CC BY
26
СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ПРЕСТУПНОСТИ В НЕФТЯНОМ КОМПЛЕКСЕ РОССИИ И ЧЕЧЕНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
В.Ф. Гапоненко,
доктор экономических наук, профессор Д.Д. Тутаева,
адъюнкт Академии управления МВД России E-mail: [email protected];
Аннотация. В статье речь идет о современных тенденциях развития преступности в нефтяном комплексе России и Чеченской Республики, указан ряд характерных особенностей преступлений, совершаемым в нефтяном комплексе, в отличие от обще уголовных преступлений, рассмотрены наиболее часто встречающиеся преступления в сфере производства и реализации углеводородного сырья и нефтепродуктов, а также способы и схемы уклонения от уплаты налогов предприятиями, осуществляющими переработку нефти и поставки нефтепродуктов.
Ключевые слова: преступность, нефтяной комплекс, преступления, совершаемые в нефтяном комплексе, производство и реализация углеводородного сырья и нефтепродуктов, способы и схемы уклонения от уплаты налогов предприятиями
MODERN TRENDS IN CRIME IN THE PETROLEUM COMPLEX CHECHEN REPUBLIC
V.F. Gaponenko,
doctor of economic sciences, professor D.D. Tutaeva,
adjunct Management Academy of the Russian Ministry
of Internal Affairs Bodies
Annotation. The article deals with the modern trends of criminality in the oil complex of the Russia and Chechen Republic, a number of salient features of crimes committed in the oil complex, unlike the common criminal offences, the most common crimes in the sphere of production and sale of hydrocarbons and petroleum products, as well as the ways and schemes of tax evasion by enterprises engaged in oil refining and oil products supplies.
Keywords: crime, oil complex, crimes committed in the oil complex, production and sale of hydrocarbons and petroleum products, methods and schemes of tax evasion by enterprises.
Криминальные угрозы экономической безопасности нефтяного комплекса России и Чеченской Республики представляют собой очень серьезную проблему. В современных экономических условиях руководители хозяйствующих субъектов нефтяного комплекса России и Чеченской Республики, для получения сверхприбыли не останавливаются ни перед чем, в том числе и перед совершением преступлений.
В настоящее время масштабы противоправных сделок исчисляются миллиардами долларов, которые, оседая в иностранных банках, приносят огромные прибыли российским олигархам, работают на иностранные государства и финансируют организованную преступность. Кроме этого, преступления в сфере нефтяного комплекса России, и в частности, Чеченской Республики посягают на стратегические интересы, связанные с добычей и использованием
сырьевых природных ресурсов; подрывают основу функционирования государства, путем ограничения поступления средств в бюджет от уплаты акцизов, налогов, сборов и таможенных пошлин; влияют на формирование валютных резервов, становятся основой возникновения социальной нестабильности в обществе; представляют реальную угрозу экономической безопасности государства.
Для хищения государственной собственности и совершения иных противоправных деяний в ходе приватизации нефтяного комплекса в постсоветский период, наиболее часто использовалась структурная форма холдинга. В большинстве случаев, холдинг создавался на базе 20 — 30 различных государственных предприятий нефтяного комплекса, связанных технологически друг с другом и ему Госкомимуществом передавался госпакет акций предприятий. После этого холдинг производил заниженную оценку имущества и на торги выставлялся контрольный пакет вновь созданной государственной компании. Для участия в торгах (независимо от суммы уставного капитала) допускались только нужные покупатели, которые нередко оплачивали около 1% реальной стоимости, а оставшиеся 99% обещали погасить через 2-3 года. В дальнейшем, получив полный контроль над холдингом, его новые собственники старались различными, в большинстве случаев противоправными, способами получить незаконные доходы и расплатиться за доставшееся им почти бесплатно от государства имущество.
