CC BY
28
Лiтeрaтyрa
1. Acмoлoвa Г. Mеханiзм pегyлювання вiдтвopення oснoвних засoбiв пщприемств // Ешшмют № 7 липень 2007. - С. 24-27.
2. Maринич I.A. Пpoблеми фopмyвання амopтизацiйнoï пoлiтики в риншвих yмoвах гoспoдаpювання / I.A. Mаpинич, Л. Л. Св1рщ // Шушвий вюник НЛТУ Укpаïни : зб. ray^-техн. праць. - Льв1в : НЛТУ Украши. - 2007. - Вип. 17.3. - С. 280-283.
3. Стaтиcтичний lopi'im-iK Укрaïни за 2006 рш / Держшм. статистики Украши / За ред. О.Г. Oсаyленка. - К. : Вид-вo "Koнсyльтант", 2007. - С. 84-89.
4. [Електpoнний pесypс]. - Дрс^иний з: http://www.ukrstat.gov.ua.
УДК330.332: 336.717 Acnip. В.Л. Кльоба- Ушверситет
банк1всько1 справи НБУ, м. Kuïe
ВИКОРИСТАННЯ СИСТЕМИ ЗБАЛАНСОВАНИХ ПОКАЗНИК1В В УПРАВЛ1НН1 БЕЗПЕКОЮ БАНКУ
Запропоновано практичш рекомендацп щодо вдосконалення управлшня безпе-кою банку. Результати цього дослщження полягають в приверненнi уваги науковщв та банкiрiв до необхщносп поглиблення теоретичних засад та розвитку науково-ме-тодичних положень щодо використання системи збалансованих показниюв в управ-лiннi безпекою банку.
Post-graduate V.L. Kloba - University of banking of the NBU, Kyiv
The use of the system of the balanced indexes is in the management
of bank safety
In this article practical recommendations are offered in relation to perfection of management of bank safety. The results of this research consist in bringing in of attention of research workers and bankers to the necessity of deepening of theoretical principles and development of naukovo-metodichnikh positions in relation to the use of the system of the balanced indexes in the management of bank safety.
Вступ. Важливою причиною виникнення кризових ситуацш у бшь-шост украшських банюв е недостатнш р1вень менеджменту, а головним чин-ником, який зумовлюе неправильне прийняття управлшських ршень, е вщ-сутшсть надiйноï системи оцшки р1вня безпеки. Питанням д1яльност1 банюв придшяли велику увагу у своïх працях класики економiчноï науки: А. Смгг, Д. Ршардо, Дж. М. Кейнс, М.1. Туган-Барановський та ш.
Значний внесок у розвиток теори управлшня банювською дiяльнiстю зробили М.П. Денисенко, Б.Л. Лущв, А.А. Пересада, О.Д. Вовчак, В.1. Груш-ко, М.А. Козорiз, С.К. Реверчук, А.М. Мороз, М.М. Турiанська, Л.О. Примос-тка та ш. Вагомими для подальшого вивчення банювського менеджменту е працi Г. Марковща, Д. Сiнкi, У. Шарпа, В.М. Усосюна.
Однак окремi аспекти управлшня банювською дiяльнiстю не з'ясова-но. Це стосуеться передовЫм розумiння сут i використання системи збалансованих показниюв в управлiннi безпекою банюв. Отже, недостатне опрацю-вання теори управлшня безпекою банку надае дослщженню цiеï теми шдви-щеноï актуальност i значущостi. Це i зумовило вибiр теми дослiдження.
Метою роботи е розроблення теоретичних i методичних засад щодо розкриття сут використання системи збалансованих показниюв в управлшш безпекою банку.
Об'ектом дослщження е банювська система Украши.
Предметом дослщження е особливост використання системи збалан-сованих показникiв в управлшш безпекою банку.
