CC BY
44
4(46) - 2011
Банковский сектор
УДК 336.717. (075.8)
УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ ПОТЕРИ МГНОВЕННОЙ ЛИКВИДНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
В. И. КОРНЕЙЧУК,
кандидат физико-математических наук, доцент кафедры финансов Е-mail: [email protected] Московская государственная академия делового администрирования
В работе представлена организация системы управления риском потери мгновенной ликвидности кредитной организации. Oписано разделение полномочий и ответственности между структурными подразделениями кредитной организации в процессе управления риском потери мгновенной ликвидности.
Ключевые слова: банковский риск, потери, мгновенная ликвидность, кредитная организация, управление.
Введение. Риск потери мгновенной ликвидности кредитной организации относится к основным банковским рискам и определяет требования к величине остатков денежных средств на корреспондентских счетах и в кассе банка с одновременным осуществлением клиентских и собственных платежей в полном объеме в течение операционного дня. Управление риском потери мгновенной ликвидности кредитной организации является насущной и актуальной задачей.
Общие положения. Риск потери мгновенной ликвидности кредитной организации — это риск возникновения убытков кредитной организации (банка) вследствие ее неспособности обеспечить сбалансированность исходящих и входящих денежных потоков в течение одного операционного дня [2].
Эти потери могут быть связаны как с невозможностью исполнения обязательств банка по перечислению денежных средств в связи с отсутствием ликвидных активов, так и с избытком
беспроцентных ликвидных активов на конец операционного дня.
Риск возникновения убытков возникает тогда, когда в день осуществления платежей объем исходящих платежей значительно отличается в абсолютной величине от объема входящих. Следовательно, возникает риск неисполнения платежей клиентов вследствие недостатка средств на корреспондентском счете в РКЦ либо, напротив, риск потери доходов вследствие большого остатка беспроцентных вложений на данном счете.
Причинами, по которым возникает риск потери мгновенной ликвидности, являются:
- несбалансированность по срокам объемов фактических активов и пассивов;
- неисполнение обязательств по возврату долга заемщиками;
- внезапно зачисленные на корреспондентский счет в РКЦ значительные суммы;
- отток привлеченных средств, связанный с возможностью непредсказуемого увеличения исходящих платежных потоков или уменьшением входящих ожидаемых платежных потоков на счета клиентов;
- закрытие источников покупной ликвидности;
- зависимость в плане привлечения депозитов или межбанковских кредитов (МБК) от одного рынка или небольшого числа партнеров;
- рейсовая система платежей.
Объектами риска потери мгновенной ликвидности являются входящие и исходящие потоки платежей банка в течение операционного дня.
Технологические процедуры управления риском потери мгновенной ликвидности представляют собой действия, осуществляемые сотрудниками структурных подразделений для поддержания и регулирования ликвидности банка в течение одного операционного дня и соблюдения нормативов мгновенной ликвидности.
Целью управления риском потери мгновенной ликвидности является оптимизация величины остатков денежных средств на корреспондентских счетах и в кассе банка с одновременным осуществлением клиентских и собственных платежей в полном объеме в течение операционного дня.
Задача управления риском потери мгновенной ликвидности заключается в эффективной координации и планировании действий всех подразделений банка, участвующих в платежном обороте, направленных на достижение сбалансированности исходящих и входящих денежных потоков в течение одного операционного дня.
Разделение полномочий и ответственности в процессе управления риском потери мгновенной ликвидности. Организационная структура банка, применительно к которой рассматривается система управления риском потери мгновенной ликвидности кредитной организации, представлена на рисунке.