Акционирование предприятий нефтяного комплекса России и Чеченской Республики привело к росту спроса на акции нефтяных компаний и возможности получения на них высоких дивидендов. Это, в свою очередь, обусловило повышенное внимание к предприятиям нефтяного комплекса криминальных структур. В корпорациях происходит интеграция предпринимательской деятельности, в том числе теневой, стираются различия между членами правления, назначаемыми государством, и бизнесменами. В руках руководящих лиц акционерных обществ, имеющих распорядительные или иные властные функции, сосредоточиваются значительные финансовые средства, которые нередко становятся объектом преступных посягательств или используются в качестве источника получения противоправных доходов.
На современном этапе в нефтяном комплексе России и Чеченской Республики наблюдается рост коррупции, активизация организованных преступных групп, имеющих возможности легализации преступных капиталов и получения неконтролируемых доходов от реализации углеводородного сырья. Как показал проведенный нами анализ, совершаемые в различных звеньях нефтяного комплекса
России преступления распределяются по удельному весу следующим образом: геология и разведка — 2,7%; буровые работы — 0,3%; добыча — 4,2%; переработка — 18,6%; транспортировка — 35,6%; подземное хранение — 1,6%; реализация — 15,5%; другие виды деятельности — 3,3% [1].
Данные статистики МВД России, позволили нам сделать вывод о том, что в нефтегазовом комплексе России сложилась крайне неблагоприятная обстановка. За последние пять лет среднегодовой прирост регистрируемой преступности в рассматриваемой сфере экономики составлял 12-14% [2]. В то же время, учитывая высокую латентность указанных криминальных проявлений, специалисты оценивают их реальные масштабы в три-четыре раза выше [3,4,5,6,7,8,9,10].
Отличительной чертой преступлений в нефтяном комплексе является их латентность. Если для обще уголовной преступности типично тайное приготовление к преступлению, но, как правило, очевидное проявление факта события преступления, то для экономической преступности характерна скрытность процесса приготовления и маскировка самого факта совершенного преступления. Оно может быть завуалировано в особенностях бухгалтерского и иного учета, технологии производственных процессов, выявить которые без специальных познаний достаточно трудно, тем более, когда преступление маскируется под видом прогрессивных рыночных отношений.
Совершая экономические преступления, преступники стремятся придать своим противоправным действиям вид нормальных законных хозяйственных операций, для чего применяют различные приемы маскировки.
Следует отметить, что всем преступлениям, совершаемым в нефтяном комплексе, в отличие от обще уголовных преступлений присущ ряд характерных особенностей, наиболее важными из которых являются:
- одинаковая мотивация преступных действий, направленная на безвозмездное изъятие (получение) каких-либо имущественных благ, т.е. совершение их в корыстных и иных целях;
- сходство условий производственно-хозяйственной деятельности и механизма свершений экономических преступлений и форм их проявления;
- определенная повторяемость, устойчивость во временном и в горизонтальном разрезе;
- использование пробелов в гражданско-правовом регулировании при осуществлении преступной деятельности в нефтяном комплексе, имеющее легальный характер действиям преступников.
Особенностями рассматриваемых категорий преступлений является и то, что они совершаются, как
правило, на фоне законной деятельности работника комплекса, хорошо осведомленными о специфике этой деятельности и умело использующими недостатки, просчеты в ее организации и свое служебное положение для достижения корыстных интересов.
Характеризуя способы совершения преступлений, на объектах нефтяного комплекса, следует подчеркнуть, что они довольно разнообразны. Прежде всего, они представляют собой сложную систему действий, имеющих широкий диапазон как территориальных, так и временных параметров.
Несмотря на это, среди множества известных способов следует выделить те, которые в наибольшей степени отражают особенности механизма преступной деятельности в рассматриваемом комплексе и позволяют совершать экономические преступления, наносящие наибольший имущественный вред экономики государства: безлицензионная разведка и добыча углеводородного сырья; хищение горюче-смазочных материалов путем присвоения и мошенничества; хищение государственной и муниципальной собственности путем вывода активов через дочерние предприятия; доведение нефтяных компаний до банкротства и распродажа их имущества на торгах или аукционах; занижение реального объема перемещаемого и реализуемого товара; поставка товара в ближнее зарубежье на временное хранение и переработка в режиме реэкспорта; создание совместных предприятий и беспошлинный вывоз доли зарубежных партнеров; поставка товара без предоплаты с последующим ее хищением; безадресная поставка углеводородного сырья по про-дуктопроводам в адрес подставной фирмы; неполная уплата налога на прибыль путем уклонения или неправильного ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов, амортизируемого имущества, завышения стоимости проектно-изы-скательских работ; уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость путем создания фирм — «однодневок»; хищения товара во время проведения транзитных, реэкспортных и иных внешнеэкономических операций; фиктивный экспорт; невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте; арбитражное мошенничество.
