CC BY
162
6. Економ1чна безпека УкраТни: cyTHicTb i напрямки забезпечення / В.Т. Шлемко, 1.Ф. Бiнько : монографiя. - Сер.: Нац. Безпека. - К. : Вид-во Н1СД, 1997. - Вип. 2. - 144 с.
7. Система економiчноi безпеки держави : монографiя / за заг. ред. Аркадiя 1смашовича Сухорукова / ШПМБ. - К. : ВД "Стилос", 2009. - 685 с.
8. Яремко Л.А. Глобалiзований регiон та зовнiшньоекономiчна безпека Украiни: теоре-тико-методолопчний аспект : монографiя / Лариса Адольфiвна Яремко. - Львiв : Вид-во Львiвськоi КА, 2007. - 524 с.
Олексиенко Н.Н. Приоритеты региональной политики укрепления внешнеэкономической безопасности государства
Рассмотрена необходимость укрепления внешнеэкономической безопасности государства путем расширения полномочий региональных органов власти. Определена возможность регулирования внешнеэкономической деятельности на региональном уровне благодаря экономическим методам в противовес административным. Предложены приоритеты региональной политики в контексте укрепления внешнеэкономической безопасности государства.
Ключевые слова: экономическая безопасность государства, внешнеэкономическая деятельность, приоритеты региональной политики.
Oleksiyenko M.M. Regional policy priorities of strengthening the state external economic security
The necessity of strengthening the state external economic security is considered by expansion of regional municipalities' plenary powers. Possibility of adjusting the external economic activity at regional level is certain due to economic methods in a counterbalance of administrative ones. Regional policy priorities are offered in the context of strengthening the state external economic security.
Keywords: state economic security, external economic activity, regional policy priorities.
УДК 332.1 Доц. Г. О. Партин, канд. екон. наук;
студ. О. А. Горбач - НУ ""Львiвська nолiтехмm"
ТОЛ1НГ ЯК ФОРМА ЗАЛУЧЕННЯ ОБ1ГОВОГО КАП1ТАЛУ
Дослщжено причини використання толшгових операцш як способу залучення об^ового катталу, подано характеристику 1х основних видiв та варiантiв розрахун-юв iз тдприемствами-переробниками давальницько1 сировини. Встановлено, що по-ряд iз значними перевагами, толiнговi операцп в окремих випадках можуть мати не-гативний вплив на дiяльнiсть тдприемств та галузей промисловосп, обмежуючи можливосп до модершзацп виробництва.
Ключов1 слова: толшг1, толшгер2, толiнговi схеми, об^овий каттал, даваль-ницька сировина, варiанти оплати послуг перероблення.
Постановка проблеми. Розвиток ринкових вщносин та вступ Укра1ни до Свггово! оргашзаци торпвл1 вщкрили 6шьш1 можливосп для и участ в м1ж-народному подш пращ. Однак сьогодш багато в1тчизняних тдприемств з1т-кнулись з актуальною проблемою нестач1 об1гових кошт1в. Через це широкого
1 Толтг - вид взаемоди м1ж суб'ектами господарювання, при як1й власник сировини передае 11 пвдприемству переробнику 1 отримуе у вигляд1 результату готову продукцш 1 покривае тдприемству-переробнику суму понесених витрат на переробку та узгоджений ввдсоток прибутковосл. Фактично толшг означае перероблення сировини на давальницьких засадах.
2 Толшгер - компан1я власник сировини, що передае и на перероблення. В рол толшгера може виступати будь-яка компашя, здатна забезпечети фшансування поставок сировини, що намагаеться отримати прибуток в1д р1знищ вартосп к1нцевого продукту 1 вартютю сировини 1з 11 переробленням.
застосування набули операцй з давальницькою сировиною, а зокрема i толiнг. Необхiдно зазначити, що сьогоднi механiзми управлiння толшговими операщ-ями недостатньо вiдпрацьованi, особливо щодо оцiнювання !хнього впливу на piBem конкурентних переваг тдприемства на ринку. Зазвичай, толшгери не защкавлет у збiльшеннi статутного капiталу шдприемств-переробниюв чи у !х науково-технiчному розвитку. Тому за певних умов таю операцй можуть негативно впливати на виробничий потенщал укра!нських шдприемств, що здшснюють операцй з давальницькою сировиною, знецшюючи його.
