CC BY
88
Бурмистрова Л.А.
Канд. экон. наук, доцент ФГБОУ ВО «Государственный университет управления», Москва e-mail: lar-alek@yandex.ru
Burmistrova L.A.
Ph.D. in Economics, Associate Professor, State University of Management, Moscow e-mail: lar-alek@yandex.ru
Финансовый менеджмент в переводе с английского языка обозначает управление финансами. При этом само понятие не конкретизирует факт управления финансами на макроуровне или микроуровне. Исходя из этого, мы можем употреблять данный термин относительно управления и государственными финансами, и финансами предприятий, организаций.
Финансовый менеджмент занимается поиском эффективного управления потоками финансовых ресурсов.
Финансовый менеджмент — наука об эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятия, активном использовании финансовых отношений для достижения поставленных целей.
Временем образования финансового менеджмента считаются 20-е гг. ХХ в. Когда в России стали фор-
УДК 005.2:336 DOI 10.12737/16693
Получено 27.10.2015 Одобрено 30.10.2015 Опубликовано 18.12.2015
мироваться рыночные отношения, возникла потребность в использовании и развитии финансового менеджмента. Это произошло в конце ХХ в. [1, с. 75-77].
От принимаемых менеджерами решений зависит выживаемость предприятия на рынке.
Финансовый менеджмент — это система финансовых отношений, направленных на эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия в целях повышения его доходности и обеспечения устойчивости его на рынке.
Финансовый менеджмент — это отношения, возникающие по поводу эффективного управления финансами.
Материальной основой данных финансовых отношений являются финансовые ресурсы.
Сущностный инструментарий экономического базиса финансово-кредитного менеджмента
Аннотация
Статья содержит вопросы, касающиеся сущности таких базовых категорий, как финансы, кредит и деньги. Данные категории можно рассматривать как отдельно, где выявляются их сущность, оригинальность, функции, так и вместе. Показаны связь и взаимопроникновение этих категорий. Сделана попытка доказать, что в современных условиях развития экономики и общества уже нельзя управлять отдельно финансами, кредитом и деньгами. Управление должно быть комплексным. Необходимость глубокого изучения вопросов управления финансами, кредитом и деньгами диктуется уровнем развития самого общества. В современных условиях не только специалисты, но и люди самых разных профессий и слоев общества в той или иной мере владеют вышеуказанными категориями. В повседневной жизни мы постоянно сталкиваемся с проблемами финансов, кредита и денег. Таким образом, современный специалист должен разбираться в сущности, функциях, особенностях проявления на практике данных категорий. Уметь оценить их и управлять ими.
Ключевые слова:
деньги, кредит, финансы, цена, мера стоимости, финансовый менеджмент, кредитный менеджмент, финансово-кредитный менеджмент, банк, функции.
Essential Tools of Financial and Credit Management's Economic Basis
Abstract
The proposed work includes issues related to the essence of such basic categories as finance, credit and money. These categories can be considered separately, when their substance, originality, and functions are identified, as well as together. The relationship and interpenetration of these categories into each other have been demonstrated in this work. An attempt has been made to prove that in modern conditions of economy and society development it is already impossible manage separately the finance, credit and money. The management should be integrated.
The need for in-depth study of the issues related to finance, credit and money management are dictated by the society's development level. Under modern conditions not only professionals, but also people from all walks of life in one way or another possess the above mentioned categories. In everyday life we are permanently faced with problems of finance, credit and money. Thus, the modern specialist should be well versed in entity, functions, practical features of these categories, and be able to assess and manage them.
Keywords:
organization's finance management, graphical analysis, organization's financial stability, liquidity, bankruptcy probability.
Финансовые ресурсы — денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятия и используемые для образования денежных фондов и резервов.
Фонд денежных средств — сумма денег, имеющих целевое назначение.
Финансовый менеджмент направлен на управление движением финансовых ресурсов и финансовыми отношениями, возникающими в процессе движения финансовых ресурсов.
Главная цель финансового менеджмента — обеспечение максимизации благосостояния собственников в текущем и перспективном периодах. К частным целям финансового менеджмента можно отнести следующее: обеспечение формирования достаточного объема финансовых ресурсов, обеспечение наиболее эффективного их использования, оптимизацию денежного оборота, обеспечение максимизации прибыли, минимизацию уровня финансового риска, обеспечение приемлемых темпов роста.
Управление финансовыми потоками основано на определенных концепциях (принципах) управления.
