CC BY
131
ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И ИННОВАЦИИ № 6 (16), 2017 УДК 338.24
Некрасова Светлана Максимовна, студентка 3 курса факультета экономики и менеджмента ФГБОУ ВО КГУ e-mail: nekrasovasvetlana1998@yandex.ru
Стародубцева Тамара Ивановна, студентка 3 курса факультета экономики и менеджмента ФГБОУ ВО КГУ
e-mail: toma_starodubceva@mail.ru
СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИИ
Аннотация: в работе представлены вопросы теории и практики формирования налоговых доходов бюджета РФ в условиях внешнеэкономических санкций
Ключевые слова: налоговые доходы, федеральный бюджет, финансовая политика
Nekrasova Svetlana Maksimovna, the student 3 courses of faculty of economy and FGBOU'S management IN KGU
e-mail: nekrasovasvetlana1998@yandex.ru
Starodubtsev Tamara Ivanovna, the student 3 courses of faculty of economy and FGBOU'S management IN KGU
e-mail: toma_starodubceva@mail.ru
CURRENT TRENDS OF FORMATION OF TAX FEDERAL REVENUES OF
RUSSIA
Summary: in work questions of the theory and practice of formation of tax budget revenues of the Russian Federation in the conditions of the external economic sanctions are presented
Keywords: tax income, federal budget, financial policy
Без чего не может существовать любое государство? Без финансирования государственной деятельности, в результате которой власть выполняет свои функции. Такое финансирование осуществляется за счет доходов его бюджета. Источниками доходов являются налоговые, неналоговые и безвозмездные
поступления. Самым эффективным источником средств являются налоговые поступления [5]. Поэтому так важно постоянно усовершенствовать систему налогообложения страны, анализировать доходы бюджета и выявлять недостатки данной системы.
Главным финансовым планом России является федеральный бюджет. Большая часть налогов, и в основном все они являются самыми доходными, поступают именно в этот бюджет. Доля налоговых поступлений в федеральном бюджете достигает почти 80 % от общего количества поступлений [7]. Для того чтобы проследить изменения каждого вида налога, взимаемого в данный бюджет, проанализируем таблицу динамики налоговых поступлений в федеральный бюджет за 2014-2016 гг.
Таблица 1 - Налоговые доходы федерального бюджета, млрд. [1, 2, 3]
201 [4 201 [5 201 [6 Изменения
Показатели Млрд. РУб. % от итога Млрд. РУб. % от итога Млрд. РУб. % от итога Абсолютное Темп роста
Налог на прибыль организации 411,3 5,2 491,4 5,7 491,0 5,5 79,7 119,4
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на 2181,4 27,6 2448,3 28,5 2657,4 30 476 121,8
территории РФ
НДС на товары, ввозимые на 1750,2 22 1785,2 20,8 1913,7 21,6 163,5 109,3
территорию РФ
Акцизы по
подакцизным товарам, производимым на 520,8 6,6 527,9 6,2 632,2 7,1 111,4 121,4
территории РФ
Акцизы по
подакцизным товарам, ввозимых на 71,5 0,9 53,9 0,6 62,1 0,7 -9,4 86,9
территорию РФ
налоги, сборы за
пользование природными 2884,6 36,5 3181,2 37 2883,0 32,5 -1,6 99,9
ресурсами
Из них:
НДПИ 2858,0 36 3160,0 36,8 2863,5 32,3 5,5 100,2
Государственная пошлина 90,7 1,1 101,7 1,2 228,6 2,6 137,9 252,0
Задолженность и
перерасчеты по отмененным налогам, 1,188 0,02 0,853 0,01 0,6 0,01 -0,588 50,5
сборам и платежам
Итого 7911,7 8590,4 8868,6 956,9 112,1
В ходе анализа данных таблицы 1 можно сделать вывод, что налоговые доходы в 2016 году составили 8868,6 млрд. рублей или 66 % объема доходов федерального бюджета, который в общей сумме составил 13460,1млрд. рублей. По сравнению с 2014 годом можно говорить об увеличении доли объема налоговых доходов в федеральный бюджет. Наибольший удельный вес в составе налоговых доходов составляют НДС, акцизы, налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами [6].
По сравнению с 2014 годом поступление налога на прибыль организаций увеличилось на 79,7 млрд. рублей, или на 19,4 %. Причиной увеличения поступления налога на прибыль стало повышение ставки данного налога с 9 % до 13 %.
Поступление НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в 2016 году составило 2657,4 млрд. рублей, что на 476 млрд. рублей (21,8 %) больше, чем в 2014 году. Поступление налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в 2016 году составило 1913,7 млрд. рублей. По сравнению с 2014 годом наблюдается увеличение поступления данного налога на 163,5 млрд. рублей, или на 9,3 %. Причиной данного изменения стал рост курса доллара США по отношению к рублю и уменьшение объемов льгот на некоторые товары в определенной области.
