CC BY
10
13 (109) - 2004
Казначейское исполнение бюджета
СОГЛАСНО РЕЕСТРУ...
ПОРЯДОК ДОВЕДЕНИЯ ОБЪЕМОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДО ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ХАБАРОВСКОГО КРАЯ*
Е.А. КОРОЛЬ,
старший казначей отдела ФПО Управления федерального казначейства
по Хабаровскому краю
Управление федерального казначейства по Хабаровскому краю (далее - УФК) осуществляет финансирование учреждений, предприятий и организаций по реестрам Главного управления федерального казначейства, а также по реестрам управлений федерального казначейства по субъектам Российской Федерации.
В 2003 г. через органы федерального казначейства края финансировалось 987 бюджетополучателей. Объем поступившего финансирования из федерального бюджета составил 34,3 млрд руб., что на 10,5 млрд руб. больше объема финансирования соответствующего периода 2002 г. (23,8 млрд руб.). Из общей суммы финансирования 43% приходится на организации силовых ведомств и Министерства обороны.
Наибольший удельный вес в структуре объемов финансирования из федерального бюджета составляют следующие объемы:
• 12% по разделу 0500 «Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства» - 5 млрд руб.;
• 6% по разделу 2100 - «Финансовая помощь другим бюджетам бюджетных систем» - 5,2 млрд руб.;
• 5% по разделу 2000 «Пополнение государственных запасов и резервов» - 0,58 млрд руб.;
• 3% по разделу 1400 - «Образование» -1,7 млрд руб.;
• 2% по разделу 0100 - «Государственное управление и местное самоуправление» - 0,9 млрд руб. В первом квартале 2004 г. через органы федерального казначейства края финансировалось более 1 000 бюджетополучателей. Объем поступившего финансирования из федерального бюджета для организаций, обслуживаемых в органах федерального казначейства, в I квартале 2004 г. составил 11,8 млрд руб.
* Данный порядок действует для организаций, финансируемых по реестрам. Новый порядок финансирования организаций согласно приказу Минфина России от 10.06.2003 № 50н автор предполагает рассмотреть в других статьях после полномасштабного перехода на финансирование по расходным расписаниям.
Согласно внутреннему документообороту УФК обязанность по приемке, обработке и отправке реестров финансирования возложена на отделы платежей. В каждом отделе выделены специалисты, ответственные заданное направление работы. Так, начиная с января 2004 г. в отделе финансирования правоохранительных органов (далее - отдел ФПО), создан сектор финансирования, в который входят 2 специалиста.
К должностным обязанностям специалист!) данного сектора относятся:
прием реестров финансирования в проф ный комплекс;
регистрация реестров в журнале регистрации входящих документов;
своевременное отражение объемов финансирования на лицевых счетах;
подготовка уведомлений о поступлении бюджетных средств для учреждений; учет поступающих файлов с реестрами; отправка реестров и контроль за их поступлением в отделения федерального казначейства края, а также в органы федерального казначейства других территорий;
контроль за исполнением реестров на возврат финансирования и др.
Организации, обслуживаемые в отделе ФПО, получают финансирование от Главного управления федерального казначейства, управлений федерального казначейства по г. Москве, Новосибирской области, Приморского края.
В I квартале 2004 г. для организаций, обслуживаемых в отделе ФПО, поступило 544 реестра финансирования на общую сумму 5,9 млрд руб. Процедура финансирования бюджетных учреждений, обслуживаемых в отделе, выглядит следующим образом.
Входящие реестры распечатываются и регистрируются в Журнале регистрации входящих документов ответственным исполнителем отдела ФПО,
входящим в сектор финансирования. Вдень поступления реестров необходимо зачислить объемы финансирования на лицевые счета распорядителей или прямых получателей средств. Для этого специалист сектора финансирования формирует в программном комплексе «Центр-КС» Распоряжение на зачисление средств с текущего счета ассигнований. На основании данного документа объемы финансирования зачисляются на лицевые счета: для распорядителей - счета с признаком 01; для прямых получателей средств - счета с признаком 03.
В случае получения реестра финансирования для организаций, обслуживающихся в отделениях федерального казначейства края и не имеющих распорядителей, при формировании распоряжений на зачисление средств с текущего счета ассигнований в программном комплексе автоматически формируются реестры исходящие. При этом в распоряжение в поле «номер текущего лицевого счета» указывается корреспондентский счет отделения.
Распоряжения на зачисление средств с текущего счета ассигнований распечатываются в трех экземплярах и подписываются исполнителем и начальником отдела.
На основании реестров входящих сектор финансирования отдела ФИО готовит для распорядителей и прямых получателей средств, обслуживающихся в отделе, уведомления о выделении им средств из федерального бюджета. Формирование уведомлений осуществляется в программном комплексе в разрезе распорядителей или прямых получателей бюджетных средств и реестров входящих. Уведомления печатаются в двух экземплярах, один из которых передается организации под роспись.
Распорядители бюджетных средств в соответствии с доведенными до них уведомлениями о поступлении средств представляют в отдел ФПО распределение по своим подведомственным организациям. При этом в нем обязательно указывается номер уведомления о поступлении средств.
