CC BY
2
3.Косова Ю.А. Комплексный подход к формированию финансового обеспечения отрасли физической культуры и спорта в РФ. Журнал «Аудит и финансовый анализ». - 2015. - №2: [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://istina.msu.ru/media/publications/article/0e8/1db/9299576/fin_2015_21_rus_05 _05_Kosova_237-239_03_korrA.pdf (дата обращения: 15.01.2017)
4.Савченко Я.В., Михайлова Н.С. Тенденции развития государственно-частного партнёрства в сфере физической культуры и спорта. Международный научно-практический журнал «Экономика и социум». - 2017. - № 1(32): [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://iupr.ru/domains_data/files/zurnal_32/Savchenko%20Yana%20Valerevna..pdf (дата обращения: 15.01.2017)
5.Тихонова М.М. Перспективы использования механизма государственно-частного партнёрства в сфере физической культуры и спорта. Вестник Полоцкого государственного университета, 2013: [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://elib.psu.by/bitstream/123456789/225/1/Tihonova_2013-5-p30.pdf (дата обращения: 23.12.2016)
УДК 336.7; 338
Рафаилова Д.Д. студент
3 курс, факультет «Финансы и кредит»
Россия, г. Краснодар Научный руководитель: Неводова И.А.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Аннотация: В данной статье приводится немалое количество теоретических вопросов и проблем анализа финансовой устойчивости коммерческих банков, проводится анализ взаимосвязей и причин возникновения этих сложностей, даются возможные пути улучшения и развития тех или иных критериев.
Summary: The considerable quantity of theoretical questions and problems of the analysis of financial stability of commercial banks is given in this article, the analysis of interrelations and origins of these difficulties is carried out, possible ways of improvement and development of these or those criteria are given.
Ключевые слова: Коммерческие банки, банковский сектор, финансовая устойчивость.
Keywords: Commercial banks, banking sector, financial stability.
На сегодняшний день роль коммерческих банков значительно высока. Они оказывают влияние на денежный оборот в стране, способствуют движению капитала, способствуют развитию секторов экономики и предприятий
регионов, предоставляя финансовые ресурсы на различных принципах, а так же оказывают депозитарные услуги для граждан и юридических лиц. Все эти факторы показывают высокий уровень ответственности коммерческих банков. Население страны или региона должно быть уверено в финансовой устойчивости этих субъектов экономики, а учредители, аукционеры и инвесторы в качестве и надежности функционирования любого коммерческого банка.
Очень часто поднимается вопрос: какой именно банк-партнер выбрать? Но следует иметь в виду, что на устойчивость любого банка влияет огромное количество факторов[1]:
• Наличие, количество и структура собственных финансовых средств, а также средств крупных учредителей;
• Несомненно, наработанная и лояльная клиентская база;
• Обеспечение системы платежеспособности заёмщиков;
• Реализация задач по государственным и региональным целевым программам и т.д.
Это далеко не полный список факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость банков. Но следует отметить различные подходы к оценке финансового состояния коммерческих банков.
Методика Центрального Банка выражается в контроле ряда экономических показателей. Примером таковых критериев служат минимальный размер капитала, максимальный размер привлеченных финансовых средств со стороны населения страны и т.п. Помимо этого каждый коммерческий банк имеет совокупность своих собственных нормативных показателей и реализует свою политику в соответствии с ними. Данный метод весьма удобен для контроля банковской отрасли, что также объясняется двухуровневым строением этого сектора экономики.
При рассмотрении практики банковской деятельности можно выделить метод определения рейтинга и метод анализа системы коэффициентов. Если оценивается банковская устойчивость, то зачастую используются различные методики расстановки рейтингов[2].
Рассматривая российский рынок банковского сектора, можно отметить 4 ключевых направлений составления рейтинга[3]:
1. Составление рейтинга банка специализированной коллегией экспертов, специалистов или специализированных агентств с использованием опыта зарубежных коллег;
2. Составление рейтинговых оценок путём анализа финансовой отчетности, баланса определенного банка;
3. Определение рейтинга банка, благодаря экспериментальной методике. Но следует отметить, что она еще слабо отработана и имеет узкое применение;
4. Рейтинги банков по абсолютным показателям их деятельности.
Для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка следует рассматривать динамику его функционирования. Наглядно отображать показатели прошлых периодов, понимать, насколько стабильны определенные показатели. Важна оценка в развитии.
В связи с этим на сегодняшний день создание методики анализа финансовой устойчивости, исключая ранжирование коммерческих банков по определенным признакам, на основе модифицированной совокупности показателей коэффициентов является приоритетной задачей.
Важной теоретической составляющей предлагаемой методики оценки устойчивости банка является обоснование критериев финансово устойчивого банка в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Ранее мы уже отметили некоторые из них, но их количество гораздо шире и рассмотрение некоторых из них будет затрагиваться в различных аспектах работы.
Оценивая финансовую устойчивость любого коммерческого банка, существует ряд показателей, непосредственно оказывающих на это влияние. Сгруппировав их, мы получим[5]:
• Показатели достаточности капитала;
• Показатели ликвидности;
• Показатели, характеризующие количество и качество пассивов;
• Показатели, характеризующие количество и качество активов;
• Показатели прибыльности.
