CC BY
415
Банковское дело
УДК 336.717.061.1
ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО РИСКА В ПРАКТИКЕ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ*
Е.Н. ВАЙСБЕК, аспирант кафедры финансов, денежного обращения и кредита E-mail: vortex72@yandex.ru Тюменский государственный университет
В статье отмечается, что в современных условиях все большее значение приобретает проблема качества выдаваемых коммерческими банками кредитов, так как реализация рисков при кредитовании способна повлечь за собой значительные убытки, а в некоторых случаях вызвать и банкротство банка. В связи с этим вопросы оценки и управления кредитным риском для банков выходят на первый план. Рассмотрено понятие «кредитный риск коммерческого банка», приведены различные методы его оценки и на их основе выделен ряд коэффициентов, определены основные особенности оценки кредитного риска.
Ключевые слова: оценка кредитного риска, кредитный портфель банка, управление банковскими рисками, анализ кредитного портфеля банка
Основной экономической функцией коммерческих банков является оказание услуг в сфере кредитования. Кредитная деятельность играет двойную роль.
Во-первых, она направлена на увеличение доходов банка.
Во-вторых, с точки зрения макроэкономической роли она направлена на достижение прироста общественного капитала.
Следовательно, деятельность финансовых институтов в области кредитования способствует
* Статья подготовлена в рамках инициативной НИР «Современные проблемы функционирования банков и банковских систем России и зарубежных стран», №№ 01201266013 в ФГАНУ «Центр информационных технологий и систем органов исполнительной власти».
получению доходов не только на уровне банка, но и общества в целом.
Для обеспечения интересов и банка, и общества в целом в условиях постоянной потребности в кредитных ресурсах существует объективная необходимость выработки стратегии управления кредитным портфелем.
Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем являются:
— получение прибыли от активных операций;
— поддержание надежной и безопасной деятельности банка.
Основным элементом стратегии управления кредитным портфелем выступает управление кредитным риском.
Под кредитным риском обычно понимают риск неисполнения заемщиком первоначальных условий кредитного договора, т.е. невозврат (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по нему в установленные договором сроки. Кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка. Поэтому от организации кредитного процесса зависит устойчивость банка.
В системе управления кредитным риском важную роль играют его оценка, количественное и качественное измерение, разработка методик, по которым он будет оцениваться.
Под оценкой кредитного риска следует понимать определение величины возможных потерь от реализации кредитного риска в определенный момент времени. Факторы возникновения возможных потерь вследствие реализации кредитного риска делятся на внешние и внутренние. При этом внешние связаны с общими тенденциями развития экономики, а внутренние находятся в сфере деятельности банка и контрагента.
Для оценки и анализа кредитного портфеля коммерческого банка и кредитного риска, обусловленного осуществлением операций по кредитованию, существует ряд методик таких авторов, как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, Л.Я. Маршавина, Н.Э. Соколинская и т.д. Разработаны и нормативные документы:
— положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
— указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» и др.
Методика анализа кредитного портфеля коммерческого банка Л.Я. Маршавиной позволяет исследовать проблемные ссуды в кредитном портфеле, доходность ссуд, среднюю стоимость ресурсов. И.В. Ларионова представила методику анализа кредитного портфеля, которая помогает определить качество кредитного портфеля с позиций кредитного риска и доходности. О.И. Лаврушин предлагает анализировать кредитный портфель коммерческого банка с позиций кредитного риска, ликвидности и доходности. Методика анализа кредитного портфеля, разработанная Н.Э. Соколинской, также отражает практически все аспекты исследования кредитного портфеля банка.
На основе приведенных методик анализа можно выделить следующие показатели:
— коэффициент покрытия;
— величина чистого кредитного портфеля;
— коэффициент чистого кредитного портфеля;
— показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска;
— коэффициент обеспечения;
— коэффициент просроченных платежей;
— коэффициент невозврата основной суммы долга.
