_6_6_534 УДК 336
ЗАРУБЕЖНЫЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Гюльмагомедова Гюльзар Ахмедуллаховна,
кандидат экономических наук, доцент, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: gulzar71@mail.ru
Мирзоева Луиза Шахпазовна,
студентка третьего курса экономического факультета, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: luiza. mirzoeva. 01@mail.ru
В статье рассматривается сущность и необходимость финансовой устойчивости коммерческого банка. Выявлены и охарактеризованы основные зарубежные методики оценки финансовой устойчивости банка, изучены показатели, необходимые для определения рейтинговой оценки по каждой методике. Рассмотрены основные преимущества зарубежных методик анализа финансовой устойчивости банка, а также дана оценка финансовой устойчивости российских банков по методике CAMELS.
Ключевые слова: финансовая устойчивость банка; оценка финансовой устойчивости банка; зарубежные методики; CAMELS; BAKIS.
UDC 336
FOREIGN METHODS FOR ASSESSING THE FINANCIAL STABILITY
OF A COMMERCIAL BANK
Gulmagomedova Gyulzar Akhmedullakhovna,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: gulzar71@mail.ru
Mirzoeva Luiza Shakhpazovna,
third-year student of the Faculty of Economics, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: luiza.mirzoeva.01@mail.ru
The article examines the essence and necessity of financial stability of a commercial bank. The main foreign methods of assessing the financial stability of the bank are identified and characterized, the indicators necessary to determine the rating assessment for each method are studied. The main advantages of foreign methods for analyzing the financial stability of a bank are considered, as well as an assessment of the financial stability of Russian banks according to the CAMELS method is given.
Keywords: financial stability of the bank; assessment of the financial stability of the bank; foreign methods; CAMELS; BAKIS.
Банковский сектор - один из самых динамично развивающихся секторов экономики. От стабильного и эффективного развития банковского сектора во многом зависит устойчивое развитие других участников предпринимательской деятельности. Финансовая устойчивость коммерческих банков является
основой обеспечения финансовой системы. На сегодняшний день вопрос финансовой устойчивости банков стал наиболее актуальным, поскольку акционерам и потенциальным клиентам необходима уверенность в финансовом благополучии и надежности банка.
Понятие финансовой устойчивости рассматривается в узком и широком понимании. В узком смысле под финансовой устойчивостью понимается ликвидность, надежность и платежеспособность банка. В широком смысле финансовая устойчивость представляет собой поддержание стабильного положения банка в результате воздействия на него различных неблагоприятных факторов, возможность продолжать выполнять свои функции и достигать поставленных целей и задач [7].
Таким образом, под финансовой устойчивостью банка понимается такое состояние коммерческого банка, при котором в любой период времени, при условии ликвидности и достаточности собственного капитала, он
способен выполнять свои обязательства перед своими вкладчиками, клиентами и кредиторами.
При обеспечении финансовой устойчивости банка в первую очередь необходимо ее измерить и описать. Следовательно, основой системы управления финансовой устойчивостью кредитного учреждения признается ее анализ.
В современных условиях развития банковского сектора существует ряд различных методик, дающих возможность оценить финансовую устойчивость банка [1, с. 3].
Рассмотрим наиболее популярные зарубежные методики оценки финансовой устойчивости банка (рис. 1).
Рисунок 1 - Зарубежные методики оценки финансовой устойчивости коммерческих банков [4, с. 30]
Наибольшую популярность среди зарубежных методик получила американская методика оценки финансовой устойчивости банков CAMELS, которая впервые была введена в 1978 г. Федеральной резервной системой США. Сущность CAMELS заключается в сочетании начальных букв анализируемых компонентов:
- C (capital adequacy) - достаточность капитала, который определяет размер величины капитала, необходимый в целях защиты интересов вкладчиков, а также уровень платежеспособности, который необходимо удерживать банкам;
- A (asset quality) - качество активов, под
которым понимается контроль качества кредитов руководством банка, обеспечивающих доход банку, анализ просроченных и реструктуризированных займов, в том числе анализ в целях определения области повышенного кредитного риска;
- M (management) - качество управления, качество банковского управления в результате оценки итогов работы, при условии соблюдения банковских законов и правил, в том числе оценка эффективности руководства деятельностью банка;
- E (earnings) - прибыльность, характеризующая эффективность работы банка, определяющая источники получения прибыли и выявляющая ее достаточность в целях дальнейшего развития банка;
- L (liquidity) - ликвидность, выражающаяся в достаточности ликвидности банка в целях своевременного исполнения своих обязательств;
- S (sensitivity to risk) - чувствительность к риску, определяющая зависимость финансового состояния банка от изменений процентных ставок при различных сценариях.