По сравнению с 2014 годом поступление акцизов в 2016 году увеличилось на 111,4 млрд. рублей, или на 21,4 %, прежде всего в результате роста поступлений акцизов на табачную продукцию, а также поступления акцизов на природный газ. Основную долю в объеме поступлений акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории России, составляют акцизы на табачную продукцию (71,8 %), акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 % (14,6 %) за счет повышения цен на соответствующие товары, акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации (13,9 %) [7].
Поступление акцизов по подакцизным товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, в 2016 году составило 62,1 млрд. рублей, что на 9,4 млрд. рублей меньше (-13,1 %) по сравнению с 2014 годом. Уменьшение поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, связано со снижением объемов их импорта. Поступление налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами в 2016 году составило 2883,0 млрд. рублей, что на 1,6 млрд. рублей, или на 0,1 %, меньше, чем в 2014 году. При этом 99,3 % общего
объема поступлений приходится на НДПИ. Поступление налога на добычу полезных ископаемых в 2016 году составило 2863,5 млрд. рублей, что на 5,5 млрд. рублей, или на 0,2 %, больше по сравнению с 2014 годом. Увеличение доходов от уплаты НДПИ связано с увеличением ставок налога на нефть и газовый конденсат, а также с снижением ставок вывозной таможенной пошлины на соответствующие товары.
Поступление государственной пошлины в 2016 году составило 228,6 млрд. рублей, что на 137,9 млрд. рублей, или на 152 %, больше, чем в 2014 году. Это связанно с изменением налогового законодательства, а именно с увеличением ставок налога. Поступление платежей в счёт погашения задолженности и перерасчётов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам составило 0,6 млрд. рублей, это на 0, 588 млрд. рублей, или на 49,5 %, меньше, чем в 2014 году.
Для более детального анализа структуры налоговых доходов федерального бюджета рассмотрим рисунок 1.
На основе данного рисунка можно сделать вывод о том, наибольшим фискальным эффектом обладают налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами, НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, НДС на товары, ввозимые на территорию России.
Рисунок 1. Структура состава налоговых доходов федерального бюджета за период 2014-2016 гг., в %
В результате анализа объемов налоговых поступлений в федеральный бюджет можно говорить о том, что на протяжении 2014 - 2016 гг. доходы постоянно изменялись. Изменялся удельный вес налоговых доходов в общей совокупности. Основные причины перемен - изменение темпов инфляции, конъюнктуры мировых цен на нефть и продукты ее переработки, изменения налогового законодательства, темпов роста ВВП и промышленного производства, рост реальных доходов населения и др. Исследование современного состояния налоговой системы позволяет сделать вывод о том, что произошел рост практически по всем основным видам налогов. Наибольший удельный вес в налоговых доходах федерального бюджета составляют налоги на товары, услуги (НДС, акцизы), реализуемые на территории Российской федерации и ввозимые в Россию.
В результате исследований также стало понятно, что в системе налоговых доходов федерального бюджета немаловажную роль играют налоги, сборы и платежи за пользование природными ресурсами (НДПИ, водный налог).
Список источников:
1. Федеральный закон от 19.12.16 № 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» [Электронный ресурс] / Официальный сайт справочно-правовой системы консультант плюс / Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный.
2. Федеральный закон от 14.12.2015 № 359-ФЗ «О федеральном бюджете на 2016 год» [Электронный ресурс] / Официальный сайт справочно-правовой системы консультант плюс / Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный.
3. Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.nalog.ru свободный.
4. Новосельский С.О. Банковский маркетинг в системе управления банковской деятельностью / С.О. Новосельский, И.Н. Щедрина, В.А. Криулин // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. -2016. - №7.ч.2. - С.23-28
5. Новосельский С.О. Оценка развития малого и среднего предпринимательства в РФ: международный аспект / С.О. Новосельский, М.В. Макин, О.В. Пшеничникова, В.И.Садыкова // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. - 2016. - №8.ч.2. - С.121-125
6. Новосельский С.О. Российский рынок банковского кредитования: современное состояние и перспективы развития / С.О. Новосельский, Э.Р. Шамилова, Е.А. Ашуркова, О.М. Рождественская // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. - 2017. - №5.ч.6. - С.58-64
7. Новосельский С.О. Состояние и перспективы кредитования предприятий малого бизнеса в условиях существующей рыночной конъюнктуры / С.О. Новосельский, Д.В. Зюкин, И.Н. Щедрина // Наука и практика регионов. - 2016. - №1.- С. 16-24
