CC BY
296
УДК 336.717.3
процесс депозитования в деятельности банка
П. А. ПРОДОЛЯТЧЕНКО, кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и управления E-mail: kubanbankai@mail. ru Российский государственный гидрометеорологический университет,
филиал в г. Туапсе
В статье отмечается, что в связи с ростом зависимости развития банковского сектора российской экономики от вкладов населения изучение вопросов депозитной деятельности приобретает особую актуальность. Рассматриваются отдельные аспекты депозитования, приводится определение данного процесса, определяются его основные принципы и этапы. Обращается внимание на необходимость теоретического развития процесса депозитования и на существующие сложности анализа банковской депозитной практики.
Ключевые слова: депозитование, депозитная сделка, депозит, принципы, этапы, банк, депозитная политика.
Динамика ресурсной базы российских банков за последние годы, несмотря на кризисные явления, определялась возрастающими объемами депозитов. Более 1/3 ресурсной базы отечественных банков в настоящее время формируется за счет депозитов, причем у отдельных кредитных организаций 60-80 % пассивов составляют депозиты населения. На протяжении последних лет наблюдается устойчивая тенденция увеличения зависимости банковского сектора от вкладов населения. В начале 2012 г. коммерческими банками было привлечено вкладов физических лиц на сумму 12 трлн руб. За 5 лет объем вкладов увеличился в 3 раза, за последние 3 года - в 2 раза. По оценке Агентства по страхованию вкладов, в 2012 г. средства населения в банковской системе могут увеличиться на 1 900 - 2 200 млрд руб. и достичь уровня в 13,75 — 14,05 трлн руб. Это соответствует относительному росту вкладов на 16—18,5 % (за 7 мес. рост вкладов составил 10 %).
Сберегательная активность населения продолжает оставаться достаточно высокой и превышает уровень, наблюдавшийся в 2007—2009 гг.1 В связи с этим особую актуальность приобретает изучение вопросов вовлечения сбережений населения в банковский бизнес, трансформации сбережений в инвестиции, преимущественно долгосрочного характера, предотвращения возможных оттоков денежных средств населения из банков, снижения рисков утраты банковской ликвидности и иных проблем взаимосвязи сберегательного и банковского дела. На повестку дня ставится и обсуждение вопросов, связанных с организацией депозитных процессов, что вызывает потребность уточнения базовых понятий, связанных с формированием депозитной составляющей ресурсной базы банков, отражающих специфику финансирования и функционирования банковского бизнеса.
Вопрос о роли депозита как фактора развития экономики приобретает стратегическое значение, требует обращения к вопросам его теории и к практике его использования. Как подчеркивает профессор О. И. Лаврушин, «во всяком таком обращении важна терминологическая сторона» [6, с. 9].
Исторически основными операциями коммерческого банка являются пассивные операции по привлечению средств и активные операции по размещению аккумулированных ресурсов. При этом к основам деятельности банков относят их посреднические функции по привлечению вкладов
1 Обзор рынка вкладов физических лиц за 2011г. URL: http: // www. asv. org. ru.
населения, денежных средств предприятий и предоставлению кредитов. Привлекаются финансовые ресурсы в основном в виде депозитов, а размещаются они преимущественно в виде кредитов. Процесс предоставления кредитов называется «кредитным процессом» или «процессом кредитования». Данный процесс имеет характерные принципы и включает ряд этапов. Теоретически вопросы кредитования довольно предметно изучены и регламентированы. В целом в экономической и юридической литературе легко заметить существенный уклон в сторону исследования активных банковских операций. Вопросам вовлечения финансовых ресурсов в банковский бизнес, привлечения вкладов и иным пассивным операциям традиционно в исследовательской работе отводится второстепенная роль. В связи с этим можно наблюдать отдельные теоретические пробелы (в том числе и терминологические) в вопросах исследования роли депозита в формировании привлеченных финансовых ресурсов и создании устойчивой ресурсной базы банков. Следует отметить, что до настоящего времени процесс привлечения денежных средств сберегателей, размещения данных ресурсов на депозитных банковских счетах, оформления депозитных договоров, начисления процентов по депозитам, возврата денежных средств их собственникам и проведения иных депозитных операций не носит определенного, общепризнанного названия. В законодательных и нормативных документах этот процесс чаще всего именуется «привлечением вкладов», что, по мнению автора, не совсем полно характеризует выполнение банком депозитной функции. Реализация депозитной функции банка как финансового посредника в современной экономике направлена на обеспечение «аккумулирования свободных капиталов и ресурсов, необходимых для поддержания непрерывности и ускорения производства, и на их последующее перераспределение» [3, с. 22]. Фактически она представляет собой сделку между клиентом (как поставщиком ресурсов) и банком. Данная сделка является определенной банковской услугой и сопровождается рядом банковских операций. Привлечение денежных средств во вклад (депозит), по убеждению автора, является лишь частью депозитной сделки, одним из основных этапов депозитного процесса.
