Теоретические основы управления активами коммерческого банка Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

© 2015

А. А. Курилова, доктор экономических наук, заведующий кафедрой «Финансы и кредит» О.Г. Коваленко, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Финансы и кредит» Тольяттинский государственный университет, Тольятти (Россия)

Аннотация. Коммерческий банк - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть операций банка. Активные операции банка представляют собой действия его работников, в результате которых его свободные денежные ресурсы (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий деятельности банка без непосредственного расчета на получение дохода. Развитие активных операций коммерческих банков исходя из соображений ликвидности, прибыльности и приемлемого допустимого распределения рисков должно происходить при строгом соблюдении имеющихся законодательных актов, регулирующих соответствующие стороны банковской деятельности, которые прямо или косвенно воздействуют на возможности банков осуществлять вложения средств вте или иные виды активных операций. Основными видами активных операций банка являются: кредитные (ссудные) операции; фондовые операции; расчетные (расчетно-платежные) операции; инвестиционные операции вложение банком своих средств в акции и паи; комиссионные и гарантийные операции. Экономическая значимость и актуальность данного вопроса - вопрос проведения активных операций и определили написание настоящей статьи, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

Ключевые слова: актив, активные операции, банк, доход, доходность, качество, кредитная организация, ликвидность, методы управления, операция, принципы управления, управление, уровень риска.

Активные операции - это операции, которые приносят банку основной доход, и которым присущи большинство рисков банковской деятельности. При этом банковские активы отличаются по степени ликвидности, характеризуются разным уровнем риска, приносят неодинаковый доход.

Применительно к активам под ликвидностью понимается способность активов банка трансформироваться в денежные средства посредством их реализации или погашения обязательств заемщиками, или другими должниками банка. По степени ликвидности активы банка можно сгруппировать следующим образом:

- первоклассные ликвидные активы (средства в кассе, на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги);

- сравнительно ликвидные активы (краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам, краткосрочные межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинговые операции);

- наименее ликвидные активы (долгосрочные кредитные вложения);

- неликвидные активы (здания и другие основные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных бумаг, просроченные и сомнительные кредиты).

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть операций банка. Управление активными операциями банка состоит в определении целесообразности размещения собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. От качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом[1, с. 43].

Между уровнем риска, доходностью и степенью ликвидности активов прослеживается обратная зависимость: чем выше риск и доходность активов, тем ниже их ликвидность. Так, например, средства в кассе имеют нулевую степень риска, не приносят дохода и обладают 100 процентной ликвидностью[2, с. 8].

К основным принципам управления активами относятся:

1) соблюдение целесообразности структуры активов;

2) диверсификация активных операций;

3) отслеживание рисков и создание резервов;

4) поддержание доходности активов. Критерии оценки качества активов

1. Ликвидность:

- первоклассные ликвидные активы;

- ликвидные активы;

- медленно реализуемые (долгосрочные) активы;

- неликвидные активы.

2. Доходность:

- работающие активы (приносящие доход);

- неработающие активы (не приносящие доход).

3. Диверсифицированность:

- по видам операций;

- по типам контрагентов и отраслям промышленности;

- в разрезе филиалов и регионов;

- по срокам возврата вложенных средств;

- по длительности вложения средств;

- по валюте операций.

4. Степень риска вложений:

- первоклассные;

- стандартные;

- сомнительные;

- проблемные;

- убытки и потери [7, с. 39].

Методы управления банковскими активами.

В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. Притом или ином подходе к управлению руководство банка по-разному распределяет ресурсы между различными группами активов. В основе метода «общего фонда средств» лежит идея распределения совокупной суммы банковских ресурсов (общего фонда средств) между различными видами активов независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого источника поступили средства: от вкладов до востребования или от срочных вкладов. При таком подходе не учитываются различные требования ликвидности по отношению к различным вкладам (рисунок 1).

