CC BY
34
Прыткова Н.И., Татарских Б.Я.
Теоретические аспекты исследования эффективности функционирования промышленных предприя-164 тий // Вестник Самарского государственного университета. Серия «Экономика и управление». 2015.
№ 9/1 (131). С. 164-169
УДК 334
Н.И. Прыткова, Б.Я. Татарских*
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
В связи с глобальной конкурентоспособностью предприятия должны постоянно приспосабливаться к изменяющейся экономической среде, и данная статья направлена на поиски эффективного функционирования действующих и вновь создаваемых предприятий.
Ключевые слова: эффект, эффективность, экономическая эффективность, конкурентоспособность.
Тема управления эффективностью бизнеса в настоящий момент очень популярна. Высокая динамичность современной деловой среды означает, что скорость, с которой в ней происходят изменения, стремительно растет. Чтобы оставаться конкурентоспособными, предприятия должны приспосабливаться к постоянно меняющейся среде. Этот факт подтверждает практика: если организация не уделяет внимания переменам, которые происходят со спросом, ценами, поведением конкурентов, она перестает быть эффективной [7].
Вопрос измеримости эффективности предприятия неоднократно ставился под сомнение многими учеными, и их аргументы в пользу такой точки зрения очень весомы. Все же признание того, что эффективность предприятия измерить практически невозможно, пользы для реально действующих предприятий не принесет, так как им жизненно необходимо оценивать результаты своей прошлой и настоящей деятельности, а также прогнозировать свое будущее. Более конструктивной представляется такая точка зрения: идеально измерить и оценить эффективность невозможно, но разные показатели имеют разную степень несовершенства, и можно выбрать те, которые окажутся лучше других.
Эффективность является одной из характеристик качества системы, ее способности производить определенный эффект. Экономическая эффективность отражает способность системы производить в процессе своего функционирования экономический эффект. Чем больше экономический эффект (результат) и меньше для получения этого результата было затрачено ресурсов, тем выше экономическая эффективность. В ряде случаев оценка экономической эффективности ограничивается соотношением между полученными результатами и затратами на его получение [8].
Такое определение сформировалось исторически в работах неоклассической экономической школы (А. Пигу, X. Лейбенстайн и др.).
Принципы предельной экономической эффективности, сформулированные В. Парето, относятся к центральным понятиям в современной экономической науке. Согласно этим принципам, экономически эффективным можно считать такой уровень организации экономики и производства, при котором государство и
* © Прыткова Н.И., Татарских Б.Я., 2015
Прыткова Наталья Ивановна (natsamara@mail.ru), кафедра экономики инноваций, Самарский государственный университет, 443011, Российская Федерация, г. Самара, ул. Акад. Павлова, 1.
Татарских Борис Яковлевич (ekonomp@rambler.ru), кафедра экономики промышленности, Самарский государственный экономический университет, 443090, Российская Федерация, г. Самара, ул. Сов. Армии, 141.
общество извлекают максимум полезности из существующих ресурсов, причем невозможно улучшить значения одних характеристик системы, не ухудшая другие [6]. На этом определении строится теория благосостояния, исследующая процессы справедливого распределения ресурсов в экономике и ее эффективности.
Современный экономический словарь дает такое определение эффективности: эффективность — это относительный эффект, результативность процесса, операции, проекта, определяемые как отношение эффекта, результата к затратам, расходам, обусловившим, обеспечившим его получение [1]. Экономическая эффективность — результативность экономической деятельности. У этого определения есть важная особенность. Такая эффективность характеризует прошлое и настоящее состояние предприятия, потому что использует информацию о результатах, которые уже достигнуты, и затратах, которые уже сделаны, но ничего не говорит о будущем [5]. В то же время когда руководство предприятия ставит задачу оценить эффективность, то ему интересны не только прошлые достижения и неудачи, но и перспективы компании в будущем. В такой интерпретации речь уже идет не о прошлом компании, а о ее будущем, что лучше соответствует целям, с которыми обычно руководство измеряет и контролирует эффективность [4]. Именно с этого момента начинаются трудности. Эффективность, состоящую из действий, затрат и их результатов, можно непосредственно наблюдать, количественно оценивать, сопоставлять, анализировать. Ту эффективность, которая будет говорить о будущем, так просто не измерить, потому что действия еще не произведены, затраты не понесены, а результаты не получены, величина денежного потока еще неизвестна. О ней можно говорить лишь с определенной долей вероятности. Поэтому на практике все операционные показатели и текущие финансовые результаты оценивают прошлую эффективность, определение которой дается в экономическом словаре.
