Разработка подсистемы камеральных проверок на платформе "1С:Предприятие" для автоматизации документооборота управления Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ЦИФРОВАЯ ЭКОНОМИКА DIGITAL ECONOMY

УДК 657.6 ББК 65.052.201 Б 71

З.У. Блягоз,

кандидат физико-математических наук, доцент, профессор кафедры математических методов и информационных технологий Адыгейского государственного университета, г. Майкоп. Тел.: + 7 (906) 438-10-06, e-mail: blyagoz. zu@ yandex.ru

Н.П. Орлянская,

кандидат технических наук, доцент, доцент кафедры системного анализа и обработки информации Кубанского государственного аграрного университета имени И.Т. Трубилина, г. Краснодар. Тел.: +7 (918) 421-38-82, e-mail: [email protected]

В.А. Тешев,

кандидат физико-математических наук, доцент, заведующий кафедрой математических методов и информационных технологий Адыгейского государственного университета, г. Майкоп. Тел.: +7 (909) 469-98-89, e-mail: [email protected]

РАЗРАБОТКА ПОДСИСТЕМЫ КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК НА ПЛАТФОРМЕ «1С:ПРЕДПРИЯТИЕ» ДЛЯ АВТОМАТИЗАЦИИ ДОКУМЕНТООБОРОТА УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО РЕСПУБЛИКЕ АДЫГЕЯ

(Рецензирована)

Аннотация. В статье предлагается вариант автоматизации процесса проведения камеральных проверок Федеральной налоговой службы России с целью повышения эффективности ее работы в целом.

Ключевые слова: отдел камеральных проверок, Федеральная налоговая служба России, информационная система.

Z.U. Blyagoz,

Candidate of Physical and Mathematical Sciences, Associate Professor, Professor of the Department of Mathematical Methods and Information Technology, Adyghe State University, Maikop. Ph.: +7 (906) 438-10-06, e-mail: blyagoz.zu@ yandex.ru

N.P. Orlyanskaya,

Candidate of Technical Sciences, Associate Professor, Associate Professor of the Department of System Analysis and Information Processing, Kuban State Agrarian University named after I.T. Trubilin, Krasnodar. Ph.: +7 (918) 421-38-82, e-mail: [email protected]

Y.A.Teshev,

Candidate ofPaysCalandMaShematicalSciences, Associate Professor, Head of the Department of Mathematical Methods and Information Technology, Adyghe StnteMniversity,Maikon.Ph.:+7 e9s9)469-98-8r,e-mail: [email protected]

DEVELOPMENTMFM SUBSYHTEMFOMDESK AUDITS

ON THE PLATFORM 1C:ENTERPRISE FORTHE AUTOMATIONOF DOCUMENT MANAGEMENT DEPARTMENT OF THE FEDERAL TAX SERVICE FOOTHEREPUBLICOF ADYGEA

Abstract. This article proposes a variant of automating the process of conducting desk inspectionsoftheFederal TaxServiceofRussia withaviewto increasing the ofits weeeas a whole. Kevwoeds:depar tment of desk audits, Federal Tax Service of Russia, information snrtem.

Отдел камерального контроля региональныхналоговых служб, в томчислеиРеспублики Адыгея,от-влиоеи за онвл изнажнеьшихучаст-

функрин вход^т[]^,ЬН]ы

- контроль администрирования налога на добавленную стоимость;

-аналит иeзyнывнбoвкaмeиaль-ннтх наис)цбвых провероколвноше-

НИИ НаЛОГОПЛВГеЛЫнннХнНДС;

-влнлизиобоПщениг лвзуль^те^ы тов камеральных проверок;

- изучение нарушений за-лоиодательства о налогах и сбо-рти, устнновленных н роде иьт-верни ьеклараций НдОР] форм д слезиЬнв укеьиения от уплаты налогоплательщиков;

- выявление признаков применяемых налогоплательщиками схем укнонедлн отналогообложения;

-системзие леследованые нном укоонечия от нало-гообложевич,

- организация и координация обмена информацией с налоговыми ерг'аьондгтвудартрн- оненовТа-м о жнонтгомтюза ио ночнхеымкаме-ральньсх зфооннос;

-кoopдигиции озалмннейетвио с правоохранительными и иными контролирующими органами в сфере деятельности по выявлению, льедфвееждению н нветнченьмла-вуигодapушз-хй.