К таким концепциям можно отнести следующие.
1. Концепция цены капитала
Цена капитала — это стоимость, которую нужно заплатить за привлечение того или иного источника средств. Отсюда определяют средневзвешенную цену капитала. Следует определить, откуда и по какой цене привлекать источники средств, и решать, в какие проекты вкладывать, чтобы получить доход.
2. Концепция временной стоимости
Эта концепция показывает, что одна и та же по номиналу сумма денег в разные периоды времени имеет разную цену. Так как проекты имеют продолжительный характер, надо учитывать, что одна и та же сумма сегодня стоит дороже, чем завтра. Будущие денежные потоки надо привести к сегодняшнему дню.
3. Концепция предварительного риска
Деятельность предприятия осуществляется в
условиях некоторой неопределенности из-за изменений конъюнктуры рынка, и, значит, надо рассчитать величину риска проекта.
4. Концепция альтернативных вложений
В каждый момент времени объем финансовых ресурсов ограничен, следовательно, вкладывая средства в один проект, мы отказываемся от другого. Поэтому надо оценить оба проекта и решить, какой из них выгоднее.
Кредитный менеджмент — это система кредитных отношений, направленных на эффективное управление кредитными ресурсами организации или кредитной организации в целях повышения ее доходности и обеспечения устойчивости.
Как и финансовый менеджмент, кредитный менеджмент направлен на управление движением кредитных ресурсов, или ссудного капитала.
Под ссудным капиталом понимают все временно свободные средства населения, организаций, государства.
Ссудный капитал — это аморфная масса. Никогда нельзя определить его величину в конкретный момент времени. Она все время изменяется. Поэтому целью кредитного менеджмента является максимально возможное использование этой временно свободной массы в направлении улучшения благосостояния владельца ссудного капитала и извлечения максимально возможной прибыли от его использования, т.е. капитализации временно свободных средств общества.
Соединив цели финансового и кредитного менеджмента, получим следующее.
Финансово-кредитный менеджмент — это система управления финансово-кредитными ресурсами с целью получения максимального дохода от их использования [5, с. 45].
Цель финансово-кредитного менеджмента — обеспечение максимального благосостояния собственников финансовых и кредитных ресурсов.
В настоящее время невозможно осуществлять управление только финансовыми ресурсами или только кредитными ресурсами. Такое управление должно быть совокупным, и, следовательно, управление должно быть направлено на финансово-кредитные отношения. Необходимо исследовать финансово-кредитный менеджмент. Отдельное же оперирование финансовым менеджментом или кредитным менеджментом не даст полной картины имеющихся ресурсов и, следовательно, нарушит основную цель финансового и кредитного менеджмента — стремление к максимальному благосостоянию собственника. Такое положение сложится потому, что использование только финансовых ресурсов омертвляет кредитную составляющую, а использование только кредитных ресурсов в большинстве случаев вообще невозможно [2, с. 45].
Финансы — экономические отношения, а не денежные, тем более не финансовые.
Денежные отношения — это денежные потоки и только, они не затрагивают социальных, экономических отношений, так как денежные потоки в основе своей имеют как социально-экономические отношения, так и субъективные (человеческие) стремления.
Финансы — это не финансовые отношения, так как получается «масло масляное». Экономические отношения базируются на производственных отно-
шениях, поэтому имеют в основе материальную базу, т.е. базу производства. Следовательно, экономические отношения включают как производственные, так и денежные отношения. Из этого видно, что финансы тесно связаны с материальным производством. Материальное производство — это базис финансовых отношений. Однако финансовые отношения без категории «деньги», т.е. без денежных отношений, невозможны. Следовательно, определение «финансы» — это экономические отношения, включает в качестве базиса как производственные отношения, так и денежные по поводу создания и использования денежных фондов как материальных носителей финансовых ресурсов.
Существует мнение, что выпускники банковского менеджмента востребованы и могут свободно работать в банке, так как объект банковской деятельности — это и есть банковский менеджмент. Финансовый менеджмент не может этого позволить, так как учащиеся не знают производства, а финансовый менеджмент — это не специфическая деятельность, а деятельность, связанная с производством. Следовательно, финансовый менеджмент должен быть вторым высшим образованием, а не первым. Это не так.
Финансовый менеджмент как управление финансовыми отношениями — это самостоятельная сфера деятельности, позволяющая влиять на производственный процесс косвенно, через финансовые инструменты (выручка, прибыль, затраты, налоги, процентные ставки и т.д.).
