CC BY
451
УДК 338.246.05.2
роль банковского сектора В борьбе с отмыванием денег: отечественный и зарубежный опыт
л. и. черникова,
кандидат экономических наук, заведующая кафедрой финансов E-mail: tariff2004@mail. ш
в. м. заернюк,
кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов E-mail: zvm4651@mail. гы Российский государственный университет туризма и сервиса
В статье проведен анализ эффективности национальной антиотмывочной системы и ее правового регулирования, даны предложения по совершенствованию российской национальной системы противодействия преступным доходам в соответствии с международными стандартами, повышению ее эффективности.
Ключевые слова: отмывание, преступные доходы, офшоры, фирмы-однодневки.
Легализация (отмывание) преступных доходов представляет серьезную угрозу для всех стран мирового сообщества, наносит огромный ущерб национальным экономикам, способствует росту коррупции. В этой связи возникает вопрос о необходимости принятия мер по повышению эффективности работы банковской системы в области противодействия легализации преступных доходов с учетом отечественного и зарубежного опыта.
Отмывание преступных доходов нарушает нормальный ход рыночных отношений, способствует росту коррупции. Современные экономические и финансовые возможности, новые технологии и средства связи предоставляют широкие возможности для сокрытия происхождения средств, полученных преступным миром в результате незаконной
деятельности. Стало возможным активно применять разнообразные методы, такие как мгновенный перевод денежных средств из одной страны в другую, неправомерно использовать корпоративные инструменты с целью утаивания личности истинного владельца средств и др.
Определить действительные масштабы отмывания денег в мире по причинам высокой латентности таких преступлений, а также ввиду сложности получения достоверных данных представляется практически невозможным. Между тем, по оценкам экспертов Международного валютного фонда, общая сумма отмываемых в мире денег находится в диапазоне 2—5 % мирового ВВП. Это означает, что ежегодно от 0,9 до 2,4 трлн долл., полученных незаконным образом, различными путями внедряются в общемировой экономический денежный оборот [12].
Финансовый капитал, обращающийся на рынке банковских услуг, в отличие от всякого рода инвестиций является более мобильным. Поэтому банковская система, обеспечивающая соответствующую направленность движения капитала, занимает в этом процессе основную роль. Однако банки обладают и другой существенной особенностью от других финансовых институтов — уязвимостью по
отношению к проникновению преступных доходов в легальную экономику.
Достаточно высокий уровень криминализации рос -сийской экономики, хотя и
снижающийся в последние
1 " годы1, является одной из угроз
экономической безопасности
Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующих сам процесс отмывания
Обеспечение оперативного доступа к денежным средствам, полученным из нелегальных источников
N
Создание видимости
законного получения
доходов
ч J
Сокрытие следов происхождения
доходов из нелегальных источников
державы, ее экономического суверенитета, в связи с чем «одним из приоритетов внешней политики государства в обеспечении национальной безопасности выступает преодоление криминализации экономики, контроль и пресечение источников легализации преступных доходов» [1].
В настоящее время в мировой практике не выработан единый подход к определению понятия отмывания денег. Впервые официальная трактовка термина «отмывание денег» была дана в 1984 г. Президентской комиссией США по организованной преступности применительно к доходам от наркобизнеса [14]. Указанная комиссия использовала следующую формулировку: «Отмывание денег» — процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или использование доходов, маскирующихся таким образом, чтобы они казались имеющими законное происхождение».
Целью совершения большинства преступлений является получение экономической выгоды. В общем виде ситуацию можно представить следующим образом (рис. 1).
Согласно типовому закону об отмывании денег и финансировании терроризма, ставшему итогом совместной работы Управления Организации Объединенных Наций по наркотикам и преступности (ЮНОДК) и Международного валютного фонда (МВФ), отмывание денег определяется как процесс сокрытия или утаивания идентификационных данных или происхождения незаконно полученных доходов таким образом, чтобы казалось, что они поступили из законных источников. Более широкое
Уклонение от уплаты налогов
Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес
Создание условий для безопасного и комфортного потребления
Рис. 1. Основные цели легализации преступных доходов
понятие термина «отмывание денег» дано в ст. 5.2.1 типового закона [10].
