CC BY
182УДК 334
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
Арцуев Абубакар Майрбекович, студент Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, г. Москва Башыбюйюк Мухаммед Энес, студент Финансового
университета при Правительстве Российской Федерации, г. Москва Варнавский Андрей Владимирович, к.э.н доцент кафедры «Налоговое консультирование» Финансового Университета при Правительстве РФ,
г. Москва
УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СПОСОБЫ БОРЬБЫ С НИМИ
Аннотация: В данной статье представлен анализ основных причин уклонения от уплаты налогов в РФ и методы борьбы с ними.
Ключевые слова: уклонение от уплаты налогов, налоговые платежи, налогоплательщик, налогообложения, налоговый контроль.
Abstract: This article is an analysis of the main reasons for tax evasion in the Russian Federation and methods of dealing with them.
Key words: tax evasion, tax payments, taxpayer, taxation, tax control.
Уклонение от уплаты налогов - это методы понижения налоговых платежей, когда налогоплательщик умышленно уклоняется от уплаты налога или уменьшает размер своих налоговых обязательств, нарушая действующий закон. Сознательным уклонением считается то, когда налогоплательщик умышленно и постоянно совершает данное действие.
Для многих людей основным поводом для участия в теневой экономике является уклонение от уплаты налогов.
Актуальность данной темы заключается в том, что налоги играют важную роль в нашей жизни, количество собранного налога влияет на благосостояние и
развитие региона, города, да и страны в целом. Исходя из этого, очень важно, чтобы любой налогоплательщик, несмотря на то, что он физическое или юридическое лицо, не уклонялся от уплаты налогов, а платил свои налоги регулярно и своевременно.
Причины анализа выбранной темы заключаются в том, что в тяжелое время для страны, налоги играют важную роль в укреплении экономического статуса России. С помощью налогов, которые являются одним из основных экономических рычагов, государство влияет на рыночную экономику и экономику в целом.
В соответствии со статистическими данными, в России объём найденных налоговых преступлений уменьшается, но вместе с этим помечается тенденция увеличения части налоговых преступлений, которые совершаются в крупном и особо крупном размере. То, что и поясняет повышения потерь бюджета от недополученных налоговых платежей.
Российская Федерация в настоящее время вследствие уклонения от налогов занимает четвертое место по утратам налоговых поступлений. Причины уклонения от уплаты налогов разные. Эта проблема актуально как в РФ, так и во всем мире.
Можно выделить следующие обобщенные причины уклонения от уплаты налогов, которые представлены в таблице 1.
ПРИЧИНЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Моральные - кроются и порождаются характером. Политические -когда налоги начинают использоваться государством не только для покрытия своих расходов Экономические -зависят от финансового состояния налогоплательщика и снижения доходов населения. Правовые -когда нет эффективного налогового контроля, следовательно, налогоплательщик может избежать.
Таблица 1 - Причины уклонения от уплаты налогов
Разберем более детально причины уклонения от уплаты налогов в России:
- значительный налоговый груз, который не позволяет нормально реализовывать предпринимательскую или иную деятельность;
- множество налогов и высокие ставки играют большую роль при решении уклонении от уплаты налогов;
- сложность и неопределенность налогового законодательства, множество в нем дополнений, изменений, поправок, позволяет по-разному толковать положения и нормы правил;
- недочеты в организации налоговой службы;
- небрежные действия работников при проверках;
- сознательная, обдуманная склонность субъектов к неуплате налоговых сумм, для того чтобы использовать эти средств для обогащения или инвестирования в теневом бизнесе.
Важную роль в налоговых махинациях играют фирмы-однодневки. За последние десять лет они стали неотделимой частью экономики и используются практически везде. Большая часть этих фирм работает на международном рынке с целью «утечки» капитала за рубеж и отмывания денег, что является незаконным избежание налогов.
Бывают случаи, когда предприятия создают родственные фирмы, куда они могут продать свои товары по низким ценам, что, в конечном итоге, прибыли не дает или она минимальна. Исходя из этого, налоговые органы не могут получить налог на прибыль с таких предприятий.
