Составляющие финансового механизма отечественного банковского менеджмента Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Банковское дело

составляющие финансового механизма отечественного банковского менеджмента

Е.Г. ХольновА,

кандидат экономических наук, доцент Кафедра финансов и банковского дела Санкт-Петербургский инженерно-экономический университет

В процессе функционирования финансовый менеджмент опирается и воздействует на систему управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта через финансовый механизм. Как показал анализ трудов известных теоретиков и практиков в области классического финансового менеджмента и банковского дела, вопрос о сущности и составляющих финансового механизма предприятий исследован достаточно хорошо, в то время как в банковской сфере он фактически не рассматривался. Данный вывод потребовал раскрытия основных аспектов финансового механизма банка для формирования комплексного подхода к методологическим основам эффективного банковского финансового менеджмента, для этого выделим несколько его определений.

И. Т. Балабанов представляет финансовый механизм как «систему действия финансовых рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов» и включает в его структуру пять взаимосвязанных элементов:

1) финансовые методы;

2) финансовые рычаги;

3) правовое обеспечение;

4) нормативное обеспечение;

5) информационное обеспечение [1, с. 59]. Несколько расширенно предлагает определять

финансовый механизм И. А. Бланк, рассматривая его как «совокупность основных элементов воздействия на процесс разработки и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности предприятия» и в качестве элементов кроме традиционных финансовых методов, рычагов и инструментов, включает еще системы

регулирования и внешней поддержки финансовой деятельности предприятия [2, с. 103].

А. И. Азрилиян трактует финансовый механизм как «составную часть хозяйственного механизма, совокупность форм и методов, с помощью которых обеспечивается осуществление широкой системы распределительных отношений, образования доходов и накоплений, создание и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств [3, с. 492].

Очень емко с четкими определениями каждого элемента финансового механизма раскрывает его сущность А. Г. Грязнова — «составная часть хозяйственного механизма, представленная совокупностью видов и форм организации финансовых отношений, условий и методов исчисления, применяемых при формировании финансовых ресурсов, образовании и использовании денежных фондов целевого назначения» [4, с. 1042]. Данное определение, на наш взгляд, является оптимальным, поэтому, взяв его за основу, попробуем предложить определение финансового механизма банковского менеджмента следующим образом. Финансовый механизм банковского менеджмента — это совокупность форм и методов организации финансовых отношений, позволяющих воздействовать на процесс разработки и реализации управленческих решений в финансовой деятельности коммерческого банка.

Поскольку сущность банковского финансового менеджмента вытекает из основополагающих концепций классического финансового менеджмента, то, базируясь на общем понимании финансового механизма и его составляющих, выделим и уточним основные элементы финансового механизма

2

финансы и кредит

банковского менеджмента, учитывая специфику банковской деятельности (рис. 1). Рассмотрим элементы финансового механизма, которые достаточно известны и упоминаются практически всеми авторами. Финансовые методы трактуются авторами по-разному: так, например, И. А. Бланк определяет их как основные способы и приемы, с помощью которых обеспечиваются и контролируются конкретные управленческие решения в различных сферах финансовой деятельности организации и относит к ним фактически методы анализа и оценки финансовой деятельности (метод технико-экономических расчетов, балансовый метод, экономико-математические методы, экспертные методы и т. д.) [2, с. 106].

В то время как И. Т. Балабанов [1, с. 60], А. Д. Шеремет [5, с. 14], А. Г. Грязнова дают схожее определение — «способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, формирование и использование денежных фондов» [4, с. 1042], но в состав финансовых методов они включают несколько различные способы непосредственного воздействия финансовых отношений на деятельность организации. Так, например, И. Т. Балабанов выделяет планирование, прогнозирование, материальное стимулирование и ответственность, инвестирование, кредитование, самофинансирование, налогообложение, лизинг, факторинг, систему расчетов и т. д. [1, с. 60]. А. Д. Шеремет отмечает такие как финансовый учет, финансовый анализ, финансовое планирование, финансовое регулирование, финансовый контроль, т. е. фактически

банковского менеджмента

перечисляет основные функции финансового менеджмента организации [6, с. 27].

