CC BY
21
зящей средней, аналитического выравнивания и моделирования. Наиболее эффективными методами признаны последние две, поскольку они характеризуют изменения в результативном признаке, в то время как метод скользящей средней отражает статичность.
Результаты исследования показали, что для формирования качественных прогнозных оценок российским статистическим службам необходимо организовать внутренние отделы, которые будут заниматься грамотным подсчётом макроэкономических показателей, поскольку порядок определения многих из них периодически пересматривается и меняется, что искажает информацию, используемую при анализе.
Источники:
1. Бюджет для граждан к Федеральному закону о федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfm.ru/common/upload/library/2019/12/main/Budzhet_dlya_grazhdan_2020-2022.pdf (дата обращения: 07.04.2022).
2. Методология статистического исследования социально-экономических процессов : монография / под ред. В.Г. Минашкина. - М. : Ю НИТИ-ДАНА, 2017. - 387 с.
3. Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. URL: http://www.cbr.ru/ (дата обращения: 07.04.2022).
4. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. URL: https://rosstat.gov.ru/ (дата обращения: 07.04.2022).
5. Рыбачик, А. Е. Анализ внешнеторговой политики Российской Федерации в современных условиях / А. Е. Рыбачик, А. Е. Сенникова // Актуальные проблемы развития социально-экономических систем: теория и практика : Сборник научных статей 11-й Международной научно-практической конференции, Курск, 28 мая 2021 года / под редакцией Е.А. Болычевой. Курск: Юго-Западный государственный университет, 2021. С. 233-236.
References:
1. Budget for citizens to the Federal Law on the Federal Budget for 2020 and for the planning period of2021 and 2022 [Electronic resource]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2019/12/main/Budzhet_dlya_grazhdan_2020-2022.pdf (date of reference: 07.04.2022).
2. Methodology of statistical research of socio-economic processes: monograph / edited by V.G. Minashkin. - M. : Yu-DANA, 2017. - 387 p.
3. The official website of the Bank of Russia [Electronic resource]. URL: http://www.cbr.ru / (accessed: 07.04.2022).
4. Official website of the Federal State Statistics Service [Electronic resource]. URL: https://rosstat.gov.ru / (date of reference: 07.04.2022).
5. Rybachik, A. E. Analysis of the foreign trade policy of the Russian Federation in modern conditions / A. E. Rybachik, A. E. Sen-nikova // Actual problems of development of socio-economic systems: theory and practice : Collection of scientific articles of the 11th International Scientific and Practical Conference, Kursk, May 28, 2021 / edited by E.A. Bolycheva. Kursk: Southwest State University, 2021. pp. 233-236.
EDN: WHDQCM
А.Е. Сенникова - к.э.н., доцент кафедры статистики и прикладной математики, ФГБОУ ВО Кубанский ГАУ, alina-senn@mail.ru,
A.E. Sennikova - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Statistics and Applied Mathematics, FSBEI HE Kuban SAU;
Е.Ю. Немчинова - обучающаяся факультета заочного обучения, ФГБОУ ВО Кубанский ГА, ФГБОУ ВО Кубанский ГАУ, knemchinova-2000@mail.ru,
E.Yu. Nemchinova - student of the Faculty of distance learning, FSBEI HE Kuban SAU; П.Ю. Терещенко - обучающаяся факультета заочного обучения, ФГБОУ ВО Кубанский ГА, ФГБОУ ВО Кубанский ГАУ, tereshchenkoo_polinaa@mail.ru,
P.Yu. Tereshchenko - student of the Faculty of distance learning, FSBEI HE Kuban SAU.
СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ STATISTICAL ANALYSIS OF THE FINANCIAL CONDITION OF AGRICULTURAL ORGANIZATIONS OF THE KRASNODAR KRAI
Аннотация. Исследование посвящено проведению статистического анализа финансового состояния сельскохозяйственных организаций Краснодарского края. Авторами проведена оценка финансового состояния аграрных предприятий региона на основе критерия ликвидности, которая показала необходимость повышения их текущей платежеспособности. На основе оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций Краснодарского края выявлена потребность в снижении уровня зависимости от привлеченного капитала, формирующего большую часть их капитала. Исследование деловой активности предприятий определило необходимость ускорения оборачиваемости активов и капитала. Результатом исследования стала разработка мероприятий, направленных на стабилизацию финансового состояния сельскохозяйственных организаций Краснодарского края, среди которых: внедрение и применение инновационных продуктов в части управления
финансовыми потоками и финансовыми рисками, трансформация системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, повышение эффективности производства за счет снижения себестоимости.
