CC BY
41
РЕИТИНГОВАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕГИОНАЛЬНЫХ ФИЛИАЛОВ БАНКА
УДК 33
Наталья Александровна Скачкова
Аспирантка кафедры Бухгалтерского учета, анализа и аудита МЭСИ; ведущий экономист, ОАО «ОАО «Россель-хозбанк»
Тел: 8-963-990-48-47, Эл. почта: [email protected]
Статья затрагивает актуальный вопрос оценки эффективности деятельности региональных филиалов банков путем их ранжирования по степени участия в сложившемся финансовом результате банка за определенный период времени. Рассматриваются основные виды рейтинговых систем, их основные характеристики, структуры, а также предлагается новая система ранжирования филиалов на примере крупного отраслевого банка.
Кпючевые слова: экономика, банковское дело, рейтинг, методика, оптимизация.
Natalia Aleksandrovna Skachkova
Post-graduate, Department of Accounting, Analysis and Audit, Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics; leading economist, Russian Agricultural Bank Phone: 8-963-990-48-47, E-mail: [email protected]
RATING ESTIMATION OF BANK BRANCHES ACTIVITY RESULTS
The article concerns the actual question of estimation of bank branches activity results through ranging them by the degree of share in prevalent bank financial result during the period of time. Main types of rating systems, their structures and principal characteristics are described in the article. Becides, the author proposes the new system of branch ranging, tacking a large-scale agricultural bank as the example.
Keywords: economics, banking, rating, methodology, optimization.
1. Введение
Одной из важнейших задач для крупных банков - лидеров рынка ссудных капиталов - является территориальное расширение. Наиболее распространенным способом обеспечения присутствия крупных банков в регионах является создание региональной сети.
Наряду с выбором регионов присутствия в соответствии со стратегическими целями конкретного банка, исходя из целевых клиентских сегментов, основных видов операций, проводимых банком, необходимо ставить задачу оптимизации филиальной сети и качественного управления ею. Для принятия управленческих решений необходимо иметь четкое представление о «слабых» и «сильных» направлениях деятельности того или иного филиала. Поскольку по своей структуре филиальные сети разных банков могут сильно различаться, да и некоторые банки имеют определенную отраслевую направленность, системы оценки эффективности работы филиальных сетей должны быть различны. Это обуславливает актуальность исследования и разработки новых систем оценки в данной сфере.
2. Теоретические основы управления региональной сети банка
Управление региональной сетью банка может осуществляться централизовано и децентрализовано. В первом случае основные решения принимаются головным офисом банка: установление тарифов на операции банка, принятие кредитных решений о выдаче кредитов. Полномочия руководителей филиалов ограничиваются и сводятся в основном к подготовке и подписанию отчетности, предоставляемые в местные подразделения органов контроля.
Децентрализованная система управления филиалами банка, напротив, предполагает делегирование полномочий и ответственности за деятельность филиалов их директорам. В пределах установленных лимитов в филиалах принимаются решения о выдаче кредитов, осуществляется управление ликвидностью филиала.
В каждой из вышеописанных систем есть как плюсы, так и минусы. Но в любом случае для эффективного управления региональной сетью крупного банка необходимо иметь методологическую базу, включающую в себя систему рейтинговой оценки региональных филиалов, разработанную с учетом отраслевых особенностей банка, его клиентоориентированности, спектра основных услуг, предоставляемых клиентам.
3. Теоретические основы составления рейтинга
В большинстве банков региональные филиалы ранжируются по степени участия в финансовом результате банке за отчетный период. Методики рейтинговой оценки деятельности региональных филиалов банка различны, но все она строятся на основе комплекса качественных и количественных показателей деятельности филиала. Полученные показатели могут быть использованы для принятия решений о целесообразности продолжения деятельности тех или иных подразделений банка, для определения направлений, которые следует развивать, а также для мотивации персонала.
Существует несколько подходов к составлению рейтингов:
1. Бухгалтерский; 2. Экспертный.
Различие этих подходов заключается в структуре информации, которая используется для анализа, и в ее интерпретации.
В первом случае оценка базируется исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей. В другом случае, для анализа используются как количественные, так и качественные параметры, и заключения делаются с учетом экспертного мнения специалистов по любой доступной информации (в том числе о структуре банка, его истории и имидже). Точность и качество полученных результатов во многом определяется компетентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является определяющим при использовании данного метода.
Условно можно выделить два основных этапа анализа, присущих обоим подходам:
1. Расчет коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка;
2. Расчет итогового балла (как правило, путём взвешивания коэффициентов, полученных на этапе 1).
№6, 2010
120
Качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и полно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния филиала и насколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надёжности.