Это как финансовый капитал — надстройка над производственным капиталом, фикция, но у него свои законы, и он действует самостоятельно, влияя на промышленный капитал.
В быту, обиходе зачастую происходит смешение различных экономических категорий, их отождествление. Так, допускается использование понятия «финансы» как синоним денег. В действительности это два разных экономических понятия, два экономических рычага, отражающих различные общественные явления.
Например, финансы работают в сфере распределения созданной стоимости, а деньги опосредуют процесс реализации этой созданной стоимости, в частности при помощи функции «мера стоимости» определяется цена товара, а при помощи функции «средства обращения» происходит обмен товара на деньги. В связи с этим неправомерна и трактовка финансов как денежных ресурсов, хотя без денежных средств не может быть финансов. (Например, готовый товар у предприятия есть, но реализовать его оно не может, т.е. финансовый ресурс в виде расчета есть, а денег нет.)
Обратимся к функциям этих категорий. Когда мы смотрим на цену какого-либо товара, то автоматически обращаемся к функции денег «мера стоимости». Мы приравниваем интересующий нас товар к какому-либо эквиваленту (например, золоту или устойчивой денежной единице). Непроизвольно сравниваем цену этого товара с другими товарами по вложенному в него труду и приходим к выводу, стоит ли желаемый товар купить по такой цене или же подождать, поискать в другом месте и т.д., таким образом, здесь нашими действиями руководят законы денежного обращения.
Когда же получен (выработан) и реализован какой-либо товар, тогда в первую очередь нас интересует, как распорядиться суммой выручки. Здесь мы подчиняемся финансовым законам.
У нас есть несколько путей вложения денег:
• на личные нужды;
• в производство — расширение;
• увеличить заработную плату работников;
• восполнить затраты и т.п.
Перед нами выбор, но, если наш субъективизм войдет в противоречие с финансовыми объективными законами, завтра мы не только не будем иметь право на выбор, у нас ничего не будет.
Предположим, все полученные средства идут на личные нужды, следовательно, производство останавливается, нет сырья и заработной платы для следующего цикла. Такая ситуация складывается на обанкротившихся предприятиях.
Если мы вкладываем минимальные средства в производство, т.е. осуществляем простое воспроизводство, то послезавтра мы банкроты и т.д.
Вот приблизительная разница категорий «финансы» и «деньги».
Попытаемся ответить на следующие вопросы.
Вопрос: У вас есть доход — стипендия и заработная плата + помощь родителей. Вы планируете его расход. К какой категории вы обращаетесь: к финансам или к деньгам?
Ответ: К финансам.
Вопрос: Если вы покупаете (оплачиваете) товар в магазине, то законами финансов или денег пользуетесь?
Ответ: Законами денег.
Что общее может лежать в основе финансов, что выделяет эту категорию среди других? Это общественные отношения. Они возникают непосредственно в производстве, т.е. характер этих отношений — производственный, значит, экономический.
Экономические отношения возникают на различных стадиях воспроизводственного процесса — создание, распределение, использование продукта.
Именно в процессе распределения возникают финансовые отношения.
Особенность финансовых отношений в том, что они всегда имеют денежную форму выражения, т.е. основа существования финансов — это товарно-денежные отношения.
Товарно-денежные отношения — это достаточные условия возникновения финансов. Есть товарно-денежные отношения, следовательно, есть финансы; нет товарно-денежных отношений — нет финансов.
Необходимым условием функционирования финансов является наличие денежных доходов.
Появление финансовых отношений всегда дает о себе знать реальным движением денежных средств. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребления свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.
Реальное движение денежных средств происходит на стадии обмена и распределения. Но движение денег здесь неоднозначно.
На стадии обмена происходит следующее: стоимость меняет свою форму с товарной на денежную.
Этот процесс обслуживается двумя категориями:
• деньги — как эквивалент стоимости, посредник
обменных актов;
• цена — как основа соизмерения обменивающихся стоимостей.
Других категорий здесь нет. Процесс (обмен) «купля — продажа» в магазине — это не финансы.
Областью возникновения финансов служит стадия распределения. Здесь распределяется стоимость общественного продукта по целевому назначению и между субъектами хозяйствования.
Однако этих двух признаков недостаточно. На стадии распределения воспроизводственного процесса действуют разные категории: финансы, кредит, заработная плата, цена.
