CC BY
40
Современное состояние преступности
в нефтегазовом комплексе
О)
о о
CJ
о о о
Q.
со
S
н о
0
1
о я с о
т ф
VO >s о
о ф
у
S
2
0
1
о о
2
ф
d
л <
S I
н
о ф
со
О.Г. Благов*
There /5 the criminological characteristic of criminality in oil and gas complex of Russian Federation in this work. The principal schemes of economical and tax crimes accomplishment are opened in detail in this sphere.
This work intends for practical employees of the Interior whom functional duty is struggle with economical crimes, and also scientific employees whom investigate legal, organized and tactical problems in struggle with pointed crimes in oil and gas complex.
Нефтегазовый комплекс, обеспечивая страну углеводородным сырьем и бюджетными поступлениями, в том числе и валютными, является одним из ключевых секторов экономики, за счет которого решаются многие социально-экономические проблемы государства.
Учитывая данное обстоятельство, в настоящее время в стране взят курс на интенсивную добычу углеводородного сырья. В 2006 г. в России добыча нефти и газового конденсата выросла на 2,2 % по сравнению с аналогичным показателем 2005 г., и составила 480,53 млн тонн нефти и 656,18 млрд м3 природного газа1. В этой связи Президент России В.В. Путин в своем ежегодном Послании Федеральному собранию заявил следующее: «Еще один вопрос, который нам вправе задавать будущее поколение, относится к использованию природных ресурсов России. Действительно ли мы от них получаем максимальную выгоду?... Наверняка многие еще не знают. Готов проинформировать вас: в 2006 г. Россия заняла первое место по добычи нефти в мире»2. Хотя указанные президентом показатели и значительны, но они намного ниже достижений бывшего Советского Союза, когда в 80- годы ХХ столетия, в стране только нефти добывалось свыше 570 млн тонн в год.
На сегодняшний день Концепция развития нефтяной и газовой промышленности нашей страны на ближайшую и среднесрочную перспективу, по словам профессора В.П. Гаврилова, определена: «Энергетической стратегией России на период до 2020 г.»3. В ней предусматривается стабильный рост добычи нефти до 520 млн тонн в год, газа до 730 млрд м3 к 2020 г.4
Уже сегодня около 60% добываемой нефти идет на экспорт (в 2006 г. — 280 млн тонн, в СССР — экспортировалось лишь 22% от годовой добычи). Более трети производимых нефтепродуктов и добываемого газа также вывозится за пределы России.
Учитывая стремительный рост комплекса и огромные возможности получения значительной прибыли, в том числе и путем совершения экономических и налоговых преступлений, криминальные структуры проникают в хозяйственную деятельность предприятий нефтегазового комплекса (НГК). Действующие там преступные структуры, чтобы сохранить многомиллиардные незаконные доходы, стремятся придать политическую окрас -ку выявленным уголовно наказуемым деяниям. О распространенности преступлений экономической направленности в различных отраслях экономики, в том числе и в сфере ТЭК в своей монографии отметил профессор В.Д. Ларичев, он в частности написал: «Преступная деятельность все больше приобретает экономическую направленность. Преступные формирования захватили практически все области хозяйственного комплекса страны, в первую очередь высокодоходные отрасли экономики»5.
Для сокрытия противоправных деяний руководители предприятий нефтегазового комплекса целенаправленно формируют специальные структуры, которые вырабатывают различные схемы, направленные на получение незаконной прибыли и «минимизацию налоговых выплат» с организаций.
Противодействие указанным криминальным устремлениям в сфере нефтегазового комплекса оказывают подразделения экономической безопасности. Эти
Адъюнкт ВНИИ МВД России.