Распорядители бюджетных средств могут выполнять распределение как полностью, так и частично. Средства, оставшиеся после частичного распределения, распорядители могут распределить позднее. В этом случае на одно уведомление о поступлении средств будет несколько распределений. В программном комплексе ведется автоматический учет нераспределенных остатков по каждому уведомлению в разрезе бюджетной классификации.
Зачисление объемов финансирования на счета получателей средств осуществляется автоматически при формировании в «Центре-КС» Распоряжения на зачисление средств с текущего счета распорядителя средств. В случае распределения финансирования подведомственным организациям, об-
служивающимся в отделениях федерального казначейства края, в поле «номер лицевого текущего счета» указывается счет отделения. Для подведомственных организаций, обслуживающихся за пределами Хабаровского края, формируется отдельное распоряжение, в котором в поле «номер текущего счета» указывается балансовый счет 40105 управления федерального казначейства той территории, куда направляются средства.
Для доведения объемов финансирования на лицевые счета получателей средств, обслуживающихся не в УФК, на основании Распоряжений на зачисление средств с текущего счета распорядителя средств формируются реестры исходящие. После проверки Распоряжений в части правильности указания лицевых счетов, сумм в разрезе бюджетной классификации и т.д. специалист сектора финансирования отдела ФПО помечает в программном ком-
плексе реестры исходящие и осуществляет их отправку в органы федерального казначейства края и другие территории.
Сектор финансирования отдела ФПО направляет реестры финансирования на следующие территории: Приморский край, Магаданская область, Камчатская область, Амурская область, Сахалинская область, Еврейская АО, Корякский АО, Чукотский АО, Республика Саха (Якутия).
Схематично порядок доведения объемов финансирования до получателей бюджетных средств выглядит следующим образом.
В случае необходимости отзыва средств со счета получателя распорядитель предоставляет в отдел ФПО распределение объемов финансирования со знаком минус («минусовые реестры»). Доведение до получателей средств реестров на отзыв финансирования осуществляется в порядке, указанном выше. Однако возврат объемов финансирования на счете распорядителя происходит только в тот момент, когда от органа федерального казначейства, в котором обслуживается подведомственная организация, поступает письменное подтверждение о полном исполнении «минусового» реестра.
Если средства на счете получателя отсутствуют, исполнить такое распределение невозможно, и оно возвращается распорядителю с письменным указанием причин возврата.
Сектор финансирования отдела ФПО также контролирует получение файлов с реестрами финансирования другими территориями.
В I квартале 2004 г. в адрес управлений федерального казначейства по субъектам РФ были направлены письма с просьбой подтверждать получение файлов с реестрами. В свою очередь УФК при получении реестров от других территорий направляло им уведомление с указанием имени файла, даты, номеров реестров и сумм.
Начиная с апреля 2004 г. управления федерального казначейства по субъектам РФ в соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 13.04.2004 № 3-01-01/18-133 осуществляют ежедневную сверку получения файлов с реестрами путем направления уведомлений по Интернету.
В общем, порядок документооборота по финансированию бюджетных учреждений в УФК по Хабаровскому краю выглядит следующим образом.
В целях усиления контроля за правильным и своевременным зачислением объемов финансирования на счета получателей бюджетных средств, а также для оказания помощи новым сотрудникам отдела в отделе ФПО разработаны методические рекомендации по вопросу финансирования организаций. Рекомендации оформлены в виде сборника документов, необходимых для работы по данному направлению. Так, составлена подробная инструкция по работе с реестрами в программном комплексе «Центр-КС», описан механизм работы с реестрами на возврат финансирования, составлены контрольные таблицы с наименованием организаций, их кодов в реестре бюджетополучателей, а также номеров счетов органов федерального казначейства, в которых они обслуживаются.
Наименование документов и сведений Кто представляет Кому представляет Время исполнения
Копии реестров ГУФК, ТУФК Отдел платежей из ФБ Отдел ФПО До 9-30 дня поступления
Зачисление входящих реестров на счет ассигнований, уведомление о поступлении средств распорядителей и получателей средств ФБ Отдел ФПО До 11-00 дня поступления реестров
Зачисление объемов финансирования по поступившим от распорядителей средств реестрам на счета получателей Отдел ФПО Операционный отдел До 17-00 дня поступления реестров При отзыве средств до 11-00
Реестр распределения денежных средств по распорядительному счету с отметкой о проверке соответствия подписей карточке с образцами подписей в трех экземплярах Операционный отдел Отдел ФПО До 13-00 текущего дня
Отзыв средств со счетов прямых получателей Операционный отдел Отдел ФПО До 15-00
Зачисление отозванных сумм на счета распорядителей или счет ассигнований Отдел ФПО Операционный отдел До 17-00 текущего дня
Передача реестров финансирования исходящих в ОФК и ТУФК Отдел ФПО Отдел ПО и А Отдел А и С «Финансы» До 17-00 текущего дня
Сверка переданных и полученных реестров финансирования с ТУФК Отдел ФПО Ежедневно, по мере поступления информации