Первоначальной стадией возникновения финансовых отношений является первичное распределение, т.е. процесс дробления стоимости, связанный с выделением произведенных затрат, заработной платы, прибыли. На этой стадии происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений — это самое главное в производственном процессе. В зависимости от того, насколько грамотно будут учтены законы распределения, удачнее будет результат распределения.
Вычленение в составе выручки от реализации прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.п. осуществляется с помощью финансов и отражает процесс распределения стоимости в соответствии с целевым назначением каждой ее части.
Дальнейшее перераспределение стоимости (изъятие части прибыли, уплата налогов гражданами и т.д.) и конкретизация ее целевого использования (направление ее на капитальное строительство, образование фондов) также происходит на основе финансов.
Распределение и перераспределение стоимости при помощи финансов сопровождается движением денежных средств, принимающих форму финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений. Принадлежность финансовых ресурсов конкретному субъекту хозяйствования и государству позволяет отделить их от денежных средств населения, в частности провести границу между финансами и заработной платой.
Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована (не обязательно присутствует акт продажи) и в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости.
Так, прибыль, хотя и создается на стадии производства, но формируется на стадии распределения.
Рассмотрение финансовых ресурсов в качестве материальных носителей финансовых отношений позволяет выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном распределении. Ни одна из них не характеризуется такими материальными носителями. Следовательно, важный, специфический признак финансов, отличающий их от других распределительных категорий, то, что финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов.
Этот признак является общим для всех формаций. Правда, различные системы имеют свои методы, принципы формирования финансовых ресурсов.
В настоящее время финансовая система очень нестабильна, идет построение рыночных отношений.
Выявление сути финансов осуществляется во взаимодействии с другими распределительными экономическими категориями — ценой, заработной платой, кредитом и т.п.
Наиболее очевидной выступает связь финансов с ценами, их структурой, уровнем, принципами построения. Цены товаров обслуживают обмен между предприятиями-производителями и потребителями, их связи с торговлей и населением, они выступают как основа финансовых отношений.
Большое значение имеет также взаимодействие финансов с такой распределительной категорией, как заработная плата.
И финансы, и заработная плата тесно связаны между собой. Эти категории распределительные.
С одной стороны, финансы «помогают» заработной плате формировать фонд оплаты труда, выделяя его среди других денежных фондов предприятия.
С другой — заработная плата выступает источником части финансовых ресурсов предприятия, называемых «устойчивые пассивы». Устойчивые пассивы — это один из источников оборотных средств предприятия.
Задолженность по заработной плате является финансовым ресурсом не потому, что заработная плата относится к финансам, а потому, что от момента начисления заработной платы до ее раздачи работникам проходит определенное время. В течение этого времени фонд заработной платы уже сформирован, но еще не распределен среди работников в соответствии с качеством и количеством их труда. Несмотря на многую общность этих категорий:
• основа — производственные (экономические) отношения;
• необходимость денежной формы стоимости для того, чтобы финансы и кредит могли функционировать; финансы и кредит — различные категории, которые подчиняются своим законам.
В недавнем прошлом кредит и финансы объединяли единым термином — «финансы». Очевидно, это происходило из-за того, что кредит был чуждой категорией существовавшей системе. Практически в Советском Союзе кредит как самостоятельная категория был аннулирован в 30-е гг. ХХ в. В этот период прекращают существование коммерческий кредит и, как его проявление, вексель. Финансы — более подвластная централизованному управлению категория. Кредит, по своей природе, анархичен, и уложить его в конкретные рамки трудно из-за многообразия форм проявления. Рассматривается многообразие форм кредита: банковский, коммерческий, потребительский, международный и т.п.
Финансы и кредит, прежде всего, отличаются тем, что кредит возвратен.
Отличие финансов и кредита:
• финансы — это одностороннее движение стоимости;
• кредит — «разорванное» во времени движение стоимости от кредитора к заемщику, и обратно;
• кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения временно свободных средств предприятия, граждан;
• финансовые — из доходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения и перераспределения;
• кредит предоставляется на определенный срок на условиях возвратности;
• финансы — бесплатно, без оговоренных условий возвращения;
• в отличие от финансов кредит удовлетворяет потребности в платежных средствах, необходимых для обращения, происходит регулирование объема и скорости движения денежных средств, находящихся в обращении.
Общее между категориями «финансы» и «кредит» следующее:
1. Комплексное использование финансово-кредитных ресурсов производителями. При недостатке у предприятий финансовых ресурсов используются банковские кредиты.
Временно свободные средства находятся на счетах в банках, что позволяет использовать их в качестве кредитных ресурсов.