Наиболее часто в сфере производства и реализации углеводородного сырья и нефтепродуктов встречаются следующие преступления:
1. Хищение нефти и нефтепродуктов путем фальсификации сведений о ходе технологического процесса переработки нефти и нефтепродуктов на нефтеперерабатывающих заводах, где образуются потери. В целях совершения хищений злоумышленники фальсифицируют в документах сведения о потерях. К «безвозвратным потерям», которые можно уловить и переработать, преступники относят и ту часть нефтепродуктов, которая фактически возвращается на переработку.
2. Совершение мошеннических сделок с нефтью и нефтепродуктами. Наиболее типичными способами совершения мошенничества при реализации нефтепродуктов являются:
- обман потребителей. Например, неучтенные объемы горюче-смазочных материалов (ГСМ) на нефтебазах создаются за счет обмана поставщиков и потребителей путем недолива, недовеса, маневрирования в желаемую сторону величинами измерений (объемом, плотностью, температурой), использования действующих допусков, предусмотренных нормативно-технической документацией;
- продажа фальсифицированных низкокачественных товаров (ГСМ) под видом более дорогих при наличии поддельных или подлинных сертификатов соответствия (например, низко октанового бензина под видом высокооктанового — с добавлением присадок повышающих октановое число);
- присвоение чужих товаров путем получения и вывоза их со склада потерпевшего по поддельным доверенностям и платежным документам об оплате;
- заключение коммерческими организациями фиктивных договоров с государственными предприятиями на поставки ГСМ.
3. Совершение мошеннических сделок с ценными бумагами. Для совершения данного вида преступлений создается инвестиционная компания, которая эмитирует собственные векселя на большие суммы без материального обеспечения. Название компании умышленно подбирается с наименованиями созвучными с крупными государственными или частными предприятиями в целях использования в мошеннических операциях при взаимозачетах векселями. Параллельно мошенники открывают несколько фирм — «однодневок» с юридическим адресом на подставных лиц или по утерянным паспортам. Они используются как промежуточное звено между контрагентом в договоре и компанией. Фирмам — «однодневкам» выдаются на короткий срок переводные векселя для проведения зачета за приобретенное углеводородное сырье и продукты его переработки. После отгрузки товаров в адрес созданной преступниками компании — фирма — «однодневка», сыграв роль торгового посредника, аннулирует вексель и прекращает существование в течение периода его обращения, а индоссированный ею вексель (тратта) поступает в схему взаиморасчетов нефтяного комплекса.
4. Хищение акций нефтяных компаний с использованием компьютерной базы данного депозитария. При совершении данного вида преступлений преступниками или регистрируется трастовая компания, которая занимается доверительным управлением имущества юридических лиц или они внедряются в персонал любого юридического лица занимающегося депозитарной деятельностью. Трастовая компания, став уполномоченным депо-
зитарием нефтяной компании, берет на себя обязательства вести реестр или субреестр акционеров, а также ответственность за движение акций нефтяной компании. Получив доступ к реестру акционеров нефтяной компании, в базе данных трастовой компании, преступники подделывают баланс депозитария, создают новые счета, оформленные на подставных лиц, и переводят на них акции, которые потом реализуют на законных основаниях через посреднические договора на биржевых торгах.
млн. руб.
5. Производство и транспортировка нефтепродуктов без получения лицензии.
Переработка и транспортировка по магистральным трубопроводам нефти и продуктов ее переработки, так же как хранение и реализация нефти и продуктов ее переработки, относятся к видам деятельности, которые подлежат обязательному лицензированию.