Общее собрание акционеров Секретариат
Служба внутреннего контроля
Управление по работе с потенциальными клиентами
Административно-информационный отдел
Отдел операций на денежном рынке
Совет директоров
I
Правление, председатель правления
Служба безопасности
Служба финансового мониторинга
Управление клиентского обслуживания
Кредитный отдел
Ресурсный отдел
Операционный отдел
Отдел вкладов и пластиковых карт
Филиал банка —
Дополнительный офис
Дополнительный офис
Управление обеспечения деятельности
Отдел кассовых операций
Общий отдел
Отдел автоматизации
Юридический отдел
Отдел межбанковских оборотов
Управление банковских рисков
Отдел банковских рисков
Отдел валютного контроля
Отдел внутрибанковских операций
Отдел аналитики и отчетности
Организационная структура кредитной организации
Структурными подразделениями банка, осуществляющими управление риском потери мгновенной ликвидности, являются:
- отдел межбанковских оборотов — в части проведения платежей и управления состоянием корреспондентских счетов банка с целью обеспечения своевременного погашения обязательств банка, поддержания необходимого минимального остатка на корреспондентском счете банка в РКЦ, определения величины избытка (недостатка) средств на каждом из корреспондентских счетов, перераспределения средств между корреспондентскими счетами с целью оптимизации движения денежных потоков и сокращения разрывов в остатках на корреспондентских счетах;
- ресурсный отдел — в части привлечения дополнительных ресурсов и размещения свободных денежных средств в пределах установленных лимитов на межбанковском рынке, выбора альтернативных вариантов привлечения и размещения ликвидных активов;
- кредитный отдел — в части регулирования сумм и сроков выдач и погашения по кредитным договорам в целях минимизации разрывов ликвидности;
- отдел валютного контроля — в части перераспределения средств на корреспондентских счетах банка в иностранной валюте в пределах требований к открытой валютной позиции, установленных Банком России и внутренними документами;
- операционный отдел — в части информирования о планируемом движении средств по клиентским счетам (ожидаемые крупные списания/ зачисления денежных средств), оповещения других подразделений банка в случае нетипично высоких объемов операций, осуществляемых в течение операционного дня;
- отдел кассовых операций — в части управления наличными денежными потоками;
- управление банковских рисков — в части прогнозирования и расчета отчислений средств по фондам обязательных резервов и страхования вкладов; оценки, анализа и управления мгновенной и текущей ликвидностью банка [1]; ежедневного расчета и прогнозирования нормативов ликвидности, контроля за соответствием фактического значения норматива мгновенной ликвидности утвержденному лимиту; оценки индикаторов риска потери мгновенной ликвидности; информирования о
суммах и сроках перечисления/возврата налоговых платежей, а также о крупных платежах
по хозяйственным сделкам.
К крупному платежу по существующему порядку относится платежный документ на сумму более 5 млн руб.
Информационная система по управлению риском потери мгновенной ликвидности. Информационную систему управления риском потери мгновенной ликвидности составляют следующие показатели.
1. Класс данных «Текущее состояние по корреспондентским счетам» в базовом модуле информационной банковской системы (ИБС), где ежедневно в непрерывном режиме отражается позиция на корреспондентских счетах банка от источников поступления и направлений списания денежных средств. Форма для заполнения приведена в табл. 1.
2. Модуль «Лицевые счета» в базовом модуле ИБС банка, где ежедневно отражаются позиции на корреспондентских счетах лоро и ностро банка.
3. Оперативная ежедневная информация о величине привлеченных и размещенных МБК в отношении сроков привлечения и погашения, формируемая специалистом ресурсного отдела в ИБС банка.
4. Оперативная ежедневная информация о величине кассовой заявки (бронирования денежных средств на подкрепление операционной кассы), формируемая специалистом отдела операций на денежном рынке, осуществляющим контроль за денежным обращением.
5. Периодическая информация о рекомендуемой средней за месяц хронологической величине остатка на корреспондентском счете банка в РКЦ, формируемая специалистом отдела аналитики и отчетности в электронном виде.
6. Класс данных «Бухгалтерский отчет» в ИБС банка, где ежедневно отражается оперативная информация о величине планируемого расхода наличных средств, выдачи кредитов, возврата депозитов юридических лиц, оплаты векселей.