Согласно методике CAMELS каждому банку устанавливается цифровой рейтинг по шести компонентам, а итоговая рейтинговая оценка рассчитывается на основе рейтинговых оценок каждого из вышеизложенных компонентов [3, с. 81-82].
Характерной особенностью методики BAKIS является оценка финансового состояния коммерческого банка согласно финансово-экономическим переменным. Методика BAKIS использует 47 равновесных показателей, среди которых выделяются:
- показатели кредитного риска;
- показатели рентабельности;
- показатели ликвидности;
- показатели рыночного риска.
Отличительной особенностью методики
BAKIS является способность оценивать финансовое состояние коммерческого банка в любой момент, поскольку используемые в методике показатели рассчитываются каждодневно. Данная методика имеет широкое распространение в Германии, где она и возникла [6, с. 62].
Методика RAST (Risk Analysis Support Tool) в основном используется органами надзора в Нидерландах и базируется на анализе ключевых подразделений в составе банка. Дан-
ная методика направлена на анализ риска банка и рассчитывается согласно кредитному, валютному, ценовому, стратегическому, операционному и репутационному риску, в том числе риску ликвидности, риску изменения процентных ставок и других рисков. Каждый из показателей оценивается по шкале от 1 до 4. Результативное значение определяется на основе оценок всех факторов по математическому алгоритму, который базируется на двух основных предпосылках: высокие риски оказывают большее влияние на итоговую оценку, слабое управление рисками и плохие оценки не компенсируется равным количеством хороших оценок. Ключевая характеристика модели RAST - это сгенерированная оценка, которая анализируется специалистами органа надзора и может быть скорректирована в любую сторону ими на основе профессионального суждения.
Американская методика оценки финансовой устойчивости банка SEER (System for Estimating Examination Rating) применяется Федеральной резервной системой США. Методика SEER представляет собой полиномиальную логистическую регрессию, применяющуюся при прогнозировании рейтинга CAMELS. Зависимой переменной в модели является ожидаемый рейтинг, объясняющими переменными признаются 45 финансовых и нефинансовых показателей деятельности банка. Данный тип методики определяет вероятность каждого из рейтингов по модели CAMELS от «1» до «5», а итоговая оценка складывается из суммы произведений значений рейтинга и их расчетных вероятностей [2, с. 95-96].
Еще одной широко применяющейся в практике методикой оценки финансовой устойчивости банка является PATROL. Путем дистанционного анализа финансового состояния данная методика определяет банки, которым требуется выездная проверка. В процессе проведения анализа оцениваются пять показателей:
- качество кредитов;
- прибыльность;
- достаточность капитала;
- ликвидность;
- менеджмент.
Методика PATROL является эффективной при проведении оценки текущего финансового состояния коммерческого банка.
Французская методика оценки финансовой устойчивости банка ORAP (Organization and Reinforcement of Preventive Action) включает в себя 14 показателей, делящихся на пять групп:
- балансовая и внебалансовая деятельность (качество активов);
- пруденциальные коэффициенты (ликвидность, капитал и т. д.);
- доходы;
- рыночный риск;
- качественные критерии (управление и внутренний контроль, держатели акций и др.) [5, с. 110].
Методика SAABA состоит из трех диагностических блоков. Первый блок представляет собой количественный анализ, исследующий портфели банка, при этом особое внимание уделяется кредитному портфелю. Второй блок выявляет качество лиц, кото-
Из всех зарубежных методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в России наибольшую популярность получи-
рые владеют банком, акций банка. В третьем блоке определяется качество управления, контроль ликвидностью и доходностью банка. На основе результатов всех блоков оценивается надежность банка по пятибалльной шкале.
Согласно методике FIMS оценка финансовой устойчивости банка проводится в два этапа. На первом этапе определяются 30 коэффициентов, а также выявляется текущее положение банка. Второй этап дает долгосрочный прогноз, однако данный прогноз рассчитывает лишь вероятность провала банка в ближайшие несколько лет. Прогноз на основе методики FIMS не дает направлений по совершенствованию показателей деятельности коммерческого банка [9, с. 24].
Вышеизложенные методики оценки финансовой устойчивости банка имеют как свои преимущества, так и недостатки (табл. 1).
ла методика CAMELS. Рассмотрим финансовую устойчивость российских банков согласно методике CAMELS (табл. 2).
