CC BY
146
Лемешко И.Г. ©
Магистрант кафедры мировой экономики и менеджмента,
Кубанский государственный университет
СОВРЕМЕННЫЕ ФОРМЫ И МЕТОДЫ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ
Аннотация
В статье проанализированы формы и методы поддержки малого предпринимательства в России и зарубежных странах, проведен их сравнительный анализ. Выявлены наиболее перспективные инструменты развития малого бизнеса в России, применение которых обеспечит максимально быстрые темпы развития МСП.
Ключевые слова: малый бизнес, налоговые льготы, субсидии, кредитование малого бизнеса, государственные гарантии, гарантийные фонды.
Keywords: small business, tax incentives, subsidies, loans for small business, government guarantees, guarantee funds.
Одной из главных задач, стоящих перед Российской Федерацией, является обеспечение нового качества экономики и переход к устойчивому экономическому росту. Важную роль в ее решении играет малое предпринимательство.
Малое предпринимательство - ведущая сфера приложения труда в подавляющем большинстве экономически развитых стран. На его долю приходится более 50% ВВП, доля занятости в секторе составляет от 40 до 60%. Именно малый бизнес выступает одним из ведущих источников создания среднего класса - гаранта демократического, экономически процветающего, социально благополучного общества.
В России уровень развития малого сектора экономики существенно ниже большинства развитых стран мира. Так, если в США к началу 2014 г. функционировало около 27,5 млн. предприятий [4], в государствах ЕС - 21,3 млн. [5], то в России общая их численность составила всего 5,5 млн., включая 14,6 тыс. средних предприятий, 2,07 млн. малых и микропредприятий, 5,4 млн. индивидуальных предпринимателей^].
Учитывая то обстоятельство, что критерии отнесения к малому предпринимательству широко варьируют (верхняя планка численности персонала предприятия, отнесенного к категории МСП в ЕС и России составляет 250 человек, а, например, в США - 500 человек, в Китае -1000 человек и др.), более корректным представляется сравнение вклада малого предпринимательства в ВВП. В США этот показатель составляет 51%, в ЕС - 64%; в России -только 21% (рис. 1).
© Лемешко И.Г., 2014 г.
Рис. 1 - Доля малого предпринимательств в ВВП в %, 2013
Недостаточно удовлетворительна и секторальная структура малого бизнеса. Согласно Международной стандартной классификации видов экономической деятельности (International Standard of Industrial Classification of All Economic Activities, ISIC), предпринимательские фирмы могут быть заняты в потребительском секторе экономики; производственном секторе (оказание бизнес-услуг; производство и строительство) или добывающем секторе (сельское и лесное хозяйство, рыболовство, добыча полезных ископаемых). Одним из наиболее перспективных и быстро развивающихся видов деятельности малых предприятий в странах с развитой рыночной экономикой являются бизнес-услуги. В 2012 г. 28% малых предприятий были заняты в этой сфере. В России этот показатель составляет только 8% (рис. 2).
рыночной
экономикой
□ Потребительский сектор
□ Бизнес-услуги
□ Строительство и переработка
Рис.2 - Секторальное распределение предпринимателей в России, государствах БРИКС, Восточной Европе и странах с развитой рыночной экономикой в %1[3, 8], 2013
Несмотря на очевидную «недоиспользованность» потенциала малого бизнеса, темпы его развития в Российской Федерации невысоки, а численность предприятий и их оборот подвержены значительным колебаниям. Влияют на малый сектор экономики самые
1 В рамках исследования, по данных которого составлена диаграмма к группе стран с развитой рыночной экономикой или инновационно-ориентированных стран авторы относят Австрию, Бельгию, Великобританию, Германию, Голландию, Грецию, Данию, Израиль, Ирландию, Испанию, Италию, Корею, Норвегию, Португалию, Сингапур, Словакию, Словению, США, Тайвань, Финляндию, Францию, Швейцарию, Швецию, Японию.
разнообразные факторы: общеэкономическая конъюнктура, налоговые условия и другие факторы, в значительной мере определяемые направленностью и инструментами государственного регулирования в данной сфере. Мировой опыт показывает, что именно государственная поддержка, включая формирование институциональной среды, нормативноправовой базы, налоговой политики по отношению к предприятиям малого сектора являются ключевыми условиями поддержки и развития малого бизнеса.