Российское законодательство не дает четкого определения понятию «депозит». Встречающиеся в энциклопедической литературе определения данно-
го понятия представляют собой довольно пеструю картину. Депозит (от лат. depositum):
1) вклады в банки и сберегательные кассы;
2) записи в банковских книгах, подтверждающие определенные требования клиентов к банку;
3) передаваемые на хранение в кредитные учреждения ценные бумаги (акции и облигации);
4) взносы в таможенные учреждения в обеспечение оплаты таможенных пошлин и сборов (Б.А. Райзберг относит к депозитам «взносы денежных средств в различные учреждения, производимые в качестве платежей, для обеспечения требуемой оплаты» [4, с. 70; 5, с. 80]);
5) взносы денежных сумм в судебные и административные учреждения в обеспечение иска, явки в суд [2, с. 169; 9, с. 220].
По мнению Г. А. и А. Г. Трофимовых [8, с. 30], депозит - это денежная сумма или ценные бумаги, вверенные банкам краткосрочного кредита для хранения и использования, при этом по денежным депозитам банком уплачиваются проценты, а по другим депозитам банк взимает плату со своего клиента за хранение (управление). Однако авторы -составители словаря финансово-экономических терминов и определений не уточняют, почему прием депозитов является прерогативой «банков краткосрочного кредита». В финансово-кредитном энциклопедическом словаре подчеркивается денежный, банковский характер депозита, и он определяется как «вклад в банки, денежные средства, помещаемые на хранение в банк от имени физических или юридических лиц на договорной основе» [9, с. 270]. При этом подчеркивается что это «денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам» [10, с. 80]. В словаре современной экономической теории Макмиллана депозит трактуется как «сумма денег, данная взаймы финансовому учреждению, например, банку, строительному обществу или финансовому дому, на условиях, позволяющих изъять их с уведомлением или без него, либо предусматривающих возвращение их через установленный период времени; такие деньги часто называют находящимися «на депозите» [7, с. 125]. Авторский коллектив, руководимый профессором А. Н. Азрилияном, подчеркивает платность денежных средств клиентов и их связь с инвестиционной и кредитной деятельностью банка, определяя депозиты как «денежные суммы, помещенные на хранение в банк от имени частного или юридического лица - клиента банка, которым
за это начисляется банком определенный процент за использование средств в своей инвестиционной и кредитной деятельности» [1, с. 126].
По мнению автора, в характеристике понятия «депозит» главным должен быть «бухгалтерский» подход к определению широты использования данного термина в банковской практике, вытекающий из Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации2 (разд. 4 «Операции с клиентами» «Депозиты») (далее - ПБУ-302-П).
Далее, расширительное толкование понятия «денежный депозит» не должно становиться устойчивой тенденцией современного банковского права. Прежде всего, необходимо использовать подход к банковскому депозиту именно как к отношениям, вытекающим из конкретного вида гражданско-правового договора - договора банковского вклада и отражаемых на соответствующих банковских счетах - депозитных счетах.