Авторами составлена таблица, в которой обозначены различные точки зрения по вопросу о содержании эффективности деятельности как экономической категории. Как видим, в настоящее время не существует единого методологического подхода к ее определению.
Таблица 1
Подходы к понятию «эффективность деятельности»
Параметры определения эффективности деятельности Автор
Превышение результата над затратами Д. Риккардо
Состояние производства, при котором все участвующие ресурсы используются полностью, а максимизация выпуска какого-либо блага возможна лишь при сокращении выпуска других В. Парето
«Эффективность» = «производительность» Г. Эмерсон
Перспективное состояние деятельности, получающей сверхприбыль за счет лидерской позиции П. Друкер[2]
Сверхприбыль можно получить только в случае новаторского преимущества И. Шумпетер
«Эффективность = оптимальность». Две задачи оптимизации: минимизация затрат, необходимых для достижения заданных результатов; максимизация результатов при заданных затратах ресурсов. Под общим минимумом затрат подразумевается минимум суммы приведенных затрат (С + Ен х К) посредством нормативного коэффициента эффективности капиталовложений (Ен) В. В. Новожилов [4]
Три аспекта: а) эффективность как степень достижения целей организации; б) эффективность как степень согласования интересов; в) эффективность как степень гибкости, выживаемости, адаптации к внешней среде Д.Л. Гибсон Д. Иванцевич Д.Х. Доннели
Нижеперечисленные подходы к определению эффективности дают возможность ее оценки двумя способами [3]:
1) сопоставлением эффективности одной системы в разных условиях;
2) сравнением эффективности разных систем между собой.
Сформулировав какие-то обоснованные и разумные требования к показателям,
проанализировав известные варианты, оценив их достоинства и недостатки, можно попытаться выработать некие критерии и ограничения, которым должен соответствовать показатель эффективности предприятия и реструктуризации [1]. Полезным представляется и анализ показателей, которые уже применяются на практике. В крупных компаниях существует множество показателей, есть довольно большой временной лаг между принятием решения, претворением его в жизнь и достижением результата, есть также несколько уровней организации (сверху вниз: компания в целом, бизнес-единицы, функциональные подразделения, рабочие группы), которые отделяют процесс функционирования от финансовых результатов. В реальности крупные предприятия измеряют и отслеживают множество параметров как финансового, так и нефинансового характера, а также стратегические и диагностические [5].
Помимо сложностей, связанных просто со сбором всей этой информации, возникает еще одна трудность: каким образом из этого огромного массива данных вынести суждение об эффективности или неэффективности предприятия в целом? На практике все это многообразие измеряемых параметров интегрируется в более сложные и более комплексные показатели.
Оценить эффективность всего предприятия в целом сложно. Тем не менее, имея в своем распоряжении ретроспективные данные о деятельности предприятия, можно тем или иным образом соотнести между собой результаты, полученные предприятием, и затраты, которые были осуществлены для достижения этих результатов.
Но оценка эффективности действующего предприятия имеет целью определить его будущее [6]. При этом в любой момент времени мы располагаем данными лишь о деятельности организации в прошлом. А если в прошлом определенные действия принесли определенные результаты, это еще не означает, что та же последовательность действий в будущем приведет к аналогичному результату, который уже был получен ранее.
Итого мы имеем семь свойств, которые характеризуют показатели эффективности и их назначение на предприятии (см. рис.).
Источник: составлено авторами.
Рис. Свойства, характеризующие показатели эффективности деятельности предприятия
Можно выделить четыре различных типа показателей эффективности: рыночную оценку, финансовые, нефинансовые показатели, а также показатели затрат [10].