Эти показатели необходимы для оценки степени рискованности кредитного портфеля коммерческого банка. Однако они позволяют определить степень рискованности кредитного портфеля в целом, без учета особенностей влияния отдельных кредитных требований банка на величину его кредитного риска [2].
Оценка кредитного портфеля банковского сектора России по уровню кредитного риска представлена в табл. 1.
Величина чистого кредитного портфеля в 2012 г. по сравнению с 2007 г. выросла в 2,2 раза (существенное увеличение произошло в 2010-2012 гг. — в 1,8 раза). Коэффициент чистого кредитного портфеля в 2012 г. вырос на 3 п.п. по сравнению с уровнем 2009 г., но снизился на 2,5 п.п. к уровню 2007 г.
Коэффициент просроченных платежей в 2012 г. составил 4,5%, увеличившись на 3 п.п. по сравнению с уровнем 2007 г., но при этом сократился на 1,8 п.п. по сравнению с уровнем 2009 г. При росте кредитов, депозитов и прочих размещенных средств за 2012 г. на 19% просроченная задолженность увеличилась на 10,9% (на 01.01.2013 она составляла 1 257,4 млрд руб.).
На протяжении всего рассматриваемого периода (за исключением 2009 г.) кредитные организации поддерживали объем сформированных резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) на уровне, полностью покрывающем проблемные и безнадежные ссуды (IV и V категорий качества). По состоянию на 01.01.2013 коэффициент покрытия составил 6,1%, значительно снизившись по сравнению с уровнем 2009 г. — 9,1% (2007 г. — 3,6%).
В целом по банковскому сектору положительная динамика прослеживается лишь в 2010-2012 гг.
Улучшение в исследуемый период качества кредитного портфеля банков подтверждается и пруденциальной отчетностью. По состоянию на 01.01.2013 удельный вес стандартных и нестандартных ссуд (I и II категории качества) составлял 84,5% (на 01.01.2010 — 80,5%). Доля проблемных и безнадежных ссуд (IV и V категории качества) за три года сократилась с 9,6 до 6,0% (в 2007 г. — 2,2%).
Можно заключить, что в 2010-2012 гг. качество кредитного портфеля банковского сектора постепенно улучшалось, хотя докризисного уровня (2007 г.) по ряду показателей не было достигнуто.
Таблица 1
Оценка кредитного портфеля банковского сектора России по уровню кредитного риска в 2008-2013 гг., %
Показатель 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Коэффициент покрытия 3,6 4,5 9,1 8,5 6,9 6,1
Величина чистого кредитного портфеля, млрд руб. 11 844,8 15 783,2 14 649,0 16 605,2 21 660,8 26 018,3
Коэффициент чистого кредитного портфеля 96,4 95,5 90,9 91,5 93,1 93,9
Показатель степени защиты банка от совокупного 16,6 19,5 31,7 32,6 30,6 27,7
кредитного риска
Коэффициент просроченных платежей 1,5 2,6 6,3 5,7 4,9 4,5
Доля проблемных и безнадежных ссуд в общем объеме кредитного портфеля 2,2 3,6 9,6 8,2 6,6 6,0
Аналогичные показатели можно привести по банку ОАО «Запсибкомбанк» (табл. 2). Это один из крупнейших региональных банков Тюменской области, занимающий высокую долю на рынке кредитования — 9,8% (на 01.01.2013) и рынке привлечения денежных средств — 10,4% (по данным информационного агентства «Финмаркет»). Кроме того, Запсибкомбанк является одним из крупнейших банков Уральского федерального округа. На 01.01.2013 он занимал 3-е место в УрФО по размеру нераспределенной прибыли и 4-е место по таким показателям, как размер чистых активов, величина собственных средств, величина кредитного портфеля, объем средств населения [4]. Банк является лидером рынка ипотечного кредитования и постоянным участником государственных и федеральных жилищных программ. По данным информационного агентства «РосБизнесКонсалтинг», банк занимает 10-е место в России по портфелю выданных ипотечных кредитов. Это говорит о его социальной ориентированности.