7. Класс данных «Нормативы деятельности банка» в модуле «Финансовая отчетность и анализ» в ИБС банка, где рассчитываются нормативы и показатели уровня мгновенной ликвидности банка.
8. Класс данных «Финансовое состояние» в модуле «Финансовая отчетность и анализ» в ИБС банка, где отражается информация о движении активов и пассивов в балансе банка в течение дня.
9. Класс данных «Прогноз (расчет) свободных лимитов и нормативов» в ИБС банка.
Таблица 1
Текущее состояние по корреспондентским счетам банка
Показатель Объект Сумма
1. Остаток на начало операционного дня
1.1. Корсчет в территориальном РКЦ
1.2. Счет ностро в ОСБ №
2. Поступления платежей в течение дня
2.1. На корсчет в территориальном РКЦ
В том числе:
- МБК;
— на счета клиентов
2.2. Поступление на счет ностро в ОСБ №
3. Произведенные платежи в течение дня
3.1. Оплачено с корсчета в территориальном РКЦ
В том числе:
— МБК;
— на счета клиентов
3.2. Оплачено со счета ностро в ОСБ №
В том числе платежи за текущий день
4. Остаток на конец операционного дня
4.1. Корсчет в территориальном РКЦ
4.2. Счет ностро в ОСБ №
10. Активы и пассивы, отраженные в информационной системе и влияющие на уровень мгновенной ликвидности банка делятся на:
10.1. Средства «до востребования» — средства, не имеющие договорного срока погашения, отраженного в балансе банка или прогноза поступления/списания средств. К ним относятся зачисления и списания на расчетные счета клиентов, счета физических лиц, счета по учету остатков на пластиковых картах, векселя «до востребования», зачисления и списания на счета лоро. Информация о планируемом списании или зачислении денежных средств по этим счетам не всегда может быть предварительно получена или спрогнозирована.
10.2. Срочные средства — средства, у которых срок погашения отражен в балансе или по которым предоставлен прогноз поступления (списания) соответствующими структурными подразделениями. К ним относятся:
а) средства к списанию:
- возврат средств из депозитов юридических лиц и выплата процентов по ним;
- возврат привлеченных МБК и процентов по ним;
- предоставление МБК;
- погашение выпущенных векселей банка;
- списание средств на поддержание обязательных резервов в Банке России;
- списание средств по налогообложению банка;
- списание хозяйственных расходов банка;
- списание средств по конверсионным сделкам;
- списание средств по операциям учета векселей других банков;
- списание средств на покупку ценных бумаг;
- списание по планируемым выдачам кредитов, которые были согласованы и разрешены к выдаче ранее;
- депонирование средств для перечисления в фонд обязательных резервов;
б) средства к поступлению:
- возврат размещенных МБК;
- привлечение МБК;
- привлечение депозитов;
- возврат средств из фонда обязательного резервирования;
- поступление средств по конверсионным сделкам;
- возврат излишне уплаченных сумм по налогообложению банка;
- поступление средств по операциям учета векселей других банков;
- возврат кредитов, выданных юридическим и физическим лицам и поступление процентов по ним;
- возврат средств из фонда обязательных резервов; 11. Факторы, влияющие на незапланированные колебания мгновенной ликвидности в течение
одного операционного дня:
- внеплановое изменение структуры и сроков возврата срочных активов банка;
- внеплановое изменение структуры и сроков возврата срочных пассивов банка;
- незапланированные объемы перечислений клиентами и банком налогов и сборов в бюджеты разных уровней;
- перечисления на вкладные и карточные счета заработной платы;
- значительные поступления на счета клиентов, зачисленные на корреспондентский счет банка в РКЦ во внеоперационное время;
- поступление документов для оплаты с корреспондентского счета в РКЦ во внеоперационное время.