Как правило, рейтинговая оценка осуществляется ежеквартально на основании данных баланса с учетом внутренних финансовых результатов региональных филиалов за отчетный квартал, либо в конце отчетного года.
4. Разработка системы показателей для ранжирования региональных филиалов ОАО «Россельхозбанк»
Рейтинговая оценка используется для сравнения результатов деятельности филиалов, определения наиболее эффективно работающих и принятия управленческих решений, а также при рассмотрении вопроса о премировании. В систему рейтинговой оценки включаются филиалы, проработавшие более одного года с начала совершения банковских операций.
Рейтинговая оценка должна учитывать все важнейшие параметры финансовой деятельности филиала, отражать целевые установки развития банка в целом. В соответствии с этим исходные показатели рейтинговой оценки предлагается объединять в несколько основных групп:
Коэффициент кредитных вложений
1. Размер среднекеарталъных кредитных вложений.
Исходные данные: Среднекварталь-ные остатки ссудной задолженности, не включая просроченную задолженность по предоставленным кредитам.
Объем среднекварталъ -ных кредитных вложений
РСКВ = филиала
Среднекеарталъный кредитный
портфелъ всего по системе филиалов
2. Доля кредитного портфеля АПК в селъскохозяйственной продукции региона
Исходные данные: Среднекварталь-ная ссудная задолженность по кредитам АПК; Среднеквартальная продукция сельского хозяйства региона.
Средневкарталъная ссудная задолженностъ по кредитам АПК
% АПК =-
Средневкарталъная продукция селъского хозяйства региона
Коэффициент качества активов
3. Уделъный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле филиала.
Исходные данные: Среднеквартальные остатки ссудной задолженности (включая просроченную задолженность по предоставленным кредитам); Среднеквар-тальные остатки просроченной задолженности по предоставленным кредитам; Остатки ссудной задолженности (включая просроченную задолженность) на конец отчетного периода; Остатки просроченной задолженности на конец отчетного периода.
П^ Средне кварталъный объем просроченной задолжеенности
ПЗ-
Среднекварталъные кредитные вложения филиала Объем просроченной задолженности на конец отчетного периода
Объем кредитных вложений филиала на конец отчетного периода 4. Коэффициент погашения просрочки
Исходные данные: Среднеквартальные остатки ссудной задолженности; Сред-неквартальные остатки просроченной ссудной задолженности.
Средневкарталъные остатки просроченной ссудной задолженности
КПП
Средневкарталъные остатки ссудной задолженности
Коэффициенты эффективности
5. Уделъный вес непроцентных доходов в общей сумме доходов. Исходные данные: Доходы филиала за квартал (с учетом резерва); Непроцентные доходы филиала за квартал.
НПД--
Непроцентные доходы филиала
Доходы филиала 6. Коэффициент эффективности работы активов
Исходные данные: Среднеквартальная прибыль; Среднеквартальные активы.
КЭРА ■■
Средневкарталъная прибылъ
Средневкарталъные активы 7. Коэффициент привлечения денежных средств
Исходные данные: Среднеквартальная дебетовая задолженность; Среднеквар-тальная ссудная задолженность.
КПДС=
Средневкарталъная дебетовая задолженностъ
Средневкарталъная ссудная задолженностъ
Коэффициент соответствия нормативам
8. Уровенъ исполъзования лимитов
Исходные данные: Среднеквартальные остатки ссудной задолженности; Сред-неквартальные установленные лимиты.
КПП
Средневкарталъные остатки ссудной задолженности
Средневкарталъные лимиты на филиал 9. Резервы на ссудную задолженностъ
Исходные данные: Среднеквартальные остатки ссудной задолженности; Сред-неквартальные резервы на ссудную задолженность.
РСЗ
Средневкарталъные резервы на ссудную задолженностъ Средневкарталъные остатки ссудной задолженности
Все показатели, участвующие в классификации, относительные, что повышает точность проведенного анализа.
По каждой из групп показателей рассчитывается синтетический коэффициент как сумма показателей группы, взвешенных по заранее определенным коэффициентам значимости. Для упрощения расчета можно считать коэффициенты равноценными. На основе полученных синтетических коэффициентов рассчитывается результативный показатель деятельности филиала, который определяет его рейтинг. Согласно предлагаемой методики наивысший рейтинг будет иметь филиал с наибольшим значением результативного показателя деятельности. В случае равенства значений показателя предпочтение отдается филиалу с лучшим значением синтетического коэффициента эффективности.
Для наглядности отобразим рассчитанные выше коэффициенты в графическом виде (см. Рисунок 1).
График «ящик с усами» отражает отклонения в значениях переменных, по которым можно судить, насколько информативна та или иная переменная, то есть, какую долю информации она содержит. Это может быть обусловлено тем, что коэффициенты по отдельным исследуемым объектам находятся в большом диапазоне значений.