Таким образом, для целей нашего исследования можно, объединив эти подходы, включить методы анализа и оценки финансовой деятельности организации в состав способов воздействия финансовых отношений, откорректировать и расширить основной перечень финансовых методов с учетом специфики банковской финансовой деятельности. На рис. 2 представлены основные элементы финансового механизма банковского менеджмента и раскрыто их содержание.

Традиционно одним из элементов финансового механизма выступают финансовые методы управления, которые включают анализ, планирование (бюджетирование), прогнозирование, регулирование, систему стимулирования сотрудников и т. п., но в банковской практике по отношению к некоторым методам необходима корректировка. Поскольку данный элемент финансового механизма в статье рассматривается как внутренний для банка, то такой метод, как «страхование», в деятельности банка реализуется во «внутреннем страховании», т. е. предполагает создание банком резервов на возможные потери по проводимым операциям, взятие обеспечения при кредитовании клиентов и т. д.).

Требует уточнения также метод «кредитование», поскольку банк сам выступает кредитором и через установление определенных способов кредитования может воздействовать на объемы кредитного портфеля. В российской банковской практике в настоящее время закреплены в законодательстве и используются следующие методы кредитования клиентов банком: овердрафт, кредитная линия, разовое, синдицированное и вексельное.

Одними из методов привлечения ресурсов являются депозитные (открытие счетов до востребования и срочные депозиты) и недепозитные (выпуск собственных долговых ценных бумаг и привлечение межбанковских кредитов) операции банка.

Серьезное различие присутствует и в методах управления финансовыми потоками банка, поскольку в отличие от предприятий, коммерческие банки активно используют модели ГЭПа и СПРЭДа, модели теорий управления активами (общий фонд средств, распределение активов и т. д.) и пас-

Система внешней поддержки финансовой деятельности банка

Рис. 1. Основные элементы финансового механизма менеджмента банка

Нормативное обеспечение банка

Составляющие механизма банковского финансового менеджмента

i

i

Финансовые

методы управления

- финансовый анализ;

- финансовое планирование (бюджетирование);

- финансовое прогнозирование;

- финансовое регулирование;

- финансовый контроль и учет;

- внутреннее страхование;

- методы анализа и оценки финансовой деятельности банка;

- методы кредитования;

- методы управления финансовыми потоками банка;

- методы привлечения ресурсов;

- система расчетов;

- инвестирование;

- ценообразование по операциям и услугам банка;

- трансфертное межфилиальное ценообразование банка;

- фондообразование; -система стимулирования сотрудников и т.д.

Финансовые

рычаги управления

- доход;

- прибыль;

- процентные ставки по операциям банка;

- условия предоставления банковских продуктов и услуг;

- тарифы по операциям;

- комиссионные;

- страховой депозит;

- процент отчисления в резервы на возможные потери по операциям;

- премии;

- скидки;

- штрафы, пенни, неустойки;

- льготный период погашения обязательств;

- дисконт;

- дивиденд;

- вклады в уставный капитал банка;

- котировки валютных курсов;

- арендная плата и т.д.

Правовое обеспечение банка

- Конституция РФ;

- кодексы РФ;

- федеральные законы;

- указы Президента РФ;

- постановления Правительства Р1>

- инструкции, письма, телеграммы министерств и ведомств РФ;

- инструкции, положения, указания, телеграммы, письма ЦБФР;

- законы и решения региональных и местных органов власти;

- положения и рекомендации Базель-ского комитета;

- международные конвенции;

- международные договора;

- банковские лицензии, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг и т.д;

- решения и рекомендации Ассоциаций банков.