Официальное понятие отмывания денег в Российской Федерации определено на законодательном уровне. Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса РФ [6].
Одним из первых из числа международно-правовых документов, определившим задачу борьбы с отмыванием денег, явилась принятая в 1988 г. Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ [2].
Другим важнейшим документом, определяющим основы деятельности банков в рамках антиот-мывочной системы, являются 40 рекомендаций Рабочей группы по финансовым операциям (Financial Action Task Force — FATF, далее — ФАТФ) 2, принятых в 1990 г. (в настоящее время в редакции
1 Криминогенная обстановка в 2010 г. по сравнению с 2009 г. характеризовалась снижением более чем на 35 % общего числа
преступлений экономической направленности.
2 ФАТФ была утверждена в 1989 г. в рамках встречи на высшем уровне глав государств семи основных промышлен-но-развитых стран в целях выработки рекомендаций в отношении принятия мер для повышения эфективности борьбы с отмыванием денег.
-47
2003 г.) [15]. В рамках данного документа ФАТФ рекомендовала банкам тщательно и осторожно заключать сделки с банками тех государств, где нет соответствующих систем мониторинга по отслеживанию финансовых потоков, с целью противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
Активную работу по разработке и принятию стандартов и рекомендаций с целью предупреждения использования финансовых, банковских и небанковских систем, а также определенных нефинансовых коммерческих структур и лиц определенных профессий в целях отмывания незаконных доходов и финансирования терроризма осуществляют такие международные организации, как Базельский комитет по банковскому контролю (БКБК), Совет Европы и Европейский Союз. Так, в 1988 г. БКБК принял Декларацию о предупреждении преступного использования банковской системы в целях отмывания денег, в которой финансовым или банковским институтам настоятельно предлагалось создать механизмы для предупреждения даже непреднамеренного вовлечения банковской системы в преступную деятельность. К числу других соответствующих публикаций относятся предназначенный для банков документ БКБК 2001 г. о надлежащей проверке клиентов, а также совместные инициативы в отношении борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, принятые в 2003 г. и обновленные в 2005 г. БКБК, Международной организацией комиссий по ценным бумагам (МОКЦБ) и Международной ассоциацией страховых контролеров (МАСК).
Среди основных документов о борьбе с отмывкой денег Советом Европы принята Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности [3]. В числе основных международных нормативных актов следует особо выделить Вольфсбергские принципы, содержащие приоритетные положения в деятельности банков по предотвращению использования банковской системы для легализации доходов, полученных преступным путем [7].
В основе политики любого банка в соответствии с Вольфсбергскими принципами должно лежать правило, согласно которому банк может устанавливать отношения только с теми клиентами, в отношении источников доходов или финансирования которых может быть в разумных пределах подтверждено их законное происхождение. При этом
Вольфсбергские нормы допускают, что конкретные механизмы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, могут определяться по усмотрению банка.
В рамках данной статьи рассмотрим существующие подходы к противодействию легализации преступных доходов и иного имущества, добытого преступным путем, в ряде зарубежных стран, а также в России.
Соединенные Штаты Америки, являясь страной с одной из ведущих экономик мира, одними из первых столкнулись с проблемой оборота теневого капитала и осознали необходимость разработки мер по противодействию его легализации.
В США в настоящее время функционирует система контрольных и следственных органов в целях выявления, пресечения легализации, установления лиц, причастных к совершению подобных правонарушений, и применения к ним соответствующих санкций: Налоговое управление (Internal Revenue Service), Федеральная таможенная служба (U. S. Customs Service), Секретная служба Министерства финансов (Secret Service), Администратор национальных банков Министерства финансов (Office of the Comptroller of the Currency), Министерство финансов (Department of Treasury), Министерство юстиции (Department of Justice), Федеральное бюро расследований (Federal Bureau of Investigation), а также другие уполномоченные органы.