Кроме того, следует также учитывать, что в правоприменительной практике сложился устойчивый подход к употреблению термина «вклад» применительно к вкладам (депозитам) физических лиц и термина «депозит» — к вкладам (депозитам) юридических лиц. Исходя из такого подхода в банковской практике широко применяется заключение договоров банковского вклада с физическими лицами и депозитных договоров с юридическими лицами. Следствием этого является и закрепленное в законодательстве разделение сберегательных и депозитных сертификатов исходя из характера субъектов депозиторов (вкладчиков) - физических и юридических лиц. В экономической и юридической литературе появляются также деления на сберегательные и депозитные вклады. Такие «изыски», на взгляд автора, наносят существенный вред организации депозитных правоотношений, размывают понятия «депозитная банковская услуга» и «банковская операция» и отнюдь не способствуют освоению населением финансовой грамотности с понятной и четкой терминологией в банковском деле.
Если использовать предлагаемый автором «бухгалтерский» подход к определению понятия «депозит», то можно определить конкретные границы использования данного термина в банковском деле,
2 Приложение к положению Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
в банковском обиходе и в правоприменительной практике. Такой подход позволяет сузить трактовку банковского депозита, четко разграничить понятия «банковский депозит» и «банковский вклад» (при этом банковский вклад трактуется как более широкое по отношению к депозиту понятие), дать определение одному из субъектов депозитных правоотношений - «банковский депозитор» и ввести в банковскую лексику и банковское дело понятие «депозитование». Особой «научной новизны» при этом не наблюдается, так как надо взять уже готовый подход, указанный в ПБУ-302-П, и развить порядок формирования соответствующих статей баланса банка как результат оказания депозитных услуг и проведения депозитных операций депозиторами и банком.
Следует отметить, что в банковском бухгалтерском балансе не встречается статьи, раздела и словосочетания с термином «вклад». В соответствии с ПБУ-302-П балансовые статьи, отражающие операции по банковским вкладам, объединены в подразделе «Депозиты». План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях определяет балансовые счета 410—440 как «депозиты и прочие привлеченные средства» различных экономических субъектов, разбивая их по различным срокам (от срока до востребования до срока свыше 3 лет). Назначение данных счетов - это учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц. Следует отметить, что хотя в п. 4.52 ПБУ-320-П содержится некое разделение депозитов и вкладов, однако это не приводит к раздельному их учету. Следовательно, такое разделение в данном случае носит непринципиальный характер, скорее всего оно происходит вследствие сложившейся традиции употребления термина «вклад» при характеристике денежных сумм, поступающих от владельца депозита (вкладчика). При этом характер привлекаемых средств (отнесение их к депозитам, вкладам, прочим привлеченным средствам, сроки привлечения, процентные ставки, виды валют) определяется условиями договора. На указанных счетах отражаются суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского вклада (депозита) (депозитного договора).
Таким образом, из ПБУ-320-П следует, что банковский депозит — это определенная сумма денег, внесенная на банковский депозитный счет на конкретный срок или до востребования юри-
дическим или физическим лицом. Исходя из этого можно дать следующее определение: «Банковский депозит — это оговоренная в депозитном договоре денежная сумма, передаваемая от депозитора банку на условиях данного договора и отражаемая на соответствующем банковском депозитном счете». Банковскими депозитными отношениями можно назвать такие экономические отношения, которые возникают между депозитором и кредитной организацией по поводу денежных средств, передаваемых во временное пользование на условиях депозитного соглашения. Депозитором следует считать собственника денежных средств, передаваемых (переданных) банку на условиях депозитного договора. Депозитор практически выступает в роли владельца депозита, отражающего передачу денежных средств кредитной организации в долг. Депозитование можно определить как предоставление депозитором банку денежных средств в долг на условиях депозитного договора, а также как процесс реализации данной депозитной сделки.
Появление нового термина представляется автору вполне закономерным в современных условиях трансформации депозитных отношений при рассмотрении этого аспекта с разных сторон. Это происходит в силу того, что сущность и содержание экономической категории имеет немало разнообразных оттенков, уместить которые в одном определении предоставляется достаточно затруднительным. В связи с этим определений депозита и вытекающего из него процесса вовлечения (привлечения, аккумуляции, сбора и т. д.) денежных средств сберегателей в банковский бизнес может быть несколько, и каждое из них выражает то или иное качество, ту или иную деталь, характерную для его структуры, состава участников, стадий движения.
Депозитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции, связанной с передачей денежных средств в долг. Следует отметить, что эти принципы пока не нашли прямого отражения в общегосударственном и международном депозитном законодательстве. Однако, используя схожесть процессов депозитования и кредитования, можно выделить следующие основные принципы депозитования:
1) возвратность депозита — этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от депозитора (вкладчика) финансовых
ресурсов по истечении срока депозитного договора или в любое время по требованию вкладчика. При этом банк обязуется не только возвратить сумму вклада, но и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором;
2) срочность депозита — этот принцип отражает необходимость и возможность его возврата кредитной организацией не в любое приемлемое для нее время, а в точно определенный срок, зафиксированный в депозитном договоре или по требованию вкладчика. Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования (если договором не предусмотрен иной размер процентов). В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата (при наступлении предусмотренных договором обстоятельств), то договор считается продленным на условиях вклада до востребования (если иное не предусмотрено договором);
3) платность депозита - этот принцип выражает необходимость не только возврата кредитной организацией полученных от вкладчика финансовых ресурсов, но и оплаты права на их использование. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» банковского депозита. Платность депозита является главным побудительным, стимулирующим мотивом размещения денежных средств сберегателя на банковских счетах. Банк выплачивает вкладчику проценты на вклад в размере, в порядке и в сроки, определенные договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ (с ориентиром на ставку рефинансирования). Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, то банк вправе изменить размер процентов, выплачиваемых
на вклады до востребования. В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения (если иное не предусмотрено договором). Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком (если иное не предусмотрено законом3). По договору такого банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором. Формирование депозитного процента определяется ранее действовавшей величиной такого процента, прогнозом инфляции, анализом конкурентной ситуации конкретного банка и еще рядом соображений, которые могут быть весьма дифференцированными в различных кредитных организациях и на различных рынках банковских услуг. На размер процента по депозитам влияет:
— вид депозита;
— срок привлечения ресурсов;
— состояние предложения и спроса на депозиты;
— уровень платежеспособности конкретной кредитной организации;
— уровень процента по кредитам банка;
— уровень налогов на доходы банка и налоговые ставки на доходы вкладчиков;
— размер ставки рефинансирования, учетного процента;
— степень надежности клиента;
— характер клиента (предприятия, предприниматели, граждане и др.);
— значимость клиента (VIP или представители иных страт);
— размеры привлекаемых ресурсов и др. факторы. Безусловное влияние на размеры депозитного
процента оказывает депозитная политика такого основного монополиста, функционирующего на рынке розничных банковских услуг, как квазигос-
3 В постановлении КС РФ от 23.02.1999 № 4-П говорится о том, что только федеральным законом, а не договором, должно определяться, возможно ли (а если возможно - то в каких случаях) снижение банками в одностороннем порядке процентных ставок. Это необходимо для того, чтобы исключалось произвольное ухудшение условий договора для гражданина-вкладчика в отсутствие каких-либо объективных предпосылок.
банк - ОАО «Сбербанк России». После кризиса 2008 г. рост размеров депозитного процента стал сдерживаться в результате реализации политики по ограничению ставок по привлекаемым вкладам коммерческих банков, проводимой Банком России и Правительством Российской Федерации;
4) обеспеченность депозита — этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных прав собственника денежных средств, разместившего их на банковском депозите, при возможном нарушении банком принятых на себя обязательств. Вкладчик (в первую очередь гражданин) является фактически более «слабой» стороной в договоре банковского вклада. Лицо вверяет свои деньги коммерческой организации в целях их увеличения за счет процентов. Банк использует эти денежные средства в предпринимательском обороте. Вероятность утраты вклада в нестабильной экономике весьма высока, и это служит основанием для укрепления правового положения вкладчика, для принятия обеспечительных мер, для минимизации риска утраты вклада иными способами. Существенной мерой обеспечения возврата вклада является действие Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Возврат вкладов граждан обеспечивается с помощью осуществляемого в соответствии с законом порядка обязательного страхования вкладов, а в предусмотренных законом случаях также и иными способами. Необходимо отметить, что способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада. При заключении договора банковского вклада банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата вклада. При невыполнении банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий, вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов и возмещения причиненных убытков.