Рисунок 1 - Метод «общего фонда средств»

Установив принадлежность средств к различным «банкам» с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения из каждого «банка». Размещение средств из каждого «банка» осуществляется независимо от других «банков». При другом методе управления активами - «банки внутри банка» - формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлеченных ресурсов. В соответствии с этим методом определяются несколько «центров ликвидности-прибыльности», используемых для размещения средств, привлеченных из разных источников. Такие центры получили название «банков внутри банка» [9, с. 72].

В банке как бы существует «банк вкладов до востребования», «банк срочных вкладов», «банк основного капитала» (рисунок 2).

Поскольку вклады до востребования требуют самого высокого покрытия ликвидными активами, значительная часть средств из «банка вкладов до востребования» будет направлена в первичные резервы (например, на 1 % больше, чем установлено нормой обязательных резервов, подлежащих хранению в центральном банке). Оставшаяся часть вкладов до востребования пойдет главным образом во вторичные резервы, и только небольшая часть - в ссуды, причем краткосрочные [11, с. 84].

Иначе будут распределяться средства «банка срочных вкладов». Более значительная их доля пойдет на формирование вторичного резерва, предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в долгосрочные ценные бумаги. Регулирование банковских инвестиций является самостоятельным направлением управления активами.

Рисунок 2 - Метод «банки внутри банка» Таблица 1 - Показатели анализа и оценки качества активов

Наименование Формула расчета Экономическое содержание Примечание

показателя

Удельный вес Работающие активы / Характеризует качество Оптимальное значение коэффициента

доходных активов в Совокупные активы-нетто активов, обусловленное - 75-85 %

совокупных Работающие активы = Вложения в ценные бумаги + Инвестиции в другие предприятия + Срочные ссудные вложения + Другие доходные активы их структурой: чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка

Отношение Работающие активы / Характеризует полноту Оптимальное значение коэффициента

доходных активов к Летучие (онкольные) использования привлеченных - более 1

платным ресурсам обязательства + Срочные обязательства ресурсов

Коэффициент Просроченные ссуды / Характеризует удельный вес Оптимальное значение коэффициента

качества кредитных Кредитные вложения всего просроченных ссуд - менее 4 %

вложений в кредитном портфеле банка

Коэффициент Резерв на возможные потери Характеризует качество Оптимальное значение коэффициента

обеспеченности по ссудам / Кредитные кредитного портфеля банка, - менее 4 %.

кредитных вложения всего а также средний размер

вложений резервами необходимого резерва на

на возможные каждую единицу выданных

потери по ссудам ссуд

Коэффициент Сумма списанных кредитов Характеризует качество Показатель также может служить

использования за счет резерва / Общая кредитного портфеля банка мерой кредитного риска банка

резервов на сумма кредитов и потенциальные убытки

возможные потери на единицу выданных ссуд

Доходность Процентные доходы от Характеризует эффективность Используется для определения

кредитных кредитных операций / вложений в кредитные реально полученного дохода по

операций Средняя величина ссудной задолженности операции кредитным операциям и сравнения с потенциально возможным (начисленным) доходом

Доходность Доходы от операций Характеризует эффективность Позволяет оценить доходность

операций с с ценными бумагами / вложений в ценные бумаги вложений в различные виды ценных

ценными бумагами Средняя величина вложений в ценные бумаги бумаг в сравнении с другими банками

Скорость оборота Средние остатки Характеризует качество Используется для сравнения плановой

кредитных задолженности по кредитам кредитного портфеля с точки и фактической скорости оборота

вложений / Оборот по погашенным кредитам х Число дней в периоде зрения его срочности кредитов, что позволяет выявить замедление оборачиваемости, вызванное образованием просроченных долгов

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Ахмадеев М. Г., Шакиров Д. Т. Экономическая безопасность в банковском секторе // Актуальные проблемы экономики и права. 2011. № 2. С. 39-45.

2. Basel Committee on Banking Supervision, Principles for enhancing corporate governance. Oct. 2010. [Электронный ресурс]: http://www.bis.org/publ/ bcbs176.htm.