Основной оперативной задачей Secret Service как следственного органа является обеспечение безопасности платежной и финансовой систем США.
В структуре Федерального бюро расследований имеется подразделение по конфискации имущества и противодействию легализации денежных средств (Asset Forfeiture/Money Laundering Unit). Данное подразделение ФБР оказывает содействие стратегическому применению конфискации имущества и следит за тем, чтобы местные отделения ФБР анализировали наличие признаков легализации во всех проводимых расследованиях.
При разработке нормативной базы в сфере противодействия легализации преступных доходов американский законодатель изначально сделал основной упор не на регламентацию процессуальных механизмов уголовного преследования и жестких санкций за подобного рода деяния (которые, тем не менее, установлены отдельными нормами Свода законов США), а на выработку и закрепление специальных мер предупреждения этого явления.
Раньше, чем в других европейских странах, борьба с преступлениями в финансовой сфере была начата в Италии. Законом № 646 «О борьбе с мафией» еще в 1982 г. была разрешена проверка банковских счетов лиц, подозреваемых в причастности к преступным группировкам, а также расследование произведенных этими лицами операций, связанных с покупкой и продажей недвижимости. При этом правоохранительные органы Италии были наделены правом изучать материальное положение, источники доходов граждан и даже образ жизни подозреваемых в принадлежности к преступным синдикатам, членов их семей.
Восемью годами позже, в 1990 г., был принят закон № 55 «О деятельности финансово-кредитных институтов страны», который содержал рекомендованный международными соглашениями и организациями комплекс мер по борьбе с отмыванием денег. В частности, была введена регистрация всех финансовых операций, превышающих сумму 20 млн лир. В Уголовном кодексе Италии предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок от 7 до 12 лет и крупный денежный штраф в отношении лиц, занятых легализацией доходов и имущества, добытых преступным путем. Предусмотрено при этом увеличение наказания, если такие же действия совершают должностные лица с использованием своего служебного положения.
Закон № 197, принятый в 1991 г., ввел систему контроля, включающую запрет оборота ценных бумаг на предъявителя; обязанность указывать бенефициара крупной операции; ограничение суммы денежных средств на счетах на предъявителя. При этом все финансовые организации Италии обязали сообщать обо всех подозрительных операциях в Ufficio Italiano dei Cambi (UIC) — орган Банка Италии, выполняющий функции финансовой разведки [4].
Великобритания стала первой европейской страной, ратифицировавшей в 1990 г. Конвенцию Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации преступных доходов [8]. В 1993 г. в Великобритании был принят закон об уголовной ответственности за действия по легализации доходов, полученных в результате совершения любого преступления, а также положение о противодействии отмыванию денег, которое определило необходимые процедуры внутреннего контроля: идентификацию клиентов, учет сомнительных операций клиентов, внутреннее информирование уполномоченных
сотрудников о сомнительных операциях клиентов, обмен информацией в целях выявления и предупреждения отмывания денег. В соответствии с этим положением каждому сотруднику института финансово-кредитной системы вменено в обязанность сообщать в компетентные органы о совершаемой клиентом подозрительной операции. Неинформирование уполномоченных государственных органов или какое-либо иное бездействие финансовых институтов, а также населения, которые знают или подозревают, что денежные средства являются доходом от уголовных преступлений, в Великобритании является уголовным преступлением, предусматривающим наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет [4].
В работе В. Ю. Петровой подробно исследован опыт Франции в целях противодействия отмыванию преступных доходов [9]. В частности, во Франции в целях противодействия отмыванию преступных доходов финансовые учреждения внедрили на практике принцип «Знай своего клиента» («Know your customer»), разработали систему внутреннего контроля, предназначенную для выявления подозрительных операций и сделок, особенно необычных сделок и сделок, не имеющих экономического смысла. Были также внедрены механизмы принятия решений, необходимые для информирования надзорных органов о ситуациях, вызывающих подозрение.