2. Платность кредита приводит к тому, что банки берут плату за свои услуги в виде процента, а также платят за использование временно свободных средств на счетах предприятий, находящихся в банке.
В свою очередь, источником выплаты процентов за использование привлеченных средств является доход банка. Его формирование и использование опосредствуется финансовыми отношениями.
Все перечисленные экономические категории должны взаимодействовать в комплексе, иначе на производственный процесс будет оказано отрицательное влияние.
Термин «финансы» произошел от латинского слова, которое в переводе означает денежный платеж. Таким образом, финансы непосредственно связаны с деньгами, хотя эти понятия неоднозначны.
Финансы — это определенные экономические отношения, возникающие в момент движения денег, когда происходит их передача или перечисление наличным или безналичным путем [6, с. 25]. Например, при начислении перечислений и перечислении предприятием платежей в бюджет у него возникают финансовые отношения с бюджетом; при получении кредита банка — кредитные отношения с банком и т.д., следовательно, финансовые и кредитные отношения — это, прежде всего, денежные отношения. Однако последнее понятие шире, так как финансы включают только такие денежные отношения, которые связаны с функционированием реальных денежных фондов объединений, предприятий, государств. Источниками указанных фондов являются совокупный продукт, созданный в государстве в течение года (ВВП), и национальный доход.
Сущность любой экономической категории раскрывается через ее функции.
Финансы выполняют три функции: обеспечивающая, распределительная, контрольная.
В обеспечивающей функции финансы обеспечивают денежными средствами хозяйственную дея-
тельность предприятий, объединений, отраслей, в целом — общегосударственные потребности.
В процессе работы фактическая деятельность может часто не совпадать с запланированной, отклоняться от нее. Например, возможно текущее усовершенствование технологии и увеличение выпуска продукции, или наоборот. Следствием этого является наличие избытка или недостатка денежных средств на счетах производства, и предприятие вынуждено либо изыскивать дополнительные средства, либо рационально распоряжаться имеющимися средствами. (Например, в 1994 г. было необходимо иметь остатки средств на расчетном счете, следовательно, из обращения эти средства изымались.)
В любом случае экономически выгодным для предприятия будет лишь оптимальное количество денежных средств; при их недостатке возникают трудности, а при избытке ухудшаются конечные показатели деятельности. (Например, наличие большого количества денег на счетах, которое предприятие временно не может использовать, приводит к декапитализации этих средств, а следовательно, к убыткам.)
Поэтому задача обеспечивающей функции финансов — это обеспечение предприятия, организации или государства оптимальным количеством денежных средств.
Предприятия в своей деятельности используют три основных вида средств:
• собственные средства, которыми они наделяются в момент своего образования или которые получают в результате продажи акций. Эти средства совершают постоянный кругооборот, возрастают по мере роста объема производства;
• средства вышестоящих организаций, бюджета, которые помогают предприятиям преодолеть отельные трудности — привлеченные средства;
• заемные средства — кредиты банков, коммерческие кредиты, займы.
Государство также имеет собственные, заемные и привлеченные средства. Состав этих средств отличается от состава организаций.
К собственным средствам государства относятся налоги. Не столь значительный источник — неналоговые поступления (средства от продажи или использования государственного имущества, дивиденды по акциям).
К заемным средствам государства относятся займы, полученные посредством распространения облигаций государственного займа, и кредиты, полученные от специально уполномоченных кредитных организаций.
К привлеченным средствам государства относятся: дотации, субсидии, субвенции.
Роль обеспечивающей функции финансов заключается в том, чтобы обеспечить оптимальное сочетание всех вовлекаемых в оборот средств, что должно дать оптимальные конечные результаты.
Распределительная функция финансов проявляется в использовании финансовых инструментов в процессе распределения и перераспределения общественного ВВП и его основной части национального дохода.
К. Маркс в работе «Критика Готской программы» дал принципиальную схему распределения совокупного общественного продукта (СОП), аналогом которого в настоящее время является ВВП, в условиях социалистического общества. Он писал, что значительная часть СОП направляется на возмещение потребленных средств производства, затем на расширение производства, потребление и в резервный или страховой фонд для страхования от несчастных случаев, стихийных бедствий.
Средства национального дохода (НД), направляемые на расширение производства и частью в резервный фонд, образуют фонд накопления.