Мета роботи полягае у розкриттi особливостей здшснення толiнгових операцiй з давальницькою сировиною, !х впливу на конкурентнi позицп тд-приемств на ринку та визначенш !хньо! ролi у забезпеченш пiдприемств не-обхiдними обiговими коштами.
Аналiз останшх джерел i публжацш. Теоретичнi засади формування i використання об^ового капiталу пiдприемства викладенi у працях багатьох науковщв, зокрема: Ф. Кене, А. Маршала, Дж. Ст. Мшля, А. Смгга та шших. Проблематику толiнгу висвiтлено в працях таких зарубiжних та вiтчизняних вчених, як А. Сисоев, В. Мамутов, Б. Кшяненко, О. Чаленко, О. Лабурцева, Н. Тарнавська. У роботах цих учених представлено характеристику операцш з давальницькою сировиною та подано ощнку впливу толшгу на результати дiяльностi тдприемства. На думку О.1. Лабурцево!, толiнг (англ. tolling) - це послуги з перероблення iмпортно! сировини, що ввозиться на митну терито-рш держави без оподаткування i передачi прав власностi втизняному тд-приемству, яке !! переробляе, iз подальшим вивезенням готово! продукцй за межi держави [2]. Своею чергою, толiнгер - компашя-власник сировини, що передае 11 на перероблення. В ролi толiнгера може бути будь-яка компашя, здатна забезпечити фшансування поставок сировини, i яка розраховуе отри-мати прибуток вщ рiзницi мiж вартiстю кiнцевого продукту та вартютю сировини i витратами на 11 перероблення на виробничих потужностях тд-приемств кра1ни-партнера.
Виклад основного матерiалу. Для фiнансування виробничо-госпо-дарсько! дiяльностi, за умов дефiциту власних кош^в, пiдприемства змушенi залучати позиковий каштал. Серед альтернативних способiв залучення каш-талу, що досить активно використовують тдприемства в останш десятилотя, варто видiлити толiнг, застосування якого пом^но пожвавилось з 1983 р. То-лiнговi схеми, як нова форма мiжнародно! кооперацй, були сформоваш пiд тиском мiжнародноl конкуренцй та шдвищення актуальностi питання з опти-мiзацil виробничих витрат на основi використання рiзницi у рiвнi оплати пра-цi в рiзних кра!нах свiту. Тобто пiд толiнгом розумшть операцй з перероблення давальницько! сировини iноземних замовникiв на шдприемствах iз вивезенням у майбутньому готово! продукцй за кордон тд митним контролем держави.
Давальницькою вважаеться сировина, передана 11 власниками без оплати, на договiрнiй основi, пiдприемствам-переробникам для виробництва готово! продукцй шляхом перероблення, технолопчно! доробки, розливу шдак-цизних товарiв тощо. Н.М. Стрельченко зазначае, що толшг е рiзновидом схеми роботи тдприемства на основi давальницько! сировини, за яко! шозем-
ний замовник сплачуе b^o6h^obî за перероблення сировини i стае власни-ком отримано'' готово! продукцй, яку по^м вивозить за кордон та ре^зуе на зовтштх ринках [4].
Толшг набув поширення у свiтoвiй екoнoмiчнiй практицi й узаконений Всесвггньою торговельною oрганiзацiею як одна iз форм мiжнарoднoгo пoдiлу працi. Передумовами тому послужили супутш тoлiнгу екoнoмiчнo привабливi фактори, зокрема гнучкiсть варiантiв рoзрахункiв пiд час перероблення давальницько! сировини. Ниш у свгговий i вггчизняний комер-цiйний оборот мщно ввiйшлo поняття мтoлiнгoвi операцй", що походить вщ англiйськoгo слова "tolling", яке до^вно означае оплату за послуги з перероблення давальницько! сировини щею ж сировиною. У широкому розумшт шд толшговими операщями рoзумiють порядок oрганiзацй виробництва з перероблення давальницько! сировини, способи реалiзацй готово! продукцй, виготовлено! iз цiеï сировини, умови й форми розрахунюв за послуги з перероблення [5].