В работу по борьбе с отмыванием преступных доходов вовлечены также Банк Франции, подразделение финансовой разведки Франции (TRACFIN) и Банковская комиссия Франции. Благодаря скоординированным усилиям, действиям и принимаемым мерам со стороны этих институтов достигается полезный эффект. При Главном операционном управлении Банка Франции функционирует Отдел контроля за операционными рисками, обеспечивающий централизованный сбор информации по сомнительным сделкам.
Однако не все западные страны проводят активную целенаправленную политику в области борьбы с отмыванием преступных доходов. Взять хотя бы Швейцарию с населением всего 7,6 млн чел., гордящуюся своей нейтральностью. Это государство не является ни членом Европейского Союза, ни НАТО, а в ООН Швейцария вступила только в 2002 г. В стране зарегистрировано 330 банков, на территории Швейцарии сегодня функционирует более 600 банков, среди которых и филиалы веду-
щих финансовых учреждений мира. Активы только первых десяти банков на 1 января 2009 г. составляли 2 938,4 млрд швейцарских франков (3 202,9 млрд долл. США) [13], что почти в 2,4 раза превышает активы всех российских банков на 1 января 2012 г. (1 358,7 млрд долл.).
В Швейцарии хранится 27 % мирового иностранного капитала. Здесь в финансовых институтах местные и иностранные клиенты держат в ценных бумагах до 3,7 трлн франков, что в семь раз превышает объем швейцарского ВВП [13].
Швейцарскую банковскую систему обычно принято характеризовать как систему с достаточно строгими нормами, которыми она регулируется. Тем не менее в деятельности Федеральной банковской комиссии ^ВС) и Национального банка Швейцарии, осуществляющих надзор за деятельностью всех банковских учреждений страны, наконец, в деятельности самих банков далеко не в полной мере выполняются международно признанные меры по противодействию легализации (отмывке) преступных доходов.
Лет десять назад некоторые западные государства стали предъявлять претензии, подталкивать Швейцарию к тому, чтобы ужесточить правила по борьбе с отмыванием денег. Правительство Германии обвиняет Швейцарию (наряду с Лихтенштейном) в стимулировании преступного поведения. Правительства разных стран мира опять стали обращать внимание на так называемые офшорные убежища3, т. е. начали кампанию, которая должна раскрыть богатых клиентов, уклоняющихся от уплаты налогов.
Борьба против таких опасных форм преступности, как отмывание доходов, полученных преступным путем, все в большей степени приобретает, как видно, интернациональный характер, затрагивает безопасность банковских систем не только отдельно взятых стран, но и мировой финансовой системы в целом. Поэтому эффективное противодействие легализации преступных доходов требует от стран более тесного сотрудничества.
Высокая степень открытости российской экономики и интегрированности национальной банковской системы в мировую финансовую систему усилила уязвимость ее банковской безопасности
3 Офшорные убежища — это не что иное, как территории с льготным обложением налогов, в данном случае используются в качестве технического термина, означающего осуществление вкладов из любого другого иностранного государства.
к противоправным посягательствам, рискам криминализации банковской деятельности. Именно поэтому принимаемые в Российской Федерации нормативные правовые акты, регламентирующие вышеупомянутую деятельность, основаны преимущественно на международных нормах.
Российская система противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее по тексту — ПОД/ФТ) функционирует в России с 1 февраля 2002 г., с момента вступления в силу Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [6]. Важнейшее значение для выработки единой государственной политики в сфере ПОД/ФТ имела Концепция национальной стратегии ПОД/ФТ, утвержденная Президентом Российской Федерации 11.06.2005, определившая принципы государственной политики в сфере противодействия этим преступлениям, стратегические цели и основные направления развития национальной системы ПОД/ФТ.