подразделения осуществляют свою деятельность в условиях криминализации экономики, обусловленной интенсивным ростом уровня преступности. За последние 10 лет количество выявленных ими преступлений в сфере ТЭК выросло почти в 3 раза, с 5 385 в 1997 г. до 14 498 в 2006 г.6 При этом только 2/3 выявленных преступлений отнесены законодательством к категории, по которой обязательно производство предварительного следствия. Значительную часть раскрытых преступлений (до 60%) составляют преступления против собственности, в структуре которых преобладают мошенничества — более 20%, и хищения имущества путем присвоения и растраты — более 30%. Выявляется незначительное количество преступлений против экономической деятельности — около 20 %. По данным ГИАЦ МВД России в 2006 г. по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство) выявлено 320 преступлений, по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации) — 580, по ст. 174-1 УК РФ (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления) — 270 преступлений. Выявлено всего 5 преступлений по ст. 173 УК РФ (лжепредпринимательство), по ст. 174 УК РФ (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем) — 28 преступ-лений7.
Кроме того, есть ряд преступлений, которые вообще не выявлялись, это ст. 169 УК РФ (воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности) и ст. 178 УК РФ (недопущение, ограничение или устранение конкуренции). Хотя организация работы по выявлению этих преступлений на современном этапе весьма актуальна в связи с распространенностью монопольных ограничений предпринимательской деятельности и коррумпированности чиновников.
В 2006 г. на 5,2% уменьшилось количество уголовных дел оконченных расследованием (7 899), из них в суд направлено 6 789, что на 5,6% меньше показателей 2005 г.
Из выявленных 5 414 лиц, совершивших преступления, 2 316 совершили преступления, следствие по которым обязательно. Из них к уголовной ответственности привлечено 1 582 (68%). Однако имеются ряд статей УК РФ, по которым к
уголовной ответственности привлечено менее 10% лиц, совершивших преступления. Так, по преступлениям, предусмотренным ст. 188 УК РФ — контрабанда, из 115 выявленных преступлений установлено 70 лиц, их совершивших, и только 10 из них привлечены к уголовной ответственности.
Размер причиненного материального ущерба по оконченным уголовным делам составил 12,2 млрд рублей, а средний размер ущерба по каждому уголовному делу составляет более 840 тыс. руб8. Наиболее значительный ущерб наносится государству при совершении налоговых преступлений. Так, только по одному уголовному делу в отношении генерального директора ОАО установлен ущерб в размере 3,6 млрд руб9.
В ходе осуществления работы по обеспечению экономической безопасности в нефтегазовом комплексе, сотрудниками подразделений по борьбе с преступлениями в сфере экономики установлен ряд схем совершения налоговых и экономических преступлений. Распространенными из них являются:
1. Незаконное возмещение налога на добавленную стоимость путем предоставления в налоговые органы фиктивных документов при осуществлении экспортных операций.
Уголовные дела возбуждаются, как правило, в отношении руководителей компаний по ст. 159 УК РФ — (мошенничество) за незаконное возмещение НДС из бюджета при осуществлении операций по экспорту нефти и нефтепродуктам. Зачастую ущерб составляет сотни миллионов рублей.
Так, в 2006 г. возбуждено уголовное дело по ч. 4 ст. 159 УК РФ в отношении руководства ООО «Ротна» по факту незаконного возмещения НДС из бюджета при осуществлении операций по экспорту нефти и нефтепродуктам. Ущерб составил 326 млн 84 тыс. руб10.
2. Хищение углеводородного сырья со складов нефтеперерабатывающих компаний.
При выявлении данной схемы уголовные дела возбуждаются по факту хищения горюче-смазочных материалов по ст. 160 (присвоение или растрата) или ст. 159 (мошенничество) УК РФ в отношении руководителей среднего звена различных компаний осуществляющих свою деятельность в нефтегазовой сфере. Ущерб, как правило, составляет от нескольких
о> о о сч
о о о о.
с[ со
I-
О
0
1
о я с о т ф ю
О *
О ф
У
2
0
1
о *
о
2
ф
■а
я <
I I-
О ф
со
•
О) О
о
CJ
о о о
Q.