В подавляющем большинстве стран мира малый бизнес выступает в качестве важнейшего объекта государственной поддержки. Обобщение опыта зарубежных стран позволило выделить наиболее распространенные инструменты поддержки малого бизнеса (таблица 1).
Таблица 1
Инструменты господдержки малого предпринимательства
Меры государственной поддержки сектора МСБ Страна
Увеличение объемов поддержки в виде гарантий по кредитам МСБ; Проведение политики сглаживания отраслевых циклов (предоставление counter-cyclical loans) Канада, Чили, Дания, Финляндия, Венгрия, Италия, Корея, Нидерланды, Словакия, Словения, Испания, Швейцария, Таиланд, Великобритания, США, Испания
Предоставление особых условий по гарантиям для стартапов Канада, Дания, Нидерланды, Южная Корея
Увеличение государственных гарантий по экспортным операциям Канада, Дания, Финляндия, Нидерланды, Новая Зеландия, Швеция, Швейцария. Испания, Великобритания, Чехия, Словакия
Г осударственное софинансирование (в том числе и через пенсионные фонды) Швейцария, Ирландия, Дания
Увеличение доли прямого финансирования МСБ Канада, Чили, Венгрия, Корея, Сербия, Словения, Испания
Субсидирование процентных ставок Венгрия, Португалия, Россия, Испания, Турция, Великобритания
Налоговые льготы, отсрочка платежей Франция, Ирландия, Италия, Новая Зеландия, Испания, Великобритания, Россия (налоговые льготы для микрпредприятий)
Специализированные на кредитовании МСБ банки; отрицательная учетная ставка Ирландия, Дания
Фондирование Центральным банком кредитных организаций Великобритания
Рассмотрим применяемые инструменты более подробно. Так, например, в США распространена практика субконтрактации, т. е. управление по делам малого бизнеса ведет реестр компаний, получающих наиболее крупные госзаказы. Часть этих заказов должна передаваться малому сектору. Интересны и направления поддержки: ветераны вооруженных сил; компании, которыми владеют женщины; компании, которые функционируют на малоразвитых территориях[7].
В Великобритании сформирован единый регулирующий орган, так называемый, «Стратегический управляющий совет» (SMB), в состав которого входят представители государственных организаций, осуществляющие финансирование системы поддержки МСП на национальном уровне; региональных агентств развития (RDAs) и местных администраций. Таким образом, стратегические решения, принимаемые на общенациональном уровне, с
помощью Совета SMB транслируются на региональные и муниципальные уровни управления. При этом обеспечивается оперативная обратная связь между различными уровнями управления, что позволяет своевременно корректировать стратегические решения в соответствии особенностями развития МСП в регионах[1].
Еще одно важное направление развития малого предпринимательства в Великобритании - постоянная работа по упрощению процедур предоставления помощи предпринимателям в рамках новых государственных программ поддержки и минимизация административных барьеров. Программа «Упрощение регулирования экономической деятельности» (Simplification Plan) позволила на 25% снизить издержки, связанные с преодолением административных барьеров, ежегодно экономить субъектам МСП порядка 1 млрд. ф. ст. [1]
Достаточно интересен и опыт Южной Кореи, где основной акцент в поддержке малого бизнеса сделан на молодежь. Программы содействия ориентированы на студентов, причем в приоритетном положении находятся инновационные проекты[8]. Как результат, доля инновационных малых предприятий в Южной Корее одна из самых высоких в мире - около 50%.
Таблица 2
Инструменты государственной поддержки малого бизнеса в странах с развитой рыночной
экономикой (данные на 2012 г.)
Г осударство Институты поддержки МСП Особенности финансирования МСП Инструменты господдержки МСП
1 2 3 4
США Управление по делам малого бизнеса США (United States Small Business Administration (SBA)) Объем портфеля гарантий - 90 млрд.долл. Доля в общем кредитовании предприятий 26,5%, в том числе обеспеченных госгарантиями 19% Средняя процентная ставка - 4-4,5% - доступ к госзаказу (лимит 23% от общего объема госзаказа, т.е. около 100 млрд. долл. США); - бесплатные консультации - около 1 млн ежегодно; - страхование исполнения обязательств; - доступ к венчурному капиталу (через Инвестиционные компании для малого бизнеса (Small Business Investment Company - SBIC); - образовательные программы (проведение тренингов по направлениям: начало своего дела и управление бизнесом; финансирование бизнеса; - государственный заказ; - специализированные тренинги (экспортоориентированный бизнес, «зеленый» бизнес, современные медиатехнологии в бизнесе и т.д.).