Оставшаяся часть НД направляется в так называемый фонд потребления, который расходуется на:
• покрытие общих, не относящихся к производству, издержек управления;
• удовлетворение совместных потребностей общества, т.е. на содержание школ, здравоохранение, науку и т.п.;
• создание фондов для нетрудоспособных;
• потребление индивидуальными членам общества в соответствии с количеством и качеством затраченного труда.
Контрольная функция финансов неразрывно связана с распределительной. Она может проявляться и до наступления распределительного процесса, и в ходе его, и после его завершения.
Контрольная функция финансов — это, прежде всего, денежный контроль, контроль на основе экономических методов управления.
Различают общегосударственный или вневедомственный контроль, осуществляемый органами государственной власти и управления, и ведомственный финансовый контроль, проводимый министерствами, ведомствами.
Финансовый контроль осуществляется на всех стадиях общественного производства и уровнях хозяйствования. Финансовый контроль выступает в трех формах: предварительный, текущий; последующий.
Существует множество определений кредита. Как правило, выделяют два направления в определении сущности кредита как экономической кате-
гории. Первое направление основано на определении сущности кредита как перераспределительной категории. Второе направление рассматривает кредит как ссудный капитал.
При рассмотрении категории кредита и возникающих из нее кредитных отношений нельзя отождествлять кредит как продукт банковской деятельности и кредит как категорию. Достаточно часто эти понятия путают, отождествляют. В связи с этим правомочно рассматривать именно кредитно-финансовый менеджмент, а не отдельно категории «финансы» и «кредит».
Среди функций кредита можно выделить следующие:
• сокращение издержек обращения;
• ускорение концентрации капитала;
• перераспределительная функция;
• контрольная функция.
Деньги — самый загадочный инструмент, опосредующий человеческие отношения. В научном мире не существует единого мнения о природе, сущности денег. Однако все многообразие определений денег можно условно подразделить на два направления. Одни ученые определяют деньги как инструмент, объект, навязанный государством или принятый по каким-либо причинам, по общей договоренности, человечеством. При таком подходе деньги выступают как фетиш, загадка, парадокс.
«Деньги заколдовывают людей. Из-за них они мучаются, для них они трудятся. Они придумывают наиболее искусные способы получить их и наиболее искусные способы потратить их. Деньги — единственный товар, который нельзя использовать иначе, кроме как освободиться от них. Они не накормят вас, не оденут, не дадут приюта и не развлекут до тех пор, пока вы не истратите или не инвестируете их. Люди почти все сделают для денег, и деньги почти все сделают для людей. Деньги — это пленительная, повторяющаяся, меняющая маски загадка» [4, с. 264].
Другие основываются на теории стоимости и определяют деньги как товар, т.е. понятие, заключающее в себе в первую очередь общественные человеческие отношения.
Рассмотрим подробно стоимостную теорию денег как основную, так как она логично доказывает, опираясь на исторический опыт, происхождение и природу денег.
Известно, что понятие стоимости абстрактно. Стоимость может проявляться лишь в общественном отношении (при обмене) товаров друг к другу и выступает она здесь в форме меновой стоимости.
Рассматривая сущность денег, необходимо проследить происхождение денежной формы стоимости
от простейшего образца стоимостного отношения товаров до «ослепительной денежной формы».
Показав исторический процесс появления денежной формы стоимости, опираясь на стоимостную теорию, исчезает и загадочность денег, которая так пленяла и сейчас пленяет противников стоимостной теории происхождения денег.
Существует другой, не стоимостной, подход к определению сущности денег, на нем также базируются теории происхождения денег. Общая предпосылка всех подобных теорий связана с нетоварным происхождением денег. Причем в литературе можно найти указание, что первым показывает нетоварное происхождение денег Аристотель.
Однако именно Аристотель указывает, что денежная форма товара есть дальнейшее развитие простой формы стоимости, т.е. выражения стоимости одного товара в каком-либо другом. Только непонимание им природы стоимости сделало невозможным завершение анализа развития форм стоимости. Поэтому, принимая правильную исходную позицию, Аристотель делает вывод, что простое приравнивание всех товаров к одному противоречит истинной природе вещей и является искусственным приемом для удовлетворения потребностей общества.
В настоящее время, основываясь на выводе Аристотеля, многие западные ученые не углубляются в изучение природы денег, а определяют их как что-то мифическое, навязанное властью и т.д. Ниже приводятся некоторые определения денег, встречающиеся в теоретических современных исследованиях.
«Деньги — одно из величайших наших изобретений — составляют наиболее увлекательный аспект экономической науки» [4, с. 264].