Национальная система ПОД/ФТ включает две основные подсистемы, призванные решать конкретные взаимосвязанные задачи — финансовый мониторинг и правоохранительная деятельность. При этом финансовый мониторинг подразделяется на организацию первичного финансового мониторинга и на государственный финансовый мониторинг. Распределение контрольно-надзорных полномочий между различными органами в системе государственного контроля (надзора) в сфере ПОД/ФТ, закрепленной Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ, представлено на рис. 2.
В системе контрольных органов, способных оказать существенное влияние на противодействие преступным проявлениям в банковской сфере, в первую очередь следует отметить созданную в марте 2004 г. Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) — федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по ПОД/ФТ и координировать деятельность иных федеральных органов исполнительной власти в этой сфере. До сентября 2007 г. ФСФМ находилась в ведении Министерства финансов РФ. Согласно Указу Президента РФ от 24.09.2007 № 1274 руководство деятельностью Федеральной службы по финансовому мониторингу осуществляет Правительство РФ.
Кредитные организации
Кредитные потребительские кооперативы
Банк России
т
Страховые организации
I
П рофессионал ьные участники рынка ценных бумаг
Минфин России
Росстрахнадзор
Управляющие компании
Организации федеральной почтовой связи
Пробир- Организации
ная —► ювелирного
палата сектора
Ломбарды
Факторинговые компании
Лизинговые компании
Организации игорного бизнеса
Риэлторы
Операторы по приему платежей
Рис. 2. Распределение контрольно-надзорных полномочий между различными органами, осуществляющими надзор в основной сфере деятельности
Субъектами правоохранительной подсистемы национальной системы ПОД/ФТ являются правоохранительные органы, в компетенцию которых входит расследование данных преступлений. В 1999 г. в МВД России был создан Межведомственный центр (МВЦ) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем. Данная структура в основном занималась аналитической работой и практически дублировала деятельность Росфинмониторинга, в связи с чем в 2002 г. она была упразднена. В сентябре 2002 г. в структуре Главного управления по борьбе с экономическими преступлениями специализированного подразделения было создано Оперативно-розыскное бюро по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем (ОРБ), одной из функций деятельности которого является взаимодействие с Росфинмониторингом на федеральном уровне, на уровне федеральных округов и на уровне субъектов РФ. Отношения в рамках данной подсистемы регулируются в основном уголовным и уголовно-процессуальным законодательством.
Важную роль в обеспечении функционирования системы ПОД/ФТ играют Банк России как институт банковского регулирования и сами кредитные организации. Это связано с тем, что банки занимают особое место в структуре финансового посредничества, обеспечивая трансформацию
значительной части сбережений в инвестиции, осуществляя расчетно-кассовое обслуживание, операции с ценными бумагами и иностранной валютой. Банк России взаимодействует с кредитными организациями, которые также, в силу возложенных на них прав на осуществление банковских операций, организуют контроль всех финансовых операций в целях выявления фактов легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.
Следует отметить наметившуюся, на взгляд авторов, тенденцию к переходу большей части банковского сообщества от формального исполнения требований антиотмывочного законодательства к инициативной работе в этой области. Многие кредитные организации стали исходить из того, что реальное участие в подобной деятельности позволит им защититься от возможного финансового мошенничества, снизить риск потери ликвидности, операционный и кредитный риски, и что самое главное — исключить риск потери деловой репутации. Угроза потери деловой репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и других финансовых партнеров, действующих на финансовом рынке.
В то же время продолжает существовать определенная часть банков, стремящаяся получать
- 51
* Доведение до сведения руководства информации о недостатках в деятельности КО. ** Предъявление требований об устранении выявленных нарушений (случаев). *** Имеется в виду введение ограничений либо запретов на осуществление отдельных видов банковских операций.
Источник: составлено авторами по данным годовых отчетов Банка России о развитии банковского сектора и банковского надзора (URL: http://www. cbr. ru), а также по данным отчета Росфинмониторинга (URL: http://www. fedsfm. ru/activity/annual_ reports/annual2010.pdf).