В екoнoмiчнiй лiтературi видiляють два види толшгу: внутршнш та зoвнiшнiй. Внутршнш тoлiнг передбачае придбання iнoземнoю фiрмoю сировини в Украïнi, а зовшшнш - ввезення сировини з-за кордону. За кордоном тoлiнгoвi операцй здшснюються з активною i пасивною переробкою. Активною вважають перероблення наданих ресурЫв iнoземними партнерами (то-лiнгерами) на пiдприемствах краïнi-перерoбницi, а пасивною - за яко'' перероблення сировини здшснюють тдприемства краши-переробнищ для шозем-ного замовника [4].
Учасниками толшгових oперацiй, о^м замoвникiв i тдприемств-пе-рерoбникiв, можуть бути дoдаткoвi посередники, постачальники, консультанта, яю в прoцесi шдприемницько'' дiяльнoстi не тiльки взаемoдiють, але й конкурують мiж собою.
Серед основних мoтивiв здiйснення тoлiнгoвих операцш для замовника може бути пошук шляхiв зниження сoбiвартoстi продукцй за рахунок ско-рочення витрат на оплату пращ або ж вщсутшсть у кра'ш замовника необхщ-них технoлoгiй та потужностей для оргашзацй виробничого процесу чи нес-тача кoштiв на 'х придбання. Для прикладу, в середньому укра'нська швея отримуе зарoбiтну плату вщ 2500 до 4500 грн (225-406 евро) за мюяць, а т-мецька - у 4 рази бшьше (900-2000 евро залежно вщ виконувано'' роботи). Тому вигода вщ постачання свое'' сировини в Украшу для шмецьких вироб-никiв очевидна. Отож, кра'ни з високими витратами на оплату пращ давно звернули увагу на необхщшсть розмщення замовлень на перероблення сировини в шших кра'нах, де рiвень оплати пращ е значно нижчим. Своею чертою, для шдприемств-переробниюв мотивами здшснення толшгу може бути прагнення завантажити власш вирoбничi потужност або нестача власних обшових кош^в для закупiвлi сировини i забезпечення виробничого процесу. Шдприемство-виробник мае мoжливiсть перенести на вартють продукцй, виготовлено'' з давальницько'' сировини, частину сво'х постшних витрат та пок-ращити фiнансoвi результати. Водночас, робота на давальницькш сирoвинi зменшуе потребу тдприемства у кредитних ресурсах для формування запаЫв сировини, забезпечуе зайнятють i гарантований збут продукцй.
Одтею з важливих проблем, пов'язаних Ï3 застосуванням толшгу е визначення цiни на толшгову операцiю. З одного боку, замовник, як власник сировини i, зазвичай, повновладний власник результат господарсько1' дiяль-ностi, прагне будь-якими способами збшьшити прибуток. З iншого боку, пе-реробник, який володiе основними засобами i вщповщним трудовим потенщ-алом для виконання операцiй iз перероблення давальницько1' сировини, нама-гаючись пiдвищити рентабельнiсть свое1 дiяльностi. Тому щна на толiнгову операцiю мае забезпечити додаткову вигоду як для толшгера, так i для шд-приемства-переробника. Зазвичай, вартють толiнгу формуеться на основi вит-рат на оплату пращ роб^ниюв, витрат на утримання та експлуатащю облад-нання, управлшня виробництвом тощо. Ефективнiсть операцш, як здшсню-ються за толшговими схемами, значною мiрою залежить вщ досконалостi ме-ханiзму перерозподiлу прибутку мiж двома сторонами.