Совокупное применение на практике всех принципов банковского депозитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы обоих субъектов депозитной сделки -вкладчика и банка. Несмотря на то, что кредитование и депозитование имеют некоторые общие принципы, однако в их содержании можно отметить
ряд отличий, подчеркивающих, что депозитование не является частью кредитования, хотя и обеспечивает банковское кредитование необходимыми финансовыми ресурсами.
Существенная разница будет прослеживаться в том, что при депозитовании кредитная организация берет денежные средства в долг, а при кредитовании -дает их в долг. Депозитование и кредитование - это две стороны процесса финансирования (инвестирования), два взаимосвязанных процесса в банковском деле, обусловленных задачами привлечения и размещения финансовых ресурсов. Существенное различие прослеживается также в том, что кредит от банка передается заемщику в собственность с обязательством возврата суммы долга, чего однозначно нельзя сказать о депозите, так как, по мнению автора, в настоящее время из-за неурегулированности процесса утраты реестра собственности депозитор остается собственником средств, размещенных на депозитном счете. По мнению автора, если относиться к вкладчику как инвестору, размещающему принадлежащие ему денежные средства на банковских депозитных счетах и вступающему в депозитные правоотношения по поводу данного инвестирования средств в целях получения прибыли, то многие дискуссионные вопросы о праве собственности депозита можно было бы снять или, по крайней мере, сгладить.
Предметом депозитного договора является не столько сами денежные средства, передаваемые банку, сколько право пользования данными денежными средствами за плату. При этом важно определить порядок передачи права пользования и его границы. В связи с этим, по мнению автора, по договору банковского вклада (депозита) передача права пользования размещенными у вкладополучателя денежными средствами вкладчика (на условиях распоряжения банком данными денежными средствами по своему усмотрению) в обязательном порядке должна быть отражена в предмете договора.
Для осуществления депозитной деятельности коммерческие банки создают в своей структуре депозитные подразделения, непосредственной работой которых и является организация депозитного процесса. Процесс депозитования в деятельности банка можно условно разбить на несколько основных этапов.
1. Предварительным этапом данного процесса является маркетинговая работа кредитной организации по изучению локального рынка депозитов, сберегательных склонностей населения, уровня
благосостояния населения, стратификации потенциальных вкладчиков, проведению рекламной работы по привлечению вкладов, развитию агентских связей в розничном бизнесе банка, разработке линейки депозитных услуг и разнообразных условий вкладов и пр.
2. Далее идет согласование условий заключения депозитного договора, его подписание, осуществляются конкретные действия по открытию депозитного счета, осуществляется взнос (перечисление) денежных средств. Денежные средства передаются банку в наличной и безналичной формах. Договором может быть предусмотрено дополнительное пополнение депозитного счета. На этом этапе осуществляется ряд операций как со стороны клиента, так и со стороны банка (итогом является заключение депозитной сделки и поступление финансовых ресурсов в распоряжение банка).
3. Следующий этап - это депозитный мониторинг - осуществление вкладчиком контроля за деятельностью кредитной организации, изменениями в системе обеспечения возврата вклада, выполнением условий договора, своевременностью и правильностью начисления процентов за использование денежных средств вкладчика. Банк также осуществляет мониторинг финансового состояния вкладчика, его сберегательного и потребительского поведения, склонностей к изъятию вкладов, объема депозитных и кредитных операций клиента и иные вопросы относительно личности клиента.
4. Окончательный этап — возврат суммы вклада и проведение окончательного расчета по процентам. На данном этапе банк в случае сохранения потребности в депозитных ресурсах проводит работу с вкладчиком по продлению сроков депозитного договора или заключению новой депозитной сделки. И банк, и клиент заинтересованы в долгосрочных партнерских отношениях и в сглаживании возникающих противоречий. Рост благосостояния и сберегательные предпочтения населения являются благодатной почвой для поддержания таких партнерских отношений.