Финансовые инструменты управления

- кредитные инструменты;

- депозитные инструменты;

- платежные инструменты;

- инвестиционные инструменты;

- гарантийные инструменты;

- бухгалтерская, управленческая и финансовая отчетность банка;

- другие финансовые документы, отражающие финансовые отношения банка с другими субъектами и влияющие на них

Система организации финансовой деятельности банка

Технологическое обеспечение банка

Нормативное обеспечение банка

- устав банка;

- учредительные документы;

- учетная политика банка;

- кредитная, депозитная, инвестиционная и т.д. политики банка;

- внутрибанковские инструкции, регламенты, указания, положения;

- приказы и распоряжения субъектов управления банка;

- методические указания, разъяснения и т.д.

Кадровое обеспечение банка

- финансовые менеджеры разных уровней управления;

- сотрудники банка, осуществляющие банковские операции и сделки;

- финансовые аналитики и т.д.

Система внешней поддержки финансовой деятельности банка

- межбанковское кредитование;

- межбанковские депозиты;

- фонд обязательного резервирования;

- фонд страхования депозитов физических лиц;

- внешнее страхование;

- налогообложение;

- аренда;

- лизинг;

- кредиты иностранных банков и международных финансовых организаций;

- государственное финансирование и т.д.

Информационное обеспечение банка

- информация о внешней среде;

- финансовая информация от внешних источников;

- внутрибанковская финансовая информация;

- информация о теоретических и практических достижениях в области банковского дела и т.д.

Рис. 2. Содержание основных составляющих финансового механизма банковского менеджмента

сивами банка. Система расчетов (по пластиковым картам, вексельная, чековая, аккредитивная, инкассовая, переводная) хоть и включает стандартные финансовые рычаги, но с позиции банковского финансового механизма это рычаги, как правило, эмитируемые и реализуемые самим коммерческим банком.

Коммерческий банк проводит большой спектр операций и услуг (как банковских, так и небанковских) и ценообразование по ним серьезным образом влияет на финансовый результат банка, и поскольку данные операции и услуги являются специфическим финансовым товаром банка, то и ценообразование принимает несколько другие формы в финансовом менеджменте банка.

Для широкого охвата рынка банки активно открывают свои отделения, филиалы, бэк-офисы и дочерние банки, вследствие чего между головным офисом и самостоятельными структурными единицами банка формируется система финансовых отношений, базирующихся на трансфертном межфилиальном ценообразовании, т. е., в зависимости от специфики функционирования конкретного самостоятельного подразделения банка, ему устанавливаются индивидуальные ставки по его операциям, позволяющие учитывать внутренние

особенности и внешнюю рыночную ситуацию, в которой работает данное подразделение.

Фондообразование в банке практически не отличается от соответствующего финансового метода у предприятия, только масштабы формирования фондов (резервного, специального, накопления, развития и т. д.), как правило, в несколько раз превышают масштабы предприятий. Аналогичный вывод можно сделать и в части такого финансового метода, как инвестирование (целевое, проектное финансирование), поскольку банки, аккумулируя большие объемы финансовых ресурсов, могут их размещать в достаточно серьезные долгосрочные инвестиционные проекты.

Система финансовых методов нами также дополнена методами анализа и оценки финансовой деятельности банка (балансовый, экономико-математические, экспертных оценок, дисконтирования стоимости и т. д.), выбор метода и результаты по которым являются базой для принятия управленческих решений в области финансовой деятельности банка.

Финансовые рычаги управления включают основные формы воздействия на процесс принятия и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности. В банковской

практике используется как стандартный набор финансовых рычагов (доход, прибыль, дисконт, дивиденд, дисконт, котировка валютных курсов, штрафы, пени, неустойки, арендная плата, вклады в уставный капитал и т. д.), так и финансовые рычаги, которые требуют некоторой корректировки их содержания. Предлагается вместо такого рычага, как «цена», использовать наиболее характерные для банковской деятельности процентные ставки, тарифы и комиссионные по операциям банка. Также можно дополнить перечень финансовых рычагов такими элементами, как условия предоставления банковских продуктов и услуг, страховой депозит (неснижаемый остаток по счету клиента), льготный период погашения обязательств, скидки, бонификации (премии).

