CC BY
212
УДК 336.722,117.7
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЕЛИЧИНЫ РАСЧЕТНОГО РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ С УЧЕТОМ ВЛИЯНИЯ ВНЕШНИХ ФАКТОРОВ
В. И. ЧУГУНОВ, кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и кредита E-mail: chugunov65@rambler.ru И. Г. РАТНИКОВА, аспирантка кафедры финансов и кредита E-mail: prokaeva_irina@mail.ru Мордовский государственный университет
им. Н. П. Огарева
В статье приведены предложения по совершенствованию методики определения величины расчетного резерва на возможные потери по ссудам с учетом влияния внешних факторов. Рассмотрена общая методология определения кредитного риска по ссуде. Представлены существенные факторы, влияющие на оценку кредитного риска. Предложена интегральная оценка величины резерва с учетом состояния отдельных факторов для каждой категории качества, а также представлен наглядный пример использования предлагаемой методики на практике. Приведено сравнение данного предложения с традиционной российской методикой, разница которого выражается в величине формируемого резерва.
Ключевые слова: резерв на возможные потери по ссуде, расчетный размер резерва, кредитный риск, категория качества, внешние факторы.
В любом коммерческом банке должен обеспечиваться постоянный контроль за состоянием кредитного портфеля и величиной его совокупного кредитного риска. Опыт российских банков по оценке кредитного риска и его регулированию в условиях нестабильности экономики свидетельствует о том, что управление кредитными рисками считается второстепенной деятельностью по
отношению к стратегии наращивания активов и прибыли. Тем не менее в российских кредитных организациях наблюдаются только отдельные элементы управления кредитными рисками. Лишь в некоторых крупных банках предпринимаются попытки создания комплексной системы управления ими. Однако на практике (в частности, при оценке кредитного риска и создании резервов на возможные потери по ссудам) преобладает формальный подход, обусловленный выполнением требований Центрального банка РФ [4].
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде производится банками в процессе постоянного мониторинга (как на этапе выдачи, так и на этапе сопровождения кредита), ход и результаты которого приводятся кредитными экспертами в профессиональном суждении.
Согласно п. 3.1.1 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее — Положение № 254-П) [1] профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового
положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.
Для начала рассмотрим основные критерии определения кредитного риска по ссуде. Для этого коммерческий банк должен в целях комплексного и объективного анализа деятельности заемщика использовать данные бухгалтерской, налоговой, статистической, управленческой отчетности организации; информацию бюро кредитных историй, правоустанавливающие документы, средства массовой информации и прочую имеющуюся в распоряжении кредитора информацию о заемщике и его финансово-хозяйственной деятельности.
На основе полученных данных кредитные работники производят оценку финансового положения заемщика, которое может быть оценено как хорошее, не лучше, чем среднее, и как плохое. Финансовое положение может быть оценено как хорошее, если в деятельности заемщика отсутствуют негативные явления и тенденции, которые в обозримом будущем могут повлиять на финансовую устойчивость и платежеспособность клиента, а также, если величина чистых активов и показатели рентабельности носят положительный характер.
Финансовое положение может быть оценено не лучше, чем среднее, если в деятельности заемщика не прослеживаются прямые угрозы финансовой устойчивости предприятия; присутствуют негативные явления и тенденции, которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию.
К третьей группе, самой не привлекательной для банка, обычно относят организацию, финансовое положение которой может быть оценено как плохое, если она официально признана несостоятельной (банкротом), либо же она является устойчиво неплатежеспособной на протяжении определенного периода времени; в деятельности заемщика прослеживаются негативные тенденции и явления, которые могут существенно повлиять на платежеспособность предприятия и привести к несостоятельности (банкротству); чистые активы имеют тенденцию к сокращению и (или) отрица-
тельную величину; деятельность заемщика убыточна и др. [1].
После анализа финансового положения заемщика кредитная организация в целях оценки кредитного риска по ссуде определяет качество обслуживания долга. Оно также подразделяется на три вида: хорошее, среднее и неудовлетворительное.
Согласно Положению № 254-П обслуживание долга по ссуде юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) может быть признано хорошим, если:
— платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
— имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью) до пяти календарных дней включительно.
Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, т. е. его можно отнести к среднему, если:
— платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией-ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация-ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее;
— ссуда реструктурирована, т. е. на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее;
— имеется случай (случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, продолжительностью до 30 календарных дней включительно;
— ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее.
Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
— имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней свыше 30 календарных дней;
— ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;
— ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее, при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания
долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга для указанных ссуд либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде [1].
Третьим этапом в оценке уровня кредитного риска является определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга. С учетом данных факторов выданные кредиты могут быть отнесены к пяти категориям качества (табл. 1).
Согласно п. 3.9.1 упомянутого Положения № 254-П ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, чем это предусмотрено табл. 1, при наличии информации об иных существенных факторах (п. 3.9.2 и п. 3.9.3 Положения № 254-П). В этом случае кредитная организация принимает решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено табл. 1 [1].
Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 %);
III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %);
IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых
Таблица 1
Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
Финансовое положение Обслуживание долга
Хорошее Среднее Неудовлетворительное
Хорошее Стандартные ссуды (I категория качества) Нестандартные ссуды (II категория качества) Сомнительные ссуды III категория качества)
Среднее Нестандартные ссуды (II категория качества) Сомнительные ссуды (III категория качества) Проблемные ссуды (IV категория качества)
Плохое Сомнительные ссуды (III категория качества) Проблемные ссуды (IV категория качества) Безнадежные ссуды (V категория качества)
потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 %);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды [1].
В целях совершенствования методики определения величины расчетного резерва на возможные потери по ссудам авторы считают целесообразным осуществлять учет влияния и ряда существенных внешних факторов при оценке кредитного риска. К таковым можно отнести:
— экономическую рецессию;
— чрезвычайные ситуации;
— финансовое состояние отрасли;
— наличие судебных исков к заемщику;
— наличие негативной информации о заемщике из СМИ;
— банкротство залогодателей (поручителей) по кредиту;
— наличие пролонгаций основного долга по ссудам заемщика.
Следует подчеркнуть, что при оценке внешних факторов авторы ограничиваются только исследованием их влияния на II—IV категории качества выданных ссуд, поскольку именно они в наибольшей мере подвержены воздействию изменения внешних обстоятельств. I и V категории качества не зависят от внешней конъюнктуры, так как резерв по ним формируется на уровне единой нормативно установленной величины: 0 и 100 % соответственно.
Так как влияние указанных внешних факторов неравнозначно, авторами была проведена работа по ранжированию веса (степени влияния) того или
Таблица 2
Размер расчетного резерва с учетом фактора R1, %
Процентное снижение ВВП по итогам последнего завершенного года относительно предыдущего II категория качества III категория качества IV категория качества
0 2 22 52
1 5 27 60
2 8 32 69
3 11 37 78
4 15 43 88
5 и более 20 50 99
иного фактора на качество ссуды. Далее рассмотрим основные риски, обусловленные влиянием данных факторов.
Экономическая рецессия R1. Данное явление характеризуется нулевым или отрицательным ростом основного макроэкономического показателя — внутреннего валового продукта (ВВП), оно сопровождается, как правило, падением покупательной способности национальной денежной единицы, снижением инвестиционной активности и конкурентоспособности национальных товаропроизводителей, торможением развития банковской системы, банкротством отдельных хозяйствующих субъектов, ростом безработицы, ухудшением уровня жизни населения. В результате этого обычно увеличиваются объемы просроченной задолженности по кредитам. Данный фактор можно отнести к наиболее важным, несущим масштабный характер и способным существенно повлиять на ликвидность и устойчивость всей банковской системы страны. По расчетам авторов, ухудшение экономической конъюнктуры в результате рецессии требует соответствующего увеличения резерва на возможные потери по ссудам (табл. 2).
Чрезвычайные ситуации R2. Факт чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия всегда всем известен, так как информация об этом широко представлена телевидением, радиовещанием, газетами, Интернетом. Актуальную и оперативную информацию можно найти на официальном сайте МЧС России [2], а также получить в страховых компаниях, осуществляющих страховые выплаты пострадавшим хозяйствам. Стоит отметить, что влияние той или иной чрезвычайной ситуации нужно оценивать исходя из степени ее отношения к конкретной отрасли и тем условиям, в которых осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик. Оценка данного фактора производится посредством субъективного анализа конкретной ситуации. Корректировать величину резерва по ссудам представляется целесообразным в размерах, указанных в табл. 3.