Таким образом, несмотря на то, что рыночная оценка стоимости компании очень помогает внешним пользователям сравнивать эффективность компаний, она не помогает сравнивать показатели эффективности внутри компании [9]. Стоит отметить, что способности российского фондового рынка к адекватной оценке предприятий весьма ограничены, поэтому рыночная оценка компании в России возможна лишь с применением специальных методов оценки бизнеса.
Несмотря на указанные недостатки, концепция управления, связанная с рыночной стоимостью, с рыночной оценкой, в настоящий момент очень популярна. Как уже было сказано, критерии эффективности должны отражать общие результаты деятельности предприятия с позиций как его теперешнего положения, так и перспектив развития, ориентировать органы управления на стратегию роста.
Одновременно критерии эффективности должны помогать формировать финансовую стратегию предприятия. Стоимостной подход обеспечивает выполнение указанных условий. Стоимость бизнеса рассматривается как критерий качества (эффективности) роста. Рост стоимости бизнеса провозглашается стратегической целью предприятия [12]. Созданная стоимость — важнейший показатель результатов деятельности его руководства.
Когда речь заходит об эффективности и реструктуризации, одним из критериев, который рекомендуют применять чаще других, также является увеличение стоимости предприятия [11]. Он очень привлекателен с теоретической точки зрения, так как оценивает не только текущее состояние предприятия, но и его ожидаемые перспективы, а также несколько примиряет между собой собственников и менеджеров предприятия.
Все же он имеет существенный недостаток. Стоимость предприятия — это параметр, который трудно оценить. Если компания не является акционерным обществом, оценка ее стоимости — это весьма трудоемкий процесс, содержащий в себе немалую долю субъективного. Полученная в результате оценка не дает ответа на важный вопрос: какие именно конкретные факторы повлияли на увеличение или уменьшение стоимости. То есть, оценив стоимость, мы узнаем, была ли реструктуризация эффективна или нет, но не узнаем без дополнительного анализа (который, кстати, надо разработать, провести и оплатить), какие именно факторы внесли наибольший вклад в рост стоимости (или в ее уменьшение) [12].
Когда предприятие оценивается рынком, все равно остается немалая доля неопределенности. Рыночная цена акций — величина случайная, на нее влияют как объективные факторы, так и субъективные: слухи, ожидания, общее поведение инвесторов, их настроение, политическая обстановка в мире и так далее. Поэтому снова остается открытым вопрос о том, что же конкретно в процессе реструктуризации привело к росту или снижению стоимости предприятия.
Библиографический список
1. Друкер П. Эффективный руководитель / пер. О.Л. Чернявская. М.: Издательство: Манн, Иванов и Фербер, 2014. 240 с.
2. Генкин Б.М., Козлова М.И. О показателях эффективности и принципиальных схемах мотивации эффективной работы // Вестник ИНЖЕКОНа. Сер.: Экономика. 2004. Вып. 4(5). С. 3-9.
3. Как разработать систему ключевых показателей деятельности // Финансовый директор. 2006. № 10.
4. Ильминская С.А. Оценка стоимости предприятия в системе финансового менеджмента предприятия // Финансовый менеджмент. 2009. № 1.
5. Мейер Маршал В. Оценка эффективности бизнеса / пер. с англ. А.О. Корсунс-кий. М.: ООО «Вершина», 2004. 272 с.
6. Сараев А.Л., Сараев Л.А. К расчету эффективной равновесной цены неоднородно распределенного конкурентного рынка // Вестник Самарского государственного университета. 2011. № 10 (91). С. 129-135.
7. Сараев А.Л., Дубровина Н.А. Модель экономического развития машиностроения, учитывающая кумулятивную динамику факторов производства // Вестник Самарского государственного университета. 2014. № 4 (115). С. 177-183.
8. Сараев А.Л., Сараев Л.А. Прогнозирование эффективных характеристик затрат неоднородного производства // Вестник Самарского государственного университета. 2012. № 4 (95). С. 109-114.
9. Тюкавкин Н.М. Экономический феномен Китая // Вестн. Самар. гос. экон. ун-та. Самара, 2007. № 3 (29). С. 138-142.
10. Тюкавкин Н.М. Методика оценки потенциального банкротства промышленных предприятий. Самара: ООО «Офорт», 2008. 180 с.