Abstract. The study is devoted to the statistical analysis of the financial condition of agricultural organizations of the Krasnodar Krai. The authors assessed the financial condition of agricultural enterprises in the region based on the liquidity criterion, which showed the need to increase their current solvency. Based on the assessment of the financial stability of agricultural organizations of the Krasnodar Krai, the need to reduce the level of dependence on the attracted capital, which forms most of their capital, has been identified. The study of business activity of enterprises has identified the need to accelerate the turnover of assets and capital. The result of the study was the development of measures aimed at stabilizing the financial condition of agricultural organizations in the Krasnodar Krai, including: the introduction and application of innovative products in terms of financial flow and financial risk management, the transformation of the accounts receivable and accounts payable management system, improving production efficiency by reducing cost.
Ключевые слова: финансовое состояние, финансы, сельское хозяйство, платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность.
Keywords: financial condition, finance, agriculture, solvency, financial stability, business activity.
Введение
Основой обеспечения устойчивого развития государства в экономическом аспекте выступает достижение гармоничного функционирования отраслей, составляющих национальную экономику, что в свою очередь зависит от уровня финансирования и эффективности управления финансовыми потоками. Актуальность темы исследования обусловлена ростом потребности в формировании устойчивой финансовой базы развития сельскохозяйственных организаций Краснодарского края в условиях крайне негативного действия факторов не столько внутренних, сколько внешних.
Цель исследования
Целью исследования выступает разработка направлений совершенствования финансовой политики сельскохозяйственных организаций Краснодарского края на основе результатов проведения статистического анализа их финансового состояния по критериям ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности.
Материал и методы
Исследование финансового состояния сельскохозяйственных организаций региона проводилось на основе теоретических источников в области проведения статистического анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. В качестве информационной базы исследования выбраны агрегированные статистические данные, подсчитываемые Росста-том и его службами, а также характеризующие финансовое состояние сельскохозяйственных организаций Краснодарского края по различным критериям.
Анализ финансового состояния сельскохозяйственных организаций Краснодарского края проведен на основе использования расчетно-конструктивного, монографического методов, метода сравнительного анализа. Представление статистических данных осуществлено при помощи табличного и графического методов.
Результаты исследования и их обсуждение
Сельское хозяйство Краснодарского края прочно закрепилось на одном из лидирующих мест по производству продовольствия и иной продукции аграрного сектора России. По оценкам Росстата, регион производит более 6 % общего объема сельскохозяйственной продукции в стране (рисунок 1).
Несмотря на высокие объемы производства сельскохозяйственной продукции в регионе, аграрные предприятия Краснодарского края сталкиваются с множеством проблем, одной из которых является низкая финансовая устойчивость. Изучим финансовое состояние сельскохозяйственных организаций края на основе статистических данных.
Итак, одним из показателей финансового состояния организаций выступает ликвидность, отражающая структуру активов и капитала и позволяющая оценить уровень покрытия возникающих обязательств [3].
В таблице 1 представим результаты анализа финансового состояния сельскохозяйственных организаций Краснодарского края по критерию ликвидности.
Рисунок 1 - Динамика объемов производства сельскохозяйственной продукции в Краснодарском крае и России, млн руб. [1]
Таблица 1 - Анализ финансового состояния сельскохозяйственных организаций Краснодарского края по критерию ликвидности
Показатель Норматив 2018 г. 2019 г. 2020 г. Абс. откл., ±
2020 г. от 2019 г. 2020 г. от 2018 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2 0,317 0,261 0,335 0,074 0,018
Коэффициент критической ликвидности 0,7-1,0 1,120 1,066 1,089 0,023 -0,030
Коэффициент текущей ликвидности > 2,0 1,972 1,850 1,903 0,053 -0,068
Примечание: рассчитано авторами на основе [1]
Анализ финансового состояния сельскохозяйственных организаций Краснодарского края по критерию ликвидности показал, что все показатели удовлетворяют нормативным значениям. Показатель ликвидности предприятий в абсолютном выражении показал прирост на 0,018 пунктов за 2018-2020 гг. По состоянию на 2020 год сельскохозяйственные организации Краснодарского края могут обеспечить покрытие 33,5 % текущих обязательств их наиболее ликвидными активами.