В практической деятельности объекта исследования показателей и коэффициентов значительно больше и приходится осуществлять отбор тех, которые оказывают наибольшее влияние.
Правильный выбор критериев должен осуществляться не на основе субъективного суждения эксперта, а на строгой зависимости от этих показателей экономического состояния банков. Важным является то, что используемые коэффициенты и значения односторонние и ограниченные, что говорит о целесообразности их использования[6].
Можно с уверенностью говорить, что банковская система России относится к рыночному типу хозяйствования. Она имела довольно высокие темпы развития, продолжается устойчивое функционирование этой отрасли. Трудности перехода к рыночному типу экономики, развитие экономики в целом и многие другие проблемы государства не сильно касались банковского сектора, и, казалось, она может функционировать как изолированная и самостоятельная система. Но кризис дал понять, что без развития экономики невозможно создать крепкий банковский сектор.
В современных условиях весьма сильно оказывает влияние конкуренция на банковский сектор, в связи с чем многие банки осуществляют универсализацию своей деятельности. В большинстве развитых стран этот фактор совместно с банковским законодательством оказывает стимулирующий эффект роста рентабельности банковской деятельности. Это направление создаёт новые концепции взаимодействия клиента с банком, новые направления осуществления банковской деятельности и т.п. Это выражается в расширении числа предоставляемых услуг, диверсификации деятельности и изменении самой структуры осуществляемых операций.
Из сказанного можно видеть, что коммерческие банки стремятся расширить оказываемые услуги, занимаясь теми видами деятельности, которые ранее были неприсущие этой отрасли. Это ведет к росту ликвидности, получению доходов, захвату определенной доли рынка.
Сама трактовка термина "финансовая устойчивость" весьма обширна. Но в банковском секторе он не конкретизирован, и по сегодняшний день ученые вступают в дискуссии. Можно выделить несколько из них[7]:
• По одной из версий, именно качество активов, достаточность капитала и эффективность деятельности являются ключевыми понятиями при определении финансовой устойчивости коммерческого банка;
• Первостепенное значение в определении финансовой устойчивости коммерческого банка придаёт собственным средствам иная группа учёных;
• Более полно этот термин описывается как возможность противостоять деструктивным колебаниям, осуществляя функции привлечения денежных средств, открытия и ведения банковских счетов, а так же размещения финансовых ресурсов на условиях платности, срочности и возвратности;
В целом все же российские практики полагают, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это его устойчивая деятельность в долгосрочной перспективе.
В сложившихся современных условиях формирование банковских резервов, ресурсов, создание условий оптимизации их структуры играет ключевое значение для обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков. Все эти действия ведут к созданию ресурсного потенциала банка, что в свою очередь зависит от качества управления всей совокупностью источников финансирования.
Подводя итог, можно отметить, что в нашей стране при сложившихся условиях все большее внимание уделяют вопросам надежности, устойчивости, качества и стабильности банковского сектора и банков в частности.
Динамика функционирования любого коммерческого банка, его экономические показатели деятельности, уровень принимаемых рисков в
сочетании с ликвидностью и доходностью во многом определяет финансовую устойчивость банка[8].
В России, как и в мире, не выработана единая унифицированная методология анализа устойчивости, надежности банка. Это обусловливается различиями в функциональной специфике деятельности этих экономических субъектов, широким спектром предоставляемых услуг, огромному количеству клиентов, осуществлении политики на финансовом рынке и ряду других признаков[4].
Как уже ранее отмечалось, существует два пути оценки финансовой устойчивости коммерческих банков - анализ конкретных показателей и их сравнение, а так же база рейтинговых оценок. В нашей стране данные методы еще трудно реализуемы. Это объясняется тем, что в России не выработана совокупность экспертных служб, которые бы в масштабах страны занимались подобными функциями, а так же публикации информации и сведений о конкретных коммерческих банках, что, кстати, осуществляют заграничные коллеги. Помимо этого, существует не малое количество показателей и коэффициентов, которые попросту не приемлемы для российских банков. Из этого следует, что важно закончить переход к международным стандартам в сфере учета и отчетности банков, а также оптимизировать принципы их работы.
За вторую половину 1990 года, была практически ликвидирована система государственных специализированных банков, и к началу 1991 года, в основном завершилось формирование двухзвенной банковской системы: Центральный Банк - коммерческие банки. В свете сегодняшних проблем Российской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизации национальной валюты, ускорение формирования эффективно функционирующей банковской системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время, эффективность осуществления инвестирования денежных средств, в значительной степени, зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие
банки, действуя в соответствии с денежно- кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою устойчивость и надежность в системе рыночных отношений.