Виклад основного матер1алу
Систему збалансованих показникiв (BSC) розробили Роберт Нортон i Дейвiд Каплан (Гарвардська Школа Бiзнесу, США) для оцшки критерив майбутнього i поточного потенщалу рiзних компанiй, пов'язаного з перспективами розвитку i росту, який базуеться на сукупност як фшансових так i не-фшансових показникiв. Потреба розроблення тако! системи була спричинена тим, що традицшний пiдхiд до оцiнювання дiяльностi шдприемства - його стандартнi звiти про прибуток i обсяги продажу - не завжди вщображае об'ективну картину дiяльностi пiдприемства. Розрив мiж балансовою i ринко-вою вартiстю е доволi значним. Ринкова вартiсть шдприемства, як запевня-ють Нортон i Каплан, дедалi бiльше залежить вщ нематерiальних активiв -штелектуально1 власност^ iнновацiй та ринково! репутаци. Для ефективного управлшня цими активами i було розроблено систему збалансованих показ-никiв (BSC) [1, с. 20].
Система передбачае чотири напрямки оцшювання: фшанси (уявлення про пiдприемство в акцiонерiв та iнвесторiв), клiенти (репутащя пiдприемства в очах клiентiв), бiзнес-процеси (якi саме з них треба оптимiзувати), шфрас-труктура i персонал (можливост зростання й розвитку шдприемства та його пращвниюв). Кожний менеджер шдприемства отримуе набiр показникiв, яки-ми вш унаслiдок сво!х посадових обов'язюв оперуе: операцiйнi витрати, на-вантаження персоналу та завантаження обладнання, плановi кiлькiснi та яюс-m показники, рентабельнiсть капiталу, рентабельнiсть обсяпв продажу та чистого прибутку, ефектившсть iнвестицiй у його шдроздш та iншi.
Цю систему активно використовують провiднi корпораци свiту. Деяк з них стверджують, що саме завдяки використанню в роботi BSC !м вдаеться зберiгати першi позици. В Укршт BSC використовують експортоорiентованi промисловi пiдприемства, 1Т-компани та шдприемства паливно-енергетично-го комплексу. BSC можна використовувати для забезпечення ефективного управлшня процесом залучення швестицш, зокрема для реалiзацil бiзнес-пла-нiв iнвестицiйних проеклв. BSC може використовуватись як основний шструмент управлiння бiзнесом. Вона надае змогу встановлювати шдивщу-альнi цш, цiлi структурних пiдроздiлiв та корпоративш цiлi, доводити !х до вщома працiвникiв i керiвникiв рiзного рiвня, оцiнювати досяжнiсть постав-лених цшей за допомогою використання збалансовано1 системи вимiрникiв ефективностi, одержувати зворотний зв'язок.
Потенцiйнi iнвестори, крiм фшансово1 звггност пiдприемства, яка дае уявлення про минулi результати дiяльностi, хочуть мати шдикатори для виз-начення показниюв майбутнього розвитку пiдприемства. Система збалансованих показниюв надае потенцiйним швесторам змогу:
• отримати шформацш про плани, можливост!, ризики i непередбачет обста-
вини, як можуть виникнути тд час реал1заци 1нвестицшного проекту;
• зосередитись на чинниках розвитку шдприемства, як створюють щнтсть у довготермiновi перспективу враховуючи нефiнансовi показники, що показу-ють ефективнiсть основних бiзнес-процесiв.
BSC надае власникам та менеджерам шдприемства зовЫм новий шструмент управлшня, що переводить бачення шдприемства i його стратеги в набiр взаемозалежних збалансованих показниюв, яю оцiнюють критичнi чинники не тшьки поточного, але i майбутнього розвитку оргашзаци. Використання BSC забезпечуе управлшня такими процесами як переведення бачення в стратегш, доведення стратеги до вЫх рiвнiв системи управлшня, бiз-нес-планування i розподш ресурсiв, зворотний зв'язок, навчання i поточний монiторинг виконання стратеги. К^м того, можна одержати вщповад на ос-новнi питання: за рахунок чого шдприемство створюе свою вартiсть, якi про-цеси е ключовими в ïï дiяльностi, який рiвень квалiфiкацiï персоналу i засто-совуваних технологiй, яка 1'хня вiдповiднiсть обранiй стратегiï?, якi швестици потрiбно здiйснити з метою досягнення довготермшових цiлей органiзацiï.