Результаты работы Банка России в области противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Год Количество проведенных инспекционных проверок ЦБ РФ Количество сообщений в ФСФМ, млн ед. Принятые Банком России меры воздействия к кредитным организациям (КО)
Предупредительные меры* Принудительные меры** Наложение штрафов Введение ограничений либо запретов*** Отзыв лицензий у КО
2006 Нет данных 6,1 Нет данных
2007 751 8,3 392 344 252 41 44
2008 637 7,9 399 229 170 252 7
2009 911 6,1 287 196 122 162 10
2010 907 6,8 302 151 104 87 3
«легкие доходы» от проведения финансовых операций с сомнительными клиентами и средствами, формально исполняющая требования «противоот-мывочного» законодательства, нарушающая требования законодательства. Подтверждением этого может явиться статистика, отражающая результаты работы Банка России в области ПОД/ФТ за последние пять лет (см. таблицу).
Во избежание серьезных последствий со стороны ЦБ РФ банки выработали неформальное правило сообщать в Росфинмониторинг по любому поводу. Впечатляет общий объем сообщений в уполномоченный орган о сомнительных операциях. Как видно из табл. 1, количество сообщений составило в 2006—2010 гг. от 6,1 до 8,3 млн, за один день Росфинмониторинг получал не менее 20 тыс. сообщений. В результате этот федеральный орган оказывается перегруженным информацией, порой не имеющей отношения к его функциям. Сколько труда надо было затратить на обработку и качественный анализ этого массива информации?
По представленным данным, каждый год 60— 90 % от общего количества действующих банков были проверены ЦБ РФ, к нарушителям применены соответствующие меры воздействия. Только за четыре года с 2007 по 2010 г. Банком России были отозваны лицензии у 64 коммерческих банков.
На взгляд авторов, функционирующую сегодня систему ПОД/ФТ в банковском секторе (да и не только в банковском) нельзя признать эффективной. Есть все основания считать, что эта важнейшая для экономической безопасности страны работа по-прежнему проводится формально. Банк сделал
сообщение в Росфинмониторинг и на этом свою миссию считает законченной. Трудно предположить, почему надзорные органы, зная о сомнительности транзакций из России на сотни миллионов долларов и располагая всеми инструментами для их отслеживания, тем не менее не могут в течение уже многих лет их остановить. При этом колоссальные суммы отправлялись и продолжают отправляться из России на счета офшорных компаний. В статье «Швейцарские банки: против ветра» говорится о том, что основная часть богатства, которая в последние пять лет притекала в женевские и цюрихские банки, была из таких стран, как Россия и Объединенные Арабские Эмираты [13].
Российские чиновники, украинские политики, мексиканские наркокартели, азиатские триады, международные торговцы оружием используют одни и те же офшорные компании, одних и тех же операторов, одни и те же банки для легализации своих доходов.
Не удается изжить фирмы-однодневки, ставшие по существу неотъемлемой частью российского делового оборота. Фирмы-однодневки всего за несколько месяцев перечислили около 300 млн долл. из российских банков с государственным участием на счета офшоров, деятельность которых расследуется спецслужбами США и Европы [5].
Преступники с разных концов света используют одинаковые технологии, и потому нет ничего удивительного в том, что одни и те же платформы могут работать в интересах разных бенефициаров. У этого преступного бизнеса есть одно общее ключевое звено — это операторы отмывочных платформ, те, кто имеет доступ к банковским счетам и знает, чьи
деньги моются в этих общих котлах и кому они в итоге должны достаться.
