CC BY
507
капитала из производственного сектора в сектор финансовый.
В настоящее время, для укрепления банковской системы необходимо решить ключевые вопросы государственного контроля ответственности за банковский сектор, чтобы слабая и ненадёжная банковская система не препятствовала ещё на протяжении десятилетий развитию российской экономики.
Сегодня российская банковская система стоит перед необходимостью решения и срочных, и стратегических задач: укрепить институционально-правовой режим банков, повысить их открытость, прозрачность, эффективность, конкурентоспособность, преодолеть кризис ликвидности, увеличить кредитование производства, заложить фундамент принципиально новой банковской структуры.
Необходимо сформировать новый тип кредитной организации, более устойчивой к кризисным ситуациям, организованной в виде банковских холдингов, ориентированной на зарабатывание денег кредитованием реального сектора. В этом случае повысится привлекательность банков для населения.
Список использованной литературы
1. Будаева М.С. Методики расчета платежей по кредиту и лизингу, построенные на применении корректирующих коэффициентов // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права. 2008. № 2. С. 215-219.
2. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Орлова Е.Р., Смоляк А.С. Оценка эффективности инвестиционных проектов. - М.: Дело, 2011.
3. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010.
4. Нечаев А.С. Совершенствование системы финансового обеспечения инвестиционно-инновационной деятельности / Диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук / Российская академия предпринимательства. Москва, 2010
5. Нечаев А.С., Никитюк Л.Г. Создание модели инвестиционно-инновационного механизма управления в сфере жилищно- коммунального хозяйства // Налоги и налогообложение. 2011. № 12. С. 26-31.
6. Чекулаев М.В. Риск-менеджмент. - М.: Альпина Паблишер, 2012
© Хакимова Ю.А., 2016
УДК 336
А.Я. Халитова
студент 2 курса Бакалавр «Экономика» профиль «Финансы и кредит» Научный руководитель: З.Ф.Шарифьянова К.э.н., доцент кафедры «Финансы и кредит» Финансовый университет при правительстве Российской Федерации
Уфимский филиал
РОЛЬ КРЕДИТНОГО РИСКА В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ КРЕДИТНОГО
ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Аннотация
В статье рассматриваются различные трактовки понятий «кредитный риск», «кредитный портфель», «качество кредитного портфеля». На примере Филиала «ИнвестКапиталБанк» АО «СМП Банк» подтверждается взаимосвязь между уровнем кредитного риска и качеством кредитного портфеля банка.
Ключевые слова
Кредитный риск, кредитный портфель, качество кредитного портфеля, система управления качеством кредитного портфеля.
Кредитный риск коммерческого банка является неотъемлемой частью системы управления качеством кредитного портфеля банка. Г.Н. Белоглазова под понятием кредитный риск подразумевает «риск неуплаты кредитором основного долга и процентов по нему» [3, с. 164]. В.С. Галанов трактует кредитный риск в соответствии нормативными документами Банка России, а именно Письмом Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках» [4, с. 31]. В целом, современные авторы под кредитным риском понимают ситуацию, которая связана с вероятностью несения коммерческим банком финансовых потерь по размещенным активам.
Понятие кредитного риска тесно взаимосвязано с такими понятиями как кредитный портфель и качество кредитного портфеля, которые в современной экономической литературе трактуются неоднозначно. Так, Е.Г. Шатковская под кредитным портфелем банка понимает все его кредитные вложения [12, с. 25]. Е.А. Серебрякова считает, что «кредитный портфель коммерческого банка - это ссуды, предоставленные банком своим клиентам» [10, с. 47]. Е.А. Лукоянова и В.Г. Шибаков под кредитным портфелем банка понимают «результат деятельности банка по предоставлению кредитов физическим и юридическим лицам за определенный промежуток времени» [7, с. 37]. А.И. Милюков рассматривает кредитный портфель как «ссудную задолженность коммерческого банка, в которую входят ссуды выданные и еще не погашенные» [8, с. 15]. О.И. Лаврушин дает следующее определение кредитного портфеля -«совокупность требований банка по кредитам, классифицированным по факторам кредитного риска» [6, с. 93].
Зарубежная методика определения понятия кредитного портфеля отличается от отечественной. Так, зарубежные исследователи под кредитным портфелем коммерческого банка, как правило, подразумевают характеристику структуры и качества выданных ссуд, которые классифицированы по определенным признакам [5, с. 42]. Необходимо отметить, что в последнее время все большее число отечественных исследователей использует зарубежную методику определения понятия кредитного портфеля.
