CC BY
34
МЕНЕДЖМЕНТ MANAGEMENT
УДК 330.131.7 ББК 65.050 С 40
В.И. Бережной,
доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой бухгалтерского учета, анализа и аудита Невинномысского института экономики, управления и права, г. Невинномысск. Тел.: 8 (86554) 6-42-68, e-mail: [email protected]
Г.Г. Суспицына,
кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономических и естественнонаучных дисциплин Северо-Кавказского филиала Белгородского государственного технологического университета имени В.Г. Шухова, г. Минеральные Воды. Тел.: 8 (87922) 5-53-97, e-mail: [email protected]
О.А. Мазур,
доктор экономических наук, доцент,ректор Невинномысского института экономики, управления и права, г. Невинномысск. Тел: 8 (86554) 6-45-19, e-mail: [email protected]
О.В. Бережная,
кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры менеджмента Северо-Кавказского федерального университета, г. Ставрополь. Тел.: 8 (8652) 33-06-60, e-mail: [email protected]
СИСТЕМНЫЙ ПОДХОД К УПРАВЛЕНИЮ РИСКАМИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
(Рецензирована)
Аннотация. В решении задач устойчивого развития промышленного хозяйствующего субъекта важное место принадлежит совершенствованию системы управления рисками, которая позволяет хозяйствующему субъекту достигнуть более высоких результатов работы, повысить эффективность деятельности и улучшить финансовое состояние в целом. В последнее время финансовые менеджеры все чаще сталкиваются с проблемой оценки и управления рисками различного непроизводственного характера, в том числе финансовыми рисками. Становится обязательным формирование действенного механизма оценки финансовых рисков на уровне хозяйствующих субъектов, основывающегося на оптимальном сочетании инструментов риск-менеджмента и показателей эффективности деятельности, которые могли бы давать объективную информацию о степени рискованности хозяйствования.
Все это определяет необходимость построения системы управления рисками на предприятиях.
Ключевые слова: система управления рисками, риск-менеджмент, методы управления риском.
V.I. Berezhnoy,
Doctor of Economies, Professor, Head of the Department of Accounting, Analysis and Audit, Nevinnomyssk Institute of Economics, Management and Law, Nevinnomyssk. Ph.: 8 (86554) 6-42-68, e-mail: [email protected]
G.G. Suspitsyna,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Associate Professor of the Department of Economic and Natural Sciences, North-Caucasian Branch of the Belgorod State Technological University named after V.G. Shukhov, Mineralnye Vody. Ph.: 8 (87922) 5-53-97, e-mail: [email protected]
O.A. Mazur,
Doctor of Economics, Associate Professor, Rector of the Nevinnomyssk Institute of Economics, Management and Law, Nevinnomyssk. Ph.: 8 (86554) 6-45-19, e-mail: olmaz63@ mail.ru
O.V. Berezhnaya,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Associate Professor of the Department of Management, North Caucasus Federal University, Stavropol. Ph.: 8 (8652) 33-06-60, e-mail: [email protected]
SYSTEM APPROACH TO RISK MANAGEMENT IN ACTIVITY OF AN ECONOMIC ENTITY
Abstract. In the solution of problems of a sustainable development of an industrial economic entity the important place belongs to improvement of a control system of risks which allows an economic entity to reach more work good results, to increase efficiency of its activity and to improve a financial state in general. Recently financial managers even more often face a problem of an assessment and risk management of various non-productive character, including financial risks. There is obligatory a formation of the effective mechanism of an assessment of financial risks at the level of economic entities which is based on an optimum combination of tools of a risk management and indicators of efficiency of activity which could give objective information on degree of riskiness of managing.
All this defines need of creation of a control system of risks at the enterprises. Keywords: control system of risks, risk management, methods of management of risk.
Множественность факторов риска в производственной деятельности ставит перед хозяйствующими субъектами сложные задачи по организации целенаправленного воздействия на них. Нерешенность вопросов, касающихся методов анализа и сбора информации о факторах риска, создания и внедрения системы управления рисками, организации воздействия на факторы риска, интеграции системы управления рисками в структуру организационных процессов хозяйствующего субъекта, формирует широкий спектр задач управления.
Повышение эффективности управления требует формирования новых подходов к риск-менеджменту, предполагающих снижение негативного влияния неопределенности в структуре факторов, определяющих эффективность реализации управленческих и иных процедур хозяйствующего субъекта.
Управление рисками, или риск-менеджмент, устанавливает направления и потенциал обеспечения
устойчивости хозяйствующего субъекта, его способности противостоять неблагоприятным ситуациям. Необходимость скорейшего изучения и внедрения методов риск-менеджмента в настоящих условиях обусловлена, прежде всего, тем, что в настоящее время нет реальных механизмов финансовой поддержки хозяйствующих субъектов России в кризисных ситуациях. Они, в большинстве своем, являются юридически самостоятельными субъектами хозяйствования, что обозначает, что они не только самостоятельно определяют свою производственную и финансовую политику, но и отсутствие обязательств государства по предоставлению поддержки в случаях забастовки, финансовых авариях или иных трудностей.