«Деньги — это то, что деньги делают. Все, что выполняет функции денег, и есть деньги» [4, с. 264].
При этой точке зрения новых функций денег автор не предлагает. Как правило, современная американская наука не утруждает себя глубоким анализом, а рассматривает прикладной характер тех или иных понятий. «Деньги — средство оплаты товаров и услуг, средство измерения стоимости и средство сохранения (накопления) стоимости» [4, с. 264].
Сущность любого явления, любой категории раскрывается через ее функции. Разные авторы предлагают различные функции денег. Как правило (К.Р. Макконнелл, Эдвин Дж. Долан), современная теория денег оставляет три наиболее простые и понятные функции денег, отстраняясь от двух других, — деньги как средство платежа и мировые деньги. Однако ликвидация двух этих функций, скорее всего, вызвана сложностью их понимания, познания
основ товарного производства, а не какими-либо иными научными причинами.
Рассмотрим пять функций денег. Лучше других их систематизировал и описал К. Маркс. Это мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления и мировые деньги.
Свою функцию меры стоимости деньги выполняют как мысленно представляемые, идеальные деньги. Поэтому в зависимости от того, что является в данном месте и в данное время денежным товаром, будет меняться цена товара. Так, цена товара в золоте одна, в серебре — другая, в бумажных деньгах — третья.
Нельзя рассматривать функцию меры стоимости, не вводя понятие масштаба цен.
Например, в качестве денежного товара возьмем золото. Весь товарный мир приравнивался к разному количеству золота. Через золото товары становились соизмеримыми. Возникла техническая необходимость сводить товары к какому-либо фиксированному количеству золота как единице измерения. Сама эта единица измерения путем дальнейшего деления на определенные части разворачивается в масштаб.
В качестве масштаба цен в разные периоды истории использовались разные металлы. В ХХ в. победило золото. Однако после Первой мировой войны позиция золота пошатнулась. Постепенно весь мир прекратил официальный размер банкнот на золото, и Ямайская валютная система 1976—1978 гг. отменила официальную цену на золото, а также золотые паритеты, в связи с этим потерял свое значение официальный масштаб цен. Золото в разных странах не стало официальной единицей цены, и не стало смысла приравнивать к нему валюты разных стран.
Масштаб цен, однако, не прекратил своего существования как денежная категория. Он видоизменился. В настоящее время масштаб цен стал фактическим. Теперь масштаб цен приравнивает цену товара не к определенному количеству золота или какого-либо другого металла, а к товарной массе.
Мимолетность денег как средства обращения позволила выделить определенную массу денег (разную для разных стран), которая постоянно находится в обращении, и позволила заменить эту массу полноценных (золотых) денег бумажными, т.е. образцами денег. Появление бумажных денег не есть воля, желание кого-либо. Эта возможность возникает лишь в силу объективных процессов, в частности в силу наличия функции денег как средства обращения.
Особые свойства товара — золота, платины, серебра — позволяют ему выполнять функцию образования сокровищ.
С развитием банковской системы функция образования сокровищ превращается в функцию накопления. Золотые деньги уходят из обращения, передавая свою функцию их представителям.
Функцию накопления могут выполнять не только монетные, полноценные деньги. Банковская система позволяет накапливать бумажные, представительские деньги. Однако при наступлении кризиса такие деньги утрачивают эту функцию. Примером могут служить сбережения граждан СССР, которые были полностью утрачены в период реформ 90-х гг. ХХ в., когда произошел развал банковской системы страны и вклады граждан были ликвидированы в силу отсутствия индексации. Поэтому функция накопления не вытесняет функцию образования сокровищ.
Однако функция образования сокровищ имеет объективную первопричину и связана с законом денежного обращения. Количество денег в обращении колеблется, и для успешного развития экономики необходимы отводные денежные каналы. Так, излишняя масса денег превращается в сокровища (сбережения), чтобы при необходимости пополнить (вернуться) в каналы обращения. Из этого явления вытекает закон металлического обращения.
С развитием товарного обращения возникают отношения, при которых время продажи (отчуждения) товара не совпадает со временем его оплаты. При этом продавец товара становится кредитором, а покупатель — должником. Деньги же приобретают функцию средства платежа.
Средство платежа вступает в обращение тогда, когда товар уже продан. Деньги не опосредуют процесс обращения, а завершают его. В данной ситуации продавец обращает свой товар в потребительную стоимость ранее, чем получит деньги, а покупатель получает товар ранее, чем продаст свой товар и заплатит за приобретенный. Покупатель при приобретении товара расплачивается не деньгами, а обязательствами.