со
S
н о
0
1
о я с о т ф VO >s о
о ф
у
S
2
0
1
о о
2
ф
d
л <
S I
н
о ф
со
десятков тысяч до сотен миллионов рублей.
В 2006 г. возбуждено уголовное дело по ч. 4 ст. 160 УК РФ в отношении мастера Нарьян-Марской экспедиции ООО БК «Евразия Пермь» по факту хищения им в 2005 г. 277 тонн дизельного топлива на общую сумму около 7 млн рублей11.
В мае 2006 г. в Ленинградской области возбуждено уголовное дело по ч. 4 ст. 159 УК РФ в отношении группы лиц, которые по предварительному сговору, совершили хищение с нефтебазы ОАО «Леннефтепродукт» конденсата из природных газов, принадлежащего ООО «Се-вержелдортранс» г. Уренгой, путем злоупотребления доверием. Сумма ущерба составила около 22 млн рублей12.
3. Уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость путем не включения в налогооблагаемую базу сумм от стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию.
По данной схеме руководители различных компаний не включают в налогооблагаемую базу сумму о стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию для собственного применения, или напрямую уклоняются от уплаты налогов на добавленную стоимость. Ущерб может составить от нескольких сотен до десятков миллионов рублей. Уголовные дела возбуждаются по различным пунктам и частям ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов или сборов).
4. Уклонение от уплаты налоговых платежей путем непредставления в налоговые органы декларации.
Здесь руководители фирм уклоняются от уплаты налогов путем непредставления налоговых деклараций. Ущерб обычно составляет от нескольких десятков до сотен миллионов рублей. Уголовные дела как правило возбуждаются по ч.2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов или сборов).
В 2006 г. в Ставропольском крае возбуждено уголовное дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении директора ООО «Транс-Ойл», который уклонился от уплаты налога путем непредставления налоговой декларации. Размер невыплаченных налогов составил 24,4 млн рублей13.
5. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушениями лицензионных требований и условий.
Диапазон совершения преступлений руководителями нефтегазовых компаний по данной схеме весьма широк — от экс-
плуатации скважины без заключения государственной экологической экспертизы и систематического превышения установленных лицензионным соглашением размера добычи нефти на месторождениях, — до незаконной эксплуатации целых нефтегазоконденсатных месторождений (Восточно-Уренгойского, Ново-Уренгойского) или нарушением лицензионных требований и условий (добыча нефти ОАО «Волганефть» на Булатовском месторождении). В процессе совершения данных преступлений незаконно добываются десятки тысяч тонн нефти, а ущерб составляет от нескольких десятков до сотни миллионов рублей. Уголовные дела возбуждаются по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство). В результате совершения подобных преступлений денежные средства, добытые преступным путем, руководителями компаний обычно легализуются посредством банковских операций, в отношении которых дополнительно возбуждаются уголовные дела по ст. 174-1 УК РФ (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления).
6. Хищение денежных средств с использованием подложных документов путем обмана и злоупотребления доверием.
По данной схеме руководители компаний при осуществлении оптовой реализации нефтепродуктов используют поддельные документы о регистрации юридического лица для получения отсрочки по акцизным платежам и похищают денежные средства на сотни миллионов рублей (по одному только уголовному делу в отношении руководителя НПЗ ущерб составил 211 млн 32 тыс. 768 руб.)14. Уголовные дела возбуждаются по ст.159 УК РФ (мошенничество).
При совершении подобных преступлений также используются утраченные паспорта, по которым регистрируются в налоговых органах различные фирмы, на которые затем в этих же органах оформляются свидетельства на оптовую реализацию нефтепродуктов, что дает возможность лжепредприятиям приобретать нефтепродукты без учета суммы акциза и уплаты акциза на полученные нефтепродукты. При применении данной схемы уголовные дела возбуждаются по ст. 173 УК РФ (лжепредпринимательство). Например, в Тюменской области подобным образом были созданы два ООО («Сиб-транс», «Амрос») и государству причинен
материальный ущерб в размере 104 млн 541 тыс. рублей15.