Одним из финансовых рычагов, использование которых в банке одновременно затрагивает как конечные финансовые результаты, так и управление рисками банка, является процент отчисления в резервы на возможные потери по операциям. С одной стороны, увеличение его дает возможность сформировать больший резерв на возможные потери по доходоприносящим операциям банка (кредитам, ценным бумагам, лизингу, факторингу и т. д.), с другой стороны, поскольку данные резервы создаются за счет расходов банка, то их рост приводит к снижению прибыли банка.

Как показал анализ, большая часть авторов не различает финансовые рычаги и финансовые инструменты, понимая под ними приемы действия финансового метода на деятельность хозяйствующего субъекта, но И. А. Бланк разделяет эти два понятия [2, С. 106] и его точка зрения, на наш взгляд, достаточно обоснована, особенно по отношению к финансовому менеджменту банка, который, осуществляя большой спектр банковских операций и услуг, разрабатывает и ведет огромную базу договорных документов, отражающих условия финансовых отношений между банком и другими участниками рынка, а также с собственниками и сотрудниками самого банка. Поэтому в финансовый механизм банковского менеджмента были введены финансовые инструменты управления, которые включают контрактные обязательства банка, обеспечивающие механизм реализации отдельных управленческих решений банка и фиксирующих его финансовые отношения с клиентами, инвесторами, акционерами, контрагентами на финансовом рынке, соответствующими государственными органами, международными финансово-кредитными организациями и другими экономическими субъ-

ектами. К финансовым инструментам управления можно отнести:

• кредитные инструменты (кредитные договора, договора по финансовым векселям банка и т. д.);

• депозитные инструменты (депозитные договора, сберегательные и депозитные сертификаты и соответствующие договора по их выпуску, сберегательная книжка и т. д.);

• платежные инструменты (договор о расчетно-кассовом обслуживании, договор о корреспондентских отношениях, договора по аккредитивным и инкассовым операциям, договора по открытию и ведению карточного счета клиента и т. д.);

• инвестиционные инструменты (проспект эмиссии по акциям и облигациям банка, договора о проектном финансировании, другие договора, сопровождающие инвестиционную деятельность банка);

• гарантийные инструменты (гарантии, поручительства, авали и акцепты по векселям и т. д.);

• бухгалтерская, управленческая и финансовая отчетность банка;

• другие финансовые документы, как внутрибанковские, так и с субъектами внешнего рынка, отражающие финансовые отношения банка с другими субъектами и влияющие на них. Авторами статьи выделены на рис. 2 только

основные документы, сопровождающие финансовые отношения банка с различными экономическими субъектами, в практике банка их намного больше.

Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. На наш взгляд, необходимо разделять правовое обеспечение, которое выступает внешним для банка и является, как правило, одинаково обязательным к выполнению для всех коммерческих банков, и нормативное обеспечение, которое можно трактовать как внутрибанковское, формируемое и постоянно корректируемое и дорабатываемое соответствующими подразделениями банка исходя из специфики функционирования конкретного банка и изменения рыночной среды.

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма банковского менеджмента включает законодательно-нормативную базу и регламентирующие документы международных финансово-кредитных организаций, ассоциаций

банков и определяющие международную деятельность банка.

Законодательно-нормативная база создается уполномоченными на это правительственными органами и Банком России и регулирует деятельность коммерческого банка как юридического лица и кредитной организации. К основным документам данного уровня регулирования банковской деятельности можно отнести: Конституцию Российской Федерации; кодексы Российской Федерации (Гражданский, Налоговый, Бюджетный, Таможенный, Трудовой и т. д.); федеральные законы; указы Президента Российской Федерации; постановления Правительства Российской Федерации; указания, инструкции, письма, телеграммы министерств и ведомств Российской Федерации; инструкции, положения, указания, телеграммы, письма Банка России; законы и решения региональных и местных органов власти.