В функции «мировые деньги» деньги сбрасывают с себя все локальные формы — монеты, масштаб цен, разменная монета, знаки стоимости — и выступают в своей первоначальной форме — форме золотых слитков. Иногда их заменяет устойчивая валюта, например доллар. Однако национальный характер любой валюты вступает в противоречия с межнациональным характером денег, и мировое сообщество ищет замену доллару так же, как и любой национальной валюте. В ХХ в. было несколько попыток ввести интернациональные валюты. В 40-х гг. мировое сообщество создало СДР (SDR — специальные права заимствования). Однако эта валюта не нашла
широкого применения в международных расчетах. Далее Европейское сообщество ввело ЭКЮ, а позднее заменило ЭКЮ на ЕВРО. Таким образом, несмотря на то, что Ямайская валютная система отменила паритеты на золото и, следовательно, перестал существовать золотой масштаб цен, мировое сообщество ищет новый всемирный денежный эквивалент.
Только на мировом рынке деньги функционируют как товар, с натуральной формой которого срослась «непосредственно общественная форма осуществления человеческого труда» [5, с. 153].
Мировые деньги функционируют как всеобщее средство платежа, всеобщее покупательное средство и абсолютно общественная материализация богатства вообще (абстрактная материализация общественного богатства).
В науке о государстве существует так называемая органическая теория государства. Эта теория рассматривает государство как живой организм, и роль денег в государстве уподобляет функциям кредита, а банковские учреждения — сердцу.
Подобно тому, как кровь благодаря деятельности сердца совершает беспрерывный кругооборот по телу, разнося по всем органам необходимый для них питательный материал и оживляющий их кислород, так и деньги, благодаря деятельности банковских учреждений, постоянно циркулируют в народнохозяйственном организме, распределяясь по всем его углам и разнося повсюду богатство и благосостояние.
Это сравнение показывает, насколько велико значение банковского дела для современного строя.
Основываясь на предложенных выводах исследования, можно сделать обоснованное заключение о том, что неправомерно рассматривать категории «деньги», «кредит» и «финансы» отдельно, изолировано друг от друга. Такой подход может привести к искаженным результатам и неправомочным выводам. Следовательно, проводя анализ экономической ситуации, необходимо рассматривать все категории в комплексе, т.е. необходим финансово-кредитный менеджмент.
Литература
1. Бурмистрова Л.А. Финансово-кредитные составляющие регулирования экономики. Методы [Текст] / Л.А. Бурмистрова // Вестник университета. — 2012. — № 3. — С. 73-78.
2. Бурмистрова Л.А. Финансово-кредитные методы управления экономикой государства [Текст] / Л.А. Бурмистрова // Экономика и управление: проблемы, решения. — 2012. — № 7. — С. 43-50.
3. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии [Текст] / К. Маркс. — Т. 1. — Кн. 1. Процесс производства капитала. — М.: Политиздат, 1988.
4. Макконнелл К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика [Текст] / К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю. — М.: ИНФРА-М, 2003.
5. Бурмистрова Л.А. Финансово-кредитный менеджмент [Текст]: Учебное пособие / Л.А. Бурмистрова. — М.: ГУУ, 2010.
6. Финансы [Текст] / Под ред. А.М. Ковалевой. — М.: Юрайт-Издат, 2013.
References
1. Burmistrova L.A. Financial components of the regulation of the economy. Methods. Vestnik universiteta [Herald of the University]. 2012, I. 3, pp. 73—78. (in Russian)
2. Burmistrova L.A. Financial and credit management methods of transition States. Ekonomika i upravlenie: problemy, resheniya [Economics and management: problems, solutions]. 2012, I. 7, pp. 43—50. (in Russian)
3. Marx K. Capital. Critique ofpolitical economy. V.1. Book 1. Protsessproizvodstva kapitala [The process of production of capital]. Moscow, Politizdat Publ., 1988. (in Russian)
4. Mcconnell K.R. Ekonomiks: printsipy, problemy ipolitika [Economics: principles, problems, and policies]. Moscow, INFRA-M Publ., 2003.
5. Burmistrova L.A. Finansovo-kreditnyy menedzhment [Financial and credit management]. Moscow, GUU Publ., 2010.
6. Kovaleva A.M. Finansy [Finance]. Moscow, Urait-Izdat Publ., 2013.