Южная Корея Корейская администрация малого и среднего бизнеса (Small and Medium Business Administration, SMBA): Общий объем финансирования сектора около 60 млрд.долл. ежегодно, приоритет венчурному финансированию, процентная ставка -7-8%, доля кредитов МСП от всех кредитов юрлицам 70-80% - финансовые и образовательные услуги непосредственно предпринимателям; - поддержка бизнес-инкубаторов при вузах и научно-исследовательских институтах. МСП выделяют земельные участки, оказывают экспертные консультации, образовательные, маркетинговые и прочие услуги; - мероприятия в сфере образования и устройства выпускников вузов; - программы прямого и непрямого финансирования.
Франция Частные компании, государственный фонд поддержки молодежного предпринимател ьства, Общеевропейски е институты Доля кредитов МСП от всех кредитов юрлицам 21%, процентная ставка 2,75-3,75 - помощь начинающим предприятиям; - развитие кредитных институтов для субъектов МСП, облегчение доступа к финансовым ресурсам; - интенсивное развитие уже работающих на рынке субъектов МСП; - стимулирование экспорта продукции сегмента МСП; - поддержка инновационных разработок для создания новых продуктов и услуг
Великобрита ния Общеевропейски е и негосударственн ые институты поддержки Доля кредитов МСБ 20,6% Процентная ставка 4,5, госгарантии минимальны - 0,3% от всех кредитов Целевые программы: - инвестиционная схема для предприятий» (Enterprise Investment Scheme), «Трасты венчурного капитала» (Venture Capital Trusts); - фонд развития; - схема по финансовым гарантиям предприятиям (Enterprise Financial Guarantee Scheme); - налоговые льготы, - создание специального банка
Швейцария Министерство экономики Доля кредитов МСБ - 79%, процентная ставка для МСП - 2,3% - предоставление гарантий по краткосрочным кредитам МСБ; - увеличение гарантийного покрытия до 100% от суммы кредита; - проведение политики сглаживания отраслевых циклов (предоставление counter-cyclical loans, в том числе с гибкими условиями); - отсрочка платежей по кредитам, на которые предоставляются гарантии; - привлечение пенсионных фондов для расширения системы гарантийной поддержки; - стимулирование общественных и кредитных организаций к увеличению финансирования сектора МСБ; - формирование единого органа, вырабатывающего решения в сфере малого бизнеса; - дерегулирование и снижение административных барьеров в секторе
Словакия Министерство экономики Словацкой Республики, общеевропейски е институты, двусторонние институты, например, Словацко- Американский Фонд Предпринимател ьства Средняя процентная ставка 4,5, доля кредитов МСП от общего объема кредитов 4,5 - налоговые льготы, - безналоговые периоды по подоходному налогу для экспортоориентированных МСБ, - содействие занятости, - долевое финасирование
Чехия Министерство экономики, общеевропейски е институты Доля кредитов МСП 18%, процентная ставка 3,8% - льготное кредитование; - субсидирование части процента по кредитам; прямые дотации; - реализация программ повышения образовательного и квалификационного уровня. Г оспрограмма гарантийной поддержки льготного кредитования (действовала до 2009 г.) - поддержка лиц с ограниченной трудоспособностью; - поддержка экономического развития регионов; - поддержка сотрудничества с иностранными партнерами, участия в выставках, в том числе международных
Канада[9] Канадский банк развития бизнеса (Business Development Bank of Canada -BDC). Доля кредитов МСП 17,5, средняя процентная ставка 5,3 - кредиторвание, - предоставление доступа к венчурному капиталу, секьюритизация, - программа Smart-Tech по внедрению ИКТ: предприниматель может получить полный спектр услуг - от изучения ИКТ до внедрения, разработки или доработки веб-сайта, построения стратегии работы компании в интернете и внедрения лучших программных продуктов для повышения эффективности работы
Теперь рассмотрим сложившуюся в нашей стране модель поддержки малого предпринимательства. На сегодняшний момент в Российской Федерации сформировалась многоуровневая модель поддержки малого бизнеса. Она включает федеральную, ведомственные и региональные программы поддержки. Часть функций по развитию малого предпринимательства делегирована на местный уровень власти, являющийся, по нашему мнению, наиболее значимым, по крайней мере применительно к малому сектору экономики.