3. Лаврушина О. И. Банковский менеджмент М., 2009. С.13-14.

4. Белозеров С. А., Мотовилов О. В. Банковское дело. // М. : Проспект, 2014. C. 252.

5. Галанов В. А. Основы банковского дела: учебник. М. : ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. 288 с.

6. Горячева Е. А., Минаков В. Ф., Барабанова М. И. Модель управления ликвидностью при контроле Банком России в режиме реального времени // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2013. № 4. С. 166-170.

7. Евстратов Р. М. Место финансовых рисков в системе предпринимательских рисков коммерческих организаций // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2013. № 3 (14). С. 38-41.

8. Жуков Е. Ф. Банковский менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. -2-е изд., перераб. и доп. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 255 с.

9. Коваленко О. Г. Банковский финансовый менеджмент и проблемы эффективного управления // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2013. № 1 (12). С. 70-72.

10. Курилов К. Ю., Курилова А. А. Формирование эффективной структуры организации как средство преодоления негативного влияния цикличности экономических процессов //Аудит и финансовый анализ. 2013. № 4. С. 248-253.

11. Курилова А. А., Курилов К. Ю. Формирование системы ключевых показателей финансового механизма управления//Вестник Волжского университета им. В. Н. Татищева. 2010. № 20. С. 80-87.

12. Макшанова Т. В. Развитие нормативно-правового регулирования рынка деривативов в России // Экономика и социум. 2013. № 1 (6). С. 452-458.

13. Марамыгин М. С., Суплаков Д. А. Управление риском ликвидности банка // Управленец. 2012. № 9-10. С. 46-50.

14. Никитушкина И. В., Болотников И. И. Практические аспекты оценки рисков в сделках слияния и поглощения Российских публичных компаний // Вопр. экономики и права. 2012. № 1. С. 221.

15. Подольская Т. О. О дифференциации нормативов банковской ликвидности // Вестник Нижегородского университета им. Н. И. Лобачевского. 2008. № 3. С. 160-163.

16. Синки Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг. М. : Бизнес Букс, 2007.

17. Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела М. : Форум, Инфра-М, 2014. С. 132.

18. Учаева Е. А., Коваленко О. Г. Оценка ликвидности коммерческих банков по нормативам ликвидности Центрального Банка России // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2013. № 1 (12). С. 135-138.

19. Цаплев Д. Н., Штезель А. Э. Организационно-экономическое обеспечение развития процессов межбанковской конкуренции в России // Экономика и предпринимательство. 2012.

20. Чернова Г. В., Кудрявцев А. А. Управление рисками: учебное пособие. М. : ТК Велби, Проспект, 2003. С. 25.

THE THEORETICAL FOUNDATIONS OF ASSET MANAGEMENT OF COMMERCIAL BANK

© 2015

A. A.Kurilova, doctor of Economic sciences, head of chair «Finance and Credit» O. G. Kovalenko, candidate of Economic Sciences, associate professor of chair «Finance and Credit»

Togliatti State University, Togliatti (Russia)

Annotation. Commercial bank - universal credit institution established for attracting and placing funds on terms of repayment and interest payment, as well as for many other banking operations. Commercial banks are active and passive operation. These operations are similar to the two opposite sides of the dialectical unity. Without passive operations possible active operations, and without active operations become meaningless passive. But without exception, carried out banking operations have the same goal - increasing revenues and reducing costs. Active operations of the bank are a significant and decisive part of the operations of bank. Active operations of the bank are the actions of its employees, which resulted in its available cash resources (equity and debt) are appropriate utilization calculated to produce income, or are used to provide the general conditions of the bank's activities without directly based on the receipt of income. Development of active operations of commercial banks for reasons of liquidity, profitability and acceptable acceptable risk shar-

ing should take place in strict compliance with existing legislation governing the relevant part of the banking activities that directly or indirectly affect the ability of banks to carry out investment in certain types of active operations. The main types of active operations of the bank are: credit (lending) operations; stock exchange transactions; settlement (payment and settlement) operations, investment operations the Bank's investments of its assets in shares or units; commissions and guarantee operations. The economic importance and urgency of this issue - the issue of active operations and determined the writing of this article, which aims to explore the theoretical level the nature and significance of active operations of commercial banks, as well as analyze the practice of implementation of these operations.