На рис. 1 отображен технологический цикл работы налоговой

Государственная Камеральные Учет платежей и

регистрация и учет налоговые ведение лицевых

н ал ог опл ателыциков проверки счетов

Прочие контрольные Выездные Урегулирование

налоговые

мероприятия зад о лженн о ста

проверки

Рис. 1. Технологический цикл работы УФНС -74-

Рис. 2. Организационная структура УФНС Республики Адыгея

инспекции, из него видно, что каме-ральныеналоговые проверки зани-маютцентральноеместо г тзхтюыю-гической цапьчть.

Нл днг. Ьотображена организа-ционеая соруктуьыУФНЫЛРеспьТяи-ки Адыгея.

Из него следует, что организационная структура линейно-функциональная со слабыме з^ыызып^ы^а^^-ными связями. Достоинством такой иерархии явлбытсе стота подбора руководителей, единство и четкость

распорядительства. Горизонталь-лтя нвлзьобеспечивает жестколтн Тир атлпния[3 ].

Объем ипзтиодииньстн золеу-пления документации отдела каме-еаьгныи пдотнрое ПН НЬеюрпыиче-ские лица, НДС) отражены в табл. 1.

Даже краткое перечисление обрабатываемых документов и функций отдели камерального контроля УФНС России по Республике Аыыеея нозвоцзоо оценить много-аспектность, трудоемкоеыл его

Таблица1

Документооборот ИФНС № 4 (юр. лица, НДС)

№ п/п Документ Вид документа Объем (Кбайт) Периодичность поступления

1. Налоговаядекларация по НДС Вх. 464 1 раз в месяц

2. Реестрдокументов, переданных на хранение Исх. 865 1 раз вмесяц

3. Отчет о проведении камеральной налоговой проверки Исх. 642 Ежедневно

4. Сопроводительные документы по льготной уплате НДС Вх. 60124 Ежегодно

деятельности. Для успешной работы этого важного направления участка налогообложения проводится обработка налоговых деклараций, которые представляются налогоплательщиками в печатном и электронном виде. Это достаточно объемные массивы данных, которые обрабатываются сотрудниками отдела. Результатом обработки являются

аналитические отчеты. Пользователями полученной информации являются не только отделы налоговой службы, но и государственные органы исполнительной власти. Кроме того, Федеральная налоговая служба России постоянно привлекается к экспертно-аналитической работе, так как владеет аналитической информацией о текущей ситуации,

специфике функционирования и налогообложения, производственных и ценовых данных, финансовых показателях предприятий республики: рентабельности, убытках, сложившейся налоговой нагрузке, а также содержит предложения по решению отдельных проблем развития республики.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки (КНП) исчерпывающе изложен в ст. 88 НК РФ. Контроль исчисления налога на прибыль осуществляется на основании данных декларации или иных документов, представленных организацией или имеющихся в распоряжении Инспекции. Камеральная проверка по налогу на прибыль производится инспектором в рамках должностных обязанностей и не требует издания решения за подписью начальника или заместителя Инспекции.

Период проверки не может превышать 3-х месяцев, исчисляемых от даты представления декларации. На определение срока окончания не влияет день дачи пояснений или конечная дата для представления отчетности. Камеральные проверки по налогу на прибыль проводятся выборочно и не применяются к каждой представленной декларации.