Этапы управления риском потери мгновенной ликвидности. С точки зрения технологических процедур, управление риском потери мгновенной ликвидности делится на девять этапов.
Первый этап. Оценка позиции корреспондентских счетов банка на начало операционного дня отделом межбанковских оборотов:
- производится сравнение остатка денежных средств на корреспондентском счете банка в РКЦ на начало операционного дня с внутренним остатком в ИБС банка. В случае наличия расхождений принимаются немедленные меры к поиску причин расхождений в учете и их устранению;
- проводится анализ отклонения фактического значения остатка денежных средств на корреспондентском счете банка в РКЦ от прогнозируемого значения и величины, рекомендуемой управлением банковских рисков, далее именуемым «Управление». Выясняются причины, повлиявшие на увеличение или снижение остатка денежных средств на корреспондентском счете банка в РКЦ по сравнению с прогнозируемым значением.
- выявляются закономерности в колебаниях движения средств на корреспондентских счетах банка за предыдущий операционный день. Второй этап. Ответственным сотрудником ресурсного отдела за поддержание уровня текущей ликвидности на начало операционного дня производится сбор информации о величине требований и обязательств банка на текущий операционный день.
Сбор информации производится на основе данных информационной банковской системы (ИБС), созданной в банке для организации управления риском потери ликвидности. Структурные подразделения банка в пределах своих полномочий, определенных организацией управления риском потери ликвидности, заносят в ИБС информацию об обязательствах банка. Для повышения точности оценки величины требований и обязательств на
текущий операционный день данные уточняются и согласуются с сотрудниками других структурных подразделений:
- от отдела аналитики и отчетности поступает информация о планируемом расходе наличных денежных средств;
- от отдела кассовых операций поступает информация о величине сданных излишков наличности в РКЦ по итогам пересчета вечерней выручки и инкассации, о подкреплении операционной кассы с корреспондентского счета в РКЦ или ностро счетов банка, открытых в других кредитных организациях;
- от ресурсного отдела поступает информация о сумме погашения обязательств или размещения МБК в течение операционного дня, о предполагаемых пролонгациях МБК, об операциях по предстоящему погашению собственных векселей «до востребования» и по срочным векселям, учтенным векселям других банков, об операциях по возврату средств из депозитов юридических лиц или их привлечению, об операциях по покупке или продаже ценных бумаг;
- от кредитного отдела поступает информация о величине планируемой суммы выдачи и возврата кредитов и величине свободных остатков открытых кредитных линий;
- от отдела валютного контроля поступает информация о сумме поступления средств и сумме списания средств по конверсионным сделкам за текущий операционный день;
- от филиала банка поступает информация о сумме перераспределения средств по счетам межфилиальных расчетов;
- от операционных отделов поступает информация о планируемых крупных зачислениях и списаниях с расчетных и транзитных счетов клиентов;
- от отдела межбанковских оборотов поступает информация об объемах платежных документов (количестве, сумме), не принятых к обработке в предыдущий день, промежуточные выписки со счета банка, информация о планируемом сальдо расчетных операций.
После сбора информации обо всех денежных потоках прогнозируется исходящий остаток по корреспондентскому счету банка в РКЦ, производится его сверка с установленным лимитом и принимается решение о привлечении или размещении краткосрочных МБК.
Третий этап. Контроль за колебаниями движения денежных средств на корреспондентских
7х"
51
счетах банка в течение операционного дня производится отделом межбанковских оборотов. По активам и пассивам «до востребования» движение денежных средств прогнозируется с учетом статистических данных, анализируется поведение счетов «до востребования» за аналогичный период времени и делается экспертная оценка возможного движения денежных средств. Затем полученный результат корректируется с учетом данных, полученных от структурных подразделений управления клиентского обслуживания о заявленных списаниях и ожидаемых поступлениях на расчетные счета клиентов банка.
