CC BY
77
4) фиксирование результатов оценки происходит по наиболее подходящей методике, позволяющей точно оценивать уровень проявления той или иной компетенции в каждом упражнении.
При проведении оценочных процедур используются различные упражнения, в том числе:
1) деловые игры, которые предполагают групповое и парное взаимодействие сотрудников, участвующих в оценочных процедурах;
2) кейсы с описанием различных проблемных ситуаций, по которым участники должны представить свои варианты решения проблемы;
3) тесты, которые направлены непосредственно на определение профессиональных знаний сотрудников в той или иной сфере деятельности;
4) индивидуальные интервью с каждым из участников оценочной процедур.
Литература
1. Авдеев В. В. Управление персоналом: технология формирования команды: Учеб. пособие / В. В. Авдеев. М.: Финансы и статистика, 2002.
2. Адамчук В. В. и др. Экономика и социология труда / В. В. Адамчук, О. В. Ромашов, М. Е. Сорокина. М.: ЮНИТИ, 2009.
3. Албастова Л. Н. Технологи и эффективного менеджмента: Учеб.-практ. пособие. М.: Приор, 2008.
4. Андреева В. И. Делопроизводств о в кадровой службе: Практ. пособие с образцами и документами. 3-е изд., испр. и доп. М.: ЗАО Бизнес-школа. Интел-Синтез, 2000.
5. Архипов В. М. Стратегический менеджмент: Учебное пособие / Министерство образования РФ; СПб УЭФ. каф. экономики предприятий и производственного менеджмента. СПб.: Изд-во СПб. ГЭФ. 2008.
The regulation of establishing the loan loss reserves by the bank of Russia
Scheglova N.
Регулирование порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам со стороны банка России Щеглова Н. Ю.
Щеглова Наталья Юрьевна / Scheglova Natalia - студент магистратуры, Департамент финансовых рынков и банков, Институт заочного и открытого образования Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, г. Москва
Аннотация: целью процесса резервирования потерь по ссуде, формируемых кредитной организацией, является снижение возникновения риска невозврата кредита, обусловленного невозможностью выполнения заемщиком своих обязательств. В данной статье подлежат рассмотрению отдельные вопросы законодательного процесса регулирования правильного определения категории качества ссуды по заемщику и формирования резерва на возможные потери. Кроме того, в статье приведены конкретные примеры указанных процессов, а также ситуации выявления несоответствия требованиям закона в сфере оценки кредитного риска и формирования резерва.
Abstract: reserves for potential losses of loans are formed by the credit agency in order to reduce the risk of loan default that is associated with the inability of the borrower to pay the loan. Some issues of the legislative process of the selection of the borrower's quality category and the establishing the loan loss reserves have been reviewed in the article. In addition, there are some practical examples of these processes, as well as cases of inconsistencies in the requirements of the legislation in the field of credit risk assessment and the formation of a reserve for the loan.
Ключевые слова: резервы на возможные потери, оценка риска, банки, банковское регулирование, кредитный портфель, риск.
Keywords: loan loss reserves, risk assessment, banks, bank regulation, credit portfolio, risk.
Важным пруденциальным требованием (определенным законодательно) Банка России является обязанность кредитных организаций формировать резервы в ходе проведения
активных операций. В процессе управления кредитными рисками обязательством кредитной организации является объективная оценка рискованности выдаваемых ссуд и осуществление классификации активов, особое внимание обращая на сомнительные и безнадежные долги, и создавая резервы на покрытие возможных убытков в порядке, установленном Банком России в Положении Банка России от 26.03.2004 № 254-П1, Положении Банка России от 20.0З.2006 № 283-П2, а также в других нормативных актах Банка России.
В последние годы значительное внимание уделяется и другим видам рисков - валютному, процентному, фондовому и другим, присущим кредитным организациям, как со стороны мирового сообщества (что подтверждается, в частности, принятием Базель-П, Базель-Ш), так и со стороны Центробанка. Созданная Банком России необходимая нормативная и методологическая база для осуществления надзора за уровнем принятых кредитной организацией на себя рисков продолжает совершенствоваться. В настоящее время Центральным банком проводится политика оптимизации деятельности, в том числе касаемо законодательной базы.
Присущий банковской деятельности и являющийся ее неотъемлемой частью кредитный риск, подлежит оценке Банком России на регулярной основе, в частности, проводится оценка соблюдения банками нормативов Н6 и Н7 в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И3 [7], показателей качества активов в соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У4. Сотрудниками отделов банковского надзора (кураторами банков, сотрудниками, ответственными за надзор) проводится анализ степени диверсификации кредитного портфеля банка по конкретному заемщику и/или группам заемщиков, отраслям (секторам) экономики, а также по географическому признаку; анализируется адекватность определения банком кредитного риска по отдельным (как правило, крупным) заемщикам и полнота созданных банком РВПС (резервов на возможные потери по ссудам). Указанные сотрудники проводят первичное рассмотрение предоставленных документов, непрерывный мониторинг и контроль. При наличии существенных вопросов в процессе анализа кредитного портфеля возможно проведение выездных проверок на места (проверка заемщиков, их контрагентов, наличия/отсутствия реальной деятельности, помещений, обеспечения). Документы по заемщикам/группе заемщиков также нередко включаются в очередные плановые/внеплановые выездные проверки.