Традиционные методы управления рисками недостаточно действенны, поскольку они нацелены на субъекты хозяйствования стабильно функционирующие. Усиливается в связи с этим актуальность формирования новых
систем управления риском, не разрешающим доводить до состояния кризиса хозяйствующий субъект.
Сущность понятия «управление» заключается в способности различных систем, накапливая, преобразуя и передавая информацию, направлять и корректировать разнообразные проявления их внутренней и внешней активности для эффективного развития данных систем [1].
Достаточно хорошо известно, что управление как целенаправленное воздействие управляющей системы на управляемую обычно проявляется в виде множества взаимосвязанных между собой процессов подготовки, принятия и организации выполнения управленческих решений, составляющих технологию процесса управления. В экономической литературе довольно часто можно встретить массу подходов к установлению стадий процесса управления рисками.
В классификации рисков, представленных в работах авторов, изучающих данную проблему [2, 3], не только наглядно отображена принадлежность
рисков к обусловленной группе, что оценку риска делает унифицированной, но и сами риски перечислены предельно полно, а это дает возможность плотно приблизиться к вопросу раскрытия факторов, образующих риск.
В экономической литературе есть довольно пространные перечни рискоо-бразующих факторов, нужно отметить, что список рискообразующих факторов не может считаться полностью разработанным, а значит - и не может считаться полным перечень рисков, которые они обусловливают. Можно предложить следующую классификацию ри-скообразующих факторов хозяйствующего субъекта (рис. 1).
Как следует из рис. 1, к нерегулируемым рискообразующим факторам относятся внешние факторы косвенного воздействия, к слабо регулируемым рискообразующим факторам относятся внешние факторы прямого влияния, а внутренние рискообразующие факторы являются условно-регулируемыми.
Представленная классификация факторов, образующих риск, предоставляет возможности для выявления
Рис. 1. Виды рискообразующих факторов деятельности хозяйствующего субъекта
самых значимых угроз для финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования [4]. Для разработки системы управления рисками на субъекте хозяйствования, это начальный этап. Такой подход отличает практическая направленность, так как он предоставляет возможность определить именно со стороны хозяйствующего субъекта вероятность наступления рисковых ситуаций под действием того или иного фактора [5].
Следовательно, с целью организации на хозяйствующем субъекте действенной системы управления рисками необходимо, в первую очередь, определить само понятие «система управления рисками». С нашей точки зрения, система управления рисками на хозяйствующем субъекте представляет собой общую совокупность элементов его организационной структуры, которые взаимосвязаны с функциями управления рисками и позволяют реализовывать процедуры управления рисками кадровым, информационным, методическим и техническим обеспечением.
В этом случае управление рисками будет действенным только тогда, когда оно будет реализовываться как подсистема общей системы управления субъектом хозяйствования.
Система управления риском как система управления предполагает реализацию целого ряда воздействий и процессов, оказывающих целенаправленное воздействие на риск. Выделяют четыре этапа в системе управления рисками. Присутствие этих этапов выступает необходимым и достаточным условием результативного управления рисками. Данные этапы взаимосвязаны, то есть результаты, приобретенные на одном из предыдущих этапов, могут привести к корректировке результатов на предыдущих этапах (рис. 2).
Рис. 2 иллюстрирует то, что основание адаптивной системы управления рисками на хозяйствующем субъекте - процесс цикличный и замкнутый. Отталкиваясь от текущего состояния внешней и внутренней среды субъекта хозяйствования, в ходе реализации данного процесса всякий из его элементов в сфере своих функций и задач изменяется.
Формирование системы управления риском промышленного хозяйствующего субъекта (первый этап) начинают с признания того, что риск имеет место быть как во внутренней, так и во внешней среде любого предприятия [2, 6].
На втором этапе осуществляется постановка целей. Руководство предприятия, исходя из безграничного множества вероятных событий, а соответственно - и ситуаций риска, в полной мере должно осознать, какие собственно события могут оказать влияние на предприятие и насколько существенными могут быть их результаты. При исследовании данных проблем надо учитывать специфику деятельности предприятия и достаточно отчетливо разделять вероятные события на прямые, прямо оказывающие воздействие на деятельность хозяйствующего субъекта, и на косвенные.
Используя полученные данные, руководство субъекта хозяйствования должно прийти к пониманию целей функционирования системы управления риском, определить ее приоритетные направления, так как в каждом виде предпринимательства существует комплект параметров, характеризующих способность хозяйствующего субъекта к развитию и достижению целей (объем оборотов, доля рынка, прибыль и др.) [7]. Тем не менее, для различных организаций все эти характеристики предпринимательства обладают разной значимостью. Вследствие этого на третьем этапе обрабатывают полученную информацию, дают оценку не только величине и вероятности потерь, но и актуальности риска [2].