К регламентирующим документам относятся документы, которые могут формироваться ассоциациями банков (решения и рекомендации) или создаваться международными организациями, соблюдение которых позволяет отечественным коммерческим банкам соответствовать международным стандартам. К таким документам можно отнести, например, положения и рекомендации Базельского комитета по банковскому регулированию, международные конвенции, международные соглашения и т. д.

Деятельность коммерческого банка на финансовом рынке регламентируется также соответствующими банковскими лицензиями, лицензиями профессионального участника рынка ценных бумаг и другими, разрешениями на эмиссию платежных карт и т. д.

Нормативное обеспечение формируется внутри банка соответствующими подразделениями и регламентирует внутрибанковские процессы проведения финансовых операций. К нему, как правило, относятся устав и учредительные документы банка; учетная, кредитная, депозитная, инвестиционная и др. политики банка; внутрибанковские инструкции, регламенты, указания, положения; приказы и распоряжения субъектов управления банка; методические указания, разъяснения и т. д.

Информационное обеспечение банка представляет собой систему, обеспечивающую процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующей внутренней и внешней финансовой информации, необходимой для осуществления анализа, планирования, подготовки и реализации эф-

фективных оперативных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности банка, а также для проведения контроля за их результатами. Система информационного обеспечения банка состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой и прочей информации и призвана обеспечивать необходимой информацией не только финансовых менеджеров, сотрудников и собственников банка, но и удовлетворять интересы широкого круга внешних ее пользователей (ЦБ РФ, основные кредиторы банка, внешние аудиторы, Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба, Федеральная служба по финансовым рынкам и т. д.).

Можно выделить следующие наиболее значимые для банковского финансового менеджмента аспекты финансовой информации:

• состояние и тенденции развития экономики страны и регионов, где работает банк;

• конъюнктура и динамика развития финансового рынка (объемы сделок, доходность, темпы изменения и т. д. по денежному, валютному, фондовому, кредитному, депозитному рынкам, рынку драгоценных металлов);

• информация о деятельности конкурентов на различных секторах банковского рынка услуг;

• нормативно-регулирующая информация;

• информация о потребностях клиентуры по отраслям экономики и физическим лицам и т. д.

Финансовая информация может поступать от следующих внешних источников:

• информация, получаемая от других банков по клиентским счетам, платежеспособности клиентов, по поддержанию экономической безопасности банка и т. д.;

• информация, поступающая от клиентов банка (при предоставлении кредитной заявки и соответствующего пакета документов, ответы на анкеты, устные опросы и т. д.);

• информация, поступающая от Банка России и его главных территориальных учреждений по регионам;

• информация, поступающая от ассоциаций банков, финансовых институтов, международных финансово-кредитных организаций;

• информация, поступающая от специализированных информационно-аналитических служб и бюро (от консалтинговых агентств, системы кредитных бюро о кредитоспособности заемщика и т. д.);

Внутрибанковская финансовая информация формируется внутри банка по следующим основным направлениям: информация по клиентам; информация о финансовой устойчивости и платежеспособности своих партнеров и конкурентов; статистическая информация по операциям и клиентам; бухгалтерская, управленческая и финансовая информация и т. д.

При определении элементов финансового механизма менеджмента банка необходимо выделить систему внешней поддержки финансовой деятельности банка, которая:

• позволяет банку своевременно получать дополнительные ресурсы для поддержания ликвидности или расширения своих активных операций (межбанковское кредитование, включая ЦБ РФ);

• при излишней ликвидности и отсутствии спроса на ресурсы размещать в межбанковские депозиты (включая ЦБ РФ);

• при возникновении неплатежеспособности использовать для погашения своих обязательств средства фонда обязательного резервирования и страхования депозитов физических лиц;

• при отсутствии или недостаточности внутреннего страхования использовать внешнее страхование (страхование финансовых рисков в страховых компаниях или международных финансово-кредитных организациях);

• включает систему налогообложения, которая позволяет получить налоговые льготы или налоговой кредит при возникновении финансовых проблем банка или проведения благотворительных и спонсорских программ;

• позволяет банку при необходимости воспользоваться услугами лизинговых компаний или взять в аренду помещения или оборудование для расширения своей деятельности на рынке;