Коэффициент покрытия в данной кредитной организации на 01.01.2013 составил 7,3%, увеличившись на 1,5 п.п. по сравнению со значением на 01.01.2008, но при этом снизившись на 1,3 п.п. по сравнению со значением на 01.01.2010. Уве-
личение данного показателя в динамике является отрицательной стороной деятельности банка, так как свидетельствует о росте риска кредитного портфеля. Рост коэффициента происходит в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам более высокими темпами, чем увеличение кредитного портфеля банка (см. табл. 2).
Величина чистого кредитного портфеля за рассматриваемый период увеличилась в 1,9 раза. Однако в 2009 г. наблюдается снижение показателя на 8,8% к уровню 2008 г. Коэффициент чистого кредитного портфеля на 01.01.2013 составил 92,7%, снизившись на 1,5 п.п. по сравнению со значением на 01.01.2008. Снижение коэффициента отрицательно характеризует деятельность банка и свидетельствует как о росте кредитного риска, так и об уменьшении доходности банковских кредитных операций.
Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска на 01.01.2013 составил 50,9%, что на 3,6 п.п. выше значения показателя на 01.01.2008. Рост коэффициента является отрицательным индикатором и свидетельствует о том, что объем резерва под возможные потери по ссудам прирастает более высокими темпами, чем собственные средства банка.
Таблица 2
Оценка кредитного портфеля ОАО «Запсибкомбанк» по уровню кредитного риска в 2008-2013 гг., %
Показатель 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Коэффициент покрытия 5,8 6,1 8,6 7,8 7,7 7,3
Величина чистого кредитного портфеля, млн руб. 32 551,0 33 905,1 30 920,9 40 605,8 53 036,9 60 264,7
Коэффициент чистого кредитного портфеля 94,2 93,9 91,4 92,2 92,3 92,7
Показатель степени защиты банка от совокупного 47,3 38,6 44,2 48,3 57,4 50,9
кредитного риска
Коэффициент обеспечения 366,0 420,0 395,8 334,7 290,1 301,7
Коэффициент просроченных платежей 1,3 1,2 2,6 1,6 1,6 1,7
Коэффициент невозврата основной суммы долга 0,1 0,5 0,6 0,8 0,7 0,6
Коэффициент обеспечения за рассматриваемый период снизился на 64,3 п.п. и на 01.01.2013 составил 301,7%. Падение данного показателя свидетельствует о снижении отношения суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля.
Коэффициент просроченных платежей на 01.01.2013 составил 1,7%, увеличившись на 0,4 п.п. по сравнению со значением на 01.01.2008 (максимальное значение за рассматриваемый период — 2,6% на 01.01.2010). Увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о низкоэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки.
Коэффициент невозврата основной суммы долга на 01.01.2013 составил 0,6%. При этом за рассматриваемый период показатель увеличился на 0,5 п.п. Рост коэффициента произошел в результате увеличения объема задолженности по сумме основного долга, что является отрицательным результатом деятельности банка.
На основе анализа данных табл. 2 в целом можно сделать вывод о росте кредитного риска в процессе ведения банком кредитной деятельности на протяжении рассматриваемого периода. Это негативно характеризует деятельность банка с точки зрения подходов к отбору заемщиков, так как свидетельствует о том, что банк наращивает кредитный портфель более высокими темпами, чем малорискованные кредиты. То есть можно сказать, что кредитный портфель возрастает за счет рискованных кредитных размещений. Однако нельзя не отметить положительной динамики показателей в 2010-2012 гг.
Необходимо подчеркнуть, что в приведенные авторские методики в связи с переходом банковской системы на Базель II и Базель III непременно будут вноситься изменения и дополнения.
Россия не остается в стороне от международных тенденций реформирования системы банковского регулирования.
