CC BY
12
УДК 06.03
Пурис А. В.,
доцент Габдрахманов Р. студент
Казанский национальный исследовательский технический университет им. А.Н. Туполева - КАИ
Россия, г. Казань
УЧЕТ, АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ПУТИ ИХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНВЕСТСТРОЙ-
КАЗАНЬ»
Аннотация - в статье рассматриваются учет, анализ денежных средств на примере ООО «ИнвестСтрой-Казанъ». Отмечена необходимость их совершенствования.
Ключевые слова - денежные средства, учет, анализ, пути совершенствования, предприятие.
Puris A. V., candidate of economic Sciences
associate professor Gabdrakhmanov R.
student
Kazan national research University technical University. A. N. Tupolev-KAI, Russian Federation , Kazan
ACCOUNTING, ANALYSIS OF FUNDS AND WAYS TO IMPROVE
THEM ON THE EXAMPLE OF LLC «INVESTSTROY-KAZAN»
Annotation - the article deals with accounting, analysis of funds on the example of LLC "Investstroy-Kazan ". The necessity of their improvement is noted.
Key words - cash, accounting, analysis, ways of improvement, enterprise.
В хозяйственной деятельности любого конкурентноспособного предприятия одной из самых значимых задач при различных экономических условиях является управление денежными средствами. Руководству предприятия необходимо всегда иметь оперативную, достоверную и достаточную информацию, которая позволит решить озвученную выше задачу в условиях функционирования нестабильной, развивающийся и трансформирующейся российской экономики, с целью эффективного управления денежными потоками.
Важнейшими функциями управления деятельностью предприятия, факторами успешного экономического и социального развития, повышения эффективности использования непосредственно активов организации, собственного и заёмного капитала, достижения лидирующих результатов при наименьших затратах труда и средств можно выделить правильно
организованный учёт и связанный с ним контроль денежных средств. Поэтому получение достоверной, качественной и полной информации о состоянии, движении и эффективности использования денежных средств организации является актуальной и очень важной задачей.
Изучение состояния учета денежных средств и анализ их движения, пути совершенствования на примере ООО «ИнвестСтрой-Казань» являются целью данной работы.
Для этого приведем краткую экономическую характеристику ООО «ИнвестСтрой-Казань»; охарактеризуем учет денежных средств ООО «ИнвестСтрой-Казань»; проанализируем денежных средств ООО «ИнвестСтрой-Казань»; определим совершенствования учета и анализа денежных средств ООО «ИнвестСтрой-Казань».
Общество с ограниченной ответственностью «ИнвестСтрой-Казань» зарегистрирована 04 марта 2010 года по адресу 420034, республика Татарстан, г. Казань, ул. Декабристов, д. 81а, офис 10а. Компании был присвоен ОГРН 1131690017227 и выдан ИНН 1658145254.
Основным видом деятельности является строительство жилых и нежилых зданий.
На рисунке 1 представлена организационная структура ООО «ИнвестСтрой-Казань».
Рис. 1. Организационная структура ООО «ИнвестСтрой-Казань».
Сбор и обработка информации на предприятии происходит непрерывно.
Из утвержденного и фугкционирующего Плана счетов сформирован рабочий план, опираясь на который и осуществляется ведение учета финансовых средств на предприятии.
Учет ведется в ООО «ИнвестСтрой-Казань» в денежном выражении в рублях и на русском языке.
Для каждой хозяйственной операции непосредственно на предприятии оформляется бухгалтерской проводки по принципу двойной записи.
Для каждой действующей хозяйственной операции
оформляется первичный документ, который составляется в текущий момент совершения операции или же как только она завершена. Проводка для каждой операции выполняется только при наличии оправдательного документа.
Для оформления первичных документов используются типовые формы. Если унифицированной формы для документа нет, то он составляется с содержанием всех обязательных реквизитов в произвольной форме.