Система збалансованих показниюв - сучасний шструмент стратепчно-го планування, який дае змогу власникам та менеджерам уникнути розриву мiж стратепчними щлями бiзнесу i оперативним управлшням. Одна з голов-них переваг BSC - ефективне використання матерiальних активiв разом iз мо-бiлiзацiею нематерiальних активiв, що стае для шдприемства вагомим джере-лом шдвищення ефективностi i конкурентоспроможшсть всього бiзнесу.
Пропонуемо використовувати систему збалансованих показниюв (Balanced Scorecard - BSC) для забезпечення ефективного управлшня безпекою банку. Безпека кредитно-iнвестицiйноï дiяльностi банку - це захищешсть кредитно-iнвестицiйних вкладень вiд можливих матерiальних, фiнансових втрат, за яко1' втрати е меншими вiд встановлених норм. Захист мае бути ак-тивним, тобто таким, що грунтуеться на випередженш небезпечних подiй. Якщо заходи iз захисту ухвалюються пiсля настання небезпечно1' подiï, то це - пасивний захист.
Встановлено, що важливим чинником, який зумовлюе неправильне прийняття управлшських рiшень, е вiдсутнiсть надiйноï системи оцшки рiвня безпеки банку. За нашим концепцшним пiдходом, необхiдний рiвень безпеки мае забезпечувати реалiзацiя банком обрано1' стратегiï. Водночас високий рь вень безпеки дiяльностi банку забезпечуе реалiзацiя обрано1' стратегiï. З пог-ляду стратегiï, дiяльнiсть банку охоплюе чотири сфери (фiнансова, маркетин-гова, виробнича та шновацшна), в яких присутш чинники небезпеки, що мо-жуть завдавати значно1' шкоди банку (рис. 1).
При цьому кожному стратепчно важливому аспекту дiяльностi банку притаманш сво1' небезпеки. Наприклад, реалiзовуючи фiнансову стратегiю щодо збiльшення кредитних вкладень у реальний сектор економши, банк на-ражаеться на ризик втрати лжвщностг Виробнича дiяльнiсть банку пов'язана з ризиками втрати конфщенцшно1" iнформацiï через низьку квалiфiкацiю персоналу, звшьнення провiдних спецiалiстiв, унаслщок корисних мотивiв пра-цiвникiв, через дш вiрусiв на iнтернет-ресурси, викрадення паролiв доступу до платних чи конфщенцшних ресурсiв тощо. Вiдмова вщ науково-технiчних
дослщжень, з метою економи коштiв на шновацшному рiвнi, у довготермшо-вому перiодi часу може призвести до недоотримання прибутку.
Збшыиення доход!в вщ кредитно! д1яльност! шляхом зниження юлькост1 проблемних кредитш Сфера фшанив
\ / 7
Удосконалення д1агностики кредитних ризиюв Сфера маркетингу
\ / 7 \
Запроваджепня сучасних тexII0Л0гiй для швидюсноУ обробки шформаци, розробка системи мотивацн пращвниюв Сфера виробництва
\ / 7
Впровадження нових метод!в управлшня кредитним ризиком: дивepcифiкaцiя, сек'юритизащя, аутсорсинг, лiмiтyвaння, шдвищення квал1ф1каци пращвниюв Сфера шновацш
Рис. 1. Алгоритм реалЬаци стратеги банку через систему збалансованих
показнишв
Ефектившсть оцшки ризиюв та управлшня ними значною мiрою зале-жить вiд 1х класифшаци. Класифжащя е системою ранжування ризикiв на конкретш групи, на пiдставi схожост характерних ознак та критерпв [2, с. 53]. Огляд економiчноl лггератури свiдчить про рiзнi пiдходи щодо класи-фшаци ризикiв. Це залежить вiд того, яку мету пере^дують автори, досль джуючи ризики. Однак, як правильно зазначае Д.А. Штефанич, будь-яка кла-сифiкацiя ризикiв повинна мати практичне застосування, вписуватися в систему управлшня ризиками i вщображати певний аспект суттсно! характеристики ризиюв [3, с. 20].