Классифицирование ссуды к той или иной категории качества, формирование резервов -вопрос актуальный, характеризуется двойственностью характера. С одной стороны, логичным является стремление банка снизить кредитный риск, в связи с чем возникает необходимость применения более «строгих» критериев и создание адекватного резерва. Обратной стороной является интерес банка в привлечении и наличии большего объема «свободных» денежных средств и, как следствие, заведомое завышение уровня качества по кредиту и формирование меньшего РВПС.
Согласно п. 1.7 Положения Банка России № 254-П ссуда может быть отнесена банком в одну из следующих категорий качества, от первой - I (стандартной ссуды, высшей) до пятой - V (безнадежной ссуды, низшей). Резерв формируется от 0 до 100 соответственно. Размеры регламентированы п. 3.11 Положения Банка России № 254-П. Данные соотношения представлены в табл. 1 [2].
1 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», далее - Положение Банка России № 254-П.
2 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
3 «Об обязательных нормативах банков», далее - Инструкция Банка России № 139-И.
4 «Об оценке экономического положения банков».
Таблица 1. Соотношение размера расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
с категорией качества
Категория качества Наименование Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде, %
I категория качества (высшая) Стандартная 0
II категория качества Нестандартная 1-20
III категория качества Сомнительная 21-50
IV категория качества Проблемная 51-100
V категория качества Безнадежная 100
Категория На 01.01.2015 На 01.01.2016
I 46,8 % 45,2 %
II 39,5 % 38,3 %
III 6,8 % 8,2 %
IV 2,2 % 2,4 %
V 4,6 % 5,9 %
Кредитная организация должна проводить комплексный, непрерывный и системный анализ деятельности заемщика и/или группы заемщиков в целях адекватного соотнесения его ссуды к конкретной группе. К перечисленному можно добавить и выделить следующие меры и направления:
- проведение проверки адреса фактического (юридического) местонахождения заемщика (в том числе, количество компаний, зарегистрированных по указанным адресам). Сведения о наличии/отсутствии массовой регистрации представлены в СПАРК1;
- анализ количества и вида реструктуризации
- осуществление проверки налоговых платежей на сайте www.nalog.ru;
- определение учредителя / руководителя / главного бухгалтера / штатной численности предприятия (например, число компаний, в которых руководитель числится в качестве генерального директора; соответствие фонда оплаты труда количеству штата сотрудников; соответствие масштабов компании и количества сотрудников);
- наличие / отсутствие собственных / арендованных площадей (складов), и их площадь;
- перечисления в бюджет / общая сумма списаний и доля бюджетных платежей от общего объема списаний за определенный период (для более адекватной оценки данных платежей, в связи с различными налоговыми периодами, целесообразно рассматривать за год, предшествующий дате оценки деятельности) и т.д.
Ключевую роль занимает, в том числе, анализ основных показателей деятельности заемщика не только на отчетную дату, но и в динамике.
Пример 1.
Банком «А» представлены данные, отраженные в бухгалтерской отчетности ООО «Хлебпро» на 01.10.2016, по результатам рассмотрения которых не установлено негативных факторов, не позволяющих согласиться с оценкой Банка «А» финансового положения ООО «Хлебпро» как «среднего».
Таблица 2. Основные показатели деятельности ООО «Хлебпро» за период с 2015 года по III квартал 2016 года
Наименование показателя/период I кв. 2015 г. II кв. 2015 г. III кв. 2015 г. IV кв. 2015 г. I кв. 2016 г. II кв. 2016 г. III кв. 2016 г.
Выручка 86 7 122 20 482 21 009 528 21 103 31 697
Финансовый результат (1 142) 464 2 845 1 604 (682) 1 504 2 947
Размер чистых активов - - - (255) (937) 1 249 2 692
Дебиторская задолженность - - - 35 953 37 764 38 900 38 324
Кредиторская задолженность - - - 65 081 70 659 64 385 60 578
Источник: табл. 2 составлена автором на основе рабочих материалов.
1 Система профессионального анализа рынков и компаний; spark-interfax.ru.
68
Важную роль играет наличие/отсутствие обеспечения, классифицируемого в I или II1 категорию качества. Целью принятия банком обеспечения является уменьшение риска невозврата ссуды, а также снижения формируемого РВПС.
Пример 2.
ООО «Ромашка»2 в Банке «Б» открыли кредитную линию в размере 30 000 тыс. рублей. Дата открытия - 20.08.2014, срок погашения - до 18.08.2015. Кредитная линия открыта в целях пополнения заемщиком оборотных средств.
Совокупный размер ссудной задолженности ООО «Ромашка» по состоянию на 01.03.2015 составил 58 866 тыс. руб., классифицирован Банком во II категорию качества (финансовое положение - «среднее», качество обслуживания долга - «хорошее»), расчетный резерв - 1 177 тыс. руб., или 2%. Фактически сформированный с учетом обеспечения (товары в обороте - на общую сумму 41 024 тыс. руб., отнесенные ко IIкатегории) резерв составил 357 тыс. руб., или 0,6%.