Таким же образом используют учетную политику для уменьшения налоговых платежей, которая дает по максимуму задержать зачисление выручки, но быстро закрепить затраты.
Еще одной хитростью для уплаты налогов является то, что большинство хозяйственных операций по существу одинаковые, но в документах называются по-разному, что приводит к неодинаковым налоговым обязательствам.
Также можно без нарушения закона уклоняться от уплаты налогов -задержание срока уплаты налогов, чтобы его списали налоговые органы, так
как не учитывает всей полноты законодательства РФ, что дает возможность для ухода от налогообложения.
Но, несмотря на все хитрости налогоплательщиков, существуют методы по борьбе с уклонением от уплаты налогов:
- стимулирование полной и своевременной уплаты налогов предприятиями и гражданами, формирование условий, при которых уклонение от уплаты налогов становится экономически невыгодным;
- усиление санкций для неплательщиков;
- пресечение хозяйственной деятельности, которая не отражается в бухгалтерском учете и укрывается от налоговой администрации;
- присвоение номеров налогоплательщиков, регистрация местонахождения плательщиков, принудительная ликвидация предприятий, не представляющих налоговую отчетность, непременная регистрация всех банковских счетов предприятий;
- регламентация деятельности банков для борьбы с фиктивными банковскими депозитами, передачей векселей юридических лиц гражданам;
- строгий контроль за зарубежными банковскими счетами юридических и физических лиц, в том числе за оффшорными счетами;
- принятие поправок к законодательству, которые позволят взыскивать задолженность за счет средств, полученных от новой эмиссии и продажи пакетов акций предприятий-должников;
- совершенствование нормативно-правовой базы.
Основным критерием благополучного функционирования/работы экономики и финансовой системы является государственный финансовый контроль. Деятельность государственных и общественных органов, которая заключается в контроле формирования и использования денежных средств.
При выполнении финансового контроля прослеживается правомерность и разумность действий предприятий, учреждений, граждан с денежными фондами, для того чтобы эффективно развивалось экономика и увеличилось благосостояние народа.
Цели налогового контроля сводятся к:
- Охрана интересов государства;
- Предупреждение о нарушении налогового законодательства;
- Выявление фактов нарушения налогового законодательства;
- Устранение этих нарушений. Рассмотрим виды контроля в таблице 2.
ВИДЫ КОНТРОЛЯ
ДОКУМЕНТАЛЬНАЯ ПРОВЕРКА РЕЙДОВАЯ ПРОВЕРКА - по отдельным налогоплательщикам по вопросам соблюдения требования закона ХРОНОМЕТРАЖНОЕ ОБСЛЕДОВАНИЕ - для установления фактического дохода налогоплательщика и фактических затрат.
Комплексная Тематическая Встречная
Таблица 2 - Виды финансового контроля
Таким образом, борьба с уклонением от уплаты налогов обязательно должна находиться на главном месте в работе налоговых органов. Если такой борьбы не будет, и налогоплательщики не будут платить налоги - это приведет к нестабильности экономики страны.
В заключении следует пометить, что уклонение от налогов это неизбежный/неотвратимый процесс, который характерен для всего мира. Для снижения этого явления необходимы комплексные мероприятия по совершенствованию законодательства, усилению контроля и воспитанию налоговой культуры населения.
Во всяком случае, надо платить налоги, так как играют важную роль имеют большое значение в усилении экономики страны. Иногда люди уклоняются от уплаты налогов, потому, что у них не хватает средств на их уплату. Предприниматели же уклоняются, так как санкции/штрафы за уклонение от уплаты налогов меньше, чем сами налоги. Во всех случаях это умышленное действие налогоплательщиков. И пока не будет понимания и
осознания важности уплаты налогов, налогоплательщики будут стараться обходить закон правомерными и неправомерными способами.
Библиографический список:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Жарова Е. Н. Уклонение от уплаты налогов: причины, масштабы проявления и методы противодействия / Е. Н. Жарова, М. Ф. Желтова // Молодой ученый. — 2013. — №6. — С. 336-339.