На четвертом этапе формирования системы управления рисками философия высшего руководства во взгляде на риск доносится и до среднего, и до низшего звена управления, а впоследствии - до рядовых сотрудников предприятия. Параллельно должна осуществляться интеграция этой философии в корпоративную культуру хозяйствующего субъекта. При этом каждый сотрудник, вовлеченный в деятельность системы управления риском, обязан, в рамках своих компетенций, понимать стратегические цели хозяйствующего субъекта. Это
Рис. 2. Алгоритм формирования адаптивной системы управления рисками
хозяйствующего субъекта
вытекает из того, что управление риском и стратегическое планирование совершенно неотъемлемы друг от друга.
В системе управления рисками создание программы управления рисками - важнейший элемент. На данном этапе находят те группы рисков, к которым можно применить те или иные методы управления.
На завершающем этапе управления рисками проводят мониторинг результатов и усовершенствуют саму систему управления рисками. Хозяйственные процессы в действительности часто сильно отличаются от запланированных в программе управления рисками, вследствие чего контроль за исполнением этой программы осуществляют постоянно.
Рис. 3. Концепция системы управления рисками хозяйствующего субъекта
Самой существенной цельюуправ-ления возможными рисками хозяйствующего субъекта выступает увеличение эффективности его функционирования
на основе систематичной идентификации, оценки и управления возможными рисками, связанными с его производственной деятельностью.
Схема, иллюстрирующая концепцию системы управления рисками деятельности хозяйствующего субъекта, представлена на рис. 3. Данная концепция может быть применима к любому хозяйствующему субъекту.
Как показано на рис. 3, объектом управления выступает экономическая и производственная политика хозяйствующего субъекта, а предметом - риски, связанные с функционированием хозяйствующего субъекта.
Результативность обеспечивается соблюдением традиционных принципов: системности, комплексности, динамики и сравнимости данных, а также оценки специфики отраслевой принадлежности хозяйствующего субъекта.
Данная система выполняет аналитическую, контрольную, регулирующую и диагностическую функции.
Основным обстоятельством реализации функций системы управления рисками субъекта хозяйствования выступает детализация информации по группам:
1) регламентирующая база (законодательная, нормативная, правовая);
2) учетная документация (оперативная, бухгалтерская, статистическая, налоговая);
3) специфические формы отчетности (управленческая, техническая и т.д.) [3].
Таким образом, система управления риском исследуемого хозяйствующего субъекта должна затрагивать все стороны деятельности хозяйствующего субъекта и управлять действием как внутренних, так и внешних факторов риска, способствовать точному принятию решений в зоне рисков, связанных с контрагентами.
Рассмотренная система управления рисками хозяйствующего субъекта выступает подсистемой управления хозяйствующим субъектом; вследствие этого можно с уверенностью сказать, что указанная подсистема должна иметь в системе управления хозяйствующего субъекта четко обусловленное место, на всех этапах отвечать иерархии его управления и иметь, конечно, связи, двухсторонние вертикальные и горизонтальные, с теми элементами системы управления субъектом хозяйствования, взаимодействие с которыми нужны для результативного его функционирования.
Примечания:
1. Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий // Управление риском. 2008. № 3. С. 13-20.
2. Суспицына Г.Г. Управление рисками в процессе воспроизводства основных средств предприятия // KANT. Ставрополь, 2014. № 1 (3).
3. Бережная Е.В., Бережная О.В. Формирование конкурентных позиций регионального транспортного комплекса и разработка стратегий его развития в условиях экономических рисков // Вестник Института дружбы народов Кавказа (Теория экономики и управления народным хозяйством). 2010. № 1 (13). С. 27-40.
4. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учет активов и расчетных операций / В.А. Пипко, В.И. Бережной, Л.И. Булавина [и др.]. М., 2002.
5. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. М.: Финансы и статистика, 2008.
6. Кунин В.А. Управление рисками промышленного предпринимательства (теория, методология, практика): монография. СПб, 2011.
7. Бухгалтерский учет: учет оборотных средств: учеб. пособие / В.И. Бережной, Г.Г. Суспицына, О.Б. Бигдай, Т.Н. Маслова. М., 2016.
References:
1. Davydova G.V., Belikov A.Yu. Methodology for quantitative assessment of the risk of bankruptcy of enterprises // Risk Management. 2008. No. 3. Pp. 13-20.
2. Suspitsyna G.G. Risk management in the process of reproduction of fixed assets of the enterprise // KANT. Stavropol, 2014. No. 1 (3).
3. Berezhnaya E.V., Berezhnaya O.V. The formation of competitive positions of the regional transport complex and the development of strategies for its development in
the context of economic risks // Bulletin of the Institute of Friendship of the Peoples of the Caucasus Theory of Economics and National Economy Management. 2010. No. 1 (13). Pp. 27-40.
4. Accounting (financial) accounting. Accounting of assets and settlement operations / V.A. Pipko, V.I. Berezhnoy, L.I. Bulavina [et all]. M., 2002.
5. Lapusta M.G., Sharshukova L.G. Risks in entrepreneurial activity. M.: Finance and Statistics, 2008.
6. Kunin V.A. Risk management of industrial entrepreneurship (theory, methodology, practice): monograph. SPb., 2011.
7. Accounting: accounting of working capital: textbook / V.I. Berezhnoy, G.G. Suspitsyna, O.B. Bigday, T.N. Maslova. M., 2016.