Важнейшим инструментом регулирования рисков, принимаемых банками, становится норматив достаточности капитала. Следует отметить, что размер регулятивного капитала должен быть достаточен для покрытия кредитного, рыночного и операционного рисков, нормативные подходы к оценке которых претерпевают изменения [3].
Так, 01.01.2013 вступили в силу три важнейших документа, регулирующих деятельность отечественного банковского сектора:
— инструкция Банка России от 03.12.2012 139-И «Об обязательных нормативах банков»;
— положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (новая редакция);
— положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (новая редакция).
Некоторые новые регулятивные требования инструкции Банка России от 03.12.2012 139-И «Об обязательных нормативах банков» направлены в сторону смягчения регулирования. Одно из них касается нового подхода к расчету кредитного риска пакетных сделок с РЕПО. Изначально он предусматривался только для сделок с центральным контрагентом, но потом Банк России решил эту возможность распространить на всех участников рынка РЕПО. В результате этого подхода у банков появляется возможность более льготного учета обеспечения. В отдельных случаях экономия достигает от 15 до 20%. Еще одно смягчение — это учет особенностей деятельности российского экспортного агентства при кредитовании под экспортные контракты. Банки, у которых есть клиенты с экспортными контрактами, могут обратиться в экспортное агентство и получить страховку на этот кредит. Экспортные контракты учитываются как обеспечение первой категории качества. Кредиты в рублях с такой страховкой потребуют в 5 раз меньше капитала, кредиты в валюте — в 2 раза меньше, чем обычный кредит.
Вступило в силу с 01.01.2013 серьезное изменение в положении Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», связанное с вопросами повышенных рисков в области потребительского кредитования. Начали работать новые коэффициенты по резервам по портфелям необеспеченных ссуд без просрочки и с просрочкой до 30 дней.
Также получили «путевку в жизнь» изменения в положении Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», которые предусматривают формирование 100%-ного резерва при отсутствии документов сделки или денег в кассе.
Развитие операций банков на финансовом рынке обусловливает необходимость совер-шенствования регулирования рыночного риска, выступающего (совместно с кредитным и операционным рисками) элементом показателя совокупных рисков, на покрытие которых должен быть сформирован достаточный капитал [1]. С 01.02.2013 вступило в силу положение Банка России от 29.09.2012 N° 387-П «О порядке расчета кредитными организациями рыночного риска», которое вводит новые подходы к расчету рыночных рисков. Это не должно оказать существенного влияния на балансы банков и капитал, так как ранее уже действовал повышающий коэффициент 1,5 по инструментам с повышенным риском. Для сравнения: на портфель в 1 млн руб. ранее потребовалось бы создать резерв от 140 до 180 тыс. руб. а по новому положению — 160 тыс. руб. Однако принимаемый банками рыночный риск ограничивает их возможности по расширению операций, связанных с кредитным риском.
Вступила в силу с 01.03.2013 вторая часть повышенного резервирования (положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» — новая редакция). По необеспеченным портфельным ссудам с просрочкой свыше 360 дней необходимо будет формировать 100%-ный резерв, что повлечет рост кредитного риска коммерческих банков, в структуре кредитного портфеля которых будут присутствовать такие ссуды.
Кроме того, в марте 2013 г. вступило в силу положение Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств кредитных организаций», которое обязывало российские банки в отчетности по состоянию на 01.04.2013 рассчитывать требования к капиталу с учетом базельской методики (Базель III).
Синхронизация новых отечественных регулятивных требований к расчету капитала и норматива его достаточности с рекомендациями Европейского союза и США начала осуществляться с 01.01.2014. В июле 2013 г. Банком России принято решение об определении уровня достаточности базового капитала в размере 5% и уровня основного капитала российских банков в 5,5% с повышением последнего до 6% с 01.01.2015.
