CC BY
0УДК 332.1
Ашырова Л.
Преподаватель,
Туркменский государственный институт экономики и управления
Туркменистан, г. Ашхабад
Акыев Н.
Студент,
Туркменский государственный институт экономики и управления
Туркменистан, г. Ашхабад
РОЛЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ДОСТИЖЕНИИ УСТОЙЧИВОГО
РАЗВИТИЯ
Аннотация: в работе рассматривается роль налогообложения в достижении устойчивого развития. Анализируются основные механизмы и инструменты бюджетно-налоговой политики, их влияние на экономический рост и социальное благополучие. Особое внимание уделяется проблемам и путям их преодоления, а также рекомендациям по совершенствованию мер и инструментов бюджетно-налоговой политики для устойчивого развития.
Ключевые слова: налогообложение, бюджетно-налоговая политика, устойчивое развитие, экономический рост, социальное благополучие, проблемы, рекомендации.
Налогообложение играет ключевую роль в достижении устойчивого развития, выступая в качестве важнейшего инструмента для правительств, позволяющего генерировать доходы, перераспределять богатство и стимулировать поведение, соответствующее более широким общественным
целям. Устойчивое развитие, по определению Организации Объединенных Наций, направлено на удовлетворение потребностей настоящего, не ставя под угрозу способность будущих поколений удовлетворять свои собственные потребности. Оно включает в себя экономический рост, социальную интеграцию и защиту окружающей среды. Налогообложение, если оно разработано и внедрено эффективно, может внести существенный вклад в достижение этих целей.
Во-первых, налогообложение обеспечивает необходимые финансовые ресурсы, которые правительства должны инвестировать в общественные товары и услуги, которые имеют основополагающее значение для устойчивого развития. Государственные инвестиции в инфраструктуру, образование, здравоохранение и социальное обеспечение имеют решающее значение для стимулирования экономического роста и улучшения качества жизни. Эти инвестиции создают более производительную рабочую силу, сокращают бедность и повышают социальную справедливость. Например, хорошо финансируемая система образования может вооружить людей навыками, необходимыми для современной экономики, тем самым способствуя экономическому развитию и сокращая неравенство доходов. Аналогичным образом, инвестиции в здравоохранение улучшают здоровье населения, увеличивают продолжительность жизни и повышают производительность за счет сокращения прогулов и повышения эффективности труда.
Кроме того, налогообложение является мощным инструментом перераспределения доходов и сокращения неравенства. Прогрессивные налоговые системы, при которых лица с более высокими доходами платят больший процент своего дохода в виде налогов, помогают перераспределить богатство и сократить разрыв между богатыми и бедными. Такое перераспределение необходимо для социальной стабильности и инклюзивного роста. Взимая более высокие налоги на богатство и прирост
капитала, правительства могут финансировать социальные программы, которые поддерживают обездоленные группы населения, тем самым способствуя построению более справедливого общества. Перераспределение посредством налогообложения также повышает социальную сплоченность и политическую стабильность, поскольку снижает напряженность, возникающую из-за крайнего экономического неравенства.
Экологическая устойчивость является еще одной важной областью, где налогообложение может оказать глубокое влияние. Экологические налоги, такие как налоги на выбросы углерода, предназначены для интернализации внешних издержек, связанных с деградацией окружающей среды. Введя налоги на виды деятельности, наносящие вред окружающей среде, такие как потребление ископаемого топлива и промышленное загрязнение, правительства могут препятствовать экологически вредным практикам и поощрять внедрение более чистых технологий. Например, налоги на выбросы углерода обеспечивают экономический стимул для предприятий и частных лиц сокращать выбросы углекислого газа, способствуя тем самым смягчению последствий изменения климата. Доходы, полученные от экологических налогов, могут быть реинвестированы в устойчивые инициативы, такие как проекты возобновляемых источников энергии, программы энергоэффективности и усилия по сохранению окружающей среды, что еще больше способствует достижению экологических целей.
Более того, налоговая политика может влиять на корпоративное поведение и способствовать устойчивой деловой практике. Посредством налоговых льгот и субсидий правительства могут стимулировать компании инвестировать в устойчивые технологии, внедрять экологически чистые методы и внедрять инновации таким образом, чтобы способствовать устойчивому развитию. Например, налоговые льготы на исследования и разработки в области возобновляемых источников энергии могут стимулировать инновации в этом секторе, что приведет к достижениям,
которые сделают чистую энергию более доступной. Аналогичным образом, налоговые льготы для компаний, достигших определенных экологических или социальных стандартов, могут способствовать повышению корпоративной ответственности и устойчивости.
Международное сотрудничество в области налогообложения также имеет решающее значение для устойчивого развития, особенно в решении проблем, связанных с уклонением от уплаты налогов. Глобализация экономики облегчила транснациональным корпорациям и богатым людям перемещение прибылей и активов в юрисдикции с низкими налогами, подрывая базу доходов стран, особенно развивающихся. Международные рамки и соглашения, такие как инициатива по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (BEPS), возглавляемая ОЭСР, направлены на решение этих проблем путем содействия прозрачности и обеспечения уплаты налогов там, где осуществляется экономическая деятельность. Сдерживая уклонение от уплаты налогов, эти меры помогают обеспечить доходы, необходимые для устойчивого развития.