Достижение доходности и ликвидности выступает главной задачей и целью, которая ставится перед коммерческим банком и всей банковской системой в целом. Данные показатели выступают ключевыми показателями устойчивости и надежности функционирования этих экономических субъектов. Они основываются как на реализации продуманной эффективной политики, так и благодаря рентабельному размещению финансовых средств, качественному привлечению средств. Можно заметить яркую противоположность, что данные методы хоть и взаимосвязаны, взаимозависимы, но также и взаимоисключаемы. В последние годы можно наблюдать значительно расширение функционала банков. Следует отметить их ключевые функции:
• Аккумулирование финансовых средств банка, свободных денежных сбережений и непосредственное превращение их в капитал;
• Осуществление функций кредитования широкого спектра лиц, начиная от простых граждан страны и заканчивая государством;
• Выпуск ряда ценных бумаг, кредитных орудий обращения (кредитные деньги);
• Реализация аудиторских функций и расчётов по платежам предприятий и фирм;
• Задачи эмиссионно-учредитедительной направленности, что вытекает из самой специфика данной отрасли экономики;
• Предоставление финансовой, экономической, нормативно-правовой и прочей информации, а так же осуществление консультаций по ряду вопросов.
Во многом так же несостоятельности эффективности реализации задач коммерческих банков объясняется не до конца развитой системой нормативно-правового регулирования этой отрасли экономики. Существует пробелы в праве, в банковской практике порой возникают проблемы, которые попросту
даже не урегулированы в законодательстве нашей страны. Современному банковскому сектору приходится подстраиваться под существующие реалии, быть весьма гибкими и иметь эффективную реакцию на проводимые изменения. Если таковых навыков банк не выработает в своей практической деятельности, то маловероятно, что он будет способен обеспечить дальнейшую стабильность функционирования своей деятельности. Неразвитость законодательства в нашем государстве оказывает не только прямое влияние на сам банковский сектор. Можно отметить и его отрицательное влияние и через деятельность ряда других экономических субъектов. Тому пример -неразвитость малого предпринимательства, в связи с чем затруднено кредитование данных лиц и предоставление депозитарных функций. Данный пример показывают обоюдную зависимость первых от вторых[9].
В свою очередь следует понимать, что ни один коммерческий банк не осуществляет свою деятельность без определенной доли риска. И каждый коммерческий банк стремится максимально обезопасить себя, осуществляя функции страхования своих рисков. Из этого мы переходим к проблеме страхования в России. И понимаем, что опять же, это две "стороны одной монеты". Так же как и законодательное обеспечение и принципы функционирования страхование в нашей стране находится не в наилучшей форме. Все это объясняется затянувшимся переходом к рыночной экономике. Но именно страхование рисков банковской деятельности играет важную роль в определении финансовой устойчивости современных коммерческих банков.
Несмотря на немалое количество проблем и недочетов в функционировании этого сектора экономики, можно твердо утверждать, что прогресс есть и он виден невооруженным глазом. Можно прослеживать динамику развития этой отрасли и конкретного коммерческого банка в частности. Банки предоставляют финансовую отчетность, если рассмотреть ее, то и там мы видим рост активов, рост рентабельности осуществляемой деятельности и увеличение ряда других ключевых параметров.
На сегодняшний день в экономике страны проходят серьёзные структурные перестройки, совершенствуются принципы, способы функционирования ключевых агентов рынка. Растет уровень социального, культурного и образовательного уровня населения, что неизбежно ведет к более глубокому пониманию и осмыслению поднимаемых проблем, принятию более качественных, обоснованных решений, развитию административного и кадрового потенциала страны.
Так же важно понимать, в каких внешнеэкономических условиях находится экономика страны. Как это действия сказываются как на экономике в целом, так и непосредственно на банковском секторе. Происходит торможение обращения активов, инвестиционная активность в стране незначительно, но
затихает. Но так же важно понимать, что экономика циклична и, говоря о перспективах на будущее, можно полагать, что рано или поздно закончится полоса рецессии, и начнется значительный подъём экономики и банковского сектора. Будет происходит приток капитала в сферу коммерческих банков, развитие их функционала и значительный рост оздоровления экономики[10].
Подводя итог, можно заключить, что сфера коммерческих банков находится на достаточно высоком уровне в нашей стране. Происходят значительные перемены и уровень финансовой устойчивости коммерческих банков в будущем только увеличиваться.
Использованные источники:
1. Абрамова М.А. Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. -М.: ИМПЭ, 2008
2.Ачкасов А.Н. Активные операции коммерческих банков / Под ред. А.П. Носко. - М.: Консалтбанкир, 2006
3.Банковское дело. Учебник /Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. -М.: Финансы и статистика, 2008
4.Биржевое дело / Под ред. Дегтярева О.И., Кандинской О.А. - М.: ЮНИТИ, 2007
5.Жуков Е.В. Банки и банковские операции. Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2008
6.Общая теория денег и кредита / Под ред. Жукова Е.Ф. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007
7.Шпиг Ф., Деркач А., Смолий Я., Малюков В., Линдер Н. Модель управления платежным календарем. Журнал «Финансовые риски» - 2007, №2
8.Наконечный А., Волошин И. Развитие VaR технологии для оценки уровня временно свободных средств на счетах клиентов коммерческого банка. Журнал «Финансовые риски» - 2008 - №1 (17)
9.Кукушкина Е. Выбор стратегии сбалансированного управления ресурсами банка. Журнал «Банковские технологии»: Компьютеры и Программы. - 2007, №4.
10.Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело. - 2004, № 1
