CC BY
33
б Я в X И в химии и яцвиосяой технологии. Том XXIII. 2009. N» 11 (104)
рального бюджета, а не только объема бюджетных назначений и сумм платежей.
Библиографические ссылки
1. Павлова Л. Бюджетное финансирование. //Экономист, 2008. №4. С.7-9
2. Указ Президента РФ от 8.12.92г. № 1556 "О Федеральном казначействе" [Текст].
3. Украинцева Е.В. Казначейство и бюджет. //Финансовая газета [региональный выпуск], 2008. №8. С.10-12
УДК 336.717.061
А. В. Сосковец, М. Н. Переверзева, Н. А. Фатеева
Новомосковский институт Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева, Новомосковск, Россия
РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (НА ПРИМЕРЕ НОВОМОСКОВСКОГО ОСБ №2697)
!n connection with an economic crisis, the real bank sector of economy has not the best times, and the share of the nonrecoverable and so-called delayed credits has essentially increased. One of ways of the decision of the given problem is application of an effective technique of an estimation of credit status of clients.
В связи с экономическим кризисом, реальный банковский сектор экономики переживает не лучшие времена, и существенно возросла доля не-возвращаемых и так называемых просроченных кредитов. Одним из способов решения данной проблемы является применение эффективной методики оценки кредитоспособности клиентов.
Кредитоспособность - это способность и готовность лица своевременно и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты). Изучение кредитоспособности потенциальных заемщиков связано со значительными трудностями. В нашей стране пока трудно получить содержательную финансовую информацию и иную информацию о заемщике, тем более что такая информация еще не имеет представительной исторической ретроспективы с точки зрения работы в условиях рынка. Кредитоспособность зависит от многих факторов. И этот факт сам по себе означает трудности, поскольку каждый фактор (для банка-фактор риска) должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто.
f С U i X И в химии и хммтесюй топологии. Том XXIII. 2009. N» 11 (104)
Применяемые в станах Запада и в России методики определения финансового состояния с определенной долей условности можно разделить на две категории [ 1 ]:
1) ориентированные на «нормального» заемщика;
2) рассматривающие заемщиков с точки зрения того, насколько они близки к финансовой несостоятельности (банкротству).
В настоящее время в зарубежной практике наиболее известными являются следующие методики[2]: PARSER и CAMPARI. Названия их образованы из начальных букв английских слов (таблица 1). Анализ в соответствии с данными методиками заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых к ней документов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом. Легко заметить, что эта и другие методики претендуют на комплексную оценку клиента, а не только на выяснение уровня его финансовой состоятельности. Это обстоятельство можно толковать одновременно и как достоинство методик, и как их недостаток [3].
В России в основном используются 3 методики:
1) Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридическим лицам. Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа: общей характеристике клиента; финансового состояния клиента; характеристики кредитуемого объекта; обеспечения кредита; юридических аспектов. Каждой из перечисленных составляющих анализа присвоен определенный вес в общей сумме баллов. В зависимости от того, какое количество баллов набрано заемщиком в ходе анализа, определяется степень риска, присущего при его кредитовании, а также рекомендуемое решение о выдаче ссуды.
2) Определение кредитного рейтинга заемщиков. Оценка способности заемщика к погашению кредита в соответствии с данной методикой включает два последовательных этапа анализа: определение кредитного рейтинга заемщика происходит на основе расчета определенных финансовых коэффициентов - предварительный этап; экспресс - анализ баланса заемщика производится с целью определения его способности к погашению кредита - заключительный этап.
3) Рейтинговая система оценки кредитоспособности заемщика. Главными источниками информации для проведения анализа финансового состояния заемщика являются: форма 1- "Баланс" предприятия, и форма 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании". Процесс анализа кредитоспособности содержит четыре основные стадии: анализ ликвидности; анализ оборачиваемости текущих активов; анализ платежеспособности и финансовой устойчивости; анализ прибыльности.
Новомосковское отделение Сбербанка России №2697 использует свою методику определения кредитоспособности заемщика. Для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:
1) коэффициенты ликвидности;
2) коэффициент наличия собственных средств;
3) показатели оборачиваемости и рентабельности.