Узагальнюючи iснуючi пiдходи до класифжаци банкiвських кредитно-iнвестицiйних ризикiв, ми видшили такi 1х види (рис. 2)
Встановлено, що за допомогою системи оцiнки рiвня банку можна ви-явити мпроблемнiм точки в його дiяльностi, визначити основнi напрямки i найбiльш дiевi способи шдвищення 11 ефективностi. Оцiнку рiвня безпеки банку (ББ) пропонуемо виконувати за алгоритмом, який представлено на рис. 3. Розроблена методика оцшки рiвня безпеки банку (ББ), яка мае шють еташв, дае змогу системно ощнити безпеку дiяльностi банку. Алгоритм оцшки рiвня безпеки банку передбачае: визначення джерел небезпеки та шформа-цшно! бази для оцшки рiвня ББ, класифжацш 1х за функщональними складниками безпеки; вибiр збалансованих показникiв за функцiональними складниками безпеки; зютавлення фактичних показникiв з пороговим значен-
ням, визначення величини вiдхилення; розроблення бально! системи ощнки рiвня ББ i визначення середнього бального значення за кожною функщональ-ною складовою безпеки; визначення загального показника ББ; графiчне вь дображення, монiторинг i аналiз окремих видiв i загального показника ББ.
дoпycтимi критичш кaтacтpoфiчнi
За ступеней ризику
V
Банктвсьы кредитно-швестицшш ризики
За причиною виникнення
загальш специф1чш
А
За об'ектами швестування
реальш фшансов!
За сферами реал1запн стратеги
фшанси маркетинг виробництво шноваци
Рис. 2. Класифжащя банмвських кредитно-швестицшних ризитв
Визначення джерел небезпеки та шформацшно! бази
для оцшки р1вня ББ, класнф1кащя 1х , за функцюнальними складниками безпеки
Рис. 3. Алгоритм ощнки рiвня безпеки банку
Розроблено показники для вшх чотирьох шдсистем системи збалансо-ваних показниюв для оцiнки безпеки банку. Але у цш статтi ми зупинимось тшьки на показниках пiдсистеми "Фшанси". Розглядаючи фiнансову безпеку реатзаци швестицшно! стратеги банку, необхiдно пам'ятати, що у пiдсистемi "Фiнанси" здшснюеться управлшня фiнансовими потоками банку, складають-
ся бюджет i фiнансовий план, визначаються джерела формування грошових ресурсiв, розподiляються кошти мiж рiзними напрямками господарсько! дiяль-ностi, здшснюеться оцiнка фiнансового стану банку. Однак ощнку рiвня фь нансового складника безпеки банку дощльно виконувати на основi показникiв дшово! активностi, ефективностi управлiння, прибутковостi дiяльностi банку.
З нашо! точки зору, дшову активнiсть банку на ринку креди^в може характеризувати частка кредиив (Ккр.) у загальних активах банку
К
Ккр =--> до зростання, (1)
Азаг.
де: К - кредити, грн; Азаг. - загальнi активи банку, грн.
Вважаемо, якщо показник е високим, то це може означати, що дiяль-нiсть банку е недостатньо диверсифшованою. Низький коефiцiент може свщ-чити про те, що банк недостатньо використовуе джерела фшансування. Опти-мальне значення цього показника кожен банк визначае самостшно.