За даними економiчноï статистики, використання толiнгових схем по-ширене в харчовiй, текстильнш, швейнiй, фармацевтичнiй, хiмiчнiй галузях промисловосп, у кольоровiй i чорнiй металурги [5]. Зокрема в Gвропi фун-кцiонуе кiлька десяткiв заводiв iз перероблення цукру-сирцю в бiлий цукор з використанням давальницько1' сировини. Толшг також широко практикуеться як форма мiжнародноï коопераци, що здешевлюе вартють металу в алюмь нiевiй промисловосп.
На сьогоднi низка вiтчизняних тдприемств переробних галузей про-мисловостi шд час органiзацiï процесу виробництва поруч iз власними обшо-вими коштами широко використовуе належнi стороннiм шдприемствам i ор-ганiзацiям сировиннi ресурси, тобто давальницьку сировину.
Якщо розглядати операци iз давальницькою сировиною у сферi зов-нiшньоекономiчних вiдносин, то шд час здiйснення цих операцш сировина замовника на будь-якому еташ перероблення мае бути основним матерiалом. При цьому вартють сировини повинна становити не менше нiж 20 % вщ за-гальноï вартосп готовоï продукцiï пiдприемства-переробника. Пiд час обчис-лення частки давальницько1' сировини у собiвартостi готово1' продукцiï врахо-вують вартiсть усiеï ввезено1'/вивезено1' давальницько1' сировини та витрати на перевезення ще1" сировини до виконавця робт Обов'язковою умовою е попе-редне постачання давальницько1' сировини до шдприемства-переробника. Усi перелiченi вище умови мають виконуватись одночасно. Термiн перероблення сировини залежить вщ особливостей виробничого процесу i розпорядження продукщею перероблення, однак не може перевищувати 90 дшв.
До об'ективних причин використання толшгу на пострадянському еко-номiчному просторi належать: дефiцит власно1' сировини за наявносл потуж-ного комплексу переробних тдприемств; вщсутшсть в останнiх обшових коштiв, достатнiх для придбання необхщно1" кiлькостi сировини; соцiальний тиск iз боку незавантаженого роботою виробничого персоналу переробних тдприемств; реальна загроза згортання й припинення виробництва в деяких галузях промисловосп [5].
1снуе декшька варiантiв оплати послуг з перероблення давальницько1' сировини (толшгу) (табл.).
Табл. Форми розрахуншв за послуги тдприемств-переробнишв _давальницько! сировини_
Форми оплати Характеристика особливостей здшснення оплати
Оплата сировиною ввдповвдно до угоди м1ж толшгером та тдприемством-перероб-ником, останнш одержуе визначений ввдсоток сировини як оплату за перероблення шшо! частини сировини
Оплата грошима застосовуеться за умови, коли постачальник мае можливост збуту готово! продукцй, а переробник - т
Розрахунок готовою продукцию у цьому раз1 частину отримано! продукцй отримуе тд-приемство-переробник як оплату послуг
Оплата ввдсутня ввдповвдно до угоди, норматив виходу готово! продукцй зани-жуеться на такий ввдсоток, щоб понаднормативна частина продукцй залишалась у переробника 1 компенсувала його витрати на перероблення. Цей спос1б на тдприемствах 1з легаль-ним бухгалтерським облшом не застосовуеться
Використання толшгових схем дае можливють шдприемству-перероб-нику за вщсутност коштiв на придбання сировини одержати и безоплатно вщ замовника, а також через нагромадження прибутку скоротити потребу в кредитних ресурсах для фшансування об^ового кашталу.
Поширеною е класифiкацiя толiнгових операцш залежно вiд асорти-ментних груп давальницько! сировини (рис.).