Приведем лишь один пример из расследования «Новой газеты» и Международного центра по исследованию коррупции и оргпреступности (OCCRP) в отношении Британской фирмы Nomirex, которая была зарегистрирована в августе 2006 г. компанией, специализирующейся на регистрации фирм «на полку», которые затем оптом продаются посредникам, а те, в свою очередь, продают их еще кому-то. С 2007 по 2009 г. Nomirex подавала нулевые годовые отчеты в регулирующие органы Великобритании, что означало: компания не вела никакой экономической деятельности. Однако участие Nomirex в транзите денег на швейцарские счета получателя показывает, что годовые отчеты Nomirex не соответствовали действительности. За два года десятки фирм со всего мира перечислили на счет Nomirex в латвийский Trasta Komercbanka Riga LV более 365 млн долл. Причем лидерами этого списка являются сомнительные российские фирмы со счетами в российских госбанках — Сбербанке России и Внешторгбанке [5].
В ходе этого расследования были получены данные о том, что в 2007—2011 гг. из России была выведена огромная сумма по сомнительным операциям, имеющим признаки фиктивных и подозрительных операций, составившая примерно полмиллиарда долларов. В 2011 г. Банк России заявил, что около 250 тыс. российских фирм не заплатили в 2010 г. никаких налогов и подали нулевые годовые отчеты, описывая свой бизнес как неактивный [5]. Одновременно, по данным ЦБ РФ, денежный оборот этих фирм составил 4,2 трлн руб., или почти половину годового бюджета России. Эксперты в области налогов и финансов предполагают, что большинство указанных фирм — это однодневки, которые использовались для отмывания денег. По неофициальной статистике, из 4,5 млн российских компаний больше половины могут быть «однодневками», а оборот отмытых с их помощью средств может сильно превышать годовой бюджет страны.
Попытку научно оценить масштабы налоговой оптимизации через фирмы-однодневки предпринял в 2006 г. докторант Чикагского университета Максим Миронов. Исследователь пришел к выводу, что в 2003—2004 гг. использование фирм-однодневок позволило российским компаниям сэкономить порядка 62 млрд долл. Если в 2003 г. экономия этим способом составила 6,2 % ВВП России, то уже в 2004 г. — 7,5 % ВВП. При этом сумма, не уплачен-
ная в бюджет благодаря деятельности однодневок, превышает 40 % собираемых в России налогов. Схемы с однодневками используют 60 % российских компаний, причем треть из них — регулярные пользователи, выводящие из-под налогообложения более 30 % выручки [11].
Нельзя согласиться с тем, что преступления, в которых используются офшоры, можно легко искоренить, запретив эти самые офшоры. На взгляд авторов, это абсолютное заблуждение. Нужно не запрещать офшоры (можно ли это сделать вообще), а бороться с их преступным использованием.
Российское законодательство и правоприменительная практика, связанная с Федеральным законом № 115-ФЗ, на взгляд авторов, довольно сильно перекошены. Закон установил довольно размытые критерии операций, по которым должна документально фиксироваться информация, изначально в нормативные документы уже заложены основания для высокого субъективизма в принятии решений.
Столь же неоднозначными являются некоторые рекомендации Банка России, постоянно ужесточающего регламентацию в части исполнения антиотмывочного законодательства. На кредитные организации возлагается непомерно большая нагрузка. Банкам вменяют в обязанность сообщать в Росфинмониторинг об операциях по громадному списку, что они добросовестно и делают. В результате в уполномоченный орган приходит до 10 млн сообщений в год, он буквально «тонет» в этих сообщениях. Кроме этого банки обязаны в случае, если есть подозрения относительно добросовестности и порядочности клиента, возможной связи его с террористами, также сообщать о своих подозрениях в ФСФМ. До МВД России доходит только часть информации, которая, по мнению ФСФМ, соответствует действительно подозрительным клиентам.
Здесь было бы не только целесообразным, но и необходимым пересмотреть в Федеральном законе № 115-ФЗ толкование оснований для отправки сообщений в уполномоченный орган с учетом законодательства западных стран. Так, согласно ст. 3.2.1. Типового законодательства ЮНОДК и МВФ [10] «Кредитно-финансовые учреждения... и определенные нефинансовые коммерческие структуры, а также лица определенных профессий, у которых возникают подозрения или имеются разумные основания подозревать (выделено авт.), что средства или имущество являются преступными доходами или связаны с финансированием терроризма или
будут использованы с этой целью, должны представить безотлагательно отчет с изложением своих подозрений службе финансовой разведки».