Порядок выполнения работ при осуществлении камеральной налоговой проверки следующий:

1) принятие и ввод данных всех налоговых деклараций (расчетов), представляемых на бумажных носителях и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с приказом ФНС России от 18.07.2012 N ММВ-7-1/505@;

2) камеральный контроль, осуществляемый отделом камеральных проверок, в отношении всех представленных налоговых деклараций (расчетов);

3) дальнейшая проверка с проведением мероприятий налогового контроля осуществляется отделом камеральных проверок;

4) оформление результатов проверки актом налоговой проверки в

соответствии со статьей 100 НК РФ (при выявлении нарушений), а также иными документами в соответствии с главами части второй Кодекса, регулирующими вопросы исчисления и уплаты отдельных налогов.

При проведении камеральной налоговой проверки информационные ресурсы местного, регионального и федерального уровней заполняются согласно порядкам их ведения.

При проведении камеральной налоговой проверки используются информационные ресурсы местного, а при наличии удаленного доступа - регионального и федерального уровней:

- справочник кредитных организаций;

- банковские счета;

- недействительные паспорта;

- единый государственный реестр.

Отметим особенности проверки при показателях убытка в декларации. В ходе хозяйственной деятельности объекта налогообложения может сложиться ситуация превышения расходов над доходами, следовательно, в декларации заявляется убыток. При подаче организацией данных об убытках инспектор камерального отдела затребует документы, подтверждающие причины отсутствия прибыли. Налогоплательщик самостоятельно определяет перечень оправдательных документов первичного учета и налоговых регистров, позволяющих подтвердить данные.

По окончании проверки акт составляется только в случае выявления нарушений у налогоплательщика (ст. 100 НК РФ). В остальных действиях процедура совпадает с оформлением результатов выездной налоговой проверки. Основные этапы оформления проверки и соответствующие действия как УФНС, так и самого налогоплательщика структурированы в табл. 2.

По результатам материалов проверки и при обнаружении нарушений

Таблица 2

Этапы оформления проверки и соответствующие действия

Этапы оформления проверки Действия Управления ФНС Действия налогоплательщика

Составление акта Предоставляется 10 дней на оформление акта после окончания КНП -

Вручение акта Предоставляется 5 дней на вручение акта налогоплательщику. Документ должен содержать подписи должностных лиц и приложения, подтверждающие нарушения -

Получение акта - Получение на руки акта с одновременной подписью 2-х экземпляров, первый из которых остается в ИФНС

Отказ от получения акта В акт вносится соответствующая запись -

Несогласие с результатом проверки - Срок подачи в ИФНС возражений в письменной форме - 15 дней после получения акта

Жалоба - Срок для апелляции в вышестоящий налоговый орган - 10 дней

Судебное разбирательство - Подача иска в Арбитражный суд производится после безрезультатности досудебных мероприятий

инспектор выписывает требование о доначислении налога. Дополнительно составляется протокол административного правонарушения. Штраф по КоАП налагается на должностных лиц организации, допустивших отсутствие документов, занижение налога. В ходе проверки используется автоматизированный анализ расхождения данных. Инспекторы руководствуются специально разработанными формулами и ПО для служебного пользования (рис. 3).

Безусловно, основные участки работы отдела автоматизированы со средствами АИС «Налог-3». АИС «Налог-3» является системой государственной значимости, поэтому отдельное внимание уделяется

обеспечению ее информационной безопасности. Вместе с тем используемые в УФНС прикладные программные средства быстро устаревают и не могут справиться с насущными проблемами по обработке информации и ее анализу [4-6].

Эти факты и противоречия обусловили острую необходимость разработки подсистемы камеральных проверок.

Требования к функциональности программы:

1. Организация ввода, обработка и хранение информации о налогах и сборах.

2. Ведение базы данных актуальной информацией о деятельности отдела камеральных проверок.

Сравнение данных декларации по налогу на прибыль с показателями бухгалтерской отчетности

Сопоставление темпа роста доходов и расходов по аналогичным периодам деятельности организации

Оценка достоверности показателей декларации и их контрольных соотношений

Проверка соответствия показателей требованиям налогового законодательства, например, ст. 40 НК РФ

Определение налоговой нагрузки

Рис. 3. Схема автоматической проверки налога на прибыль

3. заимодействие с правовой базой да нных.