Рис. Види толшгових операцш залежно вiд асортиментних груп
давальницько!сировини
Здшснення толшгових операцш може позитивно вплинути на конку-рентоспроможшсть шдприемства-виробника та кра!ну його розташування, ос-кiльки, з одного боку, вщкривае ринки шдус^ально розвинених кра!н для виробництва i реалiзацi! нових товарiв, виготовлення яких без толiнгових схем неможливе, а з шшого - зумовлюе формування позитивного ефекту для шших галузей економiки кра!ни пiдприемства-переробника, насамперед внас-лiдок придбання iноземною фiрмою сировини для виробництва продукцй в цш же кра!нi. Однак, поряд з позитивними, толшг мае i низку негативних сто-рiн, а робота за толшговими схемами в сучасних умовах часто не сприяе роз-витку економiки Укра!ни. Вiтчизнянi шдприемства-переробники давальницько! сировини використовують виробничi потужностi та залучають робочу силу як при повнощнному виробнищш, а вiдшкодування при цьому часто отри-
мують тшьки за проведет технолопчш операцii. Водночас заруб1жш партне-ри реал1зують готову продукщю i присвоюють практично всю суму прибутку. Отже, вщбуваеться експлуатащя ресурсу тдприемств i знижуються економ1ч-m можливост до модернiзацii виробництва. З огляду на викладене, украшсью шдприемства, якi працюють на умовах толшгу, мають вдосконалювати шдхо-ди до формування цши на здшснення операцiй з давальницькою сировиною, а надалi поступово переорieнтyватися на самостшне виробництво конкурентос-проможноi на мiжнародномy ринку продукци.
Висновок. У разi ефективно!" органiзацii толiнговi операцii мають по-зитивний вплив на зростання кшькост робочих мiсць, завантаженiсть вироб-ничих потужностей тдприемств, якi тимчасово простоюють, сприяють змен-шенню потреби в обшовому капiталi, а також збшьшують доходи шд-приемств-переробниюв та держави, у якш розташовуються щ шдприемства. Грунтуючись на справедливiй цшовш полiтицi, такий вид комерцiйних угод необхщно розглядати як позитивний для краш-учасниць та як початковий етап на шляху до шдвищення конкурентоспроможност вiтчизняних вироб-никiв на зовшшшх ринках.
Лiтература
1. К1ляр О.Р. Економiчна сyтнiсть операцiй з давальницькою сировиною та 1'х вплив на розвиток економiчних вiдносин в Укра1'ш / О.Р. Кiляр // Галицький економiчний вiсник. -2007. - № 1 (12). - С. 88-93.
2. Лабурцева О.1. Маркетинг i розвиток пщприемництва в легкш промисловост! Укра-1'ни : монографiя / О.1. Лабурцева. - К. : Вид-во КШУТД, 2008. - 364 с.
3. Мамутов В.К. Толшгов1 схеми: плюси i м1нуси / В.К. Мамутов, Б.Т. Кшяненко, О.Ю. Чаленко // Економiка Украни. - 2002. - № 1. - С. 44-50.
4. Стрельченко Н.М. Конкурентоспроможшсгь укра1нських виробництв щодо толшга-нерезидента / Ш.М. Стрельченко // Зовтшня торг1вля: право та економша. - 2006. - № 1. - С. 34.
5. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.almamater.com.ua/
6. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.uk.wikipedia.org/
Партын Г.О., Горбач О.А. Толинг как форма привлечения оборотного капитала
Исследованы причины использования толинговых операций как способа привлечения оборотного капитала, дана характеристика их основных видов и варианты расчетов с предприятиями-переработчиками давальческого сырья. Установлено, что рядом со значительными преимуществами, толинговые операции в отдельных случаях могут исправлять негативное влияние на деятельность предприятий и отраслей промышленности, ограничивая возможности к модернизации производства.
Ключевые слова: толинг, толинговые схемы, оборотный капитал, давальческое сырье, варианты оплаты услуг переработки.
Partyn G.O., Gorbach O.A. Tolling as a form of attraction of floating
capital
Investigates main reasons of circulation and use of tolling operations as a method for attraction of floating capital, described their basic kinds аnd variants of settlements with enterprises - rehandlers of customer's raw materials. It is set that next to considerable advantages, tolling operations can on occasion effectuate negative influence on activity of enterprises and industries, limiting possibilities to modernization of production.
Keywords: tolling, tolling schemes, floating capital, customer's raw materials, variants of settlements for services of processing._
