CC BY
6
Бахтиёров У.К. кафедра «Экономика и менеджмент» Ташкентский международный университет управления финансами и технологии
РОЛЬ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА В РАЗВИТИИ ЭКОНОМИКИ
Аннотация. В данной статье приведены подходы по изучению налогового потенциала. В современных условиях увеличение налогового потенциала является одним из приоритетных направлений реформирования налоговой системы и развития наиболее эффективного развития. В статье дана подробная характеристика различных подходов к определению термина налогового потенциала, проведена анализ влияния финансовых, статистических и прогнозируемых информаций на определения налогового потенциала, разработаны основные пути повышения налоговых доходов регионов. Определено что налогового потенциала способствует к повышению макроэкономического состояния экономики.
Ключевые слова: макроэкономические показатели, стратегия, консолидированный бюджет, производство, налоговый потенциал, прогнозирование налоговых поступлений, финансовый ресурс, налоговая политика, социальные расходы.
Bakhtiyorov U.K.
Department of economics and management Tashkent international university of financial management and technology
THE ROLE OF TAX POTENTIAL IN ECONOMIC DEVELOPMENT
Annotation. This article presents approaches to studying tax potential. In modern conditions, increasing tax potential is one of the priority areas for reforming the tax system and developing the most effective development. The article provides a detailed description of various approaches to defining the term tax potential, analyzes the influence of financial, statistical and forecast information on determining tax potential, and develops the main ways to increase tax revenues in the regions. It has been determined that tax potential contributes to improving the macroeconomic state of the economy.
Key words: macroeconomic indicators, strategy, consolidated budget, production, tax potential, tax revenue forecasting, financial resource, tax policy, social spending.
Налоговый потенциал играет важную роль в развитии экономики любой страны. Налоги являются основным источником доходов
государства и позволяют обеспечивать финансирование различных социальных программ, государственных инвестиций и других важных проектов.
Одной из основных функций налогового потенциала является создание налогооблагаемов базы для обеспечения доходной части государственного бюджета в целом для целенаправленного и безперебойного процессов развития экономики. Правильное использование налоговых средств позволяет государству активно поддерживать экономические и социальные программы, развивать инфраструктуру, обеспечивать рост производства и укреплять позиции страны на мировом рынке.
«Современные тенденции развития мировой экономики, меры по сглаживанию воздействия на экономику Республики Узбекистан негативных внешних факторов, демографических тенденций и напряженности на рынке труда, необходимость наращивания производственного потенциала территорий, обеспечение роста занятости и улучшение условий жизни населения рассматривается важным ориентиром в комплексном решении вопросов перехода экономики страны на путь устойчивого развития и повышения благосостояния населения путем укрепления доходного потенциала местных бюджетов» [1].
В ведении целенаправленной налоговой политики и налогового администрирования в Республики Узбекистан, укрепление ее налогового потенциала предопределили необходимость пересмотра подхода к выбору новых факторов обеспечения устойчивости доходной базы регионов и создания условий для их использования.
Кроме того, налоги способствуют созданию благоприятной экономической среды, путем регулирования отношений между предпринимателями, государством и населением. Налоги могут стимулировать предпринимательскую активность, поощрять инвестиции в различные отрасли экономики и создавать условия для развития малого и среднего бизнеса.
Налоговый потенциал - это способность государства мобилизовать налоговые доходы от экономики страны. Он включает в себя все виды налогов, которые взимаются с граждан, предприятий, организаций и других субъектов хозяйствования. Роль налогового потенциала в экономике Узбекистана заключается в обеспечении устойчивого экономического роста и социальной стабильности.
По мнению Базаров К. «..роль оценки налогового потенциала регионов в процессе разработки и реализации стратегии социально -экономического развития обусловлена самим механизмом принятия стратегических и оперативных решений, обеспечивающих достижение устойчивости и стабильности социально-экономического развития региона. » [2]
Налоговая политика также оказывает влияние на распределение доходов в обществе. Система налогообложения позволяет сокращать социальные разрывы, обеспечивать социальную справедливость и стимулировать поддержку самых уязвимых слоев населения.
Однако, для того чтобы налоговый потенциал полностью раскрыл свои возможности, необходимо создать сбалансированную и прозрачную систему налогообложения, которая будет учитывать интересы государства, бизнеса и населения. Важно также обеспечить эффективное использование собранных налоговых средств и прозрачность их расходования.
Таким образом, налоговый потенциал играет ключевую роль в развитии экономики, обеспечивая финансирование социальных программ, поддержку предпринимательства и создание благоприятной экономической среды. Рациональное использование налоговых ресурсов и разработка эффективной налоговой политики способствует укреплению экономики страны и повышению ее конкурентоспособности на мировом рынке.
В процессе изучения современных теоретических и нормативно-правовых основ, а также сложившейся практики формирования налогового потенциала имеет широкое толкование.
По мнению Прокопенко Р.А. «Налоговый потенциал региона является наиболее разработанной категорией среди других видов потенциалов (фискальный, бюджетный, рыночный, экономический и финансовый). При формировании и оценке налогового потенциала целесообразно учитывать возможность трактовать это понятие в широком и узком смысле слова. В широком смысле «налоговый потенциал» — совокупный объем налогооблагаемых ресурсов территории. [3].
По мнению Протасова Н.Н, «Наловый потенциал - это одна из бюджет образующих экономических категорий, являющаяся ориентиром для реализации налоговой политики.» [4].
На наш взгляд, данные подходы к определению налогового потенциала не учитывают результативности работы органов государства по формированию доходов государственного бюджета: усиление налогового администрирования, легализация теневых доходов и т. д. Именно уровень «работы на местах» при неизменных показателях ресурсной базы регионального образования способен повысить или снизить размер налогового потенциала территории.