7. Уклонение от уплаты налогов путем оформления документов продажи товарной нефти под видом скважинной жидкости.
Характерным примером совершения преступления является пример уклонения от уплаты налога в сумме 3,6 млрд руб. ОАО «Плутон» при реализации 60 млн тонн товарной нефти под видом скважинной жидкости16.
8. Уклонение от уплаты налоговых платежей путем оформления документов поставки горюче-смазочных материалов с использованием «фирм-однодневок».
Эта схема незаконного уменьшения налоговых платежей применяется руководителями различных компаний, осуществляющих свою деятельность в нефтегазовой сфере, для занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость при поставках ГСМ.
Уголовное дело возбуждается по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов
или сборов). Сумма ущерба составляет до сотен миллионов рублей.
Из приведенных примеров видно, что всегда при реализации указанных схем непосредственное участие принимали руководители различного уровня предприятий и организаций, занимающихся хозяйственной деятельностью в нефтегазовой сфере, или преступления совершались под их руководством, что дополнительно подтверждает их заинтересованность в выработке различных схем совершения налоговых и экономических преступлений.
Учитывая данные обстоятельства, МВД Российской Федерации потребовало от органов внутренних дел в 2007 г. реализовать комплекс мероприятий по оперативному прикрытию крупных вертикально интегрированных бюджетообразующих экономических структур, обратив особое внимание на те из них, которые продолжают деятельность по совершению межрегиональных, многоэпизодных экономических и налоговых преступлений17.
Литература и примечания
1. Инфо ТЭК. Ежемесячный аналитический бюллетень, № 1. — М., 2007.
2. Российская газета. 2007, 27 апр.
3. Утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 августа 2003 г. № 1234-р.
4. Грядет ли закат нефтегазовой эры России /доклад В.П. Гаврилова, заведующего кафедрой геологии Российского государственного университета нефти и газа им. И.М. Губкина на очередных Академических чтениях оп 20.10.2005.
5. Ларичев В.Д. Преступность в сфере экономики (теоретические вопросы экономической преступности): монография. - М.: ВНИИ МВД России, 2003.
6. Сводные отчеты ГИАЦ (ГИЦ) МВД по России /Сведения о результатах работы по выявлению и раскрытию преступлений экономической направленности. Форма 5 (050) за 1997-2006 гг. — М., 1999-2007.
7. Сводный отчет ГИАЦ МВД по России /Сведения о результатах работы по выявлению и раскрытию преступлений экономической направленности. Форма 5 (050) за 2006 г. — М., 2007.
8. Там же.
9. Аналитическая записка ДЭБ МВД России /Угрозы экономической безопасности в сфере деятельности ДЭБ МВД России в 2006 г. — М., 2007.
10. По данным ГСУ при ГУВД по Самарской области.
11. Аналитическая записка ДЭБ МВД России. Указ. ранее.
12. Там же.
13. По данным ГСУ при ГУВД по Ставропольскому краю.
14. Справка о результатах оперативно-служебной деятельности по итогам 6 месяцев 2007 г. ГУВД по Самарской области.
15. По данным УБЭП ГУВД по Тюменской области.
16. Из выступления начальника ДЭБ МВД России генерал-лейтенанта милиции С.Г. Мещерякова на совещании руководителей Министерства и нефтяных компаний (г. Москва, 26.07.2006 г.).
17. Директива МВД России от 17 октября 2006 г. «О приоритетных направлениях деятельности органов внутренних дел и внутренних войск МВД России в 2007 г.» № 3 ДСП.
О) О
о сч
о о о о.
с[ со
I-
О
0
1
о я с о т ф ю
О *
О ф
У
2
0
1
о *
о
2
ф
■а
я <
I I-
О ф
со