Однако показатели ликвидности в критическом и текущем выражении в динамике за 2018-2020 гг. сократились на 0,030 и 0,068 пунктов, соответственно. Отсюда следует, что сельскохозяйственные организации региона ослабли в части платежеспособности оборотными активами в целом. Несмотря на это, показатели ликвидности всё еще соответствуют установленным нормативам.
Финансовая устойчивость и платежеспособность характеризуют возможность организаций противостоять финансовым рискам и позволяют оценить грамотность построения структуры капитала и источников его формирования [2]. В таблице 2 представим расчетные данные о динамике уровня платежеспособности и финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций Краснодарского края за 2018-2020 гг.
Таблица 2 - Анализ финансового состояния сельскохозяйственных организаций
Краснодарского края по критерию платежеспособности и финансовой устойчивости
Показатель Норматив 2018 г. 2019 г. 2020 г. Абс. откл., ±
2020 г. от 2019 г. 2020 г. от 2018 г.
Коэффициент капитализации < 1,5 0,951 1,017 1,088 0,071 0,136
Коэффициент финансовой автономии > 0,5 0,512 0,496 0,479 -0,017 -0,033
Коэффициент финансирования > 0,7 1,051 0,983 0,919 -0,064 -0,132
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования > 0,1 -0,042 -0,097 -0,219 -0,122 -0,177
Коэффициент финансовой устойчивости > 0,6 0,763 0,752 0,775 0,024 0,013
Примечание: рассчитано авторами на основе [1]
Анализ динамики агрегированных показателей финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций Краснодарского края за 2018-2020 гг. показал, что предприятиям требуется совершенствование организации управления финансами. Так, коэффициент капитализации показывает, что на каждый рубль собственного капитала аграрный организаций региона приходится всё большая величина заемных средств, иначе говоря, наблюдается усиление зависимости от внешних источников финансирования. Динамика коэффициента капитализации оказалась отрицательной на протяжении всего анализируемого периода - в 2020/2019 гг. он повысился на 0,071 пункта, в 2020/2018 гг. - на 0,136 пункта.
Вследствие роста удельного веса заемных средств, собственный капитал сельскохозяйственных организаций Краснодарского края стал занимать 47,9 % источников их имущества в 2020 году, что оказалось на 3,3 п.п. ниже, чем двумя годами ранее. Как следствие способность финансирования аграрных предприятий региона снизилась на 13,2 п.п., на что указывает динамика индикатора финансирования.
Одной из проблем функционирования сельскохозяйственных организаций Краснодарского края является нехватка собственных оборотных средств, которая существует уже многие годы. При этом отрицательное значение коэффициента обеспеченности ими, согласно проведенному исследованию, ежегодно увеличивается, что делает нехватку еще более острой.
Впрочем, высокий удельный вес долгосрочного заемного капитала обусловливает достаточную финансовую устойчивость сельскохозяйственных организаций Краснодарского края. Так, коэффициент их финансовой устойчивости составил 77,5 % в 2020 г. (+1,3 п.п. относительно уровня 2018 г.).
Определим тип финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций Краснодарского края на основе агрегированных статистических данных (таблица 3).
Таблица 3 - Трехкомпонентный анализ типа финансовой устойчивости
сельскохозяйственных организаций Краснодарского края, тыс. руб.
Показатель 2018 г. 2019 г. 2020 г.