Таким образом, основными особенностями оценки кредитного риска коммерческого банка являются:
1) субъективизм оценки кредитного риска по сравнению с другими финансовыми рисками, в частности — ценовыми. Ведь риск изменения валютного курса или процентной ставки оценивается всеми участниками рынка, а не одним банком. Кредитный же риск имеет индивидуальный характер;
2) кредитные риски в той или иной мере сопровождают все активные (а не только кредитные) операции банка, поэтому потребность в оценке кредитного риска возникает у банка постоянно. Операции по предоставлению кредитов сопровождаются принятием не только кредитных, но и других рисков: процентных, инфляционных, валютных и др.;
3) в процессе управления следует четко отличать кредитный риск от других видов риска, так как к ним применяются разные методы оценки и управления [5].
Оценка кредитного риска банка является основополагающим элементом в оценке качества кредитного портфеля коммерческого банка. По ней можно сделать выводы о совокупном банковском риске. Результаты оценки кредитного риска в ряде случаев могут дать банку основания для пересмотра кредитной политики. Чаще всего это приводит к следующим шагам:
— разработка условий для предоставления новых ссуд;
— установление ограничений на ссуды с учетом состояния сферы, особенностей региона и типа заемщика или предельных объемов кредитов одному заемщику;
— увеличение резервов для покрытия убытков от кредитных рисков;
— разработка особой процедуры списания непогашенных ссуд, системы отслеживания всех выданных ссуд или технологии погашения проблемных кредитов;
— пересмотр политики обеспечения возвратности кредитов (залог, страхование, гарантии и т.д.);
— уточнение порядка принятия решений о выдаче кредита, делегировании полномочий в процессе выдачи кредитов;
— разработка стандартов кредитной документации и т.д.
В комплексе совершенствование мероприятий по управлению кредитным риском, его оценке будет способствовать устойчивому развитию банка.
Список литературы 1. Воронова Н.С. Российский финансовый рынок: перспективы развития // Вестник СПбГУ. 2006. № 3. С. 133-139.
2 . Мирошниченко О. С. Кредитный риск и собственный капитал банка // Финансы и кредит. 2011. № 1. С. 21-31.
3. Мирошниченко О.С. Субординированный кредит: вопросы теории и банковская практика // Финансы и кредит. 2011. № 19. С. 31-41.
4 . Селянин С.А. Источник для избранных // Эксперт-Урал. 2012. № 48. С. 16-24. 5. URL: http://www.creditrisk.ru.
Banking
AN ASSESSMENT OF CREDIT RISK OF COMMERCIAL BANKS
Evgenii N. VAISBEK
Abstract
The article notes that loan quality of commercial banks is very important in modern conditions for realization of risks when crediting may cause substantial damages, and in certain cases it may cause bankruptcy of a bank. In this regard, the issues of an assessment and management of credit risk of banks come to the forefront. The author considers the concept of "credit risk of a commercial bank", various methods of assessment and defines a number of coefficients on their basis, the main features of assessment of credit risk .
Keywords: assessment, credit risk, bank credit portfolio, risk management, analysis
References
1. Voronova N.S. Rossiiskii finansovyi rynok: perspektivy razvitiia [Russian financial market: the prospects of development]. Vestnik Sankt-Peter-burgskogo gosudarstvennogo universiteta — Bul-
letin of St. Petersburg State University, 2006, no. 3, pp.133-139 .
2. Miroshnichenko O.S. Kreditnyi risk i sobstven-nyi kapital banka [Credit risk and bank own capital].
Finansy i kredit — Finance and credit, 2011, no. 1, pp.21-31.
3. Miroshnichenko O.S. Subordinirovannyi kredit: voprosy teorii i bankovskaia praktika [The subordinated credit: theoretical issues and banking practice].
Finansy i kredit — Finance and credit, 2011, no. 19, pp.31-41.
4. Selianin S.A. Istochnik dlia izbrannykh [A well of water for the privileged ones]. Ekspert-Ural—Expert Urals, 2012, no. 48, pp. 16-24.
Evgenii N. VAISBEK
Tyumen State University, Tyumen, Russian Federation vortex72@yandex.ru