11. Тюкавкин Н.М. Анализ инвестиционных рисков в деятельности компании // Вестник Самарского государственного университета. 2013. № 1(102). С. 151-156.
12. Шумпетер Й. Теория экономического развития. Капитализм, социализм и демократия / пер. с англ. М., 2007.
13. Новожилов В.В. Проблемы измерения затрат и результатов при оптимальном планировании. М.: Наука, 1972.
References
1. Druker P. The Effective Executive. The Definitive Guide to Getting the Right Things Done. Translation: Chernyavskaya O.L. Editor: Shul'pina N. Publishing house: Mann, Ivanov i Ferber, 2014, 240 p. [in Russian].
2. Genkin B.M., Kozlova M.I. On indicators of effectiveness and road maps of motivation of an effective work. Vestnik INZhEKONa. Ser. Ekonomika [Vestnik of Saint-Petersburg State University of Economics. Series Economics], 2004, Issue 4(5), pp. 3-9 [in Russian].
3. How to develop the system of key indicators of activity? Zhurnal «<Finansovyi direktor» [Journal «Financial Director»], 2006, no. 10 [in Russian].
4. Il'minskaya S.A. Estimate of the enterprise value in the system of financial management of an enterprise. Finansovyimenedzhment [Financial management], 2009, no. 1 [in Russian].
5. Marshal V. Meyer Rethinking Performance Measurement. Beyond the Balanced Scorecard. [Translation from English by A.O. Korsunsky]. M., OOO «Vershina», 2004, 272 p. [in Russian].
6. Saraev A.L., Saraev L.A. On the calculation of effective equilibrium price of inhomogeneous distributed competitive market. Vestnik Samarskogo gosudarstvennogo universiteta [Vestnik of Samara State University], 2011, no. 10(91), pp. 129-135 [in Russian].
7. Dubrovina N.A., Saraev A.L. Model of economic development of mechanical engineering, taking into account the cumulative dynamics of factors of production. Vestnik Samarskogo gosudarstvennogo universiteta [Vestnik of Samara State University], 2014, no. 4(115), pp. 177-183 [in Russian].
8. Saraev A.L., Saraev L.A. Forecasting of effective characteristics of costs of inhomogeneous production. Vestnik Samarskogo gosudarstvennogo universiteta [Vestnik of Samara State University], 2012, no. 4(95), pp. 109-114 [in Russian]
9. Tyukavkin N.M. Economic phenomenon of China. Vestn. Samar. gos. ekon. un-ta [Vestnik of Samara State University of Economics]. Samara, 2007, no. 3(29), pp. 138-142 [in Russian].
10. Tyukavkin N.M. Methods of assessment of potential bankruptcy of industrial enterprises. Samara, OOO «Ofort», 2008, 180 p. [in Russian].
11. Tyukavkin N.M. Analysis of investment risks in the activity of the company. Vestnik Samarskogo gosudarstvennogo universiteta [Vestnik of Samara State University], 2013, no. 1(102), pp. 151-156 [in Russian].
12. Schumpeter J. Theory of economic development. Capitalism, socialism and democracy. Translation from English. M., 2007 [in Russian].
13. Novozhilov V.V. Problems of measurement of expenses and results at optimal planning. M., Nauka, 1972 [in Russian].
N.I. Prytkova, B. Ya. Tatarskikh*
THEORETICAL ASPECTS OF RESEARCH OF EFFICIENCY OF FUNCTIONING
OF INDUSTRIAL ENTERPRISES
Due to global competitiveness, enterprises must continually adapt to the changing economic environment, and this article is focused on the search for the efficient functioning of existing and newly created businesses.
Key words: effect, effectiveness, economic efficiency, competitiveness.
Статья поступила в редакцию10/УП/2015. The article received 10/VII/2015.
* Prytkova Natalia Ivanovna (natsamara@mail.ru), Department of Economics of Innovation, Samara State University, 1, Acad. Pavlov Street, Samara, 443011, Russian Federation.
Tatarskikh Boris Yakovlevich (ekonomp@rambler.ru), Department of Industrial Economics, Samara State University of Economics, 141, Sovetskaia Armiia Street, Samara, 443090, Russian Federation.