Собственный капитал 255795353 253013590 326757116
Внеоборотные активы 265585757 275843750 390626182
Наличие собственных оборотных средств -9790404 -22830160 -63869066
Запасы (с НДС по приобретенным ценностям) 101837331 101018638 126143295
Излишек (+), недостаток (-) средств для формирования запасов -111627735 -123848798 -190012361
Долгосрочные пассивы 124906946 130558047 202226859
Сумма собственного оборотного капитала и долгосрочных кредитов и займов 115116542 107727887 138357793
Излишек (+), недостаток (-) средств для формирования запасов 13279211 6709249 12214498
Краткосрочные кредиты и займы 118469250 126706798 153164764
Сумма собственного оборотного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов 233585792 234434685 291522557
Излишек (+), недостаток (-) средств для формирования запасов 131748461 133416047 165379262
Тип финансовой устойчивости S = (0; 1; 1) S = (0; 1; 1) S = (0; 1; 1)
Примечание: рассчитано авторами на основе [1]
Результатом трехкомпонентного анализа финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций Краснодарского края стало установление нормального типа финансового состояния. Однако следует учитывать, что оценка проводится по агрегированным статистическим показателям, поэтому, несмотря на полученный результат, динамика коэффициентов ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости анализируемых субъектов указывает на необходимость реализации комплекса мер по оптимизации системы управления финансовыми потоками.
Одним из компонентов оценки финансового состояния организаций выступает деловая активность, выражающаяся в индикаторах оборачиваемости различных ресурсов [4]. Опираясь на статистические данные Росстата, произведем подсчет основных коэффициентов оборачиваемости и представим результаты в таблице 4.
Таблица 4 - Анализ финансового состояния сельскохозяйственных организаций Краснодарского края по критерию деловой активности
Показатель 2018 г. 2019 г. 2020 г. Абс. откл., ±
2020 г. от 2019 г. 2020 г. от 2018 г.
Коэффициент оборачиваемости запасов 2,1 2,1 2,4 0,3 0,3
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 3,9 3,4 4,5 1,1 0,6
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 3,1 2,8 3,6 0,8 0,5
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 0,8 0,8 0,9 0,1 0,1
Примечание: рассчитано авторами на основе [1]
Анализ деловой активности в сельском хозяйстве Краснодарского края за период 20182020 гг. показал, что коэффициенты оборачиваемости в отрасли остаются низкими, однако имеют положительную динамику. Произведенные расчеты показывают, что коэффициент оборачиваемости запасов ежегодно повышается примерно на 0,3 пункта, а собственного капитала - на 0,1 пункта. Коэффициенты оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности сельскохозяйственных организаций региона характеризуются более высокими темпами прироста -на 1,1 пункта и 0,8 пункта, соответственно, за 2019-2020 гг. Следует отметить, что в целях обеспечения финансовой устойчивости анализируемых субъектов требуется ускорение оборачиваемости имущества и формирующих его источников на базе применения усовершенствованных подходов к управлению ими.
Заключение
Цифровая трансформация сельскохозяйственной деятельности обусловила формирование инновационных продуктов, которые способствуют повышению эффективности и обеспечению рациональности подходов к управлению аграрным производством и ресурсами, которые служат источником и базой его осуществления [5]. В рамках поддержания финансовой устойчивости и улучшения финансового состояния сельскохозяйственных организаций Краснодарского края рекомендуется повышение уровня их цифрового потенциала на основе внедрения программных продуктов по управлению финансовыми потоками и рисками, формирующимися при управлении финансами. На российском и зарубежном IT-рынке представлено множество программных продуктов, которые по критерию стоимости и сложности управления, (в части необходимости привлечения дополнительных сотрудников) адаптированы под различные категории хозяйствующих в аграрном секторе субъектов: малых, средних и крупных. Широкий выбор программ или online-платформ, применение которых позволяет повысить эффективность управления финансами, предоставляют сельскохозяйственным организациям возможность подобрать тот продукт, которые лучшим образом соответствует условиям его функционирования и учитывает особенности на конкретном предприятии. Подобные программные продукты или online-платформы позволяют отслеживать все операции с финансовыми ресурсами, напоминают о необходимости уплаты налогов и иных платежей, формируют предварительную отчетность для упрощения работы с документами, а некоторые - дополнены инструментами по прогнозированию финансовых рисков с учетом текущей экономической ситуации.
Применение цифровых решений в области управления аграрным производством необходимо также в части контроля запасов, поскольку их величина в сельскохозяйственных организациях Краснодарского края ежегодно растет, на что указывают статистические данные. Так, в 2020 году по сравнению с 2018-м объемы запасов анализируемых субъектов увеличились на 23,5 %, или на 23734,7 млн руб. [1]. Рекомендуется внедрение цифровых продуктов на уровне сельскохозяйственных предприятий региона для обеспечения эффективного управления запасами как наиболее значимого элемента оборотных активов, составляющих по итогам 2020 года более 42,7 % стоимости последних [1]. Одним из таких программных продуктов может стать GMDH Streamline, точность оценки и прогноза объемов запасов которого составляет до 99 %.