При выявлении несоответствий требованиям закона в области оценки кредитного риска и формирования РВПС, руководствуясь ст. 72, ч. 1 ст. 74 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ3 и пп. 9.4, 9.5 Положения Банка России № 254 -П, Центробанк или его территориальное управление предписывает банку в течение установленного срока после получения предписания произвести реклассификацию ссудной задолженности заемщика (как правило) в более низкую категорию качества, чем это было предусмотрено решением уполномоченного органа управления организации, а также привести сформированный резерв в необходимое соответствие.
Срок для представления отчета о выполнении требования предписания о реклассификации и доформировании резерва с приложением подтверждающих соответствующие действия документов (выписки по лицевому счету, на которой происходит учет РВПС заемщика, и актуального профессионального суждения) устанавливается - на следующий рабочий день после его исполнения.
Требование предписания о дополнительном формировании резерва действует до даты его отмены Банком России или его территориальным управлением.
В случае если вместо дополнительного РВПС и представления соответствующего отчета в Банк России или его территориальное управление банк представит документально подтвержденный отчет о полном / частичном погашении долга, о замене одних активов на другие, об использовании принятого обеспечения для минимизации расчетного резерва и т.п., банк должен руководствоваться пп. 2.2.5 п. 2.2 и п. 10.5 Положения Банка России от 10.02.2003 № 215-П4 и производить соответствующую корректировку величины собственных средств до даты прекращения требования предписания. Если представленный банком отчет не будет принят и требование предписания в части дополнительного формирования резерва будет сохранять свою силу, обязанность по корректировке размера собственных средств на величину недосозданного РВПС не отменяется.
Одновременно данная корректировка подлежит выполнению в соответствии с п. 7.5 Положения Банка России от 28.12.2012 № 395-П5.
Кроме того, необходимо проверить, не приведет ли отражение банком РВПС заемщика по состоянию на отчетную дату к нарушению капиталосодержащих обязательных нормативов (табл. 4 [6]), а также к существенному снижению величины собственных средств (капитала) Банка и ухудшению экономического положения Банка.
Таблица 3. Капиталосодержащие нормативы
Н1.1 Н1.2 Н1.0 Н4 Н6 Н10.1
шт 5% шт 5.5% шт 10% шах 120% шт 25% шах 30%
1 Определяется главой 6 Положения Банка России № 254-П.
2Основной вид деятельности - оптовая торговля алкогольными напитками, включая пиво Уставный капитал - 10 110 000 руб.
Индекс должной осмотрительности - 1 (низкий риск) в соответствии с данными СПАРК (Система профессионального анализа рынков и компаний; spark-interfax.ru).
3 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
4«О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».
5«О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)».
Таким образом, процесс классификации ссуд и формирования резерва должен быть объективным, осуществляться своевременно на основании комплексного и всестороннего, непрерывного и своевременного анализа в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативных актов Банка России. Банк России, в свою очередь, осуществляет постоянный мониторинг кредитного портфеля банка и в рамках как дистанционного надзора, так и выездных (инспекционных) проверок, контролирует данный вопрос.
Литература
1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
2. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
3. Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
4. Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)».
5. Положение Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».
6. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков».
7. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2015 году. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://wwwxbr.ru/puЫ/arcЫve/root_get_Ыob.aspx?doc_id=9883/ (дата обращения: 23.12.2016).
Perspective directions of Russian stock market development nowadays Volovik Ju.1, Dubovaya V.2 Перспективные направления развития российского рынка
ценных бумаг Воловик Ю. А.1, Дубовая В. А.2
'Воловик Юлия Александровна / Volovik Juliya — студент; 2Дубовая Валерия Александровна /Dubovaya Valeriya — студент, финансовый факультет, Российский экономический университет им. Г. В. Плеханова, г. Москва
Abstract: the article examines the state of the domestic securities market in the current economic realities. The authors define the obstacles to the effective development of the Russian stock market, among which are identified: the low liquidity of the Russian stock market, poor infrastructure, distrust of market participants and many others. A detailed analysis of the current situation allows us to identify the most promising options for improving the regulation of the market, which, with due attention will determine the efficient functioning of the securities market.
Аннотация: статья рассматривает состояние отечественного рынка ценных бумаг в текущих экономических реалиях. Авторы определяют причины, препятствующие быстрому развитию российского фондового рынка, среди которых определены: низкая ликвидность российского фондового рынка, неразвитая инфраструктура, низкий уровень доверия участников рынка и ряд других. Детальный анализ текущего состояния позволяет идентифицировать наиболее перспективные опции по совершенствованию регулирования рынка, что при должном внимании предопределит эффективное функционирование рынка ценных бумаг.
Keywords: stock market, securities, investing opportunities.
Ключевые слова: рынок ценных бумаг, ценные бумаги, инвестиционные возможности.
Security market nowadays is a part of the global financial market and it differs from the real sector of the economy that produces goods and services. Security market, on the one hand, is part of the financial market, as it allows to implement the accumulation and redistribution of capital in