Запропонований коефщент активностi (Кцп) може вщображати актив-нiсть банку на ринку щнних паперiв, його доцiльно обчислювати шляхом вщ-ношення вартостi портфеля щнних паперiв та па!в (ЦПП) до загальних акти-вiв банку (Аз)
¡т- ЦПП
Кцп =—--> до зростання. (2)
Аз
Якщо показники активност банку проаналiзувати в динамiцi, то мож-ливий такий висновок: чим вищим е значення показникiв - тим вищою буде безпека банку.
Встановлено, що на рiвень безпеки впливае обсяг прострочених й без-надшних кредитiв у загальнiй величинi кредш!в, а для оцiнки цього впливу запропоновано визначати показник проблемних креди^в (Кпкр)
Кпкр. = К ^ 0, (3)
К
де: Кпр. _ прострочен й безнадшш кредити, грн; К - кредити банку, грн.
Зрозумшо, що оптимальне теоретичне значення цього показника - 0. Однак, на практищ частка проблемних креди^в бувае рiзною i що бiльше вiддаляеться значення показника вщ нуля, то нижчим е рiвень безпеки банку.
З метою шдвищення повноти i точност аналiзу до найбiльш значимих показниюв фiнансового складника безпеки необхiдно залучати показники прибутковостi кредитiв. Оскiльки прибуток е основним захисним мехашзмом вщ банкрутства, то чим бiльша величина прибутку, тим менше коштiв пот-рiбно залучати iз зовнiшнiх джерел, а це в шдсумку шдвищуе безпеку банку.
Пропонуемо для аналiзу дохiдностi кредитiв використовувати коефь щент дохiдностi кредитiв (Кдкр), який показуе, скшьки доходу дае кожна вкладена гривня в кредити:
Кдкр = х 100% ^ середньозважена ставка за кредитами, (4)
де: Дкр. _ дохiд вiд кредитних операцiй, грн; К - середня сума кредиив за перь од, грн.
З'ясовано, якщо виконуються всi умови договорiв, а вс кредити i вiдсотки повертаються повнiстю, то цей коефщент дорiвнюватиме середньо-зваженiй ставцi за кредитами.
Аналопчно визначаеться коефщент дохiдностi вщ операцiй з цiнними паперами
Кдцпп = Дцп х 100% ^ до зростання, (5)
!цп
де: Кдцпп - коефщент дохiдностi цiнних паперiв; Дцпп - дохiд вiд операцш з цiнними паперами, грн; 1цп - загальна сума iнвестицiй у щнт папери, грн.
Для характеристики рiвня дохiдностi iнвестицiй (Кдох.iнв.), доцшьно застосовувати показник частки доходiв вщ кредитiв i доходiв вiд щнних па-перiв у загальних доходах банку
Кдох.т.= ^^ ^ до зростання, (6)
Дзаг.
де: Д1нв. - доходи вщ швестицшно! дiяльностi банку, грн; Дзаг. - загальш доходи банку, грн.
У системi показникiв, якi характеризують яюсть управлiння швестищ-ями, необхiдно видшити коефiцiент окупностi витрат доходами (Кок), який можна визначати за формулою
Кок. = Днв- ^ до зростання, (7)
Вшв.
де: Д1нв. - доходи вщ швестицшно! дiяльностi, грн; Внв. - вiдсотковi витрати на залучення ресурсiв, грн.
Безумовно, рентабельшсть швестицшно! дiяльностi банку характери-зуе рiвень окупностi прибутком швестицшних вкладень:
Р = х 100% ^ до зростання, (8)
^заг.
де: Пнв. - прибуток вщ швестицшно! дiяльностi, грн; 1заг. - загальнi швести-цшт вкладення банку, грн.
Якщо цей показник аналiзувати в динамiцi за останш кiлька рокiв, то можна виявити: чим бшьше значення показника, тим вищий рiвень фшансо-во! та швестицшно! безпеки банку.
Висновки. Вагомим чинником, який може зумовлювати неправильне ух-валення управлiнських ршень, е вiдсутнiсть надшно! системи ощнки рiвня безпеки в банку.