В современном мире налоги играют важную роль в развитии экономики любого государства, включая Узбекистан. Налоги являются основным источником финансирования различных программ и проектов, направленных на развитие инфраструктуры, образования, здравоохранения, социальной защиты населения и многих других сфер.
Налоговый потенциал - это способность государства мобилизовать налоговые доходы от экономики страны. Он включает в себя все виды налогов, которые взимаются с граждан, предприятий, организаций и других
субъектов хозяйствования. Роль налогового потенциала в экономике Узбекистана заключается в обеспечении устойчивого экономического роста и социальной стабильности.
Важно отметить, что налоговый потенциал напрямую зависит от состояния экономики. Чем развитее экономика, тем больше налоговых доходов может получить государство. Поэтому для повышения налогового потенциала необходимо совершенствовать экономическую систему страны, стимулировать предпринимательскую активность, улучшать инвестиционный климат и развивать различные отрасли экономики.
Кроме того, играют роль и налоговые реформы, которые направлены на упрощение процедур уплаты налогов, снижение налоговых ставок и расширение налоговой базы. Это способствует увеличению легальных налоговых поступлений в бюджет, что в свою очередь способствует увеличению налогового потенциала.
Вместе с тем, важное значение имеет борьба с теневой экономикой и налоговыми уклонениями. Это позволяет государству повысить эффективность сбора налогов и использовать их для стимулирования экономического роста и социального развития.
В целом, налоговый потенциал играет ключевую роль в развитии экономики Узбекистана, поэтому необходимо продолжать работу по улучшению налоговой системы, стимулированию предпринимательской активности и борьбе с теневой экономикой. Только таким образом страна сможет обеспечить устойчивый экономический рост и социальную стабильность.
Нужно отметить, что при определении налогового потенциала нужно особое внимание обратит на налоговую политику, которая функционирует в интересах хозяйствующих субъектов предпринимателей.
Налоговая политика в регионе представляет собой совокупность экономических и правовых мер на уровне региона по совершенствованию налоговой системы в целях обеспечения финансовых потребностей государства, реализации социальных и экономических стратегических программ путем перераспределения финансовых ресурсов в расходах государственного бюджета.
При этом потребуется подготовка целенаправленного государственного бюджета в соответствии с принятой программой социально-экономического развития на стратегические периоды в зависимости от состояния экономики и других факторов, а также от целей, которые на данном этапе развития приняты как приоритетные.
Таким образом, налоговый потенциал находится в тесной взаимосвязи с другими экономическими показателями, характеризующими эффективность выполнения доходов и расходов государственного бюджета. Наиболее полно взаимосвязь показателей раскрывается через их определения.
По нашему мнению, роль оценки налогового потенциала регионов в процессе разработки и реализации стратегии социально-экономического развития обусловлена самим механизмом принятия стратегических и оперативных решений, обеспечивающих достижение устойчивости и стабильности социально-экономического развития региона.
При этом, с одной стороны, налоговый потенциал государства характеризует возможности реализации целей развития государства, а, с другой, величина потенциала зависит от эффективности их реализации.
Существует несколько путей для повышения налогового потенциала в любой стране, включая Узбекистан.
1. Налоговые реформы: Одним из способов повышения налогового потенциала является осуществление налоговых реформ, направленных на упрощение процедур уплаты налогов, снижение налоговых ставок, расширение налоговой базы и улучшение административных процедур. Это может включать в себя улучшение налогового законодательства, а также внедрение новых налоговых технологий и механизмов сбора налогов.
2. Содействие предпринимательской активности: Поддержка предпринимательства и развитие бизнес-среды также могут способствовать повышению налогового потенциала. Это может включать в себя упрощение процедур создания и ведения бизнеса, снижение административных барьеров, стимулирование инвестиционной активности и развитие различных отраслей экономики.
3. Борьба с теневой экономикой и налоговым уклонением: Одним из основных препятствий для повышения налогового потенциала является теневая экономика и налоговые уклонения. Поэтому важно проведение мер по борьбе с нелегальными и необлагаемыми доходами, контроль за использованием денежных средств и активов, а также ужесточение административной ответственности за уклонение от уплаты налогов.
4. Развитие институциональной базы: Развитие налоговой администрации и институциональной базы также являются ключевыми аспектами в обеспечении эффективного сбора налогов. Необходимо усиление контроля за соблюдением налогового законодательства, повышение профессионализма сотрудников налоговых служб, а также использование современных технологий для контроля и учета налоговых платежей.
В целом, повышение налогового потенциала требует комплексного подхода, который включает в себя как экономические, так и институциональные меры. Реализация этих путей может способствовать увеличению налоговых поступлений и обеспечить устойчивый экономический рост Узбекистана.
Использованные источники:
1. Постановление Президента Республики Узбекистан №5614 от 8 января 2019 года «О концепции комплексного социально-экономического развития Республики Узбекистан до 2030 года».
2. Базаров К.Т. Пути повышения налогового потенциала регионов "Экономика и социум" №11(102)-1 2022 www.iupr.ru
3. Прокопенко Р.А. Понятие и роль налогового потенциала в экономическом развитии региона Журнал Современные наукоемкие технологии. - 2007. -№ 12- С. 113-115 https://top-technologies.ru/ru/article/view?id=25850.
4. Протасова Н.Н. Налоговый потенциал региона: методические и структурные проблемы оценки. http://www.vectoreconomy.ru/images/publications/2017/10/taxes/Protasova.pdf