4. Форриривани е гобк оханали-тических отчетов.

проверок. жность.

6. Ограничение дпртупа к системе.

На рис. 4и5 отображены Со-держаниeкoрфиртчaдии «1С-0»дел камеральных птoвepoх» ф Список еокументов «График камеральную приверок» в подсистеме «Доку мед5aцир».

Инст рyмeнтaуийпpoгpaФмы«lC: Пpнт;пpиятиe«пoзхoляeоc оздать архи-тектурудмя рабоиы с »айств ующeHаг-томатиеорованной информационной системой Федеральн го хр нилища данных (далее - ФХД). Прикладное решение «1С: Предприятие» состоит из 3 подсистем: Документация, Нормативно-Справочная Информация (далее -НСИ)и Отчеоиостье«,-].

Подоконе—а «Диа yмeнуxцуя»пд-звокяетвх»деракИбыт инлоропна-тельщыхами первив-

н yюхoкyмeнтpцлю спомищно а оатем иcпoльговртл эсиданно1е,цля формидонания пхчстнoоeи. Данпея п генерации аналитических отчетов пр

докумнмтои: «Гpaфлккамepaлрxы-пpрвep5р»»pиc.5), <<Нариолоние налога», eП«ттy-лeниe ДH»: «бюджет-тaтнaмepaлдчоHпpoвe ркие.

В конфигурации присутствуют справочники: «Аудиторы», «Виды нрлoгa»- о юнкже «Haнхгoплнтeль-щикм«(рис. e[.Bпросpaммо нртд4«. мотрен сервис обновления данных в анных. х классификаторах из внеш-аио источников. Например, справочник налогоплательщиков (как и многие другие) может получать ин-фтpмaцхюиу «рты ФХД. Oeнoтмыа справкчники систеюы куисывают структуру налогового учета.

едприятиеу позволяет создать архитектур рлистрнaлот'онPхйжeния являдоня тeемoжнoето аeоeхнцининaуитдчe-слиу отчетмн х«юизвoльнлч структуры, на основании входной информации. Конфигурация «1С-Отдел камеральных проверок» с помощью инструмента «Отчетность» позволя-е т налоговому инспектору получить информацию о недополученной прибыли от налогов и сборов в бюджет

Г*4- фиа« 7). Гсбкocтьиналхyмeн-ме предусмотрен сервис обновления данн

^ховые оринощпы пп«тдо«ния ин-форомационивтх саееом, с^омч^н^.^е coрмecтимтeоьгимeющи мися сред-иста налогооблофения является возмоф звольной структуры, на основании авх дч«( пнсeиcромa мяскп впишется в портфпль прарладных программ рн-попал-тоос упхавленнн налоговой сеужТы. Для таеюго рода

■атор - IC-Отдел камеральных проверок

Файл Правка Конфигурации Отладка Администрирование Сервис

0,1 ~

? и ►.

Справка

х е

Конфигурация X

Действия - . & ^ X ♦ # Щ "1

© Общие

За1 Константы

© Ш Справочники

© Ш Налогоплательщики

© Ш Аудиторы

© ЕШ Виды Налогов

© П Документы

Нумераторы

Д' Последовательности

© О График КамеральныхПроверок

© Щ Начисление Налога

© Ц РезультатКамеральной Проверки

© Ш ПоступлениеДС

э Журналы документов

© £■■} Перечисления

© £.} Налоговые Периоды

© Должности Дуди то ров

© [®] Отчеты

© Щ| Задолженность Налогоплательщико

© Цй] Задолженность По На логам

Обработки

Ш Планы видов характеристик

(Т Планы счетов

Планы видов расчета

Рис.4. Содержтниеконфиымрщии «1С-Отдел камеральных проверок»

1й ▼ 1С-0тделкамеральньк проверок (1С:Предгршие)

3

Документация

Нормативно-справочная = Отчетность информация

График камеральных проверок Начисление налога Поступление ДС Результат камеральной проверки

График камеральных проверок

Создать ß)