Четвертый этап. Контроль за колебаниями движения денежных средств на счетах срочных активов и пассивов банка в течение операционного дня осуществляет ответственный сотрудник ресурсного отдела по форме (табл. 1). В течение дня производится сравнение договорного или прогнозного срока с величиной фактического движения. Кроме того, для повышения точности оценки объема срочных денежных потоков у структурных подразделений управления клиентского обслуживания уточняются данные о намерениях контрагентов банка (о предполагаемых пролонгациях, изменениях формы вложения средств, о возможном досрочном предъявлении векселей, досрочном погашении кредитов). По истечении срока вложения срочные пассивы переходят в категорию «до востребования».
Пятый этап. Погашение обязательств банка путем списания денежных средств с корреспондентского счета в РКЦ и корреспондентских счетов ностро, открытых в других кредитных организациях, производится отделом межбанковских оборотов.
В случае достаточного наличия денежных средств на корреспондентском счете банка в РКЦ и счетах ностро погашение обязательств банка производится в порядке их возникновения или ввода в ИБС банка.
В случае недостатка средств на корреспондентских счетах ностро производится их подкрепление с корреспондентского счета банка в РКЦ для обеспечения своевременного погашения обязательств.
В случае дефицита денежных средств на корреспондентском счете в РКЦ погашение обязательств банка производится в следующем порядке:
- перечисление денежных средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России;
- перечисление собственных платежей банка по
финансово-хозяйственной деятельности;
- перечисление денежных средств, списанных
со счетов клиентов, в порядке очередности, определяемой законодательством РФ. Шестой этап. Управление разрывами денежных потоков в течение операционного дня:
- ответственный сотрудник отдела межбанковских оборотов производит анализ разрыва денежных потоков на корреспондентском счете банка в РКЦ и определяет их избыток или недостаток. Определение показателя разрыва рассчитывается периодически в течение дня и позволяет оценить фактически сложившуюся ситуацию и учесть ее в дальнейшем при регулировании величины разрывов денежных потоков;
- определяется показатель разрыва денежных потоков, который показывает разницу между величинами поступления и списания денежных средств в некотором временном интервале. Оптимальной является ситуация, когда значение избытка (недостатка) денежных средств равно нулю. В случае возникновения дефицита или избытка денежных средств на корреспондентском счете банка в РКЦ отдел межбанковских оборотов уведомляет об этом ответственного сотрудника ресурсного отдела.
- в случае проведения клиентами банка незапланированных крупных платежей по расчетным (транзитным) счетам руководитель операционного отдела сообщает об этом в устной форме руководителю управления клиентского обслуживания и руководителю отдела межбанковских оборотов.
Седьмой этап. В 14.00 ответственный сотрудник ресурсного отдела рассчитывает итоговый показатель разрыва денежных потоков и определяет размер дефицита или избытка денежных средств на корреспондентском счете банка в РКЦ с учетом планируемых до конца операционного дня операций по форме, приведенной в табл. 2.
В случае образования избытка денежных средств ресурсным отделом принимается решение о возможных сроках и объемах свободных к размещению денежных средств, и производится оценка альтернативных вариантов их размещения. Уполномоченное лицо банка принимает решение об использовании свободных к размещению денежных средств с учетом оптимально предложенного варианта в пределах установленных ему полномочий на основании действующих лимитов и нормативов ликвидности, прогноз состояния которых осуществляет управление банковских рисков.