Keywords: active, active operations, bank, revenue, profitability, quality, credit institution, liquidity, management, operation, principles of management, governance, risk level.

УДК 336 © 2015

БАНКОВСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ, ЕГО ПОНЯТИЕ И ЭЛЕМЕНТЫ

А. А. Курилова, доктор экономических наук, заведующий кафедрой «Финансы и кредит» М. А. Городничева, студент 4 курса кафедры «Менеджмент организации»

Тольяттинский государственный университет, Тольятти (Россия)

Аннотация. В данной статье мы рассмотрим теоретические основы банковского менеджмента, его элементы и экономическую сущность. Менеджмент - это наука о наиболее рациональной системе организации и управления. Значимость менеджмента в индустриально развитых странах была уже осознана в 30-е гг. XX столетия. Банковский менеджмент - это автономный вид профессиональной управленческой деятельности, которая направлена на достижение конкретных целей посредством рационального использования банковских и трудовых ресурсов с применением своих особых принципов, функций и методов. Использование банковского менеджмента предусматривает решение конкретных банковских, финансовых и социально-психологических задач, которые возникают в процессе хозяйственной деятельности и направленных на получение прибыли. Он обусловлен банковской деятельностью в рыночных условиях, когда результат управленческой и банковской деятельности получает оценку в процессе проведения различных банковских операций. Банковский менеджмент - это практическая деятельность, связанная с непосредственным управлением процессами осуществления коммерческим банком своих функций. В этом аспекте банковский менеджмент выступает как система разработки управляющих воздействий на объект управления: активные и пассивные операции, расчетно-кассовые операции, исполнение нормативных финансово-экономических показателей, внутри банковский аудит и контроль и т. д. Банки должны постоянно отвечать изменяющимся требованиям рынка, своей клиентуры, небанковских финансовых организаций и обострению неценовой конкуренции. Постоянное формирование новых направлений банковской деятельности по разработке и реализации банковских продуктов и услуг неизбежно наталкивается на трудности, вызываемые отсутствием должного взаимодействия функциональных подразделений банка, обмена информацией между ними и координации их усилий.

Ключевые слова: банк, банковское дело, банковская деятельность, кредитная организация, менеджмент, система управления, теория, управление, управление ликвидностью, финансовая устойчивость.

Переориентация банковской деятельности со спекулятивного бизнеса в сферу реальной экономики требует организации системы внутреннего контроля всей деятельности банка. Поэтому в данный момент перед коммерческими банками на первый план выдвигается необходимость повышения качества банковского менеджмента и всех его составляющих: риск-менеджмента, финансового менеджмента, организации и маркетинга.

Банковский менеджмент - это система управленческих воздействий, производимых соответствующими организационными структурами, обеспечивающими непрерывность и своевременность движения кредитных ресурсов с целью достижения микро- и макроэкономических преимуществ [1, с. 40].

К микроэкономическим целям относятся устойчивость банковского учреждения, сохранность и до-

ходность ресурсов банка и его клиентов. Макроэкономические цели находятся в сфере стабилизации национальной денежной единицы, максимальной активизации использования материальных и денежных ресурсов в экономике. Качественный, эффективный и адекватный банковский менеджмент позволяет банку не только противостоять негативным макро- и микроэкономическим факторам, ведущим к банкротству, но зачастую адаптирует их к своим целям. Поэтому наличие в банке такого менеджмента является основным условием и гарантией его устойчивости и эффективной работы.

Банк как коммерческая организация ставит своей задачей получение прибыли, которая обеспечивает устойчивость и надёжность его функционирования и может быть использована для расширения его деятельности. Ориентация на прибыльность операций