Финансовое состояние отрасли R3. Одним из важных факторов, влияющих на предприятия реального сектора, является положение дел в отрасли или ее финансовое состояние. Здесь должны быть изучены среднестатистические финансово-хозяйственные показатели,
Таблица 3
Размер расчетного резерва с учетом фактора R2, %
Степень воздействия чрезвычайной ситуации на конкретного заемщика II категория качества III категория качества IV категория качества
Косвенное воздействие 10 35 75
Прямое воздействие 20 50 99
характерные для региона, в котором осуществляет деятельность заемщик, в том числе: средний уровень рентабельности, динамика объема продаж, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, среднемесячная оплата труда, степень государственной поддержки и т. д. Все это позволит оценить потенциальные возможности заемщика по выполнению обязательств перед кредитором. Наибольшее влияние среди указанных факторов на кредитоспособность заемщика оказывает средний уровень рентабельности, поэтому именно по нему следует делать корректировку резерва. Формировать резерв с учетом влияния фактора Ю авторы считают целесообразным в пределах, указанных в табл. 4.
Наличие судебных исков к заемщику R4. В этом случае изучаются факты наличия судебных разбирательств, в которых заемщик выступает должником, а также рассматриваются иски о признании заемщика несостоятельным (банкротом). Все исковые требования должны быть действующими. Влияние данного фактора на величину расчетного резерва представлено в табл. 5 и 6.
Отметим, что если в отношении заемщика арбитражным судом введено наблюдение или процедура банкротства (гл. 4 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)») [3], то размер расчетного резерва формируется исходя из максимально допустимого (20, 50 и 99 %).
Наличие негативной информации о заемщике из СМИ R5. При определении величины расчетного резерва по ссуде кредитные специалисты должны изучать отзывы о заемщике со стороны третьих лиц, его деловую ре-
путацию, порядочность в осуществлении расчетов, способность выполнять установленные договором требования [5].
Данный фактор является субъективным, так как все отрицательные отзывы и характеристики о компании могут быть специально созданы предприятиями-конкурентами для создания негативного имиджа заемщика. Поэтому влияние данного фактора на величину расчетного резерва не должно быть столь значительным:
— негативная информация существует на протяжении года и более — величина резерва должна формироваться на уровне 5, 25, 55 %;
— негативная информация образовалась в течение года — величина резерва должна формироваться на уровне 2, 22, 52 %.
Таблица 4
Размер расчетного резерва с учетом фактора R3, %
Процент снижения рента-
бельности предприятия II категория III категория IV категория
от среднерегиональной качества качества качества
рентабельности отрасли
От 0 до 20 включительно 2 22 52
От 20 до 40 включительно 5 28 63
От 40 до 60 включительно 9 35 74
От 60 до 80 включительно 14 42 86
Более 80 20 50 99
Таблица 5
Размер расчетного резерва с учетом фактора R4* (в части исков о взыскании задолженности), %
Процентная доля общей суммы исковых требований от суммы собственного капитала на последнюю годовую отчетную дату II категория качества III категория качества IV категория качества
От 0 до 20 включительно 2 22 52
От 20 до 40 включительно 5 28 63
От 40 до 60 включительно 9 35 74
От 60 до 80 включительно 14 42 86
Более 80 20 50 99
Таблица 6
Размер расчетного резерва с учетом фактора R4** (в части исков о признании заемщика банкротом), %
Количество предприятий-кредиторов, направивших в суд иски о признании заемщика банкротом II категория качества III категория качества IV категория качества
1 кредитор 5 25 55
2 кредитора и более 20 50 99
Банкротство залогодателей (поручителей) по кредиту R6. В целях снижения кредитного риска по кредиту банк, как правило, требует предоставления заемщиком залога и (или) поручительства со стороны третьих лиц. Зачастую залогодателями и поручителями по кредиту выступают юридические лица, которые, как и все другие организации, не застрахованы от банкротства. Если факт несостоятельности банку стал известен, то расчетный резерв должен быть пересчитан в большую сторону (он должен быть сформирован на уровне 10, 30, 60 %).