На федеральном уровне сконцентрированы ключевые рычаги финансирования малого бизнеса. Подтверждает этот вывод и анализ Постановления Правительства РФ от 15.04.2014 № 316 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономика». Одним из пунктов постановления является Федеральная целевая программа финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства.
Общий объем финансирования малого сектора экономики из года в год увеличивается (рис. 4). Так, в 2013 г. из бюджета было выделено на поддержку малого и среднего предпринимательства 34,5 млрд. руб. Деньги, выделяемые из госбюджета распределяются по регионам. На федеральном уровне исполнение программ контролирует Минэкономразвития России, а также Минсельхоз и Минобразование; на региональном - местные департаменты и управления, отвечающие за экономическую политику. Они решают общие вопросы, разрабатывают принципы и программы поддержки бизнеса.
Однако у существующей модели государственной поддержки МСБ в РФ есть существенный недостаток: В России оценку эффективности программ государственного стимулирования малого предпринимательства осуществляют: на федеральном уровне -Минэкономразвития России, на региональном и муниципальном уровнях - администрации субъектов РФ и муниципальных образований. Следовательно, результативность своей работы оценивают сами разработчики программ. Таким образом, отсутствует независимый институт
оценки эффективности системы государственной поддержки малого и среднего предпринимательства. Например, в США эти функции выполняет Генеральная инспекция (OIG), подотчетная только Президенту страны и Конгрессу, хотя формально она входит в структуру Администрации малого бизнеса США (SBA) [2].
Непосредственным распределением госсубсидий занимаются региональные фонды поддержки предпринимательства, формируемые федеральными, региональными или муниципальными органами власти в форме некоммерческих организаций. Доля государства в уставном капитале таких фондов - не менее 50%. Такие фонды оказывают финансовую, информационную, образовательную помощь предпринимателям.
Рис.4 - Финансирование малого бизнеса в России, млрд. руб.
Также почти в каждом регионе есть гарантийные фонды, который отвечает за выдачу бизнесменам поручительств в банки или лизинговые компании. Такие поручительства заменяют часть залогового обеспечения и являются дополнительным преимуществом при получении займа или заключении договора лизинга. Это своеобразная гарантия того, что, если заемщик не сможет платить по обязательствам, их возьмет на себя гарантийный фонд.
Основные предоставляемые форматы господдержки: микрофинасирование;
поручительства; субсидии, гранты, безвозвратные кредиты, в том числе денежные субсидии от центра занятости (на 2014 г. утверждена сумма 59 тыс. рублей), субсидии от департаментов инвестиций и предпринимательства, администраций, а также субсидии в размере 70% от затрат на бизнес, но не более 300 тыс. рублей).
Помимо этого предлагаются такие форматы поддержки, как:
- обучение (на безвозмездной основе или с частичным покрытием расходов);
- стажировки;
- льготный лизинг;
- бизнес-инкубаторы, включая предоставление помощи по аренде;
- льготный/бесплатный аутсорсинг (внешнее бухгалтерское и/или юридическое обслуживание);
- льготное/бесплатное участия в выставках и ярмарках;
- гранты и пр.
В целом существующая в России модель поддержки малого бизнеса соответствует практике развитых стран, однако многие используемые инструменты, во-первых, носят ограниченный характер, во-вторых, определенным сдерживающим фактором выступает механизм осуществления поддержки. По сравнению с предприятиями США и Европы большинство российских малых предприятий отличает сравнительно низкий уровень
капитализации, в том числе и связанный с трудностями в доступе к заемным средствам, а также высокими ставками по кредитам. Еще одно отличие нашей страны - кредитование сектора МСБ обеспечивается преимущественно за счет краткосрочных кредитов, тогда как в других странах акцент сделан на долгосрочное кредитование. Среднее значение доли краткосрочных займов в общем портфеле займов МСБ в странах ЕС составляет 43%, тогда как в России приближается к 70%.
В большинстве стран государство принимает на себя существенную часть рисков по кредитованию МСБ, минимизируя при этом прямое регулирование и финансирование сектора. Эта тенденция характерна в основном для посткризисного периода, т.е. для 2010-2013 гг. Исключение составляет венчурное инвестирование, прежде всего на этапе стартапов.
Среди основных подходов для ограничения роста ставок по кредитам МСБ, следует отметить предоставление прямых государственных займов малому и среднему бизнесу (например, в Швейцарии, Испании и Корее), принятие государством на себя рисков по кредитованию МСБ с использованием гарантийного механизма, развитие системы предоставления гарантий через региональные гарантийные фонды и специализированные банки.