Сущность кредитного портфеля коммерческого банка рассматривается в современной экономической литературе на категориальном и прикладном уровнях. В первом случае кредитный портфель представляет собой экономические отношения, которые возникают в ходе кредитных операций коммерческого банка, то есть при выдаче и погашении ссуд. В данном случае под кредитным портфелем понимают совокупность кредитных требований банка и возникающих при этом экономических отношений. Во втором случае под кредитным портфелем коммерческого банка понимается совокупность его активов в виде требований кредитного характера (ссуд, векселей, межбанковских кредитов, депозитов и других), которые классифицированы по группам качества.
С.К. Соломин отмечает, что существенным моментом характеристики кредитного портфеля является то, что выбор и формирование его напрямую зависит от определения банком своего инвестиционного горизонта набора стратегических и тактических решений на определенный промежуток времени [11, с. 15]. В связи с этим, важно отметить, что кредитный портфель - это не просто определенный набор кредитных требований банка, а результат его активных действий, который динамично развивается. Поэтому кредитный портфель коммерческого банка следует рассматривать как результат его стратегии и кредитной политики, как результат управленческих решений и действий банка.
Понятие кредитного портфеля тесно связано с такой сложной и многоплановой категорией как «качество кредитного портфеля». Качество кредитного портфеля является его характеристикой (свойством) его структуры, характеризующим достоинства. Качество кредитного портфеля позволяет объединить составляющие его элементы в группы (классы). Это подтверждено классификацией, которая отражена в Положении о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности от 26.03.2004 г. № 254-П (далее Положение № 254-П), а также банковской практикой в отношении кредитования, где такими элементами выступают ссуды,
составляющие кредитный портфель банка.
Особенность исследования качества в экономической плоскости состоит в том, что свойства объекта рассматриваются не относительно других материальных объектов, а относительно удовлетворения определенных потребностей или соответствия предъявляемым требованиям.
Общее определение категории качества приведено в ГОСТ ISO 9000-2011 «Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь». Согласно данному стандарту качество представляет собой степень соответствия совокупности присущих объекту характеристик определенным требованиям [2].
Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка осуществляется по нескольким критериям - свойствам кредитного портфеля. При этом, в современной практике существует несколько точек зрения по вопросам критериев качества. Согласно первой, оценка качества осуществляется путем анализа отдельных элементов кредитного портфеля (ссуд). Однако, по нашему мнению, такой анализ будет не полным, поскольку в нем не будут учитываться такие важные показатели как структура кредитов, их диверсификация по срокам, суммам, отраслям, заемщикам и другие.
Согласно второй точки зрения, которую представляют В.П. Иваницкий и Р.С. Ковтун, качество кредитного портфеля можно оценить по таким критериям как степень кредитного риска, доходность и обеспеченность ссуд [5, с. 43]. Выбор данных критериев авторы объясняют следующим образом: качество ссуды тем выше, чем меньше вероятность ее невозврата (либо несвоевременного возврата) и чем выше обеспеченность и доходность данной ссудной задолженности.
С одной стороны данное утверждение верно. Однако, с другой стороны, его можно применить только в ходе анализа качества какой-либо отдельной ссуды, а не всего кредитного портфеля банка. Например, такой критерий как обеспеченность неприменим для оценки кредитного портфеля в целом, так как уровень обеспеченности различных ссуд разный. Соответственно различные ссуды имеют и разный уровень кредитного риска и величину созданного резерва на возможные потери (РВПС), которая рассчитывается отдельно по каждой предоставленной клиенту ссуде.
А.В. Рамазанов, который представляет третью точку зрения, считает, что оценку качества кредитного портфеля коммерческого банка лучше осуществлять при помощи таких показателей как совокупный кредитный риск и доля резерва на возможные потери по ссудам в кредитном портфеле банка. Автор считает, что эти показатели значительно шире критерия обеспеченности кредитного портфеля, так как включают его в себя [9, с. 29].
Важность учета кредитного риска в ходе оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка подтверждается и Положением № 254-П, в соответствии с которым все ссуды банка должны быть разделены на пять категорий качества. К первой (высшей) категории качества относятся стандартные ссуды - это ссуды, по которым отсутствует кредитный риск, то есть вероятность финансовых потерь коммерческого банка вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) клиентом банка собственных обязательств по выданной ссуде равна нулю. Ко второй категории качества относятся нестандартные ссуды, имеющие умеренный кредитный риск. Под умеренным кредитным риском понимается вероятность финансовых потерь банка вследствие обесценения ссуды в размере от 1 до 20%. К третьей категории качества относятся сомнительные ссуды, которые имеют значительный кредитный риск (вероятность обесценение ссуды в размере от 21 до 50%). Четвертая категория качества - проблемные ссуды, имеющие высокий кредитный риск. Под высоким кредитным риском понимается вероятность финансовых потерь вследствие обесценения ссуды в размере от 51 до 100%. Пятая, самая низшая категория качества - это безнадежные ссуды, которые вследствие неспособности либо отказа клиента исполнить принятые на себя обязательства по ссуде могут быть не возвращены банку. Данная категория качества подразумевает полное обесценение выданной клиенту ссуды [1].