Наличие пролонгаций основного долга по кредитам R7. В случае недостаточности собственных средств для погашения основного долга по кредиту заемщик, как правило, обращается в банк с ходатайством о пролонгации ссуды на более поздний срок. В связи с этим кредитные специалисты банка должны владеть информацией о реструктуризации не только по тем ссудам, которые были предоставлены банком, но и по тем, которые были предоставлены другими банками. Для этого можно использовать информацию из справки организации-заемщика об открытых расчетных счетах, заверенную налоговым органом по месту регистрации. Также можно воспользоваться данными бюро кредитных историй. Влияние данного фактора на величину резерва по ссудам, имеющим II—IV категории качества, представлено в табл. 7.
Так как влияние на величину резерва на возможные потери по ссудам отдельных факторов неоднозначно, авторы считают необходимым определять интегральную оценку величины резерва с учетом состояния отдельных факторов для каждой категории качества. Для этого можно использовать формулу
Q = % X • РР
где Q—суммарная взвешенная величина расчетного резерва с учетом влияния внешних факторов для II, III или IV категорий качества; х. — средняя балльная оценка 7-го фактора II, III или IV категории качества; р. — вес 7-го фактора.
Вес (значимость) того или иного фактора авторы считают целесообразным устанавливать исходя из текущей конъюнктуры и кредитной политики конкретного банка.
Приведем пример. Ссуда (1 000 000 руб.) заемщика N (направление деятельности — растени-
Таблица 7
Размер расчетного резерва с учетом фактора R7, %
Общее количество пролонгаций основного долга по кредитам заемщика в течение 360 календарных дней II категория качества III категория качества IV категория качества
1 пролонгация 2 22 52
2 пролонгации и более 5 25 55
еводство) на дату оценки была классифицирована банком во II категорию качества. Решение принималось с учетом: финансового положения — плохое, обслуживания долга — хорошее, а также иного существенного фактора, который согласно Положению № 254-П может повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуды в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено табл. 1, а именно: сведения о надлежащем исполнении обязательств по иным договорам (на основании которых ссуды (сопоставимые по сумме и сроку с классифицируемой ссудой) были предоставлены), заключенным заемщиком как с данной кредитной организацией, так и с иными кредитными организациями-кредиторами» (п. 3.9.3 Положения № 254-П). Также в ходе мониторинга кредитными экспертами была выявлена следующая информация1:
1) снижение ВВП страны по итогам последнего завершенного года относительно предыдущего составило 1,2 %;
2) согласно данным страховой компании заемщика N возмещение, выплаченное предприятию в связи с наступлением страхового случая в текущем году (погиб урожай из-за чрезмерной засухи), составило 1 000 000 руб.;
3) рентабельность предприятия по итогам последнего завершенного года имеет отрицательное отклонение от средней по региону на 18 %;
4) на дату оценки ссуды имеются действующие судебные разбирательства с участием предприятия, где общая сумма исковых требований составляет 10 % от величины собственного капитала заемщика. Также стало известно, что подан один иск в части признания предприятия N банкротом;
5) кредитному эксперту стало известно (из Интернета) о невыполнении заемщиком требований,
1 В целях наглядного представления предлагаемой методики приведем ситуацию, в которой имеют место одновременно все рассмотренные факторы.
Таблица 8
Сравнение методик
Показатель Традиционная отечественная методика Предлагаемая методика
Финансовое положение Плохое Плохое
Обслуживание долга Хорошее Хорошее
Категория качества без учета влияния III III
иного существенного фактора
Влияние иного существенного фактора Да (п. 3.9.3 Положения № 254-П) Да (п. 3.9.3 Положения № 254-П)
Категория качества с учетом влияния II II
иного существенного фактора
Размер расчетного резерва на возможные 1 8
потери, %
Формируемый размер резерва, руб. 10 000 80 000
Итого, руб. 70 000
установленных договором поставки, заключенным со своим контрагентом. Срок появления информации на дату оценки ссуды составляет не более полугода;
6) в обеспечение по ссуде принято только поручительство двух юридических лиц, одно из которых признано с недавних пор несостоятельным;
7) месяц назад заемщику была предоставлена пролонгация основного долга по данному кредиту на срок 180 календарных дней.
В соответствии с кредитной политикой банка, а также в целях определении величины расчетного резерва на возможные потери по ссудам банком была установлена следующая градация веса внешних факторов: Я1 — 0,2; Я2 — 0,25; Ю — 0,2; Я4* — 0,1; Я4** — 0,1; Я5 — 0,05; Я6 — 0,05; Я7 — 0,05.