та Номер Дата проверки

06.12.201720:46:57 000000001 06.12.2017

07.12.2017 13:22:40 000000002 07.12.2017

07.12.201713:23:12 000000003 08.12.2017

07.12.2017 13:24:11 000000004 09.12.2017

Рис.5.Списокдоку ментов «График камеральных проверок» в подсистеме «Документация»

* * Млвчиидиявдт»! (ICfyMVm* Главно« ^Ql До'увн'в*' Нориапвио-спраноинаи «Ш инфорч*** ? Л Hl ffl М Н-» И* - в к OrUflHOCIb

АуАИ'оры Эйды налог« Hanoiдомепыция

Налогоплательщик*

Спить а:

7] [д.] [ вм-1

- ООО 'Рарнгбг'

- ООО Т*га и Копыта"

— 0OO~ftMSuiia~

— Петров CtprfA И^жич

Кед Адрес

OOOO0OQJ2 Г. Краснодар ул Квасная, 16

DÜOÜMÖW I Краснодар >т Красная. 13

□DDDOOCC1 Г Краснодар уп CensfuM 33

по novo: л г красйодар ,т прости« чо*нст» 16

нгп инн

234120041 ¿»0231232

2301401)1 23®S3l]l12 2Э012Ж» i»1J30«l?

Рис. 6.Жпра40чыик<чН1слыеЕплеупелъынижиее выжЖсинтсмс «НСИ»

автоматизации необходима комплексная перестройка организационной структуры Управления [2], выстраивание новых бизнес-процессов [1] и, соответственно, совершенствование единой автоматизированной ьсистемы [4], использование всей накопленной в УФНС информации путем создания механизмов ее интеграции на основе консолидации баз данных федераль-ногоирегиональногоуровня.

Учитывая все возможные положительные аспекты усовершенствования работы, целесообразность внедрения очевидна.

Отдельное внимание уделяется обеспечению ее информационной

безопасности. Взаимодействие прикладного программного обеспечения «1С: Предприятие» и ФХД приведет к возникновению новых рисков и предъявит более жесткие требования к обеспечению информационной безопасности. Если ранее консолидация налоговых данных производилась на региональном уровне, то теперь вся информация будет сразу консолидироваться в единой точке в Федеральном Центре Обработки Данных. Соответственно, и доступ к ФЦОД будет у всех сотрудников налоговой службы со всех объектов ФНС России.

'---- ------------------------ ■е. • ICOar» КЭНЫЖГЪПА кпрсеедо (1С Поедгоигг»е>

* * Главно« 4 До*ум«мтац>«" Ш * Норыэтмвмо-спраео^ая Отчетность

—> ( tk m формация I т

Отчеты *

Задолженность налогоплательщиков

* - .-.

Сформировать Вибрать вариант Настроим*

Наименование

Юр ИНН КПП ВИД Сумма

лицо налога налога

рэп ООО "PapKtei" Да 2300231232 234120001 НДС 9 000

Да 2300231732 234120001 НДС 2 000

в ООО "Роыаижа"

Да 2301230112 23012X02 НПО 3 000

Петров Сергей Иванович Нет НДФЛ 2 МО

Рис.7. Отчет «Задолженность налогоплательщиков» в подсистеме

«Отчетность»

Пользователю подсистем «1С: Предпртятие» предоставляются толькоте прг^]за, которые мыему ^егя1зыпс^еБ^ТБ^ияе]^о функрр-оральиых оаязаннеиаей] Управле-нисдоступомрфинкциям псдапсием «1С: П]сеоприятпе» ортанитуется а рамких нипивых роляй подьзоаеоие лей. Нарар дкяовыхролнадоижен безть кооечным, соотведиавовпао стандартным деливым о^^оо];еасн^]и, прегсуеодтующим и УФНДроссяи, ине прооиворечить общим принципам управления доступом к подсистемам «1С: Предприятие».

Внедрение средств автоматиза-црияезволитснизитнвременныаено тщты яервич-

яо1хус^-^]д^^х; па иалаиовомуичету.