Таблица 1 - Преимущества и недостатки зарубежных методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка [10, с. 458]
Методики оценки финансовой устойчивости банка Преимущества Недостатки
CAMELS - Определяет направления работы менеджмента по повышению эффективности работы банка - Не учитывается мнение экспертов. - Не корректируется оценка согласно рыночной конъюнктуре
PATROL - Эффективна для оценки текущего состояния банка. - Быстрота проводимого анализа с помощью использования стандартизированных отчетов при расчете необходимых показателей - Неэффективна при прогнозировании показателей
BAKIS - Является стандартизированной, что ускоряет оценку финансовой устойчивости банка. - Дает возможность получить всестороннее заключение по банку - Трудоемкий процесс. - Нет расчета прогнозных значений
ORAP - Имеет высокую скорость проведения оценки. - Легкость получения исходных данных - Разработана лишь для анализа текущего состояния банка
SAABA - Длительный период прогноза - Определение вероятности невозврата каждого выданного кредита требует значительных трудовых затрат
RAST - Первичным объектом анализа является внешние и внутренние угрозы банка. - Формируется комплексное представление о профиле риска банка - Трудоемкий процесс для надзорных органов
SEER - Позволяет заблаговременно выявлять не -гативные факторы и тенденции в финансовом состоянии банка - Требовательность к наличию обширной и надежной базы данных
Таблица 2 - Оценка финансовой устойчивости российских банков согласно методике CAMELS на 1 сентября 2021 года [8]
Показатель Суммарный рейтинг CAMELS Оценка финансовой устойчивости
Сбербанк 10 Удовлетворительно
ВТБ 12 Посредственно
Газпромбанк 11 Посредственно
Альфа-банк 12 Посредственно
Россельхозбанк 15 Посредственно
Промсвязьбанк 16 Плохо
Московский кредитный банк 12 Посредственно
Совкомбанк 13 Посредственно
Райффайзенбанк 11 Посредственно
На основе данных табл. 2 можно сделать вывод о том, что Сбербанк практически полностью здоров и не имеет серьезных финансовых проблем. ВТБ, Газпромбанк, Альфа-банк, Россельхозбанк, Московский кредитный банк, Совкомбанк, Райффайзенбанк имеют операционные, финансовые и технические слабости, которые колеблются от допустимых уровней до неудовлетворительных. А Промсвязьбанк оценивается как банк с серьезными финансовыми проблемами.
Список литературы_
Таким образом, на сегодняшний день финансовая устойчивость коммерческого банка является основой финансовой устойчивости всей банковской системы. В современной банковской практике существует множество отечественных и зарубежных методик оценки финансовой устойчивости банка, среди них наибольшее распространение получили методики CAMELS, PATROL, BAKIS, ORAP, SAABA, RAST, SEER и др.
1. Ангаров, А. А. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: преимущества и недостатки / А. А. Ангаров // Вектор экономики. 2020. - № 7. - URL: http://www.vectoreconomy.rU/images/publications/2020/7/ financeandcredit/Angarov.pdf (дата обращения: 01.09.2021).
2. Аутлев, А. Ю. Характеристика основных зарубежных методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка / А. Ю. Аутлев, В. А. Петров // Новая наука: история становления, современное состояние, перспективы развития : сборник статей по итогам международной научно-практической конференции, Казань, 26 апреля 2018 года. - Казань : Агентство международных исследований, 2018. - С. 93-97. - URL: https://www. elibrary.ru/item.asp?id=32852244 (дата обращения: 01.09.2021).
3. Биткина, И. К. Особенности методических подходов исследования финансовой устойчивости кредитного сектора / И. К. Биткина, И. А. Стурова // Вестник Московского гуманитарно-экономического института. - 2020. -№ 4. - С. 75-85. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=45657166 (дата обращения: 01.09.2021).
4. Глотова, И. И. Инструментарий оценки финансового состояния коммерческого банка / И. И. Глотова, Е. П. Томилина, И. П. Кузьменко // Экономика и современный менеджмент: в поисках новой модели инновацион -ного развития : монография. - Пенза : Наука и Просвещение, 2018. - С. 25-48. - URL: https://www.elibrary.ru/item. asp?id=35633861 (дата обращения: 01.09.2021).
5. Лебедева, Я. А. Сравнительный анализ методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка / Я. А. Лебедева // Научный форум: Экономика и менеджмент : сборник статей по материалам VII международной заочной научно-практической конференции, Москва, 19-29 июня 2017 года. - Москва: Международный центр науки и образования, 2017. - С. 107-112. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=29667137 (дата обращения: 01.09.2021).
6. Новикова, А. Б. Сравнительный анализ зарубежных методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка / А. Б. Новикова // Знание. - 2017. - № 4-3(44). - С. 60-63. - URL: https://www.elibrary.ru/item. asp?id=29040937 (дата обращения: 01.09.2021).