О I в I в в химии и химичосгой технологии. Том XXIII. 2009. N» 11 (104)
К первой группе относятся Ю (коэффициент абсолютной ликвидности); К2 (коэффициент быстрой ликвидности); КЗ (коэффициент текущей ликвидности). Ко второй группе относится К4 (коэффициент наличия денежных средств). К третьей группе относятся К5 (рентабельность продаж); Кб (рентабельность деятельности предприятия). Достаточные значения показателей: К1 - 0,1; К2 - 0,8; КЗ - 1,5; К4 - 0,4 - для всех предприятий, кроме предприятий торговли и лизинговых компаний; К4 - 0,25 - для предприятий торговли и лизинговых компаний, К5 - 0,10; Кб - 0,06.
Табл. Методики оценки кредитоспособности заемщиков
PARSER:
Р person информация о персонале потенциального заемщика, его репутация
А amount обоснование суммы испрашиваемого кредита
R repayment возможность (условия) погашения кредита
S security оценка обеспечения кредита
Е expediency целесообразность кредита
R remuneration вознаграждение банка (процентная ставка)
CAMPARI:
С character репутация, характеристика (личные качества) заемщика
А ability способность возвратить кредит (оценка бизнеса заемщика)
M means (marge) необходимость обращения за кредитом или маржа, доходность
Р purpose цель кредита
А amount размер кредита
R repayment условия погашения кредита
I insurance обеспечение, страхование риска непогашения кредита
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория КЗ + + 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория Кб.
Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:
1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее;
2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно);
3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.
Недостатком методики оценки кредитоспособности сектора кредитования Новомосковского ОСБ 2697 является то, что финансовое положение Заемщика в большинстве случаев не является определяющим фактором при
f S S 6 X В в химии и хишнеавй технологии. Тон XXIII. 2009. № 11 (104)
оценке инвестиционных проектов. Как известно, наряду с номинальным получателем кредитных ресурсов в число основных участников инвестиционных проектов, определяющих успех реализации последних, входят: спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики оборудования, эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и материалов, покупатели продукции и целый ряд других участников. Более того, по ряду схем официальным Заемщиком является специально вновь созданная структура, заведомо имеющая "нулевой баланс" и отсутствие каких-либо оборотов по счетам.
Для сглаживания указанных недостатков предлагается использовать обновленную методику, в которой рассматривается много новых аспектов, позволяющих оценивать кредитоспособность предприятия без влияния предыдущих кредитов, а также уделено внимание ликвидности залога. Для совершенства кредитного анализа предлагается:
1) выполнять финансовый анализ с учетом опыта иностранных банков.
2) оценивать деловые риски, способные замедлить возврат долга, то есть риски, зависящие от вида бизнеса заемщика.
Кредитные риски зависят от организации кредитования, в связи с этим были предложены следующие рекомендации:
1) уделить больше внимания ликвидности залога.
2) принимать во внимание кадровый потенциал фирмы.
Грамотное использование комплексной обновленной методики оценки кредитоспособности клиента в будущем позволит снизить процент не возвращаемых кредитов, обосновать целесообразность удовлетворения требований заемщика, а также снизить риск банковских учреждений.
Библиографические ссылки
1. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело: Учебник. 5-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2007. 768 с.
2. Вешкин Ю.Г. Банковские системы зарубежных стран. // Экономист, 2006.
3. Соколов Ю.А., Масленников В.В., Гордеев С.П. Региональная банковская система: состояние, проблемы и перспективы развития.// Финансы и кредит, 2005. №3(171).
УДК 338.24
А. Н. Серегина, М. Н. Макрушин
Новомосковский институт Российского Д.И. Менделеева, Новомосковск, Россия
химико-технологического университета им.
ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КОРПОРАТИВНОЙ КУЛЬТУРЫ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Development of market relations in the Russian conditions promoted formation of new priorities of business dealing. Thus the greatest attention is given to creation of the conditions pro-