Кроме того, налогообложение может поддержать устойчивое развитие, способствуя инклюзивному экономическому росту. Налоговая политика, поддерживающая малые и средние предприятия (МСП), может стимулировать предпринимательство, создавать рабочие места и способствовать инновациям. МСП часто играют жизненно важную роль в местной экономике, обеспечивая возможности трудоустройства и способствуя диверсификации экономики. Предлагая налоговые льготы и снижая административное бремя, правительства могут создать благоприятную среду для процветания МСП, тем самым способствуя экономической устойчивости и росту.
Налогообложение также играет роль в финансировании Целей устойчивого развития (ЦУР). ЦУР, принятые Организацией Объединенных Наций в 2015 году, определяют комплексную основу глобального развития,
направленную на решение таких проблем, как бедность, голод, здравоохранение, образование, гендерное равенство, чистая вода и борьба с изменением климата. Достижение этих целей требует значительных финансовых ресурсов, а налогообложение является одним из основных средств, с помощью которых правительства могут мобилизовать эти средства. Приводя налоговую политику в соответствие с ЦУР, правительства могут гарантировать, что их налогово-бюджетная политика будет напрямую способствовать достижению этих глобальных целей.
Эффективность налогообложения в содействии устойчивому развитию также зависит от эффективности и справедливости налогового администрирования. Справедливая и прозрачная налоговая система, которая сводит к минимуму уклонение и обеспечивает соблюдение требований, имеет важное значение для укрепления общественного доверия и обеспечения того, чтобы налоговые поступления были доступны для целей развития. Эффективное налоговое администрирование снижает стоимость сбора налогов и увеличивает доходы, доступные для государственных инвестиций. Справедливость в налоговом администрировании обеспечивает справедливое распределение налогового бремени, предотвращая неоправданные трудности для лиц с низкими доходами и избегая концентрации богатства.
В заключение отметим, что налогообложение является фундаментальным инструментом достижения устойчивого развития. Оно обеспечивает необходимые доходы для государственных инвестиций в критически важные сектора, позволяет перераспределять доходы для сокращения неравенства и стимулирует экологически устойчивые практики. Эффективная налоговая политика может стимулировать экономический рост, способствовать социальной интеграции и защищать окружающую среду, согласовывая национальные стратегии развития с глобальными целями устойчивого развития. Роль налогообложения выходит за рамки получения
доходов; он включает в себя содействие справедливому экономическому росту, охране окружающей среды и социальному благосостоянию. Таким образом, разработка и реализация налоговой политики должны постоянно адаптироваться к меняющимся вызовам и возможностям устойчивого развития. Благодаря прогрессивным, эффективным и справедливым налоговым системам правительства могут использовать возможности налогообложения для построения более устойчивого и справедливого будущего для всех.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Кармалита, А. Ю., & Шаститко, А. Е. (2020). Налогообложение как инструмент устойчивого развития. Вестник экономики и права, 1(2), 34-47.
2. Бобков, В. Н., & Гильдеева, Т. А. (2019). Роль налогов в обеспечении устойчивого экономического роста. Финансы и кредит, 25(3), 45-58.
3. Крылова, Н. В., & Соколов, А. И. (2021). Экологические налоги и их роль в достижении устойчивого развития. Экономика и управление, 3(9), 123-135.
4. Гудиев, В. А., & Магомадов, И. Ш. (2018). Влияние налоговой политики на социальное и экономическое развитие. Налоговая политика и практика, 2(4), 67-79.
5. Иванов, Д. М., & Смирнов, К. Н. (2020). Налоговые стимулы для развития возобновляемых источников энергии. Энергетическая политика и экономика, 4(6), 89-101.
6. Михайлова, О. Л., & Романов, А. П. (2019). Налоговая система и её влияние на устойчивое развитие: международный опыт и российская практика. Журнал международного права и международных отношений, 3(11), 56-70.
7. Залесский, И. Н. (2021). Налоговое регулирование как инструмент достижения целей устойчивого развития. Региональная экономика и управление, 7(2), 25-37.
8. Петров, Е. В. (2020). Социальная справедливость и налогообложение в контексте устойчивого развития. Социология и право, 8(1), 34-48.
9. Толмачев, А. В. (2019). Налоговые реформы и их влияние на устойчивое развитие в странах с переходной экономикой. Финансовая аналитика: проблемы и решения, 5(3), 101-113.
Ashyrova L.
Lecturer,
Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat
Akyyev N.
Student,
Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat
THE ROLE OF TAXATION IN ACHIEVEMENT OF SUSTAINABLE
DEVELOPMENT
Abstract: the work examines the role of taxation in achieving sustainable development. The main mechanisms and instruments of fiscal policy, their impact on economic growth and social well-being are analyzed. Particular attention is paid to problems and ways to overcome them, as well as recommendations for improving measures and instruments offiscal policy for sustainable development.
Key words: taxation, fiscal policy, sustainable development, economic growth, social well-being, problems, recommendations.