К реализации предлагаются и следующие направления, которые в комплексе с вышеуказанными мероприятиями обеспечат рациональное использование финансовых ресурсов и позволят без убытков выходить из кризисов, так часто сопровождающих развитие российской экономики:
- обеспечение систематического мониторинга величины и структуры дебиторской и кредиторской задолженности;
- осуществление принудительного взыскания задолженности;
- применение метода скидок при предоставлении предварительной платы;
- применение метода реструктуризации кредиторской задолженности;
- тщательное и периодическое исследование состояния договоров, заключенных с покупателями и поставщиками.
Для ускорения оборачиваемости активов и капитала сельскохозяйственным организациям Краснодарского края необходимо работать над увеличением выручки при одновременном снижении уровня себестоимости. В рамках данного направления рекомендуется:
- анализировать отраслевой рынок в целях выявления тех сегментов, которые необходимо обслуживать;
- анализировать отраслевой рынок в целях определения слабых сторон конкурентов и сильных сторон у крупнейших игроков, чтобы на основе их опыта определить наиболее эффективные направления развития и исключить менее привлекательные из них;
- анализировать отраслевой рынок в целях пересмотра состава поставщиков для уменьшения себестоимости.
В вопросе повышения финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций Краснодарского края и других субъектов РФ особая роль принадлежит государству, которое выстраивает политику достижения экономического роста в аграрной отрасли. В данном аспекте необходимо увеличивать размеры федеральных и региональных выплат, которые в последующем направляются предприятиям на покрытие расходов, связанных с сельскохозяйственным производством. Более того, требуется ужесточить контроль над целевым использованием подобных выплат, чтобы предупреждать экономические преступления в области субсидирования.
Реализация разработанных программ обеспечит высокую финансовую устойчивость сельскохозяйственных организаций Краснодарского края на базе повышения управляемости их финансовых потоков. Учет предложенных мероприятий аграрными предприятиями региона позволит добиться не только улучшения финансового состояния, но и повысит производственный потенциал, поскольку оптимизация финансовых потоков обусловит исключение нерациональных направлений финансирования их деятельности.
Источники:
1. Витрина статистических данных // Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. URL: https://showdata.gks.ru/fmder/ (дата обращения: 09.04.2022).
2. Казакова, Н. А. Финансы и финансовый анализ : учебник / Н.А. Казакова, В.Г. Когденко, М.В. Мельник. - Москва : ИН-ФРА-М, 2021. - 201 с.
3. Камышанов, П. И. Финансовый и управленческий учет и анализ : учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. -Москва : ИНФРА-М, 2022. - 592 с.
4. Пласкова, Н. С. Экономический анализ : учебник / Н. С. Пласкова, Н. А. Проданова. - Москва : ИНФРА-М, 2021. - 324 с.
5. Сенникова, А. Е. Анализ проблем и тенденций развития аграрного сектора Краснодарского края на современном этапе / А. Е. Сенникова, Д. Е. Дума, А. А. Рушкова // Вестник Академии знаний. 2021. № 2 (43). С. 198-203.
References:
1. Showcase of statistical data // Federal State Statistics Service [Electronic resource]. URL: https://showdata.gks.ru/finder / (accessed: 09.04.2022).
2. Kazakova, N. A. Finance and financial analysis : textbook / N.A. Kazakova, V.G. Kogdenko, M.V. Melnik. - Moscow : INFRA-M, 2021. - 201 p.
3. Kamyshanov, P. I. Financial and managerial accounting and analysis: textbook / P.I. Kamyshanov, A.P. Kamyshanov. - Moscow : INFRA-M, 2022. - 592 p.
4. Plaskova N. S. Economic analysis : textbook / N. S. Plaskova, N. A. Prodanova. - Moscow : INFRA-M, 2021. - 324 p.
5. Sennikova A. E. Analysis of problems and trends in the development of the agricultural sector of the Krasnodar Territory at the present stage / A. E. Sennikova, D. E. Duma, A. A. Rushkova // Bulletin of the Academy of Knowledge. 2021. No. 2 (43). pp. 198-203.