• дает возможность банку при выполнении государственных и региональных программ развития отраслей экономики и социально-культурной жизни населения получать соответствующее финансирование из федерального и регионального бюджетов или государственные гарантии возврата вложенных банком средств;

• включает лицензирование деятельности банка по различным направлениям деятельности (банковская, брокерская, дилерская, депозитарная, клиринговая, биржевая и т. д.);

• позволяет банку при хорошей финансовой устойчивости на национальном рынке поль-

зоваться кредитами иностранных банков и международных финансово-кредитных организаций) и т. д.

Система внешней поддержки финансовой деятельности банка является важной составляющей финансового механизма банковского менеджмента, поскольку позволяет банку активно функционировать и развивать свои связи на финансовом рынке, взаимодействуя не только с клиентами, но и с конкурентами, государственными структурами, международными организациями; обмениваться информацией и решать достаточно оперативно свои финансовые проблемы.

Стремительное развитие электронных технологий и высокая конкуренция на рынке банковских услуг, особенно после активного внедрения на рынок иностранных банков, повышают значимость технологического обеспечения для финансового менеджмента банка. Под системой технологического обеспечения банка понимают совокупность новейших подходов, методов, средств реализации и обеспечения банковских бизнес-процессов. Достижения в банковской технологии представляют один из тех важнейших факторов, которые формируют и расширяют рынок предоставляемых банком операций и услуг от локального к региональному, и далее к национальному и глобальному.

В сферу банковских технологий входят средства автоматизации и информационные технологии (ИТ), работа с современными платежными системами, реализация межфилиального взаимодействия; технологии осуществления контроля и системы безопасности, телекоммуникации и многое другое, без чего немыслима сегодня банковская деятельность. Без системы технологического обеспечения невозможно решить ни одну задачу, касающуюся управлением банком, особенно в части управления большим объемом финансовых потоков банка, поскольку за последние несколько лет резко изменились требования к скорости принятия решений, увеличился объем операций и используемой в процессе банковской деятельности информации.

Система организации финансовой деятельности банка представляет собой взаимосвязанную совокупность внутренних структурных подразделений и служб банка, обеспечивающих разработку и принятие управленческих решений по отдельным аспектам его финансовой деятельности и несущих ответственность за результаты этих решений.

Система принятия управленческих решений субъектами финансового управления банка в зави-

симости от их полномочий состоит, как правило, из четырех уровней:

1) высший уровень управления;

2) уровень подразделений головного офиса;

3) уровень отделений, филиала или дочернего банка;

4) уровень отделов, входящих в отделения, филиалы или дочерние банки.

ы №

и

а

ы

М и

БАНК

УПРАВЛЯЮЩАЯ ПОДСИСТЕМА

Уровни финансового управления банком

Стратегический уровень Тактический уровень Оперативный уровень

Высший уровень управления банком Уровень подразделений головного офиса банка Уровень отделения, филиала или дочернего банка Уровень отделов, входящих в структуру отделения, филиала или дочернего банка

ш

ФИНАНС ОВЫИ МЕХАНИЗМ

111111

Система внешней поддержки финансовой деятельности банка

Нормативное обеспечение банка

Информационное обеспечение банка

Технологическое обеспечение банка

Правовое обеспечение банка

Система организации финансовой деятельности банка

Кадровое обеспечение банка

и:

УПРАВЛЯЕМАЯ ПОДСИСТЕМА

источники финансовых ресурсов финансовые ресурсы банковские операции и услуги финансовые результаты финансовая устойчивость банка

V

V

Рис. 3. Блок-схемаорганизациифинансового менеджментавбанке

Специфика банковского финансового менеджмента проявляется не столько в организации, сколько в специфике самих составляющих этого процесса управления финансовыми ресурсами, а именно в объектах управления, функциях, принципах и содержании элементов финансового механизма.. Таким образом, конкретный способ организации и взаимосвязи компонентов финансового банковского менеджмента (составных частей разного уровня и специфики), обеспечивающий его оптимальное функционирование, проявляется в функционировании финансового механизма и его воздействии на соответствующие элементы финансовой системы коммерческого банка.