Основной целью поддержки МСБ является не прямое субсидирование предприятий или обеспечение их финансовыми ресурсами, а создание благоприятных условий для комфортного функционирования субъектов МСБ, а также облегчение доступа МСБ к заемным ресурсам (прежде всего - посредством реализации гарантийных программ). В странах с наиболее развитым сегментом МСБ (например, в Швейцарии) регулятивные практики сводятся к минимуму: упрощается система регулирования МСБ и пересматриваются нормы,
предъявляемые к малому и среднему бизнесу, как в производственном секторе, так и в сфере торговли. При этом налоговая политика в отношении малых и средних предприятий отличается особой лояльностью. Ярким примером гибкой налоговой политики по отношению к малому и среднему бизнесу является практика налоговых льгот в области инновационной деятельности.
В качестве особых мер поддержки сектора МСБ используются целевые кредиты (например, на развитие инноваций) с льготными условиями. В ряде стран существуют государственные кредиты экспортоориентированным предприятиям.
По нашему мнению, наиболее перспективными применительно к российской экономике являются следующие направления государственной поддержки малого предпринимательства:
- предоставление дополнительных налоговых льгот приоритетным для экономики страны отраслям, а также предоставление налоговых льгот инвесторам, осуществляющим вложения в малые и средние предприятия;
- упрощение системы регулирования МСБ и актуализация норм, предъявляемых к МСБ (наиболее перспективным представляется использование опыта Великобритании, создавшей наиболее эффективную организационную модель управления малым сектором экономики);
- обеспечение малому и среднему бизнесу доступа к государственному заказу, при этом актуальным представляется использование опыта США в части субконтрактации заказов. Таким образом, дополнительные финансовые потоки будут перенаправляться в малое и среднее предпринимательство;
- проведение политики поощрения муниципалитетов к реализации собственных программ поддержки МСБ;
- увеличение объемов государственных гарантий (и размера гарантийного покрытия) по инвестиционным кредитам МСБ, в том числе привлечение пенсионных фондов для расширения системы гарантийной поддержки;
- предоставление целевых льготных кредитов инновационным,
экспортоориентированным и производственным предприятиям, проведение политики сглаживания сезонных циклов в отношении сельскохозяйственных предприятий;
- внедрение специальных программ, поощряющих уже добившихся успеха бизнесменов передавать свой опыт начинающим предпринимателям, в обмен на предоставление определенных льгот (программы бенчмаркинга, обучения начинающих предпринимателей и т. п.).
'В рамках исследования, по данных которого составлена диаграмма к группе стран с развитой рыночной экономикой или инновационно-ориентированных стран авторы относят Австрию, Бельгию, Великобританию, Германию, Голландию, Грецию, Данию, Израиль, Ирландию, Испанию, Италию, Корею, Норвегию, Португалию, Сингапур, Словакию, Словению, США, Тайвань, Финляндию, Францию, Швейцарию, Швецию, Японию.
Литература
1. Александрин Ю.Н. Опыт Великобритании в модернизации системы государственной поддержки малого бизнеса // Экономика: теория и практика. 2011. №4 (24). С. 29-35
2. Александрин Ю.Н. Новые институты развития малого предпринимательства в инновационноориентированной экономике // Экономические и гуманитарные науки. 2011. № 3 (230). С. 14-21.
3. Концептуальная модель GEM // Национальный отчет «Глобальный мониторинг
предпринимательства. Россия 2012» / Под ред. Верховская О.Р., Дорохина М.В. СПб., 2013. с. 8.
4. Официальный сайт Администрации малого бизнеса США: The US. Small business administration. An Official Website of the United States Government. URL: http://www.sba.gov
5. Официальный сайт ЕС. URL: http://europa.eu/
6. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. URL: http://www.gks.ru/wps/ wcm/connect/rosstat _main/rosstat/ru /statistics/enterprise/reform/#
7. FDIC, USSBA, PwC Money Tree Survey, Venture Capital Association, Adm. Office of US Courts: Business Bankruptcy Filings, 2013.
8. Financial Supervisory Service (FSS), Small and Medium Business Administration (SMBA), Bank of Korea (BOK), 2013.
9. Statistics Canada, Administrative data from Export Development Canada, Business Development Bank of Canada and the Canada Small Business Financing Program, 2013.