Так, например, у коэффициента К6 (резервы на возможные потери по ссудам) верхняя риска находится на уровне 48, а нижняя - на уровне 5. Это максимальное и минимальное значение РВПС. Медиана равна 18. Отсюда следует, что половина исследуемых филиалов имела значение РВПС выше 18, а половина - ниже 18. Квартили и медиана разбивают наблюдения на четыре равные части. В пределах от максимального значения до верхнего квартиля лежит ) часть всего количества региональных филиалов Банка, которые имеют значение РВПС от 18 до 48.
Введём систему весов:
Коэффициенты эффективности -35%
Коэффициент качества активов -25%
Коэффициент кредитных вложений - 20%
Коэффициент соответствия нормативам - 20%
Наиболее важным коэффициентом результативности деятельности филиала является синтетический коэффициент эффективности, которому присвоен наибольший вес - 30%. Его составляющие обеспечивают стимулирование филиалов, во-первых, в направлении поиска наиболее доходных самостоятельных вложений с использованием всех ресурсных возможностей, во-вторых, в снижении стоимости привлеченных ресурсов для всех активных операций, в-третьих, в росте общей рентабельности деятельности.
Поскольку значительная часть финансового результата филиала формируется под воздействием внутрибанковского оборота средств, значение показателя прибыльности как зеркала эффективности не должно переоцениваться. Наряду с этим коэффициентом одним из важнейших следует считать синтетический коэффициент качества активов, которому в совокупности присвоен вес 20%. Данные коэффициенты направлены на обеспечения качества кре-
Рис. 1. Обобщенные характеристики для коэффициентов
дитного портфеля, сокращение просроченной ссудной задолженности.
Оставшимся двум синтетическим коэффициентам, отвечающим за стимулирование расширения собственных масштабов деятельности филиалов, наращивания кредитного портфеля, в том числе и в профильных отраслях сельского хозяйства, присваиваем весовые коэффициенты равные 20%.
Несмотря на субъективность присвоения весов показателям, именно такой подход позволяет не только оценить деятельность филиалов, но и определить наиболее приоритетные для развития направления бизнеса, дает возможность акцентировать внимание на наиболее значимых для банка показателях результативности и сопоставить финансово-экономические результаты деятельности филиалов со стратегией развития банка.
Система показателей, на основании которой рассчитан рейтинг результативности филиала, охватывает наиболее важные направления деятельности подразделений кредитной организации. В случае изменения приоритетов развития и стратегии банка в целом путем корректировки весов показателей можно получить различные списки филиалов, отражающие их способность решать задачи, поставленные перед ними головным банком.
5. Заключение
В заключение отметим достоинства методики рейтинговой оценки результатов деятельности региональных филиалов:
1) методика базируется на комплексном подходе при разработке системы показателей анализа результатов деятельности филиалов банка;
2) рейтинговая оценка осуществля-
ется на основе данных обязательного бухгалтерского учета и не требует внедрения дополнительных форм управленческой отчетности в банке;
3) для получения рейтинговой оценки используется гибкий вычислительный алгоритм, позволяющий при изменении целевых установок оперативно смещать акценты с одних направлений деятельности на другие.
Литература
1. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2003. -240 с.
2. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: Учеб. пособие для студентов вузов / Н.Н. Илы-шева, С.И. Крылов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 240 с.
3. Анализ финансового состояния коммерческих банков: Описательная модель / В.С.Львов, В.В. Иванов- М.: Издательство Агентства «Яхтсмен», 1996. - 216 с.
4. Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 256 с.
5. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческой организации / Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовиц-кая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 156 с.
6. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие и практикум / С.Ю. Буевич. -М.: Экономисть, 2006. - 240 с.
References
1. Complex analysis of financial economical results of activity results of the
№6, 2010
122
bank and its branches / L.T.Gilyarovskaya, S.N.Panevina. - St.-Peterburg: Piter, 2003. - 240p.
2. Analysis of financial accounting in a commercial organization / N.N.Ilysheva, S.I.Krylov. - Moscow: Unity-Dana, 2006. - 240p.
3. Analysis of financial condition of
commercial banks: descriptive model / VS.Lvov, VV.Ivanov. Moscow: Publishing house of the Agency "Yachtsman», 1996. - 216p.
4. Financial analysis in commercial bank / A.D.Sheremet, G.N.Sherbakova. -Moscow: Finance and statistics, 2000. -256p.
5. Analysis and appraisal of financial stability of commercial organization / L.T.Gilyarovskaya, A.V.Endovickaya. -Moscow: Unity-Dana, 2006. - 156p.
6. Economical analysis of commercial bank activity: Manual and practical work / S.U.Buevich. - Moscow: Economist, 2006. - 240p.