Вместе с тем, органами государственной власти ряда субъектов РФ, незаконно выдаются лицензий на осуществление деятельности: по переработке нефти; хранению нефти и продуктов ее переработки; транспортировке по магистральным нефтепроводам и продуктопроводам нефти и продуктов ее переработки.
6. Хищения нефтепродуктов путем несанкционированных врезок с помощью самодельных устройств в магистральные нефтепродуктопроводы, являющиеся объектами повышенной опасности. Врезки чаще всего совершаются под давлением, в момент прохождения нефтепродуктов по трубопроводу, с использованием переносного приспособления, снабженного самостоятельным вентилем и трубкой.
7. Хищения нефтепродуктов на железнодорожном и водном транспорте.
На железнодорожном транспорте хищения нефтепродуктов чаще всего совершаются путем краж из подвижного состава или посредством подмены перевозочных документов.
8. Хищения нефтепродуктов с использованием служебного положения. Использование служебного положения в значительной степени повышает степень общественной опасности совершаемых преступлений. Лица, выполняющие управленческие функции, обладают профессиональными знаниями и опытом, хорошо знают не только технологию производства, но и особенности учета и контроля движения материальных ценностей, имеют широкий круг социальных и преступных связей, что позволяет тщательно спланировать совершение преступления, подобрать необходимых для участия лиц, разработать изощренные способы преступлений, ослабить систему хозяйственно-финансового контроля, действующего на предприятии, скрыть следы преступлений и пр. В частности, используя знания технологического процесса нефтепереработки,
доступ к соответствующей производственной документации, руководители нередко завышают нормативы на «безвозвратные потери», что позволяет создавать «излишки» продуктов нефтепереработки.
Таким образом, проведенный нами анализ современного состояния и тенденций развития преступности в нефтяном комплексе России и Чеченской Республике позволил нам сделать вывод, что в современной России преступность и экономика нефтяного комплекса самым тесным образом связаны между собой. Причем эта связь настолько сильна, что сегодня трудно установить, что является причиной, а что следствием. Вместе с тем, в этом нет особой необходимости.
Сегодня нет актуальней задачи, чем всеми возможными силами и средствами способствовать разрушению этой связи, восстановлению оптимальных процессов функционирования экономики, нормализации экономических отношений между всеми субъектами хозяйствования.
Особая роль в решении данной задачи принадлежит органам внутренних дел.
Литература:
1.Сайт МВД России — mvd.ru
2.Сайт МВД России — mvd.ru
3. Алабердеев Р. Р. Деятельность органов внутренних дел по обеспечению экономической безопасности нефтегазового комплекса России. Монография.- М.: Менеджмент и безопасность, 2011. С. 65 — 91.
4.Алабердеев Р.Р. Информационно — аналитическое обеспечение деятельности органов внутренних дел в нефтегазовом комплексе России. — М.: АУ МВД России. 2006. С. 5 — 13.
5.Алекперов В.Ю. Вертикально-интегрированные нефтяные компании России.- М., Аутопан, 2009. С.12;
6.Глоба Н.В., Крашенинников А.С. Организация и тактика оперативно-розыскной деятельности по борьбе с экономическими преступлениями в нефтегазовом комплексе: Учебное пособие. — М., 2009. С. 31;
7.Даниленко М.А. Поддержка малого и среднего нефтедобывающего бизнеса — теория и реальность / Нефть, газ и бизнес. N4. 2012. С. 37;
8.Рубан Л.С. Восточный маршрут российских углеводородов/Л.С. Рубан; ДА МИД РФ, РГГУ. — М., 2011. С.52;
9.Симонов К.В. Русская нефть: последний передел. — М.: Эксимо, Алгоритм, 2005. С. 49;
10.Шмаров А.И. Нефтяной комплекс России и его роль в воспроизводственном процессе. Топливно-энергетический независимый институт, Институт макроэкономических исследований, Институт проблем инвестирования.// Эксперт, ноябрь 2010.
