СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Напоследок хочется отметить, строя рыночную экономику, Россия должна искать свой путь, учитывающий её особенности и исторические традиции, а не идти по пути других стран. Мы должны разработать абсолютно новую стратегию, взяв все самое лучшее у других стран, не повторяя их ошибки, а также нужно не забывать учитывать особенности экономического положения России.

Макаров В.В.

Саяхова Э.В. старший преподаватель ФГБОУ ВПО Башкирский ГАУ

Россия, г. Уфа

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ

ПОТОКАМИ

Современные методы планирования, учета и контроля денежных потоков позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес-линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства. Первоочередная задача в новых условиях - эффективное управление денежными потоками. Очевидно, что розничные предприятия и их поставщики ставят несколько разные цели, первым нужно эффективно распорядиться имеющимися средствами, вторым - взыскать дебиторскую задолженность и принять меры к сдерживанию ее дальнейшего роста .[1]

Денежный поток - это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятия. Поступление (приток) денежных средств называется положительным денежным потоком. Выбытие (отток) денежных средств называется отрицательным денежным потоком. Разность между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или хозяйственной деятельности организации в целом называется чистым денежным потоком.

Предложения по совершенствованию управления денежным потоком предприятии могут быть сведены к следующему:

1. Основываясь на результатах прямого анализа движения денежных средств, руководство организации» может корректировать свою финансовую политику в отношениях с дебиторами и кредиторами, принимать решения по формированию необходимых объемов производственных запасов, созданию резервов, реинвестированию прибыли, ее распределению и потреблению с учетом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными ресурсами.

На анализируемом предприятии обязательно должна существовать тщательно продуманная политика предоставления товарных кредитов и

рассрочек, основанная на анализе и ранжировании покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предполагаемых условий оплаты. Тем более это важно, потому что правильное кредитование покупателей не только ускоряет оборачиваемость основных средств, но и способствует увеличению продаж.

Для формирования резерва по сомнительным долгам предприятию целесообразно проанализировать накопленную статистику и вывести средний процент задолженности, не возвращающейся на предприятие.

2. Анализ денежных средств должен проводиться одновременно с анализом долгосрочных и краткосрочных обязательств для представления целостной картины финансового состояния организации.

3. С целью максимизации притока денежных средств предприятии следует разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты, такими как:

- предоплата (полная или частичная) - здесь может быть предусмотрена скидка;

- передача на реализацию - предполагает, что предприятие сохраняет право собственности на товары до их полной оплаты;

- выставление промежуточного счета - применяется при долгосрочных контрактах и обеспечивает приток денежных средств после выполнения определенных этапов сделки;

- гарантии третьих лиц.[2]

Необходима оптимизация бизнес-процессов управления денежными средствами. При построении системы управления денежными средствами важно оптимизировать соответствующие бизнес-процессы, для чего необходимо определить:

- состав центров финансовой ответственности (далее ЦФО), по которым формируются и контролируются бюджеты денежных средств;

- участников процесса, то есть сотрудников компании, выступающих в роли инициаторов платежей, контролеров выполнения внутренних регламентов, акцептантов;

- обязанности и полномочия каждого участника бизнес-процесса, в частности по определению платежных лимитов, и ответственных за принятие решений по тем или иным платежам;

- временной график прохождения платежей, в частности установить сроки и последовательность прохождения заявок на оплату.

Предложения по повышению эффективности управления денежным потоком предприятии:

- повышение эффективности использования оборотных фондов за счет оптимизации управления денежными потоками предприятия;

- повышение прибыли и рентабельности продаж за счет сокращения затрат.[3]

Сделаны основные выводы по совершенствованию управления денежными потоками на объекте исследования:

- увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения;

- сократить сроки погашения дебиторской задолженности;

- попытаться получить больше прибыли от основной деятельности;

- направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность;

- попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов.

В заключении можно сделать вывод об экономической эффективности и целесообразности внедрения на практике предложенных мероприятий по совершенствованию управления денежным потоком на предприятиях.

Использованные источники:

1. Ахмедьянова Ю.А., Саяхова Э.В., Управление денежными средствами на примере ФГУП «УППО»// Материалы научно-практической конференции.-2012.-№1.-с.26.

2. Илясов Т.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия. / Т.Г. Илясов. // Финансы. - №10. - 2009.

3. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия // Аудитор. - 2010.

4. Финансовый менеджмент : учеб. пособие. / Яруллин, Р.Р., Гатауллин, В. З., Загитова, Л. Р., Саяхова, Э. В. - Уфа : Мир печати, 2010. -160 с.

Макейкина С.М., к. э. н.

доцент Суслова Т.А. студент 5 курса экономический факультет ФГБОУ ВПО «МГУ им. Н.П. Огарева» Россия, Республика Мордовия, г. Саранск СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ ОКАЗАНИЯ ФИНАНСОВОЙ

ПОМОЩИ НИЖЕСТОЯЩИМ БЮДЖЕТАМ В РМ Ключевые слова: БЮДЖЕТ, БЮДЖЕТНАЯ ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ, ДОТАЦИЯ, ДОТАЦИОННОСТЬ, СУБСИДИЯ, СУБВЕНЦИЯ, МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ, МЕЖБЮДЖЕТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, ФИНАНСОВАЯ ПОДДЕРЖКА, ФОНДЫ ОКАЗАНИЯ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ.

Финансовая поддержка нижестоящих бюджетов в современном мире становится одним из главных стимулов социально-экономического развития соответствующего уровня бюджетной системы РФ. Получая денежные средства, регион или муниципалитет направляет их в соответствующее русло в своем бюджете. С помощью, например, субсидий регион улучшает