7. Официальный сайт Банка России. - URL: https://www.cbr.ru/ (дата обращения: 01.09.2021).
8. Портал банковского аналитика «Анализ банков». - URL: https://analizbankov.ru/bank.php?BankId=group_ big1&BankMenu=camels (дата обращения: 01.09.2021).
9. Терентьева, А. П. Преимущества и недостатки методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков / А. П. Терентьева // Экономическая наука сегодня: теория и практика : сборник материалов X Международной научно-практической конференции, Чебоксары, 08 июня 2018 года / Редколлегия: О.Н. Широков [и др.]. - Чебоксары : Интерактив плюс, 2018. - С. 21-26. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=35331661 (дата обращения: 01.09.2021).
10. Юсифов, С. И. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков / С. И. Юсифов, Е. А. Новикова // Аллея науки. - 2018. - Т. 3. - № 11(27). - С. 456-460. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=36878828 (дата обращения: 01.09.2021).
References_
1. Angarov A.A. Metody' ocenki finansovoj ustojchivosti kommercheskix bankov: preimushhestva i nedostatki. Vektor e'konomiki. 2020. № 7. URL: http://www.vectoreconomy.rU/images/publications/2020/7/flnanceandcredit/Angarov.pdf (data obrashheniya: 01.09.2021).
2. Autlev A.Yu., Petrov V.A. Xarakteristika osnovny'x zarubezhny'x metodik ocenki finansovoj ustojchivosti kommercheskogo banka. Novaya nauka: istoriya stanovleniya, sovremennoe sostoyanie, perspektivy razvitiya : sbornik statej po itogam mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii, Kazan\ 26 aprelya 2018 goda. Kazan': Agentstvo mezhdunarodnyxissledovanij, 2018. S. 93-97. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=32852244 (data obrashheniya: 01.09.2021).
3. Bitkina I. K., Sturova I.A. Osobennosti metodicheskix podxodov issledovaniya finansovoj ustojchivosti kreditnogo sektora. Vestnik Moskovskogo gumanitarno-e'konomicheskogoinstituta. 2020. № 4. S. 75-85. URL: https://www.elibrary. ru/item.asp?id=45657166 (data obrashheniya: 01.09.2021).
4. Glotova I.I., Tomilina E.P., Kuz'menko I.P. Instrumental ocenki finansovogo sostoyaniya kommercheskogo banka. E'konomikai sovremenny'jmenedzhment: vpoiskaxnovojmodeliinnovacionnogo razvitiya: monografiya. Penza : Nauka i Prosveshhenie, 2018. S. 25-48. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=35633861 (data obrashheniya: 01.09.2021).
5. Lebedeva Ya.A. Sravnitel'ny'j analiz metodik ocenki finansovoj ustojchivosti kommercheskogo banka. Nauchnyj forum: E'konomika i menedzhment: sbornik statej po materialam VII mezhdunarodnoj zaochnoj nauchno-prakticheskoj konferencii, Moskva, 19-29 iyunya 2017 goda. Moskva: Mezhdunarodnyj centr nauki i obrazovaniya, 2017. S. 107-112. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=29667137 (data obrashheniya: 01.09.2021).
6. Novikova A.B. Sravnitel'ny'j analiz zarubezhny'x metodik ocenki finansovoj ustojchivosti kommercheskogo banka. Znanie. 2017. № 4-3(44). S. 60-63. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=29040937 (data obrashheniya: 01.09.2021).
7. Oficial'nyj sajt Banka Rossii. URL: https://www.cbr.ru/ (data obrashheniya: 01.09.2021).
8. Portal bankovskogo analitika «Analiz bankov». URL: https://analizbankov.ru/bank.php?BankId=group_ big1&BankMenu=camels (data obrashheniya: 01.09.2021).
9. Terent'eva A.P. Preimushhestva i nedostatki metodov ocenki finansovoj ustojchivosti kommercheskix bankov. E'konomicheskaya nauka segodnya: teoriya i praktika : sbornik materialov X Mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii, Cheboksary\ 08 iyunya 2018 goda / Redkollegiya: O.N. Shirokov [i dr.]. Cheboksary': Interaktiv plyus, 2018. S. 21-26. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=35331661 (data obrashheniya: 01.09.2021).
10. Yusifov S.I., Novikova E.A. Metody' ocenki finansovoj ustojchivosti kommercheskix bankov. Alleya nauki. 2018. T. 3. № 11(27). S. 456-460. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=36878828 (data obrashheniya: 01.09.2021).