Данные из учетных документов собираются и систематизируются в учетных регистрах. Формы регистров строго в утвержденной форме.
Периодически в обязательном порядке проводится инвентаризация активов и пассивов предприятия (имущества и обязательств). Периодичность проведения инвентаризация утверждена непосредственно руководителем организации.
Для грамотной организации бухгалтерского учета на предприятии составляется соответствующий приказ руководителя и разработана учетная политика. Учетная политика организации утверждена приказом ООО «ИнвестСтрой-Казань» от 31.12.2017 № 147.
Указанные базовые принципы бухгалтерского учета непосредственно денежных средств являются основополагающими, именно на них держится учет на предприятии ООО «ИнвестСтрой-Казань».
На основании бухгалтерской отчетности предприятия, проанализируем основные экономические показатели его деятельности (таблица 1).
Таблица 1. - Основные показатели деятельности ООО «ИнвестСтрой-
Казань» в 2016 - 2018г.г.
2016 г. 2017 г. 2018 г. Абс. Изменение 2018г. к 2016г., (+/-)
Выручка, тыс. руб. 119999 178644 149029 +29030
Себестоимость продаж, тыс.руб. 83740 129737 112914 +29174
Прибыль от продаж, тыс.руб. 12216 20609 7688 -4528
Чистая прибыль, тыс.руб. 5729 18775 5723 -6
Стоимость имущества, тыс.руб. 43623 51447 44045 +422
В т.ч.: основные средства, тыс.руб. 7105 10149 9144 +2039
Рентабельность продаж, % 10,18 11,54 5,16 -5,02
Рентабельность продукции, % 14,59 15,89 6,81 -7,78
Как видно из таблицы, финансово-экономическое положение ООО «ИНВЕСТСТРОЙ-КАЗАНЬ» за последние 3 года немного улучшилось, однако тенденция изменения показателей в 2018 году относительно 2017 года отрицательна.
Выручка предприятия возросла на 29030 тыс.руб. и составила 149029 тыс.руб. Себестоимость продукции повысилась - на 29174 тыс.руб. В результате доход составил 7688 тыс.руб., что на 4528 тыс.руб. меньше показателя 2016 года. Чистая прибыль незначительно сократилась - на 6 тыс.руб., что связано со значительным увеличением прочих расходов и сокращением прочих доходов предприятия.
Стоимость имущества предприятия возросла на 422 тыс.руб. Увеличение стоимости основных фондов на 2039 тыс.руб. в 2018 году произошло за счет их переоценки. Рост основных фондов и стоимости имущества непосредственно указывает на расширение деятельности предприятия.
Увеличение выручки и сокращение прибыли от продаж сказывается на снижении такого показателя как рентабельность продаж, который в 2018 году составил 5,16%, что на 5,02% меньше показателя 2016 года. Рентабельность продукции непосредственно в 2016 году составила 14,59%, в 2017 году - 15,89%, а в 2018 году - 6,81% (-7,78%).
В целом по нашему предприятию делаем вывод, что эффективность его деятельности в 2018 году относительно 2017 года снижается.
Денежные средства - это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации. Последнюю в свою очередь можно подразделить на текущую, финансовую и инвестиционную. Подобное подразделение позволит организации более эффективно корректировать и анализировать движение денежных средств.
Обобщенная информация непосредственно о движении, поступлении и использовании денежных активов на предприятии - это учет денежных средств. Поэтому учет движения денежных средств может иметь важное значение для правильной организации денежного обращения, укрепления платежной дисциплины и эффективного использования финансовых ресурсов предприятия.
Основная задача анализа денежных средств находится в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств, для учета текущей платежеспособности компании. Анализ может быть осуществлен двумя способами - прямым и косвенным. Первый показывает информацию об основных поступлениях и платежах, а второй - выявляет взаимосвязи между финансовыми ресурсами и денежными потоками для более точного и полного анализа. Основными принципами оценки движения денежных средств можно назвать: принцип достоверности, ликвидности, сбалансированности и эффективности.