В случае возникновения дефицита денежных средств на корреспондентском счете банка в РКЦ
Таблица 2
Аналитическая информация для прогнозирования остатка на корреспондентском счете банка в РКЦ
в течение операционного дня
Показатель Факт План
1. Остаток на начало операционного дня
2. Входящие платежи
2.1. Входящие платежи на расчетные счета клиентов — юридических и физических лиц
2.2. Входящие платежи по конверсионным операциям
2.3. Входящие платежи по возврату кредитов юридических и физических лиц и процентов по ним
2.4. Входящие платежи по операциям с ценными бумагами и депозитами
2.5. Входящие платежи по возврату ранее выданных МБК
2.6. Негарантированные входящие клиентские платежи (свыше 5 млн руб. в течение дня)
3.Исходящие платежи
3.1. Исходящие платежи с расчетных счетов юридических лиц и лицевых счетов физических лиц
3.2. Исходящие платежи по конверсионным операциям
3.3. Исходящие платежи по выдаче кредитов
3.4. Исходящие платежи по возврату ранее привлеченных МБК
3.5. Негарантированные исходящие клиентские платежи (позже 16.00)
4. Исходящий остаток
5. Прогнозируемый разрыв
ресурсный отдел банка рассматривает возможность ее покрытия следующими способами:
- использование свободных наличных денежных средств;
- покупка недостающей ликвидности на МБК;
- привлечение краткосрочных депозитов юридических лиц;
- эмиссии собственных краткосрочных векселей;
- прекращение осуществления некоторых активных операций (по согласованию с профильными подразделениями банка);
- досрочная продажа части собственных активов.
В случае нулевого разрыва денежных потоков никаких действий не производится.
Восьмой этап. Регулирование состояния корреспондентских счетов банка на конец операционного дня производится отделом межбанковских оборотов. Регулирование состояния корреспондентских счетов банка производится за счет перераспределения денежных средств между корреспондентским счетом банка в РКЦ и счетами лоро и ностро с учетом размера неснижаемого остатка на корреспондентских счетах банка.
Девятый этап. На конец операционного дня управлением банковских рисков рассчитывается прогнозируемое значение показателя мгновенной ликвидности, и в случае нарушения его лимитов принимается решение об изменении структуры активов или пассивов банка. Ответственный сотрудник управления банковских рисков ставит в известность о необходимости совершения операций
по поддержанию уровня мгновенной ликвидности профильные подразделения банка.
Анализ состояния нормативов мгновенной ликвидности. Вся поступающая в управление банковских рисков информация подвергается детальному анализу и, при необходимости, уточняется у подразделений, ее предоставивших.
Подготовленная информация сводится в классе данных «Нормативы деятельности банка» ИБС банка, после чего производится расчет нормативов ликвидности.
В течение операционного дня в классе данных «Прогноз (расчет) свободных лимитов и нормативов» в ИБС банка производятся оперативный расчет и прогнозирование значений показателей ликвидности. Рассчитанная информация доводится до всех подразделений банка, участвующих в процессе управления риском потери мгновенной ликвидности.
Ежедекадно управлением банковских рисков рассчитывается таблица разрывов денежных потоков по срокам погашения активов и пассивов банка. По полученным данным о разрывах денежных потоков принимается решение о приоритетном привлечении и/или размещении денежных средств по срокам погашения с максимальными размерами разрывов денежных потоков. Этот порядок минимизирует возможное негативное влияние дисбаланса погашаемых ресурсов на управление риском потери мгновенной ликвидности.
Раскрытие информации. По вопросам управления риском потери мгновенной ликвидности кредитной организации раскрытию подлежат
основные принципы управления указанным риском. Раскрытие информации осуществляется на официальном сайте кредитной организации в сети Интернет не реже одного раза в год.
Заключение. В работе предложена организация системы управления риском потери мгновенной ликвидности кредитной организации с разделением полномочий между ее структурными подразделениями в процессе управления риском потери мгновенной ликвидности в течение одного операционного дня. Описаны основные этапы управления риском потери мгновенной ликвидности кредитной организации. Сформулированы
требования к информационной системе управления риском потери мгновенной ликвидности кредитной организации и представлены формы документов, используемые в процессе управления риском потери мгновенной ликвидности кредитной организации.
Список литературы
1. Об обязательных нормативах банков: инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И.
2. О типичных банковских рисках: письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т.