Таким образом, размер расчетного резерва внутри II категории качества ссуды заемщика N будет выглядеть следующим образом:
Q = 5 х 0,2 + 20 х 0,25 + 2 х 0,2 + 2 х 0,1 +
+ 5 х 0,1 + 2 х 0,05 + 10 х 0,05 + 2 х 0,05 =
= 1 + 5 + 0,4 + 0,2 + 0,5 + 0,1 + 0,5 + 0,1 = 7,8 %.
Так как размер расчетного резерва, как правило, должен принимать целое значение, то его величина будет равна 8 %.
Сравнение традиционной методики определения размера расчетного резерва на возможные потери по ссуде с предлагаемой авторами представлены в табл. 8.
Предложение авторов по оптимизации определения величины расчетного резерва на возможные потери по ссудам с учетом влияния внешних фак-
торов позволит банкам минимизировать кредитные риски, более оперативно реагировать на динамично изменяющуюся экономическую и политическую конъюнктуру, повысить финансовую устойчивость кредитных организаций. Кроме того, подобная системы расчета позволит качественно усилить кредитный процесс управления кредитным риском, оперативно выявлять признаки проблемной задолженности и совместно с заемщиком изыскивать пути выхода из сложных ситуаций.
Список литературы
1. Артемьева С. С., Сатянов Н. А. Управление банковскими рисками в условиях финансового кризиса // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. 2009. № 1 (21). С. 115—118.
2. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ.
3. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П.
4. Официальный сайт Министерства по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий Российской Федерации. URL: http://www.mchs. gov.ru.
5. Смулов А.М. Проблемная задолженность: понятие, основные признаки и меры повышения эффективности возврата проблемных кредитов // Финансы и кредит. 2009. № 35. С. 2—12.
Banking
IMPROVEMENT OF THE METHOD OF DETERMINATION OF SIZE OF THE SETTLEMENT RESERVE ON POSSIBLE LOSSES ACCORDING TO LOANS TAKING INTO ACCOUNT INFLUENCE OF EXTERNAL FACTORS
Viktor I. CHUGUNOV, Irina G. RATNIKOVA
Abstract
The article presents proposals for improving the methodology for determining the magnitude of estimated provision for possible loan losses, taking into account the influence of external factors. The paper presents general methodology of definition of credit risk according to the loan. The essential factors influencing an assessment of credit risk are presented. The authors offer integrated assessment of size of a reserve taking into account a condition of separate factors for each category of quality and also the bright example of use of an offered technique in practice. They dive comparison of this offer with the traditional Russian technique which difference is expressed in the size of a formed reserve.
Keywords: reserve on possible losses according to loan, settlement size of a reserve, credit risk, category of quality, external factors
References
1. Artem'eva S. S., Satianov N.A. Upravlenie bankovskimi riskami v usloviiakh finansovogo krizisa [Management of bank risks in conditions of financial crisis] Izvestiia Orenburgskogo gosudarstvennogo agrarnogo universiteta — News of Orenburg State Agrarian University, 2009, no. 1, pp. 115—118.
2. Federal Law "On insolvency (bankruptcy)" of October, 26, 2002 № 127-FZ.
3. Position of Bank of Russia "On the order of formation by credit organizations of reserves on possible losses according to loans, on debt loan and equated to it" of March, 26, 2004 № 254-P.
4. The official site of the Ministry of Civil Defense, Emergencies and Elimination of Consequences of Natural Disaster of the Russian Federation Available at: http://www.mchs.gov.ru. (In Russ.)
5. Smulov A. M. Problemnaia zadolzhennost': poniatie, osnovnye priznaki, i mery povysheniia ef-fektivnosti vozvrata problemnykh kreditov [Problem debt: concept, main signs, and measures of increase of efficiency of return of problem credits]. Finansy i kredit — Finance and credit, 2009, no. 35, pp. 2—12.
Viktor I. CHUGUNOV
Ogarev Mordovia State University, Saransk, Russian Federation chugunov65@rambler.ru Irina G. RATNIKOVA Ogarev Mordovia State University, Saransk, Russian Federation prokaeva_irina@mail.ru