Также важно в дальнейшем обеспечить реализацию принципа соразмерности нарушения и наказания, определить в законодательстве конкретный, исчерпывающий перечень оснований для отзыва лицензии. На сегодняшний день в связи с отзывом лицензии прекратили деятельность более 100 российских небольших банков. В то же время крупные системообразующие банки, включая банки с государственным участием, нарушавшие основной противоотмывочный закон, были обойдены вниманием со стороны Банка России. Налицо проявление системы двойных стандартов.
Необходимо установить всеобъемлющий внутренний режим регулирования и надзора в отношении банков, являющихся особо уязвимыми с точки зрения возможности их вовлечения в механизмы отмывания денег. Если в стране не принимаются эффективные меры предосторожности и профилактические меры, отмывание денег может отразиться на добросовестности национальных финансовых институтов. То обстоятельство, что из сферы законной экономической деятельности ежегодно изымаются миллиарды долларов, представляет реальную угрозу финансовому благополучию страны и затрагивает устойчивость мирового рынка.
Список литературы
1. Кортунов С. В. Национальная и международная безопасность: концептуальные основы. М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2007. С. 239.
2. Конвенция Организации Объединенных Наций от 20.12.1988 «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств» // Действующее международное право: в 3 т. Т. 3. Сост. Ю. М. Колосов и Э. С. Кривчикова. М.: Изд-во Московского независимого института международного права, 1997.
3. Конвенция Совета Европы «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности». ETS № 141 / Страсбург, 08.01.1990 (пересмотрена 16.05.2005) // Бюллетень международных договоров. 2003. № 3.
4. Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег. Путеводитель по действующему законодательству и
юридической практике. М.: Международные отношения, 1996.
5. Как работает мировая прачечная по отмыванию преступных денег?: транснациональное расследование // «Новая газета» и Международный центр по исследованию коррупции и оргпреступ-ности (OCCRP) — 2011. URL: http://www. denga. com. ua/index. php?option=com_content&task=view &id=3282&Itemid=1.
6. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115—ФЗ (в ред. от 08.11.2011).
7. О Вольфсбергских принципах: письмо Центрального банка Российской Федерации от 15.02.2001 № 24-Т.
8. Об отмывании, выявлении, изъятии доходов от преступной деятельности: Конвенция Совета Европы от 08.11.1990 // Бюллетень международных договоров. 2003.№ 3.
9. Петрова В. Ю. Противодействие легализации преступных доходов: российский и зарубежный опыт // Труды Управления Академии МВД России. 2010. № 4.
10. Типовое законодательство об отмывании денег и финансировании терроризма. UNIED NATIONS Office on Drugs and Crime. 2005. URL: http://amlexpert. com/content/image/MLawRussian_ IMoLIN. pdf.
11. Фирмы-однодневки — неотъемлемая часть российского делового оборота // Газета «Ведомости» от 20.01.2011. URL: http://www. taxpravo. ru/analitika/
statya-129745-firmyi-odnodnevki_neotyemlemaya_
chast_rossiyskogo_delovogo_oborota.
12. Что такое отмывание денег? [Электронный ресурс]. URL: http://dengi-rossii. com/2011/02/chto-takoe-otmyvanii-deneg.
13. Швейцарские банки: против ветра. [Электронный ресурс] URL: http://www. asros. ru/media/ File/Banki_suisse. doc.
14. Task Force Report: Organised Crime. The President's Comission on Law Enforcement and Administration of Justice. U. S. Goverment Printing Office. Washington, 1967. P. 3.
15. International Legal materials current document. 1996. Vol. 35. № 5. P. 1291—1305. URL: www. fatf-gafi. org.