Таким образом, в соответствии с Положением № 254-П, качество ссуды определяется вероятностью ее обесценения в связи с риском невозврата клиентом банка суммы основного долга и неуплаты процентов по нему. Все ссуды, не относящиеся к первой категории качества (стандартным ссудам), считаются обесцененными. С целью сведения уровня кредитного риска по обесцененным ссудам к нулю все
коммерческие банки обязаны формировать РВПС.
Поскольку качество кредитного портфеля коммерческого банка является отражением успешности его работы, можно говорить об управлении качеством кредитного портфеля - системе, работа которой направлена на минимизацию кредитного риска банка при оптимальном уровне ликвидности и доходности. Таким образом, элементами данной системы являются: качество кредитной портфеля, кредитный риск, доходность и ликвидность. При этом, все эти элементы взаимосвязаны и воздействуют друг на друга под влиянием различных экономических факторов. Так, например, качество кредитного портфеля имеет обратную зависимость от уровня кредитного риска: чем ниже уровень кредитного риска банка, тем выше качество его кредитного портфеля. Рассмотрим подобную взаимосвязь на примере «ИнвестКапиталБанка», который с 26 октября 2015 года стал федеральным филиалом «СМП Банка», входящего в топ-30 крупнейших банков страны по размеру активов. Современное название кредитной организации - Филиал «ИнвестКапиталБанк» АО «СМП Банк».
Главным источником доходов банка остается кредитование. Доля чистой ссудной задолженности в активах банка в последние годы высока и продолжает повышаться (рис. 1). Так, удельный вес чистой ссудной задолженности в 2012 г. составлял 64 % (9422759 тыс. руб.), в 2013 г. он вырос до 73,1% (12718040 тыс. руб.), а в 2014 г. до 73,6 % (12108158 тыс. руб.). Данные получены из ежегодных отчетов, размещенных на официальном сайте банка.
76,0 74,0 72,0 70,0 68,0 66,0 64,0 62,0 60,0 58,0
73,1 73,6
64,0
2012 г. 2013 г. 2014 г.
Рисунок 1 - Доля чистой ссудной задолженности в активах банка
Рассмотрим просроченную задолженность банка, так как этот показатель является одним из важных индикаторов качества кредитного портфеля. Динамика объема просроченной задолженности представлена в таблице 1.
Таблица 1
Динамика объема просроченной задолженности банка, тыс. руб.
Показатели 2012 г. 2013 г. 2014 г. 2013 г. к 2012 г. 2014 г. к 2013 г.
Абс., (±) Отн., % Абс., (±) Отн., %
Просроченная задолженность физлиц 142516 302887 597663 160371 212,53 294776 197,32
Просроченная задолженность юрлиц 63521 74516 174501 10995 117,31 99985 234,18
Итого просроченная задолженность 206037 377403 772164 171366 183,17 394761 204,60
Ссудная задолженность 9436054 12736996 12133714 3300942 134,98 -603282 95,26
Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что величина просроченной задолженности увеличивается из года в год и к 2014 г. она выросла на 104,6 %, что является крайне большим показателем, ухудшающим качество кредитного портфеля. Причиной роста просроченной задолженности банка является ухудшение финансового положения его клиентов. Об этом свидетельствуют данные рисунка 2 (значение коэффициента опережения меньше единицы).
Рассматривая структуру просроченной задолженности (табл. 2), можно сделать вывод о том, что в
последние годы происходит ежегодное увеличение удельного веса просроченной задолженности физических лиц. Одновременно с этим в 2012-2013 гг. наблюдается снижение (с 0,67 до 0,59 %), а в 2013-2014 гг. повышение (с 0,59 до 1,44 %) просроченной задолженности юридических лиц.
Рисунок 2 - Динамика коэффициента опережения
Доля суммарной просроченной ссудной задолженности ежегодно повышается и в 2014 г. достигает критической величины, поскольку превышает 5% и становится равной 6,36%. Данные обстоятельства свидетельствуют об ухудшении эффективности работы кредитных подразделений банка.
Таблица 2
Структура просроченной задолженности банка
Показатели 2012 г. 2013 г. 2014 г.
Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, %
Просроченная задолжен-ность физических лиц 142516 1,51 302887 2,38 597663 4,93
Просроченная задолжен-ность юридических лиц 63521 0,67 74516 0,59 174501 1,44
Итого просроченная задолженность 206037 2,18 377403 2,96 772164 6,36
Ссудная задолженность 9436054 100 12736996 100 12133714 100
Об ухудшении качества кредитного портфеля банка свидетельствуют также данные таблицы 3, а именно рост доли безнадежных ссуд (с 1,9 в 2012 г. до 3,7 % в 2014 г.), а также снижение доли стандартных ссуд (с 73,3 до 71,2 %). Иными словами, в 2012-2014 гг. происходит снижение объема ссуд, по которым отсутствует кредитный риск и повышается объем ссуд, имеющих значительный и высокий кредитный риск.
Таблица 3
Структура кредитного портфеля банка на основе классификации ссуд по категориям качества
Показатели 2012 г. 2013 г. 2014 г.
Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, %
Стандартные ссуды 6916628 73,3 9272533 72,8 8639204 71,2
Нестандартные ссуды 1019094 10,8 1477492 11,6 1371110 11,3
Сомнительные ссуды 613344 6,5 738746 5,8 958563 7,9
Проблемные ссуды 707704 7,5 980749 7,7 715889 5,9
Безнадежные ссуды 179285 1,9 267477 2,1 448947 3,7
Обратим внимание на динамику показателей кредитного риска банка в течение трех лет (табл. 4).
Таблица 4
Коэффициенты кредитного риска «ИнвестКапиталБанка»
Показатели Норматив 2012 г. 2013 г. 2014 г. Изменение
2013 г. к 2012 г. 2014 г. к 2013 г.
1. РВПС, тыс. руб. - 13295 18956 25556 5661 6600
2. Кредитные вложения, тыс. руб. - 9436054 12736996 12133714 3300942 -603282
3. Просроченная задолженность (с учетом списан-ной), тыс. руб. - 193531 358620 747247 165089 388627
Продолжение таблицы 4
4. Коэффициент резерва (п.1/п.2 *100), % [33] < 15 0,14 0,15 0,21 0,01 0,06
5. Коэффициент риска ((п.2-п.1)/п.2), [25] Должно стремиться к 1 0,999 0,999 0,998 - -0,001
6. Коэффициент проблемности (п.3/п.2*100), % , [33] < 10 2,05 2,82 6,16 0,76 3,34
Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что все коэффициенты кредитного риска находятся в пределах допустимых границ. Вместе с тем, в динамике можно отметить их отклонение в худшую сторону, что свидетельствует о росте кредитного риска. Наилучшее значение коэффициентов кредитного риска наблюдается в 2012-2013 гг. и означает, что наибольшая степень защищенности банка от возможного невозврата ссуд была именно в этот период.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что качество кредитного портфеля банка в 2014 г. значительно ухудшается по сравнению с предыдущими годами. Поэтому приоритетным направлением работы банка в области кредитной политики должно стать повышение качества кредитного портфеля при сохранении взвешенного подхода к выдаче ссуд.
Рассмотренный пример подтверждает тесную связь кредитного риска с качеством кредитного портфеля коммерческого банка. Грамотная стратегия управления кредитным риском является залогом эффективной системы управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка. Список использованной литературы:
1. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 26.03.2004 г. № 254-П) (ред. от 01.09.2015).
2. ГОСТ ISO 9000-2011. Межгосударственный стандарт. Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь (введен в действие Приказом Росстандарта от 22.12.2011 г. № 1574-ст)
3. Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки. Учебник.- М.: Юрайт, 2014.- 622 с.
4. Галанов В.С. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка в современных условиях // Актуальные вопросы экономических наук.- 2014.- №6.- С. 30-33.
5. Иваницкий В.П., Ковтун Р.С. Качество кредитного портфеля банка // Банки и биржи.- 2015.- 8.- С. 41-48.
6. Лаврушин О.И. Банковское дело.- М.: Кнорус, 2014.- 800 с.
7. Лукоянова Е.А., Шибаков В.Г. Качество кредитного портфеля банка, критерии его оценки // Финансы и кредит.- 2014.- № 3.- С. 37-46.
© Халитова А.Я., Шарифьянова З.Ф., 2016
УДК 005.334:330.322
Е. Д. Литвиненко, студентка 4 курса ФГОБУ ВПО «Кубанский ГАУ», г. Краснодар, Российская Федерация Научный руководитель: А. А. Халяпин, к. э. н., доцент ФГОБУ ВПО «Кубанский ГАУ», г. Краснодар, Российская Федерация
РАЗВИТИЕ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА КАК ИНСТРУМЕНТА СНИЖЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ РИСКОВ
Аннотация
В статье речь идет о таком важном инструменте для планирования инвестиционной деятельности в