Учет в ООО «ИнвестСтрой-Казань» в целом поставлен в соответствии с принятыми законодательными и нормативными актами по бухгалтерскому учету в РФ. Для бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций в ООО «ИнвестСтрой-Казань» непосредственно применяют счета 50 и 51.
В 2016 году в ООО «ИнвестСтрой-Казань» приток денежных средств
в результате текущей деятельности составил 1422065 тыс. руб., в 2018 году он был 2098768 тыс.руб., прирост за два года равен 676703 тыс.руб. В то же время отток от текущих операции увеличился на 684757 тыс.руб. и составил в 2018 году 2104218 тыс.руб.
Если соизмерить размер притока и оттока финансовых средств на конец изучаемого периода необходимо отметить, что приток денежных средствпусть и незначительно, но превысил его отток. В 2016 году отток денежных средств увеличивал приток денежных средств на 2604 тыс. руб., в 2017 году приток больше оттока на 2291 тыс.руб. Это свидетельствуют о том, что полученных денежных средств оказывается достаточным для того, чтобы обеспечивать текущие платежи организации, у ООО «ИнвестСтрой-Казань» увеличивается остаток денежной наличности.
Однако в 2018 году наблюдаем совершенно другую ситуация - сальдо финансовых потоков отрицательное (-5450 тыс.руб.), поскольку приток составил 2098768 тыс.руб., а отток - 2104218 тыс.руб.
Размер чистой прибыли значительно меньше размера имеющихся у организации денежных средств. Это говорит о том, что ООО «ИнвестСтрой-Казань» для получения прибыли привлекает значительный объем заемных средств.
В данном анализируемом периоде выручка увеличилась на 29030 тыс. руб. Средний остаток денежных средств при этом увеличился на 5706,5 тыс. руб. В результате оборачиваемость денежных средств замедлилась на 0,71 оборота. Продолжительность одного оборота возросла на 4 день на и составила 51 день.
Для соблюдения принятых норм законодательства, находящихся под единым финансовым контролем, снижение трудозатратности операций и затрат, связанных с применением учетных действий кассовых средств и возростания прозрачности расчетов с лицами, которые являются подотчетными ООО «ИнвестСтрой-Казань» следует издать документ, а именно приказ, в котором будут сформулированы порядк выдачи и списание непосредственно подотчетных сумм,.
ООО «ИнвестСтрой-Казань» рекомендуем сдавать на хранение превосходящие лимит кассовые средства в банк. Это может привести к обеспечению большей сохранности кассовых средств, и понижению перегрузки работы сотрудников предприятия-бухгалтеров за счет снижения объемов учетных операций.
Можно выделить основные направления увеличения финансовых потоков ООО «ИнвестСтрой-Казань» по результатам проведенного анализа:
- получение дополнительного дохода от сдачи в аренду не используемого имущества;
-совершенствование механизмов используемого имущества для развития инновационного предпринимательства;
- реструктуризация дебиторской задолженности путем факторинга;
- укрепление и развитие системы подготовки кадров.
За счет внедрения предложенных мероприятий денежный поток ООО
«ИнвестСтрой-Казань» увеличивается на 8290 тыс.руб.
Таким образом, перечисленные направления могут непосредственно повлиять на эффективность предприятия в целом и в перспективе, помогут устранить недостатки в организации работы и избежать ошибок в планировании работы.
Использованные источники:
1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое звание, 2016. - 704 с.
2. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Изд. 16-е, перераб. и доп. - Ростов-на-Дону : Феникс, 2016 .509 с.
3. Пурис А.В.Разработка стратегий продвижения как важный компонент общей и экономической стратегии предприятия/ А.В.Пурис, А.М.Рахматуллина.-Форум молодых ученых.Изд.-ООО «Институт управления и социально-экономического развития».- Саратов,2018.-номер 12-3(28)стр.951-957.