В укрупненном виде схема организации финансового менеджмента в банке может быть представлена как процесс постоянного воздействия ее управляющей подсистемы через финансовый механизм на управляемую подсистему (рис. 3). Основным элементом финансового механизма банковского менеджмента выступает система организации финансовой деятельности банка, которая через другие его составляющие активно влияет на процесс формирования и размещения финансовых ресурсов банка, оптимизацию финансовых результатов банка.

Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через управляющую подсистему (субъект управления), посредством которой коммерческий банк выступает на рынке юридическим лицом, экономическая

Финансовые

методы управления

Финансовые

рычаги управления

Финансовые инструменты управления

сторона этого процесса осуществляется на основе финансовых операций банка.

Финансовые операции банка (предоставление банковских продуктов и услуг рынку) должны быть нацелены на максимизацию рыночной стоимости банка и поддержания его финансовой устойчивости на рынке. Исследованные аспекты организационного устройства финансового менеджмента банка как системы управления его финансовыми потоками позволяют сделать вывод, что ее функционирование обусловлено определенными конфигурациями связей между ее основными составляющими. Выделим конфигурации, основанные на:

• взаимосвязи использующихся при рассмотрении подсистем (используемые при системном разложении элементы);

• функционировании финансового механизма (выполнение функций системы);

• управленческом воздействии субъекта на объект для достижения цели системы (процессный подход к управленческому воздействию, т. е. реализация планирования, управления, анализа, контроля, учета);

• росте стоимости системы (реализация воспроизводственного процесса финансовых ресурсов банка, т. е. стадий их формирования и использования);

• адаптации к внешней среде (соответствие параметрам финансово-кредитной природы внешней среды).

Выявленные ракурсы функционирования финансового менеджмента банка обнаруживают сложность этой проблематики. Понимание сущности финансового механизма достигается при учете всех пяти конфигураций, каждая из которых показывает перспективный акцент исследования и дальнейших разработок в области функционирования финансовых потоков банка.

Определив финансовый менеджмент как систему управления финансовыми потоками банка, раскрыв его механизм функционирования, обобщим наши выводы в следующем определении. Система управления финансовой деятельностью банка (банковский финансовый менеджмент) — это совокупность организационно-структурных подразделений банка, методологических положений, методических приемов, процедур и способов

познания финансовой деятельности коммерческого банка, основанных на принципах системности, многосторонности, многофакторности исследования, иерархии показателей, многокритериальности оценки, согласованности и взаимообусловленности, направленных на выявление резервов повышения эффективности деятельности кредитной организации, разработку экономически обоснованных рекомендаций по их использованию для достижения стратегических целей и задач развития (приращение рыночной стоимости капитала банка, повышения его финансовой устойчивости на рынке и реализации социально-экономических задач банка).

В условиях развивающейся в России рыночной экономики совершенствование системы финансового менеджмента как в отдельно взятом банке, так и в целом в масштабах банковской системы позволит динамично развиваться главному звену рыночной экономики страны — банковскому сектору, что, в свою очередь, приведет к устойчивости всей экономики государства. Финансовая стабильность и устойчивость экономики в настоящее время очень важна для России, поскольку на современном этапе экономического развития мы стоим на пороге вступления во Всемирную торговую организацию.

Литература

1. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 522 с.

2. Бланк И. А. Концептуальные основы финансового менеджмента. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2003. - 448 с.

3. Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна — 5-е изд., доп. — М.: Институт новой экономики, 2002. - 1 280 с.

4. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Под ред. А. Г. Грязновой — М.: Финансы и статистика, 2002. — 1 280 с.

5. Шеремет А.Л, Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. — М.: ИНФА-М, 1998. — 343 с.

6. Шеремет А.Д., Ионова А. Ф. Финансы предпри -ятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие. — 2-е изд., исп. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 479 с.