Необхщний рiвень безпеки повинна забезпечувати реалiзацiя банком обрано! стратеги, яка охоплюе, з огляду на теорда системи збалансованих по-казникiв, як мшмум чотири сфери - фшансову, маркетингову, виробничу та iнновацiйну, i в кожнiй iз них дiють сво! чинники небезпеки.
Запропонована авторська методика ощнки рiвня безпеки банюв, ба-зуеться на використаннi системи збалансованих показниюв за функщональни-ми складниками безпеки та дае змогу визначити рейтинг банюв серед уше! су-купност дослiджуваних банкiв, уникнути помилок у виборi дiлових партнерiв.
Лггература
1. Кльоба Л.Г. Система збалансованих показниюв (Balanced Scorecard - BSC) - нов1 можливосп для ефективного управлшня процесом залучення швестицш // 1нвестицп: практика та досввд. - 2005. - №18. - С. 20-21.
2. Бочаров В.В. Инвестиции. - Санкт-Петербург : Питер, 2004. - 288 с.
3. Штефанич Д.А. Пщприемницький ризик: суть, оцшка та шляхи попередження / Д. А. Штефанич, П.Г. Вашюв, С.Ю. Потна. - Тернотль : СМП "Астон", 1995. - 129 с.
4. Примостка Л.О. Фшансовий менеджмент у банку : пщручник. - 2-ге вид. доп. i пере-роб. - К. : КНЕУ, 2004. - 468 с.
5. Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). - М. : ОАО "Изд-во "Экономика". - 1997. - 256 с.
6. Райзберг Б.А. и др. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. - 2-е изд., исправл. - М. : ИАФРА, 1999. - 478 с.
7. Закон УкраТни "Про банки i банювську дiяльнiсть" вщ 7 грудня 2000 р. № 2121 - III. [Електронний ресурс]. - Доступний з: http://www.rada.gov.ua
УДК332.133.6:330.15:001.891.7 Ст. наук. ствроб. 1.В. Андел, канд. екон. наук
- 1нститут регюнальних до^джень НАН Украти
КОНЦЕПЦ1Я ОРГАН1ЗАЩ1 МОН1ТОРИНГУ ВИКОРИСТАННЯ М1СЦЕВИХ ПРИРОДНИХ РЕСУРС1В У РЕПОНАЛЬНШ ПРОМИСЛОВ1Й СИСТЕМ1
Пропонуеться спосiб дослiдження використання природних ресурсiв у репональнш промисловiй системi шляхом оргашзацп вщповщного монiторингу. Розгля-даеться оцiнка ефективносп використання мiсцевих природних ресурсiв та факторiв, що на цю ефективнють впливають. Таке дослiдження дае можливють визначити тен-денцп пiдвищення ефективносп використання природних ресурсiв у репональнш промисловiй системi.
Ключов1 слова: ефектившсть використання природних ресурсiв у репональнш промисловш системi, елементи промислово'1' системи, мошторинг, iндивiдуальний територiальний iндекс, штегральний iндекс.
Senior research officer I.V. Andel - Institute of regional researches
NAS of Ukraine
Conception of organization of monitoring of the use of local natural resources is in the regional industrial system
The method of research of the use of natural resources is offered in regional to the industrial system by organization of the proper monitoring. The estimation of efficiency of the use of local natural resources and factors is examined, that on this efficiency influence. Such research enables to define the tendencies of increase of efficiency of the use of natural resources in the regional industrial system.
Keywords: efficiency of the use of natural resources in the regional industrial system, elements of the industrial system, monitoring, individual territorial index, integral index.
Перехщ до ринкових вщносин заторкуе вс сфери оргашзацп життедь яльносл суспшьства, зокрема й ефектившсть використання мюцевих природних ресурЫв у промисловш систем!. Промислов1 територ1альш системи фор-муються на локальному та районному, м1жрайонному, нацюнальному, тран-снацюнальному р1внях.
Зручним i рацюнальним шструментом дослщження економ1чного яви-ща е системний шдхщ. Розглянемо промисловють регюну як промислову