Организация депозитного процесса должна быть сориентирована на максимально полное удовлетворение потребностей клиентов в требуемых им формах, видах депозитных услуг, на увеличение объемов депозитных операций, на улучшение структуры депозитов (особенно в сторону их долгосрочности), на повышение качества депозитного портфеля клиентов и банка при строгом соблюдении действу-
ющего законодательства Российской Федерации. Структура организации депозитной работы должна быть прежде всего приспособлена к сложившимся в области клиентского обслуживания условиям. Процесс депозитования должен осуществляться в соответствии с депозитной политикой банка как самостоятельного направления банковской политики, направленного прежде всего на повышение качества депозитного портфеля, на обеспечение бесперебойности финансирования банковского бизнеса за счет депозитных ресурсов и на повышение благосостояния вкладчиков банка как стратегических партнеров, заинтересованных в повышении эффективности банковской деятельности.
Следует также отметить, что мониторинг, изучение, анализ банковского депозитного процесса сопряжены с определенными трудностями. Самая главная из них - это отсутствие достаточной информации (в том числе недостаточное количество экономической и юридической литературы). Большинство проблем, связанных с взаимоотношениями кредитных учреждений и вкладчиков, с противоречием их интересов и трансформацией права собственности, права требования и обязательственного права при перемещении денежных средств от вкладчика на банковский депозитный счет еще не только не исследованы, но и не поставлены. В этом смысле банковская практика в некоторых аспектах опережает науку. На практике возникают такие вопросы, ответ на которые не всегда можно найти в учебной литературе или в нормативных документах. Вот почему многие вопросы, прежде всего те, которые связаны с противоречиями в законодательстве (особенно в банковском и гражданском), или вопросы, возникающие из-за отсутствия четкой правовой регламентации рассматриваемых отношений, банковские работники решают самостоятельно. Но при этом банковские практики, как правило, не делятся своим опытом, а имеющиеся в законодательстве разночтения используют в своих интересах. Поэтому в условиях конкурентной борьбы и погони за прибылью изучение опыта, его распространение между банковскими сообществами весьма затруднительно и по вполне понятным причинам наталкивается на определенные препятствия.
В теоретическом аспекте исследование вопросов депозитования, по мнению автора, должно выделяться как отдельное направление развития экономической науки. Необходимость активизации
научных исследований, направленных на совершенствование теоретических основ и практических рекомендаций, связанных с управлением процессами формирования депозитной составляющей привлеченных финансовых ресурсов коммерческих банков, очевидна. В исследовании автором лишь было обозначено значение теоретического осмысления процесса и механизмов депозитования, были указаны лишь основные принципы и этапы данного процесса и предпринята попытка дать новые терминологические определения указанной экономической категории. Безусловно, данные исследования должны быть продолжены с учетом изменения инвестиционной парадигмы в банковском финансовом менеджменте, раскрытия перспектив модернизации рынка банковских депозитных услуг и методологически-организационного обеспечения инновационной деятельности банков.
Список литературы
1. Большой экономический словарь / под ред. А. Н. Азрилияна. 3-е изд. стереотип. М.: Институт новой экономики, 1998.
2. Большой юридический словарь. 3-е изд., доп. и перераб. / под ред. проф. А. Я. Сухарева. М.: ИНФРА-М, 2006.
3. Данилова Т.Н., Смирнова О. С. Банк как финансовый посредник трансформации сбережений в инвестиции // Финансы и кредит. 2004. № 11 (149). С. 20—26.
4. Райзберг Б. А. Современный социологический словарь. М.: ИНФРА-М, 2010.
5. Райзберг Б. А., Лозовская Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М, 1999.
6. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования: монография. М.: КноРус, 2011.
7. Словарь современной экономической теории Макмиллана. М.: ИНФРА-М, 1997.
8. Словарь финансово-экономических терминов и определений / сост. Г. А. Трофимов, А. Г. Трофимов. СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2008.
9. Финансово-кредитный словарь. Т. 1. А-Й / гл. ред. В. Ф. Гарбузов. М.: Финансы и статистика, 1984.
10. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. авторов; под общ. ред. А. Г. Грязно-вой. М.: Финансы и статистика, 2004.