Пр^^диижетный оарионт мпОи грамнаого обеспечения позволяет ритомиоизироватдне тоаоко працвс-ео- сбора, накопления и обработки сванениио ходакомерильныипрове-рс]К,нае10гам есоорио, ез яиза^^а^-лизи, и применением сисасмных ас сартеспо^чеокд^х; меамдов кс^.^еда^с^-ния и динамично обновляемых правовых баз данных и современных с;ре,цс тв коммуникаций.

Примечания:

1.НалоговыйКодекс РФ. URL:http://stnkrf.ru/88.

2. Барановская Т.П., Вострокнутов А.Е. Модели совершенствования и оценки организационных структур // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2008. № 02. С. 235. URL: http://ej.kubagro.ru/2008/02/pdf/.

3. Барановская Т.П., Грубич Т.Ю., Павлов Д.А. Информационный менеджмент: Учеб. пособие. Краснодар: КубГАУ, 2016. 160 с.

4. Блягоз З.У., Иващук Ю.С., Орлянская Н.П., Тешев В.А. Применение инструментальных средств для автоматизации разработки механизма антикризисного управления в стратегии социально-экономического развития Республики Адыгея // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского

государственного аграрного университета. Краснодар: КубГАУ, 2014. № 07 (101). С. 85-99. URL: http://ej.kubagro.ru/2014/07/pdf/05.pdf.

5. Грубич Т.Ю., Павлов Д.А. Анализ данных: Практикум. Краснодар: КубГАУ, 2015. 201 с.

6. Костенко И.В., Крамаренко Т.А. Выбор методов анализа при обработке данных в научных исследованиях // Научное обеспечение агропромышленного комплекса: Сб. ст. по материалам Х Всерос. конф. молодых ученых (29-30 ноября 2016 г.). Краснодар: КубГАУ, 2017. С. 428-429.

7. 1C: Предприятие. URL: http://v8.1c.ru/retail/rdata/index.htm.

8. Кузьмина Э.В. Предприятия как основа развития информационных технологий // Современные информационные технологии: Материалы международной научно-практической конференции (Казань, 16 мая 2014 года) / Под ред. И.Т. Насретдинова. Мытищи. 2014. С. 70.

References:

1. Tax Code of the Russian Federation. URL: http://stnkrf.ru/88.

2. Baranovskaya T.P., Vostroknutov A.E. Models of improvement and evaluation of organizational structures // Polythematic network electronic scientific journal of the Kuban State Agrarian University. 2008. No. 02. P. 235. URL: http://ej.kubagro. ru/2008/02/pdf/.

3. Baranovskaya T.P., Grubich T.Yu., Pavlov D.A. Information management: Textbook. Krasnodar: KubSAU, 2016. 160 p.

4. Blyagoz Z.U., Ivashchuk Yu.S., Orlyanskaya N.P., Teshev V.A. The use of tools to automate the development of the mechanism of crisis management in the strategy of socio-economic development of the Republic of Adygea // Polythematic network electronic scientific journal of the Kuban State Agrarian University. Krasnodar: KubSAU, 2014. No. 07 (101). Pp. 85-99. URL: http://ej.kubagro.ru/2014/07/pdf/05.pdf.

5. Grubich T.Yu., Pavlov D.A. Data analysis: Practicum. Krasnodar: KubSAU, 2015. 201 p.

6. Kostenko I.V., Kramarenko T.A. The choice of analysis methods in data processing in scientific research // Scientific support of the agro-industrial complex: Collection of articles on the materials of the X All-Russian conference of young scientists (November 29-30, 2016). Krasnodar: KubSAU, 2017. Pp. 428-429.

7. 1C: Enterprise. URL: http://v8.1c.ru/retail/rdata/index.htm.

8. Kuzmina E.V. Enterprises as a basis for the development of information technologies // Modern Information Technologies: Materials of the international scientific-practical conference (Kazan, May 16, 2014) / Ed. I.T. Nasretdinov. Mytischi. 2014. P. 70.